工程項(xiàng)目建設(shè)管理十大廉潔風(fēng)險(xiǎn)_第1頁(yè)
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文檔簡(jiǎn)介

1、n工程項(xiàng)目建設(shè)管理十大廉潔風(fēng)險(xiǎn)        摘要:項(xiàng)目管理已成為建筑施工企業(yè)主要管理模式,隨著反四風(fēng)建設(shè)深入推進(jìn),及時(shí)預(yù)防和解決施工項(xiàng)目中存在的各種廉潔風(fēng)險(xiǎn),是建筑施工企業(yè)反腐倡廉和項(xiàng)目管理的一項(xiàng)重要工作和長(zhǎng)期任務(wù)。也是加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)干部作風(fēng)建設(shè),促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)人員廉潔從業(yè)的重要舉措,本文依據(jù)項(xiàng)目管理工作實(shí)際,對(duì)項(xiàng)目建設(shè)管理十大廉潔風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了簡(jiǎn)要的概述。        關(guān)鍵詞:工程項(xiàng)目;廉潔風(fēng)險(xiǎn);防控    

2、;    工程建設(shè)領(lǐng)域是職務(wù)違法犯罪易發(fā)、多發(fā)領(lǐng)域,深入開展工程項(xiàng)目建設(shè)管理全過(guò)程廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控工作,是建筑類國(guó)有企業(yè)推進(jìn)全面從嚴(yán)治黨向縱深發(fā)展的迫切要求,是企業(yè)各級(jí)黨組織落實(shí)“兩個(gè)責(zé)任”的重要抓手和防控重點(diǎn)。        一、市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)方面廉潔風(fēng)險(xiǎn)        (一)主要特征:以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、開拓市場(chǎng)為名,公私不分、假公濟(jì)私、損公肥私,甚至內(nèi)外勾結(jié)損害國(guó)有企業(yè)利益,個(gè)人或少數(shù)人獲益,中飽私囊,導(dǎo)致國(guó)

3、有資產(chǎn)損失。        (二)常見問(wèn)題:一是揮霍浪費(fèi)、超標(biāo)準(zhǔn)接待,攤派接待,公款旅游,超標(biāo)準(zhǔn)出行,公車私用,私車“公”養(yǎng),公款報(bào)銷個(gè)人費(fèi)用;二是長(zhǎng)期占用大額備用金,只借不還,公款私存,設(shè)賬外賬、“小金庫(kù)”,以白條或假發(fā)票虛報(bào)冒領(lǐng);三是違規(guī)掛靠出借資質(zhì),少收或不收管理費(fèi),收不入賬,個(gè)人或少數(shù)人直接得益或轉(zhuǎn)為期權(quán)干股;四是違規(guī)出借資質(zhì)或出賣資質(zhì),擅自幫助開發(fā)商解決資金短缺,違規(guī)對(duì)外放貸、拆借資金,制造個(gè)人或部門腐敗環(huán)境;五是單純?yōu)橥瓿山?jīng)營(yíng)產(chǎn)值指標(biāo),承接注定虧損的項(xiàng)目,惡意承接大量墊資、沒(méi)有盈利或潛在虧損的項(xiàng)目,不顧

4、企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)流失、職工利益損失。        二、投標(biāo)競(jìng)標(biāo)方面廉潔風(fēng)險(xiǎn)        (一)主要特征:為了中標(biāo)不擇手段、違法違規(guī),以“潛規(guī)則”對(duì)抗“明規(guī)定”,得不償失,導(dǎo)致企業(yè)降低信用,損害企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展和職工根本利益。        (二)常見問(wèn)題:一是參與陪標(biāo)、賣標(biāo)、圍標(biāo)、串標(biāo)、行賄、造假等行為,為個(gè)人或其他企業(yè)非法獲利;二是競(jìng)標(biāo)成功后,為了特定關(guān)系人利

