工程項(xiàng)目建設(shè)管理十大廉潔風(fēng)險(xiǎn)

1、n工程項(xiàng)目建設(shè)管理十大廉潔風(fēng)險(xiǎn)        摘要：項(xiàng)目管理已成為建筑施工企業(yè)主要管理模式，隨著反四風(fēng)建設(shè)深入推進(jìn)，及時(shí)預(yù)防和解決施工項(xiàng)目中存在的各種廉潔風(fēng)險(xiǎn)，是建筑施工企業(yè)反腐倡廉和項(xiàng)目管理的一項(xiàng)重要工作和長(zhǎng)期任務(wù)。也是加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)干部作風(fēng)建設(shè)，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)人員廉潔從業(yè)的重要舉措，本文依據(jù)項(xiàng)目管理工作實(shí)際，對(duì)項(xiàng)目建設(shè)管理十大廉潔風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了簡(jiǎn)要的概述。        關(guān)鍵詞：工程項(xiàng)目；廉潔風(fēng)險(xiǎn)；防控    

2、;    工程建設(shè)領(lǐng)域是職務(wù)違法犯罪易發(fā)、多發(fā)領(lǐng)域，深入開展工程項(xiàng)目建設(shè)管理全過(guò)程廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控工作，是建筑類國(guó)有企業(yè)推進(jìn)全面從嚴(yán)治黨向縱深發(fā)展的迫切要求，是企業(yè)各級(jí)黨組織落實(shí)“兩個(gè)責(zé)任”的重要抓手和防控重點(diǎn)。        一、市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)方面廉潔風(fēng)險(xiǎn)        （一）主要特征：以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、開拓市場(chǎng)為名，公私不分、假公濟(jì)私、損公肥私，甚至內(nèi)外勾結(jié)損害國(guó)有企業(yè)利益，個(gè)人或少數(shù)人獲益，中飽私囊，導(dǎo)致國(guó)

3、有資產(chǎn)損失。        （二）常見問(wèn)題：一是揮霍浪費(fèi)、超標(biāo)準(zhǔn)接待，攤派接待，公款旅游，超標(biāo)準(zhǔn)出行，公車私用，私車“公”養(yǎng)，公款報(bào)銷個(gè)人費(fèi)用；二是長(zhǎng)期占用大額備用金，只借不還，公款私存，設(shè)賬外賬、“小金庫(kù)”，以白條或假發(fā)票虛報(bào)冒領(lǐng)；三是違規(guī)掛靠出借資質(zhì)，少收或不收管理費(fèi)，收不入賬，個(gè)人或少數(shù)人直接得益或轉(zhuǎn)為期權(quán)干股；四是違規(guī)出借資質(zhì)或出賣資質(zhì)，擅自幫助開發(fā)商解決資金短缺，違規(guī)對(duì)外放貸、拆借資金，制造個(gè)人或部門腐敗環(huán)境；五是單純?yōu)橥瓿山?jīng)營(yíng)產(chǎn)值指標(biāo)，承接注定虧損的項(xiàng)目，惡意承接大量墊資、沒(méi)有盈利或潛在虧損的項(xiàng)目，不顧

4、企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)流失、職工利益損失。        二、投標(biāo)競(jìng)標(biāo)方面廉潔風(fēng)險(xiǎn)        （一）主要特征：為了中標(biāo)不擇手段、違法違規(guī)，以“潛規(guī)則”對(duì)抗“明規(guī)定”，得不償失，導(dǎo)致企業(yè)降低信用，損害企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展和職工根本利益。        （二）常見問(wèn)題：一是參與陪標(biāo)、賣標(biāo)、圍標(biāo)、串標(biāo)、行賄、造假等行為，為個(gè)人或其他企業(yè)非法獲利；二是競(jìng)標(biāo)成功后，為了特定關(guān)系人利

5、益或被其他企業(yè)收買而放棄中標(biāo)，單位受處罰，個(gè)人得好處；三是明明可以獨(dú)立投標(biāo)，卻要拉上幾個(gè)“小老板”搞所謂的“聯(lián)營(yíng)”，方便利益輸送；四是串通中介機(jī)構(gòu)提取費(fèi)用；五是投標(biāo)關(guān)鍵崗位人員透露本企業(yè)投標(biāo)機(jī)密，甚至利用公有資源私自投標(biāo)。        三、聯(lián)營(yíng)合作方面廉潔風(fēng)險(xiǎn)        （一）主要特征：以聯(lián)營(yíng)合作為名變相實(shí)施掛靠，出賣國(guó)有企業(yè)資源、資質(zhì)、資信、品牌或?qū)I(yè)技術(shù)崗位從業(yè)證書，損公肥私、貪污挪用。   &#

