知識產權質押融資與無形資產評估準則(共80頁).ppt

1、知識產權質押融資及專利價知識產權質押融資及專利價值評估指導意見值評估指導意見連城資產評估有限公司肖 霖 之目 錄 基本概念 知識產權質押融資 專利資產評估指導意見 基本概念 無形資產無形資產無形的；為一個產無形的；為一個產權主體所控制；能夠對生產經營權主體所控制；能夠對生產經營長期發(fā)揮作用且能帶來經濟利益長期發(fā)揮作用且能帶來經濟利益的資源。的資源。 知識產權知識產權是指對所擁有的知是指對所擁有的知識資本的專有權利，是通過智力識資本的專有權利，是通過智力創(chuàng)造性勞動所獲得的成果，并且創(chuàng)造性勞動所獲得的成果，并且是由智力勞動者對成果依法享有是由智力勞動者對成果依法享有的專有權利。的專有權利?；靖拍?/p>

2、關系圖 無 形資產可 確 指無 形 資產知 識產權工 業(yè)產權專利權商標權版權（含計算機軟件）專有技術商業(yè)秘密技術訣竅關系類無形資產權利類無形資產不 可 確指 無 形資產商譽企業(yè)無形資產主要內容 企業(yè)的品牌 企業(yè)的商標 企業(yè)的專利 企業(yè)的專有技術(Knowhow) 著作權(版權) 其他無形資產(銷售網絡、企業(yè)的商譽、人才資源、特許權、供應商網絡 )重要性 無形資產是一個企業(yè)綜合實力的集中體現,是企業(yè)的科技水平、設計水平、工藝水平、研發(fā)水平、管理水平和營銷水平的凝結。 跳槽 假冒產品損失重要性(續(xù)) 競爭力-21世紀人類進入了知識經濟時代，無形資產的地位和作用越來越重要。現代企業(yè)的資產中，無形資產

3、占有的比重大小已經成為衡量企業(yè)競爭力的重要標準，競爭力強的企業(yè)，無形資產在企業(yè)的資產總量中占有50%以上知識產權的運用 轉讓、許可使用 合資合股、出資（工商注冊） 訴訟 其他：宣傳、管理、改制、清算等 擔保、質押知識產權質押融資 u法規(guī)政策u知識產權質押融資開展情況u主要風險u貸款流程及相關要求知識產權質押的法律規(guī)定 物權法 第二百二十三條，債務人或者第三人有權處分的下列權利可以出質： （五）可以轉讓的注冊商標專用權、專利權、著作權等知識產權中的財產權； 擔保法 第七十五條，下列權利可以質押：（三）依法可以轉讓的商標專用權，專利權、著作權中的財產權； 相關政策 國務院國家中長期科學和技術發(fā)展規(guī)

4、劃綱要 中國銀監(jiān)會關于商業(yè)銀行改善和加強對高新技術企業(yè)金融服務的指導意見（銀監(jiān)發(fā)200694號） 中國銀監(jiān)會銀行開展小企業(yè)授信工作指導意見的通知（銀監(jiān)發(fā)200753號）知識產權質押融資的開展 湘潭進行專利權質押貸款探索 2004年5月，中國人民銀行湘潭市中心支行、湘潭市科技局、湘潭市知識產權局聯合出臺了湘潭市專利權質押貸款管理辦法(試行)。2006年出臺了湘潭市商標權質押貸款管理辦法(試行)。 9月26日至27日，國家知識產權局與中國人民銀行研究局在湖南省湘潭市聯合舉辦了知識產權質押融資工作研討會。會上湘潭市舉行了專利權質押貸款的集中簽約儀式，“金藝包裝”、“特種線纜”及“皇馬農機”成為此次專

5、利權質押貸款簽約的首批企業(yè)，分別獲得1000萬元、500萬元、100萬元的貸款額度。 知識產權質押融資的開展 上海 “慧眼工程” 浦東新區(qū)知識產權局推出2006年9月19日，順利完成了專利質押融資第一單。貸款200萬元。 天津牽線搭橋 天津市知識產權局與中國農業(yè)銀行天津分行簽署了專利權質押擔保銀政合作框架協(xié)議。 知識產權質押融資的開展北京交通銀行交通銀行 2006年10月31日，交通銀北京分行攜手其專業(yè)合作機構，聯手推出了“展業(yè)通”小企業(yè)知識產權質押融資貸款金融產品。 至2007年底貸款數為2億4千多萬元，近30家企業(yè)獲得貸款。 特點：以知識產權為質押物，無須其他擔保物； 與中介機構合作化解風

6、險； 個人責任簽批。北京銀行北京銀行知識產權質押貸款主要風險（一）估值風險 與知識產權相關的估價風險并非法律不健全的結果。因此，也就不能通過修改法律而得以改進。 很明顯，貸款人如果依賴于知識產權的擔保，則其應當具備評估這種財產做擔保所產生風險的技能。隨著人們對知識產權擔保的日趨關注，評估知識產權的技能也可以逐漸達到同其他資產評估的同樣技能水平。世界銀行專家提出的評估風險:世界銀行專家提出的評估風險主要內容包括: 1一項知識產權可能因不使用或未交年費而失效，導致知識產權沒有價值。 2法規(guī)規(guī)定的專利權期限是20年，在這之前，可能喪失了經濟價值。如：一項專利在專利有效期內，可能出現一項更好的。同樣功