5、益或被其他企業(yè)收買而放棄中標(biāo),單位受處罰,個(gè)人得好處;三是明明可以獨(dú)立投標(biāo),卻要拉上幾個(gè)“小老板”搞所謂的“聯(lián)營(yíng)”,方便利益輸送;四是串通中介機(jī)構(gòu)提取費(fèi)用;五是投標(biāo)關(guān)鍵崗位人員透露本企業(yè)投標(biāo)機(jī)密,甚至利用公有資源私自投標(biāo)。        三、聯(lián)營(yíng)合作方面廉潔風(fēng)險(xiǎn)        (一)主要特征:以聯(lián)營(yíng)合作為名變相實(shí)施掛靠,出賣國(guó)有企業(yè)資源、資質(zhì)、資信、品牌或?qū)I(yè)技術(shù)崗位從業(yè)證書,損公肥私、貪污挪用。   &#

6、160;    (二)常見問(wèn)題:一是陪標(biāo)費(fèi)、賣標(biāo)費(fèi)、制作費(fèi)、開標(biāo)出場(chǎng)費(fèi)收不入賬、坐收坐支、私設(shè)“小金庫(kù)”,違規(guī)開支,甚至據(jù)為己有;二是允許其他單位或者個(gè)人以本企業(yè)名義承攬工程;三是高拍低賣,少收、不收或個(gè)人截留本應(yīng)屬于企業(yè)的聯(lián)營(yíng)合作費(fèi)用,損公肥私;四是利用企業(yè)資源自主中標(biāo)后,自營(yíng)變聯(lián)營(yíng)、聯(lián)營(yíng)變掛靠、擅自包給“小老板”,暗箱操作,輸送利益,從中獲利;五是支付本應(yīng)由聯(lián)營(yíng)方承擔(dān)的派駐人員工資,墊付工程款、押金及保證金不計(jì)利息,甚至借款無(wú)合同、無(wú)還款期限,導(dǎo)致法律訴訟,造成壞賬損失。      

7、0; 四、中標(biāo)實(shí)施方面廉潔風(fēng)險(xiǎn)        (一)主要特征:自營(yíng)項(xiàng)目中標(biāo)后實(shí)施中違規(guī)分包轉(zhuǎn)包發(fā)包,尋租詢價(jià),利益輸送,化公為私。        (二)常見問(wèn)題:一是將工程的主體結(jié)構(gòu)以分包的名義轉(zhuǎn)包給第三人,甚至有的全部工程轉(zhuǎn)包給第三人;有的甚至是無(wú)資質(zhì)、無(wú)資金的個(gè)人通過(guò)掛靠方式承接,實(shí)質(zhì)上均由總包單位擔(dān)責(zé);二是項(xiàng)目概(預(yù))算、策劃及施工組織設(shè)計(jì)未經(jīng)過(guò)嚴(yán)格評(píng)審,人為調(diào)節(jié)控制不嚴(yán),嚴(yán)重偏離實(shí)際,責(zé)任書目標(biāo)因人而異,預(yù)留、隱匿特定

8、關(guān)系人牟利空間;三是選拔項(xiàng)目經(jīng)理等重要人員時(shí)任人唯親、競(jìng)聘走過(guò)場(chǎng),因人設(shè)崗,利用關(guān)鍵崗位權(quán)力尋租;四是日常監(jiān)管評(píng)價(jià)考核不到位,導(dǎo)致管理混亂造成工期嚴(yán)重延誤、成本明顯高于同類項(xiàng)目,造成安全質(zhì)量事故及法律訴訟等;五是企業(yè)內(nèi)部人員及其特定關(guān)系人投資經(jīng)商辦企業(yè),暗箱操作承攬本企業(yè)工程項(xiàng)目,超合同、編造簽證結(jié)算,個(gè)人或少數(shù)人分紅分利,予取予奪。        五、招標(biāo)采購(gòu)方面廉潔風(fēng)險(xiǎn)        (一)主要特征:項(xiàng)目建設(shè)實(shí)施過(guò)程中違反“公開公平