6、160;    （二）常見問(wèn)題：一是陪標(biāo)費(fèi)、賣標(biāo)費(fèi)、制作費(fèi)、開標(biāo)出場(chǎng)費(fèi)收不入賬、坐收坐支、私設(shè)“小金庫(kù)”，違規(guī)開支，甚至據(jù)為己有；二是允許其他單位或者個(gè)人以本企業(yè)名義承攬工程；三是高拍低賣，少收、不收或個(gè)人截留本應(yīng)屬于企業(yè)的聯(lián)營(yíng)合作費(fèi)用，損公肥私；四是利用企業(yè)資源自主中標(biāo)后，自營(yíng)變聯(lián)營(yíng)、聯(lián)營(yíng)變掛靠、擅自包給“小老板”，暗箱操作，輸送利益，從中獲利；五是支付本應(yīng)由聯(lián)營(yíng)方承擔(dān)的派駐人員工資，墊付工程款、押金及保證金不計(jì)利息，甚至借款無(wú)合同、無(wú)還款期限，導(dǎo)致法律訴訟，造成壞賬損失。      

7、0; 四、中標(biāo)實(shí)施方面廉潔風(fēng)險(xiǎn)        （一）主要特征：自營(yíng)項(xiàng)目中標(biāo)后實(shí)施中違規(guī)分包轉(zhuǎn)包發(fā)包，尋租詢價(jià)，利益輸送，化公為私。        （二）常見問(wèn)題：一是將工程的主體結(jié)構(gòu)以分包的名義轉(zhuǎn)包給第三人，甚至有的全部工程轉(zhuǎn)包給第三人；有的甚至是無(wú)資質(zhì)、無(wú)資金的個(gè)人通過(guò)掛靠方式承接，實(shí)質(zhì)上均由總包單位擔(dān)責(zé)；二是項(xiàng)目概（預(yù)）算、策劃及施工組織設(shè)計(jì)未經(jīng)過(guò)嚴(yán)格評(píng)審，人為調(diào)節(jié)控制不嚴(yán)，嚴(yán)重偏離實(shí)際，責(zé)任書目標(biāo)因人而異，預(yù)留、隱匿特定

8、關(guān)系人牟利空間；三是選拔項(xiàng)目經(jīng)理等重要人員時(shí)任人唯親、競(jìng)聘走過(guò)場(chǎng)，因人設(shè)崗，利用關(guān)鍵崗位權(quán)力尋租；四是日常監(jiān)管評(píng)價(jià)考核不到位，導(dǎo)致管理混亂造成工期嚴(yán)重延誤、成本明顯高于同類項(xiàng)目，造成安全質(zhì)量事故及法律訴訟等；五是企業(yè)內(nèi)部人員及其特定關(guān)系人投資經(jīng)商辦企業(yè)，暗箱操作承攬本企業(yè)工程項(xiàng)目，超合同、編造簽證結(jié)算，個(gè)人或少數(shù)人分紅分利，予取予奪。        五、招標(biāo)采購(gòu)方面廉潔風(fēng)險(xiǎn)        （一）主要特征：項(xiàng)目建設(shè)實(shí)施過(guò)程中違反“公開公平

9、擇優(yōu)”原則和招標(biāo)法規(guī)，以權(quán)謀私、打招呼、提點(diǎn)提成、明招暗定、化整為零規(guī)避招標(biāo)、應(yīng)招不招，質(zhì)次價(jià)高，圖謀私利。        （二）常見問(wèn)題：一是應(yīng)公開招標(biāo)項(xiàng)目而未公開招標(biāo)，擅自指定合作方或供應(yīng)商，長(zhǎng)期使用特定關(guān)系人的勞務(wù)隊(duì)伍，工程造價(jià)居高不下；二是招標(biāo)“走過(guò)場(chǎng)”，明招暗定，肢解項(xiàng)目、化整為零規(guī)避招標(biāo)采購(gòu)，或串通合作方或供應(yīng)商，對(duì)投標(biāo)人實(shí)質(zhì)上控制多個(gè)公司圍獵國(guó)有企業(yè)的行為置若罔聞，甚至暗中相助；三是評(píng)標(biāo)小組人員固定化、預(yù)審評(píng)標(biāo)程序不規(guī)范、資質(zhì)審查不嚴(yán)格，在招標(biāo)文件和資格審查上“做文章”，排斥潛在中標(biāo)人；四是招標(biāo)前不核