7、能的專利出現，獲得授權。使得原有專利毫無價值。 3專利期限是有限的，過期便失去了有效性，從而喪失經濟價值。世界銀行專家提出的評估風險: 4一些知識產權只有潛在價值，而無當前可實現的市場價值。 5專利權的價值可能依賴于其所有者或特許使用者的技能，專利的可轉讓性差。 6通常商標權不能單獨用作擔保品。 7著作權的權屬不需登記性，導致了著作權的復制，抄襲的風險加大，權利的歸屬的合法性遭到質疑。知識產權質押貸款主要風險 法律風險。目前我國知識產權保護制度本身尚不完善，存在知識產權的權屬爭議和權利的不穩(wěn)定性。 處置風險。一旦貸款發(fā)生逾期，知識產權處置變現過程復雜，存在較大不確定性。這也是銀行對知識產權質押

8、貸款望而卻步的重要原因。 貸款流程客戶向銀行申請貸款銀行受理貸款申請銀行和合作機構對項目進行初審合作機構向銀行遞交報告銀行審核申報資料，進行授信申報銀行貸款審批簽訂借款合同等法律文件通過辦理質押登記手續(xù)銀行發(fā)放貸款客戶提款貸后管理銀行的相關要求 借款申請人（企業(yè)） 知識產權 目前還不能用于質押貸款的知識產權 款項用途等事項申請條件企業(yè)經工商行政管理部門核準登記，并辦理年檢手續(xù)；持有人民銀行核發(fā)的貸款卡；企業(yè)信譽良好，無不良信用記錄，并愿意接受貸款經辦行的信貸結算監(jiān)督及信貸資金使用過程中的跟蹤監(jiān)督；注冊地位于北京市行政區(qū)劃范圍，有固定住所和生產經營場所與設備、具有2年（含2年）以上經營業(yè)績和近兩

9、年盈利紀錄；能提供貸款經辦行認可的足值有效的知識產權質押擔保；是用于質押擔保的知識產權的實施企業(yè)。業(yè)主有行業(yè)從業(yè)經驗申請條件質押物 產權明晰 全額用貸 權利人與貸款企業(yè)不是同一人時申請條件專利 核心技術 該專利權至少已實施2年，且至借款申請日，該專利仍在使用，并具有盈利能力； 已被授權的發(fā)明專利和實用新型專利，且是有效專利； 從借款申請日起計算，發(fā)明專利有效期不得少于8年，實用新型現有有效期不得少于4年。 申請條件商標 該商標已經用于產品或服務上，使用期限至少在2年，具有盈利能力； 該商標應已獲商標局批準注冊，且為有效注冊商標； 該商標實際使用的產品或服務范圍在注冊范圍內。 目前還未開展的質押

10、品種 版權 外觀設計 專有技術不受理的標準質押物為專利該專利沒有處于實質性的實施階段；專利已獲批準但專利權被提出無效請求已終止；專利權已被啟動無效程序還未結案；發(fā)明專利現有有效期少于8年，實用新型現有有效期少于4年；專利權有效期已過；專利權存在其他糾紛的（包括民事糾紛、行政糾紛）。不受理的標準質押物為商標該商標已經用于產品或服務上，但使用期限少于2年；商標已獲批準但商標權被提出撤銷請求或已被撤銷的；商標權已被啟動無效程序還未結案；商標權有效期已過；商標權存在其他糾紛的（包括民事糾紛、行政糾紛） 需要企業(yè)配合的工作 情況介紹 提供資料 配合評估人員現場考察與核實 相關文件的確認企業(yè)需提供的資料

11、知識產權權屬方面的資料 知識產權收益方面的資料 知識產權花費方面的資料 技術類產權提供相關技術資料 提供的資料客觀真實知識產權評估程序 項目初審 雙方簽定評估合同 委托方提供評估所需資料 評估機構現場考察、調研、評估 確定評估結果，提交評估報告貸款用途等其他事項 僅限于借款人在生產經營過程中的正常資金需求 費用 貼息政策 貸款額度和期限第一章第一章 引引 言言 第一條為規(guī)范注冊資產評估師執(zhí)行專利資產第一條為規(guī)范注冊資產評估師執(zhí)行專利資產評估業(yè)務行為，維護社會公共利益和資產評估各方評估業(yè)務行為，維護社會公共利益和資產評估各方當事人合法權益，根據當事人合法權益，根據資產評估準則資產評估準則無形資無

12、形資產產，制定本指導意見。，制定本指導意見。 本條是專利資產評估指導意見制定目的、制定依據。 第二條第二條 本指導意見所稱專利資產，是指權利本指導意見所稱專利資產，是指權利人所擁有的，能持續(xù)發(fā)揮作用且能帶來經濟利益的人所擁有的，能持續(xù)發(fā)揮作用且能帶來經濟利益的專利權益。專利權益。 本條是定義條款，對資產評估中的專利資產進行定義。 第三條本指導意見所稱專利資產評估，第三條本指導意見所稱專利資產評估，是指注冊資產評估師依據相關法律、法規(guī)和資是指注冊資產評估師依據相關法律、法規(guī)和資產評估準則，對專利資產的價值進行分析、估產評估準則，對專利資產的價值進行分析、估算并發(fā)表專業(yè)意見的行為和過程。算并發(fā)表專