9、擇優(yōu)”原則和招標(biāo)法規(guī),以權(quán)謀私、打招呼、提點(diǎn)提成、明招暗定、化整為零規(guī)避招標(biāo)、應(yīng)招不招,質(zhì)次價(jià)高,圖謀私利。        (二)常見問(wèn)題:一是應(yīng)公開招標(biāo)項(xiàng)目而未公開招標(biāo),擅自指定合作方或供應(yīng)商,長(zhǎng)期使用特定關(guān)系人的勞務(wù)隊(duì)伍,工程造價(jià)居高不下;二是招標(biāo)“走過(guò)場(chǎng)”,明招暗定,肢解項(xiàng)目、化整為零規(guī)避招標(biāo)采購(gòu),或串通合作方或供應(yīng)商,對(duì)投標(biāo)人實(shí)質(zhì)上控制多個(gè)公司圍獵國(guó)有企業(yè)的行為置若罔聞,甚至暗中相助;三是評(píng)標(biāo)小組人員固定化、預(yù)審評(píng)標(biāo)程序不規(guī)范、資質(zhì)審查不嚴(yán)格,在招標(biāo)文件和資格審查上“做文章”,排斥潛在中標(biāo)人;四是招標(biāo)前不核

10、實(shí)工作量清單,不明確計(jì)價(jià)方式,為今后變更調(diào)價(jià)埋下伏筆,導(dǎo)致后期變更頻繁,人為造成目標(biāo)成本不實(shí);五是在項(xiàng)目實(shí)施中搞“名堂”,以業(yè)主方要求為借口,以時(shí)間緊來(lái)不及招標(biāo)、特殊需要、特殊關(guān)系等理由,讓特定關(guān)系人“合作”隊(duì)伍先進(jìn)場(chǎng)后補(bǔ)簽合同、先供貨再談價(jià),后“走過(guò)場(chǎng)、搞形式”地組織“招標(biāo)”,或變相圍標(biāo)串標(biāo),或向特定關(guān)系人泄露標(biāo)底,造成企業(yè)損失;六是物資購(gòu)銷計(jì)量支付和資金流程管理缺乏控制,采購(gòu)物資價(jià)高質(zhì)次,入庫(kù)出庫(kù)手續(xù)不完備,編造倉(cāng)儲(chǔ)物流數(shù)字,存在虛構(gòu)庫(kù)存、賬實(shí)不符、冒領(lǐng)實(shí)物等人為管理漏洞。        六、成本管理方面廉潔風(fēng)

11、險(xiǎn)        (一)主要特征:項(xiàng)目施工中管理粗放,人工、材料、機(jī)械、其他費(fèi)用在現(xiàn)場(chǎng)計(jì)量時(shí)弄虛作假,造成成本加大、利潤(rùn)損失、個(gè)人或少數(shù)人謀利,國(guó)有資產(chǎn)流失。        (二)常見問(wèn)題:一是施工中偷工減料、以次充好賺取利潤(rùn),造成質(zhì)量事故和安全事故屢屢發(fā)生,轉(zhuǎn)移或賤賣物資或設(shè)備,獲利私分;二是虛列人工、材料、設(shè)施及設(shè)備租賃等合同消耗量,違法套取資金,加大成本;三是材料入庫(kù)質(zhì)次價(jià)高,入庫(kù)驗(yàn)收不嚴(yán)或沒(méi)有驗(yàn)收,白條抵庫(kù),虛報(bào)消耗,變相侵吞國(guó)

12、有資產(chǎn);四是預(yù)算外支出控制不嚴(yán),與成本策劃嚴(yán)重偏離,不檢查原因、聽之任之,導(dǎo)致盈利攤薄,甚至造成嚴(yán)重虧損;五是違規(guī)結(jié)算資金,憑空增加結(jié)算、高估冒算,重復(fù)計(jì)算工作量,不按合同結(jié)算,結(jié)算審批不嚴(yán),結(jié)算不及時(shí)導(dǎo)致成本比對(duì)失衡;先付款后結(jié)算,或以白條或假發(fā)票入賬,造成稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn);六是利用不平衡報(bào)價(jià),篡改定額計(jì)費(fèi),抬高材料價(jià)格,為利益輸送預(yù)留空間,個(gè)人從中套利,變相侵吞國(guó)有資產(chǎn);七是違規(guī)向勞務(wù)、分包和供應(yīng)商等借款,違規(guī)支付項(xiàng)目保證金,追討或扣除不及時(shí),以致大額資金難以追回;八是成本分析流于形式,預(yù)警機(jī)制形同虛設(shè),成本還原、考核、考評(píng)走過(guò)場(chǎng),成本管理失職,責(zé)任追究不到位。   