13、業(yè)意見的行為和過程。 本條是定義條款，對專利資產評估進行定義。 第四條注冊資產評估師執(zhí)行專利資產評第四條注冊資產評估師執(zhí)行專利資產評估業(yè)務，應當遵守本指導意見。估業(yè)務，應當遵守本指導意見。 第五條注冊資產評估師執(zhí)行與專利資產第五條注冊資產評估師執(zhí)行與專利資產價值估算相關的其他業(yè)務，可以參照本指導意價值估算相關的其他業(yè)務，可以參照本指導意見見 第二章 基本要求 第六條從事專利資產評估業(yè)務第六條從事專利資產評估業(yè)務的評估機構應當具有財政部門頒發(fā)的的評估機構應當具有財政部門頒發(fā)的資產評估資格證書。資產評估資格證書。 本條是機構從業(yè)資格條款。 第七條注冊資產評估師執(zhí)行專第七條注冊資產評估師執(zhí)行專利資產

14、評估業(yè)務，應當遵守相關法律利資產評估業(yè)務，應當遵守相關法律、法規(guī)以及資產評估基本準則、無形、法規(guī)以及資產評估基本準則、無形資產評估準則，并考慮其他評估準則資產評估準則，并考慮其他評估準則的相關規(guī)定。的相關規(guī)定。 第八條注冊資產評估師執(zhí)行專利資第八條注冊資產評估師執(zhí)行專利資產評估業(yè)務，應當經過專門教育或者培訓，產評估業(yè)務，應當經過專門教育或者培訓，具有相應的專業(yè)知識和專利資產評估經驗，具有相應的專業(yè)知識和專利資產評估經驗，能夠勝任專利資產評估業(yè)務。當注冊資產能夠勝任專利資產評估業(yè)務。當注冊資產評估師缺乏執(zhí)行某項特定業(yè)務所需的相關評估師缺乏執(zhí)行某項特定業(yè)務所需的相關專業(yè)知識和經驗時，應當采取恰當的

15、彌補專業(yè)知識和經驗時，應當采取恰當的彌補措施，必要時可以聘請專家協(xié)助工作，但措施，必要時可以聘請專家協(xié)助工作，但應當采取必要措施確信專家工作的合理性。應當采取必要措施確信專家工作的合理性。 本條是關于注冊資產評估師專業(yè)勝任能力的條款。 專業(yè)勝任能力是任何專業(yè)工作的基本職業(yè)要求，但是注冊資產評估師不可能是“全才”。如果注冊資產被邀請承接某項專利資產評估業(yè)務，但缺乏相應的專業(yè)知識和經驗時，可以采取恰當的彌補措施：（1）注冊資產加強個人研習；（2）與其他具備相關專業(yè)知識和經驗的注冊資產聯合進行評估；（3） 引用獨立機構的第三方專業(yè)意見或專業(yè)報告。（4） 聘請專家協(xié)助工作。 注冊資產評估師聘請專家協(xié)助

16、工作須采取必要措施確信專家工作的合理性，這些措施包括但不限于：（1）對所聘用的專家的能力進行評價；（2）對專家的獨立性進行確認；（3）對專家的工作進行監(jiān)督；（4）對專家進行必要的專利資產評估培訓和職業(yè)道德教育，使其能夠更好理解所從事的工作，遵守職業(yè)道德的要求。 注冊資產評估師應對使用專家工作成果所形成的評估結論負責。注冊資產評估師不能因為允許專家工作，就承攬本人或機構無力完成的評估項目。 第九條注冊資產評估師執(zhí)行專利資產評估業(yè)務第九條注冊資產評估師執(zhí)行專利資產評估業(yè)務，應當在合理考慮評估目的、市場條件、評估對象自，應當在合理考慮評估目的、市場條件、評估對象自身條件等因素的基礎上，恰當選擇價值類

17、型。身條件等因素的基礎上，恰當選擇價值類型。 本條要求注冊資產評估師在執(zhí)行專利資產評估業(yè)務時，應當明確資產評估的價值類型。明確其定義以及選取的理由。 資產評估價值類型包括市場價值和市場價值以外的價值類型，市場價值以外的價值類型包括投資價值、在用價值、清算價值、殘余價值等，不存在哪一個更合理的問題，市場價值以外的價值的指向是個別市場主體而不是市場整體。資產評估結果的合理性和公允性都是建立在各自價值定義基礎之上，或者說都是有條件的。決定資產評估價值類型重要的條件就是評估目的、市場條件和評估對象自身條件等，注冊資產評估師應根據項目的具體情況合理做出選擇。 第十條注冊資產評估師執(zhí)行專利資產評估業(yè)務，第

18、十條注冊資產評估師執(zhí)行專利資產評估業(yè)務，應當合理確定評估假設及限定條件。應當合理確定評估假設及限定條件。 專利資產評估業(yè)務實際上是一種模擬市場以判斷專利資產價值的行為。需要借助于適當的假設將市場條件及影響專利資產價值的各種因素暫時“凝固”在某種狀態(tài)下，以便注冊資產評估師對專利資產進行價值判斷。 評估假設并不是由注冊資產評估師隨心所欲地進行選擇的，而應充分依據評估的特定目的、被評估專利資產本身的情況以及評估時的市場條件和其他條件綜合分析而定。要求無論注冊資產評估師運用何種假設都必須有充分的依據，有合乎邏輯的分析判斷予以支持。 限定條件是指由客戶、注冊資產評估師或相關法律所引致的對資產評估的限制和

19、約束。資產評估實際上就是專業(yè)的評估人員根據實際條件約束下的資產或模擬條件約束下資產的價值進行理性的分析、論證和比較的過程。 第十一條注冊資產評估師執(zhí)行專利資產第十一條注冊資產評估師執(zhí)行專利資產評估業(yè)務，應當勤勉盡責，保持應有的職業(yè)謹評估業(yè)務，應當勤勉盡責，保持應有的職業(yè)謹慎，避免出現對評估結論具有重大影響的疏漏慎，避免出現對評估結論具有重大影響的疏漏，不得以預先設定的價值作為評估結論。，不得以預先設定的價值作為評估結論。 （1）注冊資產評估師在執(zhí)業(yè)過程中必須嚴格執(zhí)行資產評估準則。 （2）評估師必須以保證評估結論的客觀性、公正性為工作目標來檢查自己的執(zhí)業(yè)行為。 （3）評估師不可以使用敷衍的手段，

20、對待評估業(yè)務。包括： 在報告中濫用免責聲明。 利用第三方的工作，或相關當事人的保證書、承諾函等。 使用不合理的假設。濫用專業(yè)判斷。 本條還強調，注冊資產評估師在進行評估時，不不得以委托方和相關當事方預先設定價值量作為評估結得以委托方和相關當事方預先設定價值量作為評估結果果。資產評估，其存在的意義就在于獨立、客觀、公正。如果成為客戶的代理人或代言人，資產評估就失去了存在的意義和價值。 第三章評估對象第三章評估對象 第十二條專利資產評估業(yè)務的評估對象第十二條專利資產評估業(yè)務的評估對象是指專利資產權益，包括專利所有權和專利使是指專利資產權益，包括專利所有權和專利使用權。專利使用權的具體形式包括專利權

21、獨占用權。專利使用權的具體形式包括專利權獨占許可、獨家許可、普通許可和其他許可形式。許可、獨家許可、普通許可和其他許可形式。 注冊資產評估師執(zhí)行專利資產評估業(yè)務，注冊資產評估師執(zhí)行專利資產評估業(yè)務，應當明確專利資產的權利屬性。評估對象為專應當明確專利資產的權利屬性。評估對象為專利所有權的，應當關注專利權是否已許可他人利所有權的，應當關注專利權是否已許可他人使用及使用權的具體形式，并關注其對專利所使用及使用權的具體形式，并關注其對專利所有權價值的影響。評估對象為專利使用權的，有權價值的影響。評估對象為專利使用權的，應當明確專利使用權的具體形式。應當明確專利使用權的具體形式。 專利權獨占許可（也叫

22、專利權獨占實施許可），是指在一定時間內，在專利的一定地域范圍內，專利權人只許可一個被許可人實施其專利，而且專利權人自己也不得實施該專利。 專利權獨家許可（也叫專利權獨家實施許可、專利權排他實施許可），是指在一定時間內，在專利的一定地域范圍內，專利權人只許可一個被許可人實施其專利，但專利權人自己有權實施該專利。 專利權普通許可（也叫專利權普通實施許可），是指在一定時間內，專利權人許可他人實施其專利，同時保留許可第三人實施該專利的權利。 專利權其他許可形式還有：專利權交叉許可、專利權分許可。 第十三條注冊資產評估師執(zhí)行專利第十三條注冊資產評估師執(zhí)行專利資產評估業(yè)務，應當要求委托方明確專資產評估業(yè)務

23、，應當要求委托方明確專利資產的基本狀況。專利資產的基本狀利資產的基本狀況。專利資產的基本狀況通常包括：況通常包括： （一）專利名稱；（二）專利類別；（一）專利名稱；（二）專利類別；（三）專利申請的國別或者地區(qū)；（四（三）專利申請的國別或者地區(qū)；（四）專利申請?zhí)柣蛘邔＠?；（五）專利）專利申請?zhí)柣蛘邔＠?；（五）專利的法律狀態(tài)；（六）專利申請日；（七的法律狀態(tài)；（六）專利申請日；（七）專利授權日；（八）專利權利要求書）專利授權日；（八）專利權利要求書所記載的權利要求；（九）專利使用權所記載的權利要求；（九）專利使用權利。利。 （八） 發(fā)明或者實用新型專利權的保護范圍以其權利要求的內容為準，說明書

24、及附圖可以用于解釋權利要求，因此權力要求是發(fā)明和實用新型專利保護范圍的依據。專利權利要求書所記載的權利要求包括產品權利要求和方法權利要求。產品權利要求包括人類技術生產的物（產品、設備）；方法權利要求包括有時間過程要素的活動（方法、用途）。外觀設計專利權的保護范圍以表示在圖片或者照片中的該外觀設計專利產品為準。 第十四條注冊資產評估師執(zhí)行專第十四條注冊資產評估師執(zhí)行專利資產評估業(yè)務，應當關注專利的法律利資產評估業(yè)務，應當關注專利的法律狀態(tài)。專利的法律狀態(tài)通常包括專利申狀態(tài)。專利的法律狀態(tài)通常包括專利申請人或者專利權人及其變更情況，專利請人或者專利權人及其變更情況，專利所處的專利審批階段、年費繳納

25、情況、所處的專利審批階段、年費繳納情況、專利權的終止、專利權的恢復、專利權專利權的終止、專利權的恢復、專利權的質押，以及是否涉及法律訴訟或者處的質押，以及是否涉及法律訴訟或者處于復審、宣告無效狀態(tài)。于復審、宣告無效狀態(tài)。 發(fā)明專利申請的審批程序包括：受理、初審、公布、實審以及授權五個階段；實用新型或者外觀設計專利申請在審批中不進行早期公布和實質審查，只有三個階段。 我國對發(fā)明專利申請采用“先期公開、延遲審查”制度。對實用新型專利申請，經初步審查沒有發(fā)現駁回理由的，就可授權。 專利在期限屆滿前終止包括下列情況：（1）專利權人以書面形式向國務院專利行政部門聲明放棄專利權。（2）在專利權的保護期限內