13、     七、財(cái)務(wù)管理方面廉潔風(fēng)險(xiǎn)        (一)主要特征:財(cái)務(wù)預(yù)算編制不科學(xué),全過(guò)程管理監(jiān)督不嚴(yán),成本控制體系及動(dòng)態(tài)糾偏機(jī)制不健全,造成財(cái)務(wù)核算、監(jiān)督兩大基礎(chǔ)職能喪失,違規(guī)操作、監(jiān)管失控。        (二)常見問(wèn)題:一是企業(yè)應(yīng)收賬款居高不下、清收不力,擅自違規(guī)核銷呆壞賬;不作盡職調(diào)查,盲目、違規(guī)、超額發(fā)放貸款,逾期債權(quán)難以收回;違反決策和審批程序或超越權(quán)限批準(zhǔn)資金支出,虛列支

14、出套取資金,以個(gè)人名義開立銀行賬戶留存資金、收支結(jié)算;二是違規(guī)支付資金,聯(lián)營(yíng)項(xiàng)目業(yè)主資金支付不經(jīng)公司賬戶,直接將工程款轉(zhuǎn)至合作人個(gè)人賬戶;三是分包項(xiàng)目資金支付不依據(jù)合同,超比例、超進(jìn)度、超額度支付資金;未取得對(duì)方開據(jù)的合法發(fā)票超前付款,甚至接受白條、虛假發(fā)票;四是分?jǐn)傎M(fèi)用不合理,擠占項(xiàng)目成本;入賬科目不規(guī)范,導(dǎo)致核算上有偏差,工程成本不可比;五是為完成指標(biāo)和多拿薪酬,不按建造合同核算準(zhǔn)則正確反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果,虛構(gòu)產(chǎn)值收入,跨期調(diào)整收入成本,隱瞞重大財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)事項(xiàng),編制虛假財(cái)務(wù)報(bào)表,虛構(gòu)成本,利潤(rùn)虛假,甚至不惜多繳稅款,加大應(yīng)收賬款余額;業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)嚴(yán)重不符,導(dǎo)致國(guó)有資產(chǎn)不實(shí),經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)不實(shí);六

15、是財(cái)務(wù)審核形同虛設(shè),違規(guī)簽批應(yīng)由個(gè)人承擔(dān)的支出,墊付分包商、聯(lián)營(yíng)方巨額資金不簽訂借款合同,不收取利息,甚至有的單位用銀行貸款墊付資金,輸送利益,損害國(guó)有資產(chǎn);七是財(cái)務(wù)、審計(jì)、稽核、合約管理部門失職瀆職;監(jiān)督部門檢查工作“走馬觀花”,做“好人”;造假賬、滅失財(cái)務(wù)憑證,對(duì)抗巡視巡察、紀(jì)檢監(jiān)察、審計(jì)監(jiān)督、日常檢查。        八、竣工收尾方面廉潔風(fēng)險(xiǎn)        (一)主要特征:工程項(xiàng)目完工后驗(yàn)收決算久拖不決,逐級(jí)審核把關(guān)不嚴(yán),相互扯皮