26、，專利權人沒有按照法律的規(guī)定交納年費。 被宣告無效的專利權視為從申請日起即不存在。 專利權的恢復是指國家知識產權局作出授予專利權的通知后，申請人在規(guī)定期限內未辦理登記手續(xù)的，國家知識產權局通知申請人，被視為放棄取得專利權的權利。如果申請人耽誤期限是有正當理由的，可以請求恢復權利。符合相關條件的經國家知識產權局批準可以恢復其專利權。 專利無效宣告是指自國家知識產權局公告專利授權之日起，任何單位或者個人認為該專利權的授予不符合專利法有關規(guī)定的，都可以請求專利復審委員會宣告該專利權無效或者部分無效。專利復審委員會經過法定再審程序，做出維持專利權有效或宣告專利權無效的裁定，被宣告無效的專利權視為從申請

27、日起即不存在。 第十五條注冊資產評估師執(zhí)行專利第十五條注冊資產評估師執(zhí)行專利資產評估業(yè)務，應當關注專利資產的技術資產評估業(yè)務，應當關注專利資產的技術狀況、實施狀況及獲利能力。狀況、實施狀況及獲利能力。 技術狀況主要從技術替代性、先進性、創(chuàng)新性、成熟度、實用性、防御性、壟斷性等方面來考察。 專利資產的實施難度直接影響其應用，實施的難度越大，應用范圍就相應狹窄。對一項技術而言，可應用的范圍越廣，它的價值也就越大；反之，則價值較低。 專利資產的獲利能力是指專利資產創(chuàng)造收益的水平，即其能給該專利資產所有者或控制者帶來的收益能力。衡量專利資產創(chuàng)造收益的水平需注意以下幾個方面的問題：a. 這種收益主要是指

28、未來（相對于評估基準日而言）的收益，包括即將實現的收益。b. 這種收益是指專利資產所依附的有形資產所產生的正常收益之外的收益，或是指超過整體資產的社會平均收益水平的超額收益。c. 分析專利資產的收益必須建立在確實可靠條件的基礎上，力求做到不隨意夸大或過于保守造成虛增或貶值專利資產的收益。 。 第十六條注冊資產評估師執(zhí)行專利資產評估業(yè)務，應當第十六條注冊資產評估師執(zhí)行專利資產評估業(yè)務，應當在要求委托方根據評估對象的具體情況和評估目的對專利在要求委托方根據評估對象的具體情況和評估目的對專利資產進行合理的分離或者合并的基礎上，恰當進行單項專資產進行合理的分離或者合并的基礎上，恰當進行單項專利資產或者

29、專利資產組合的評估利資產或者專利資產組合的評估。 一般當企業(yè)的專利產品是由一項專利產生，注冊資產評估師在進行專利資產評估時，應該進行單項專利資產評估；當企業(yè)的專利產品是由多項專利產生，在進行專利資產評估時，應該進行多項專利資產組合評估。如果委托方明確要評估同一產品包含多項專利資產中的單項專利資產，那么，可以進行單項專利資產評估，同時要考慮該單項專利資產在多項專利資產組合中的重要性，從而進一步確定單項專利資產價值 。 第十七條注冊資產評估師執(zhí)行出資、質押、第十七條注冊資產評估師執(zhí)行出資、質押、訴訟目的的專利資產評估業(yè)務訴訟目的的專利資產評估業(yè)務,應當要求委托方應當要求委托方提交由國家知識產權局出

30、具的專利登記簿副本。提交由國家知識產權局出具的專利登記簿副本。評估對象為實用新型專利的，注冊資產評估師評估對象為實用新型專利的，注冊資產評估師應當要求委托方提供實用新型專利檢索報告。應當要求委托方提供實用新型專利檢索報告。 本條是對一些評估目的涉及到第三方和社會公共利益的專利資產評估，對委托方提供資料的要求。 第四章操作要求第四章操作要求 第十八條注冊資產評估師執(zhí)行專利第十八條注冊資產評估師執(zhí)行專利資產評估業(yè)務，應當對專利及其實施情況資產評估業(yè)務，應當對專利及其實施情況進行調查，包括必要的現場調查、市場調進行調查，包括必要的現場調查、市場調查，并收集相關信息、資料等。查，并收集相關信息、資料等

31、。 注冊資產評估師在調查過程中收集注冊資產評估師在調查過程中收集的相關信息、資料通常包括：的相關信息、資料通常包括： （一）專利資產的權利人及實施企業(yè)基本情況；（一）專利資產的權利人及實施企業(yè)基本情況； （二）專利證書、最近一期的專利繳費憑證；（二）專利證書、最近一期的專利繳費憑證； （三）專利權利要求書、專利說明書及其附圖；（三）專利權利要求書、專利說明書及其附圖； （四）專利技術的研發(fā)過程、技術實驗報告，專（四）專利技術的研發(fā)過程、技術實驗報告，專利資產所屬技術領域的發(fā)展狀況、技術水平、技利資產所屬技術領域的發(fā)展狀況、技術水平、技術成熟度、同類技術競爭狀況、技術更新速度等術成熟度、同類技術

32、競爭狀況、技術更新速度等有關信息、資料；如果技術效果需檢測，還應當有關信息、資料；如果技術效果需檢測，還應當收集相關產品檢測報告；收集相關產品檢測報告； （五）與分析專利產品的適用范圍、市場需求、（五）與分析專利產品的適用范圍、市場需求、市場前景及市場壽命、相關行業(yè)政策發(fā)展狀況、市場前景及市場壽命、相關行業(yè)政策發(fā)展狀況、宏觀經濟、同類產品的競爭狀況、專利產品的獲宏觀經濟、同類產品的競爭狀況、專利產品的獲利能力等相關的信息、資料；利能力等相關的信息、資料； （六）以往的評估和交易情況，包括專利權轉讓（六）以往的評估和交易情況，包括專利權轉讓合同、實施許可合同及其他交易情況。合同、實施許可合同及其

33、他交易情況。 本條是專利資產評估的操作要求，首先是現場調查，通過現場調查，可以判斷出專利是否實施，實施的物質條件、實施的效果、實際使用的技術是否包含專利技術、專利技術在整體技術中所處的地位等等各種情況，了解專利的成熟度，并了解專利實施企業(yè)的基本情況。 其次是市場調查，通過市場調查，可以了解專利所屬技術領域發(fā)展情況、專利產品市場需求及前景等。 再次是收集專利評估所需的必要資料。 第十九條注冊資產評估師執(zhí)行專利資產評第十九條注冊資產評估師執(zhí)行專利資產評估業(yè)務，應當盡可能獲取與專利資產相關的財務估業(yè)務，應當盡可能獲取與專利資產相關的財務數據及專利實施企業(yè)經審計的財務報表，對專利數據及專利實施企業(yè)經審

34、計的財務報表，對專利資產的相關財務數據進行必要的分析。資產的相關財務數據進行必要的分析。 本條主要對相關財務資料的收集要求，與專利資產相關的財務數據主要是指專利產品的經營財務數據，包括專利產品的銷售、成本、費用及經營過程中所依賴的其他資產情況。 另外，通過對專利實施企業(yè)經審計的財務報表的分析，可掌握專利實施企業(yè)經營情況，分析專利實施企業(yè)實施專利的能力，對于經審計的財務報表，由于注冊會計師與注冊資產評估師所占的角度不同，因而其審計結論不一定能夠直接應用，注冊資產評估師依然需要對其財務數據進行必要的分析，才能準確確定其與專利相關的財務數據。 第二十條注冊資產評估師執(zhí)行專利資產評第二十條注冊資產評估

35、師執(zhí)行專利資產評估業(yè)務，應當分析下列事項及其對專利資產價值估業(yè)務，應當分析下列事項及其對專利資產價值的影響：的影響： （一）專利權利要求書、專利說明書及其附圖（一）專利權利要求書、專利說明書及其附圖的內容；的內容； （二）專利權利要求書所記載的專利技術產品（二）專利權利要求書所記載的專利技術產品與其實施企業(yè)所生產產品的對應性。與其實施企業(yè)所生產產品的對應性。 本條的要求是通過對專利（申請）技術文件的分析，掌握專利的技術要點及保護范圍，并以此為依據注冊資產評估師判定專利形成的產品與專利實施企業(yè)所生產產品是否一致，如果不一致，差異主要在哪里，此差異是否是專利實施企業(yè)所生產產品的技術要點，進一步可以

36、幫助注冊資產評估師判定專利對專利實施企業(yè)所生產產品所產生的貢獻。 第二十一條注冊資產評估師執(zhí)行專利資產第二十一條注冊資產評估師執(zhí)行專利資產評估業(yè)務評估業(yè)務,應當對影響專利資產價值的法律因素進應當對影響專利資產價值的法律因素進行分析，通常包括專利資產的權利屬性及權利限行分析，通常包括專利資產的權利屬性及權利限制、專利類別、專利的法律狀態(tài)、專利剩余法定制、專利類別、專利的法律狀態(tài)、專利剩余法定保護期限、專利的保護范圍等。注冊資產評估師保護期限、專利的保護范圍等。注冊資產評估師應當關注專利所有權與使用權的差異、專利使用應當關注專利所有權與使用權的差異、專利使用權的具體形式、以往許可和轉讓的情況對專利

37、資權的具體形式、以往許可和轉讓的情況對專利資產價值的影響。產價值的影響。 注冊資產評估師應當關注發(fā)明、實用新型、注冊資產評估師應當關注發(fā)明、實用新型、外觀設計的審批條件、審批程序、保護范圍、保外觀設計的審批條件、審批程序、保護范圍、保護期限、審批階段的差異對專利資產價值的影響護期限、審批階段的差異對專利資產價值的影響。 注冊資產評估師應當關注專利所處審批階段注冊資產評估師應當關注專利所處審批階段，專利是否涉及法律訴訟或者處于復審、宣告無，專利是否涉及法律訴訟或者處于復審、宣告無效狀態(tài)，以及專利有效性維持情況對專利資產價效狀態(tài)，以及專利有效性維持情況對專利資產價值的影響。值的影響。 本條要求對影