16、,責(zé)任主體不清,權(quán)力尋租,失職瀆職,隨意處置物資材料,導(dǎo)致國(guó)有資產(chǎn)流失。        (二)常見問(wèn)題:一是不及時(shí)與分包隊(duì)伍辦理決算,決算審核不嚴(yán)格,變更部分的工程量計(jì)量模糊,不據(jù)實(shí)、完整扣回代墊款項(xiàng)、罰款,造成項(xiàng)目利潤(rùn)流失;二是對(duì)虧損項(xiàng)目,有意久拖不決,編造財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),制造虛假產(chǎn)值、收入、利潤(rùn),套取薪酬獎(jiǎng)勵(lì);三是項(xiàng)目收尾草率,完工撤場(chǎng)混亂,未組織對(duì)項(xiàng)目機(jī)械設(shè)備、試驗(yàn)檢測(cè)器具、辦公器具、材料物資等各類資產(chǎn)的盤點(diǎn)、周轉(zhuǎn)利用,項(xiàng)目資產(chǎn)未登記造冊(cè),清查盤點(diǎn)沒(méi)有依據(jù),交接手續(xù)不完備、不嚴(yán)格;四是廢舊資產(chǎn)處置不規(guī)范、不公開,低

17、價(jià)處置仍可周轉(zhuǎn)材料、剩余物資、廢舊資產(chǎn),收不入賬,坐收坐支,設(shè)立“小金庫(kù)”,有的占為己有;新項(xiàng)目重新購(gòu)買,造成鋪張浪費(fèi);五是利用決算搞“小動(dòng)作”,以房子、車子、材料等實(shí)物抵扣工程款,為個(gè)人或少數(shù)人謀利、洗錢預(yù)留空間。        九、獎(jiǎng)罰兌現(xiàn)方面廉潔風(fēng)險(xiǎn)        (一)主要特征:違反國(guó)有企業(yè)薪酬分配制度,擅自制定獎(jiǎng)勵(lì)政策,巧立名目,只獎(jiǎng)不罰,重獎(jiǎng)輕罰,濫獎(jiǎng)濫發(fā),亂發(fā)福利、津補(bǔ)貼,嚴(yán)重破壞企業(yè)分配秩序。  &#

18、160;     (二)常見問(wèn)題:一是項(xiàng)目考核目標(biāo)設(shè)定不符合實(shí)際,預(yù)留高額獎(jiǎng)勵(lì)空間,不按規(guī)定繳納項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)抵押金,獎(jiǎng)懲不對(duì)稱;二是自定標(biāo)準(zhǔn)、超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放津補(bǔ)貼、加班工資,獎(jiǎng)金福利名目繁多,只獎(jiǎng)不罰,該獎(jiǎng)的久拖不兌現(xiàn);三是做空項(xiàng)目收益,階段性兌現(xiàn)獎(jiǎng)金,提前兌現(xiàn)獎(jiǎng)金,造成應(yīng)該賺錢項(xiàng)目不賺錢、盈利微薄甚至虧損;四是虧損的項(xiàng)目放任自流,爛尾項(xiàng)目負(fù)責(zé)人辭職離崗逃避追責(zé);五是項(xiàng)目決算后不斷浮現(xiàn)新的債務(wù)、不斷爆發(fā)法律糾紛等,前任“拍拍屁股走人”,后任“新官不理舊賬”,企業(yè)發(fā)展陷入困境。      

19、60; 十、投資管理方面廉潔風(fēng)險(xiǎn)        (一)主要特征:投資項(xiàng)目先斬后奏,資本運(yùn)作不合規(guī),風(fēng)險(xiǎn)管控不力,成本策劃、治理結(jié)構(gòu)、管理制度缺失,違反國(guó)家政策,融資成本畸高,國(guó)有資金受損。        (二)常見問(wèn)題:一是項(xiàng)目投資前未按規(guī)定進(jìn)行項(xiàng)目立項(xiàng)和可行性研究,未按規(guī)定開展盡職調(diào)查,對(duì)項(xiàng)目融資、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)判把握不足就倉(cāng)促上陣,導(dǎo)致項(xiàng)目無(wú)法推進(jìn);有的甚至是先開工,后補(bǔ)項(xiàng)目建議書或可行性研究報(bào)告;二是未按規(guī)定履行決策審批程序擅自投資、投資程序倒置,導(dǎo)致重大投資損失;三是違規(guī)引入私人企業(yè)或自然

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