38、響專利價值的法律因素進行分析。 權利限制是指注冊資產評估師應當明確專利是否處于質押、獨占許可使用、獨家許可使用狀態(tài)，如果是，那么專利的在質押期和許可使用期內的轉移會受到約束； 發(fā)明專利和實用新型專利的審批條件是應當具備新穎性、創(chuàng)造性和實用性。外觀設計專利的審批條件是，應當同申請日以前在國內外出版物上公開發(fā)表過或者國內外公開使用過的外觀設計不相同和不相近似，并不得與他人在先取得的合法權利相沖突。 第二十二條注冊資產評估師執(zhí)第二十二條注冊資產評估師執(zhí)行專利資產評估業(yè)務，應當對影響專行專利資產評估業(yè)務，應當對影響專利資產價值的技術因素進行分析，通利資產價值的技術因素進行分析，通常包括替代性、先進性、

39、創(chuàng)新性、成常包括替代性、先進性、創(chuàng)新性、成熟度、實用性、防御性、壟斷性等。熟度、實用性、防御性、壟斷性等。 本條是對影響專利價值的技術因素分析的要求 。 1替代性。與評估對象類似或更好的替代專利出現，會對評估對象的使用在時間上和空間上造成威脅，從而影響專利資產的價值； 2先進性。技術先進性是指委估專利技術和現有技術相比較的領先程度，一般通過技術性能指標及成本節(jié)約額體現。 3創(chuàng)新性。指委估專利技術和現有技術相比具有的創(chuàng)造性和新穎性。 4成熟度。技術成熟度是指技術與工業(yè)應用之間的距離。 5實用性。是指專利能夠制造或者使用，并且能夠產生積極效果。 6防御性。專利的技術防御力是指潛在替代技術產生的壁壘

40、程度，侵權判定難度。 7壟斷性。壟斷性是指某項技術壟斷程度 。 第二十三條注冊資產評估師執(zhí)行專利資產第二十三條注冊資產評估師執(zhí)行專利資產評估業(yè)務，應當對影響專利資產價值的經濟因評估業(yè)務，應當對影響專利資產價值的經濟因素進行分析，通常包括專利資產的取得成本、素進行分析，通常包括專利資產的取得成本、獲利能力、許可費、類似資產的交易價格等。獲利能力、許可費、類似資產的交易價格等。 專利的取得成本主要包括開發(fā)成本、轉化成本、獲權及維權成本、交易成本等。 獲利能力主要考慮以下幾個因素:（1）被評估專利資產的獲利能力因素，包括技術因素、法律因素、經濟因素；（2）獲利方式；（3）獲利的取得與其他資產的相關性

41、；（4）收益與成本費用、現金流量；（5）收益期限；（6）收益風險因素。 第二十四條當專利資產與其他資產共同發(fā)揮第二十四條當專利資產與其他資產共同發(fā)揮作用時，注冊資產評估師應當分析專利資產的作作用時，注冊資產評估師應當分析專利資產的作用，并考慮其對專利資產價值的影響。用，并考慮其對專利資產價值的影響。 專利的實施必須依賴于企業(yè)其他資產共同發(fā)揮作用，包括生產設備、廠房、原材料、資金、其他無形資產等，評估師根據評估目的、評估對象的要求，對企業(yè)經營活動中各資產影響因素予以合理判斷并加以區(qū)分，區(qū)分其他資產對企業(yè)收益的影響或剔除其他資產價值。 第二十五條注冊資產評估師執(zhí)行專第二十五條注冊資產評估師執(zhí)行專利

42、資產評估業(yè)務，應當關注經營條件等對利資產評估業(yè)務，應當關注經營條件等對專利資產作用和價值的影響。專利資產作用和價值的影響。 國家對行業(yè)的產業(yè)政策影響專利實施企業(yè)的未來發(fā)展前景，行業(yè)發(fā)展及競爭帶來技術更新、產品升級換代影響專利產品壽命周期，企業(yè)的自身經營條件決定了實施專利的生產規(guī)模、裝備水平、市場地位、收益水平。注冊資產評估師執(zhí)行專利評估業(yè)務，應關注行業(yè)政策、經營條件、生產能力、市場狀況、產品生命周期等因素變化對專利效能的制約，分析上述因素對專利產品的銷售數量、銷售收入、銷售價格、銷售成本、期間費用的影響程度，把握盈利預測期間的未來發(fā)展趨勢，合理判斷其對專利價值的影響。 第二十六條注冊資產評估師

43、執(zhí)行專利資產評估第二十六條注冊資產評估師執(zhí)行專利資產評估業(yè)務，應當根據評估對象、價值類型、資料收集情況業(yè)務，應當根據評估對象、價值類型、資料收集情況等相關條件，分析收益法、市場法和成本法三種資產等相關條件，分析收益法、市場法和成本法三種資產評估基本方法的適用性，恰當選擇一種或者多種資產評估基本方法的適用性，恰當選擇一種或者多種資產評估方法。評估方法。 采用何種評估方法需要考慮的因素包括評估對象、價值類型、資料收集情況等。由于目前我國還缺乏一個充分發(fā)育、活躍的專利資產交易市場，且專利自身的特性，也造成很難在市場上找到可比的交易參照物。專利資產評估目前大多采用收益法和成本法，具體使用的模型有超額收

44、益模型、收益提成模型、成本模型和成本加和模型。 各種評估模型的適用條件：各種評估模型的適用條件： 超額收益模型：具有可參照的技術標準與參照標準具有替代關系參照標準價格、成本可知專利資產的超額收益可識別。 收益提成模型：收益可預測風險可預測技術的貢獻可判別 成本加和模型：開發(fā)成本數據齊全專利技術的功能和效用性可檢驗專利技術在未來可發(fā)揮效用經濟效益足以支付技術需支付的成本。能確定專利技術合理的利潤率 第二十七條注冊資產評估師運用收第二十七條注冊資產評估師運用收益法進行專利資產評估時，應當收集專益法進行專利資產評估時，應當收集專利產品的相關收入、成本、費用數據。利產品的相關收入、成本、費用數據。 注

45、冊資產評估師應當對委托方或者注冊資產評估師應當對委托方或者相關當事方提供的專利未來實施情況和相關當事方提供的專利未來實施情況和收益狀況的預測進行必要的分析、判斷收益狀況的預測進行必要的分析、判斷和調整，確信相關預測的合理性。和調整，確信相關預測的合理性。 注冊資產評估師應當根據專利資產注冊資產評估師應當根據專利資產的具體情況選擇恰當的收益口徑。的具體情況選擇恰當的收益口徑。 第二十八條注冊資產評估師運用收益法進第二十八條注冊資產評估師運用收益法進行專利資產評估時，應當根據專利資產的技術壽行專利資產評估時，應當根據專利資產的技術壽命、技術成熟度、專利法定壽命、專利技術產品命、技術成熟度、專利法定

46、壽命、專利技術產品壽命及與專利資產相關的合同約定期限，合理確壽命及與專利資產相關的合同約定期限，合理確定專利資產收益期限定專利資產收益期限 本條是收益法中收益期限的確定條款。在采用收益法進行專利資產評估時確定的收益期限應該是按剩余經濟壽命和法定壽命孰短原則確定。 經濟壽命的確定一般考慮技術壽命、技術成熟度、專利產品壽命 等。 第二十九條注冊資產評估師運用收益法第二十九條注冊資產評估師運用收益法進行專利資產評估時，應當綜合考慮評估基準進行專利資產評估時，應當綜合考慮評估基準日的利率、投資回報率、資本成本，以及專利日的利率、投資回報率、資本成本，以及專利實施過程中的技術、經營、市場、資金等因素，實

47、施過程中的技術、經營、市場、資金等因素，合理確定折現率。專利資產折現率應當區(qū)別于合理確定折現率。專利資產折現率應當區(qū)別于企業(yè)或者其他資產折現率；折現率應當與預期企業(yè)或者其他資產折現率；折現率應當與預期收益的口徑保持一致。收益的口徑保持一致。 第三十條注冊資產評估師運用市場第三十條注冊資產評估師運用市場法進行專利資產評估時，應當收集足夠的法進行專利資產評估時，應當收集足夠的可比交易案例?？杀冉灰装咐?注冊資產評估師在分析交易案例的可注冊資產評估師在分析交易案例的可比性時，應當考慮交易資產的特點、交易比性時，應當考慮交易資產的特點、交易時間、限制條件、交易雙方的關系、購買時間、限制條件、交易雙方

48、的關系、購買方現有條件，專利資產的獲利能力、競爭方現有條件，專利資產的獲利能力、競爭能力、技術水平、成熟程度、剩余法定保能力、技術水平、成熟程度、剩余法定保護年限及剩余經濟壽命、風險程度、轉讓護年限及剩余經濟壽命、風險程度、轉讓或者使用情況，實施專利資產是否涉及其或者使用情況，實施專利資產是否涉及其他專利資產等因素。他專利資產等因素。 所謂“足夠”一般是指三個以上，所謂的“可比”性應當從交易資產特點、交易時間、限制條件等條件進行考慮。 第三十一條注冊資產評第三十一條注冊資產評估師運用市場法進行專利資產估師運用市場法進行專利資產評估時，應當對專利資產與可評估時，應當對專利資產與可比交易案例之間的

49、各種差異因比交易案例之間的各種差異因素進行分析、比較和調整。素進行分析、比較和調整。 第三十二條注冊資產評估師運第三十二條注冊資產評估師運用成本法進行專利資產評估時，應當用成本法進行專利資產評估時，應當合理確定專利資產的重置成本。重置合理確定專利資產的重置成本。重置成本包括合理的成本、利潤和相關稅成本包括合理的成本、利潤和相關稅費等。費等。 注冊資產評估師確定專利資產重注冊資產評估師確定專利資產重置成本時，應當合理確定形成專利資置成本時，應當合理確定形成專利資產所需的研發(fā)人員、管理人員、設備產所需的研發(fā)人員、管理人員、設備及房屋建筑物等成本以及其他相關成及房屋建筑物等成本以及其他相關成本費用。

50、本費用。 評估師在確定專利的重置成本時，應當考慮重新研發(fā)專利資產的全部可能的各項活勞動和物化勞動費用投入，包括與研發(fā)有關的管理人員、非專用設備及房屋建筑物耗用發(fā)生的費用，以及專利交易過程中的技術服務費、相關稅費等費用支出，該成本應該是在評估基準日可以合理預計的重置成本，而不是歷史成本。另外，需要根據一般專利資產的交易價格組成因素，考慮適當的利潤和相關稅費。 利潤，為其開發(fā)的完全成本與類似專利市場價格之間的差額。 第三十三條注冊資產評估師運用成第三十三條注冊資產評估師運用成本法進行專利資產評估時，應當合理確定本法進行專利資產評估時，應當合理確定貶值。貶值。 專利一般只有功能性貶值和經濟性貶值。 功能性貶值指選用一個相適應的先進的參照物，將應用被評估的專利技術所生產的產品與應用參照物生產的產品進行比較，按成本、銷售、利潤綜合分析，計算被評估資產與參照物之間的成本增加值或利潤減少值，這一數值可視為被評