10、實(shí)工作量清單，不明確計(jì)價(jià)方式，為今后變更調(diào)價(jià)埋下伏筆，導(dǎo)致后期變更頻繁，人為造成目標(biāo)成本不實(shí)；五是在項(xiàng)目實(shí)施中搞“名堂”，以業(yè)主方要求為借口，以時(shí)間緊來(lái)不及招標(biāo)、特殊需要、特殊關(guān)系等理由，讓特定關(guān)系人“合作”隊(duì)伍先進(jìn)場(chǎng)后補(bǔ)簽合同、先供貨再談價(jià)，后“走過(guò)場(chǎng)、搞形式”地組織“招標(biāo)”，或變相圍標(biāo)串標(biāo)，或向特定關(guān)系人泄露標(biāo)底，造成企業(yè)損失；六是物資購(gòu)銷計(jì)量支付和資金流程管理缺乏控制，采購(gòu)物資價(jià)高質(zhì)次，入庫(kù)出庫(kù)手續(xù)不完備，編造倉(cāng)儲(chǔ)物流數(shù)字，存在虛構(gòu)庫(kù)存、賬實(shí)不符、冒領(lǐng)實(shí)物等人為管理漏洞。        六、成本管理方面廉潔風(fēng)

11、險(xiǎn)        （一）主要特征：項(xiàng)目施工中管理粗放，人工、材料、機(jī)械、其他費(fèi)用在現(xiàn)場(chǎng)計(jì)量時(shí)弄虛作假，造成成本加大、利潤(rùn)損失、個(gè)人或少數(shù)人謀利，國(guó)有資產(chǎn)流失。        （二）常見問(wèn)題：一是施工中偷工減料、以次充好賺取利潤(rùn)，造成質(zhì)量事故和安全事故屢屢發(fā)生，轉(zhuǎn)移或賤賣物資或設(shè)備，獲利私分；二是虛列人工、材料、設(shè)施及設(shè)備租賃等合同消耗量，違法套取資金，加大成本；三是材料入庫(kù)質(zhì)次價(jià)高，入庫(kù)驗(yàn)收不嚴(yán)或沒(méi)有驗(yàn)收，白條抵庫(kù)，虛報(bào)消耗，變相侵吞國(guó)

12、有資產(chǎn)；四是預(yù)算外支出控制不嚴(yán)，與成本策劃嚴(yán)重偏離，不檢查原因、聽之任之，導(dǎo)致盈利攤薄，甚至造成嚴(yán)重虧損；五是違規(guī)結(jié)算資金，憑空增加結(jié)算、高估冒算，重復(fù)計(jì)算工作量，不按合同結(jié)算，結(jié)算審批不嚴(yán)，結(jié)算不及時(shí)導(dǎo)致成本比對(duì)失衡；先付款后結(jié)算，或以白條或假發(fā)票入賬，造成稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；六是利用不平衡報(bào)價(jià)，篡改定額計(jì)費(fèi)，抬高材料價(jià)格，為利益輸送預(yù)留空間，個(gè)人從中套利，變相侵吞國(guó)有資產(chǎn)；七是違規(guī)向勞務(wù)、分包和供應(yīng)商等借款，違規(guī)支付項(xiàng)目保證金，追討或扣除不及時(shí)，以致大額資金難以追回；八是成本分析流于形式，預(yù)警機(jī)制形同虛設(shè)，成本還原、考核、考評(píng)走過(guò)場(chǎng)，成本管理失職，責(zé)任追究不到位。   

13、     七、財(cái)務(wù)管理方面廉潔風(fēng)險(xiǎn)        （一）主要特征：財(cái)務(wù)預(yù)算編制不科學(xué)，全過(guò)程管理監(jiān)督不嚴(yán)，成本控制體系及動(dòng)態(tài)糾偏機(jī)制不健全，造成財(cái)務(wù)核算、監(jiān)督兩大基礎(chǔ)職能喪失，違規(guī)操作、監(jiān)管失控。        （二）常見問(wèn)題：一是企業(yè)應(yīng)收賬款居高不下、清收不力，擅自違規(guī)核銷呆壞賬；不作盡職調(diào)查，盲目、違規(guī)、超額發(fā)放貸款，逾期債權(quán)難以收回；違反決策和審批程序或超越權(quán)限批準(zhǔn)資金支出，虛列支

14、出套取資金，以個(gè)人名義開立銀行賬戶留存資金、收支結(jié)算；二是違規(guī)支付資金，聯(lián)營(yíng)項(xiàng)目業(yè)主資金支付不經(jīng)公司賬戶，直接將工程款轉(zhuǎn)至合作人個(gè)人賬戶；三是分包項(xiàng)目資金支付不依據(jù)合同，超比例、超進(jìn)度、超額度支付資金；未取得對(duì)方開據(jù)的合法發(fā)票超前付款，甚至接受白條、虛假發(fā)票；四是分?jǐn)傎M(fèi)用不合理，擠占項(xiàng)目成本；入賬科目不規(guī)范，導(dǎo)致核算上有偏差，工程成本不可比；五是為完成指標(biāo)和多拿薪酬，不按建造合同核算準(zhǔn)則正確反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，虛構(gòu)產(chǎn)值收入，跨期調(diào)整收入成本，隱瞞重大財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)事項(xiàng)，編制虛假財(cái)務(wù)報(bào)表，虛構(gòu)成本，利潤(rùn)虛假，甚至不惜多繳稅款，加大應(yīng)收賬款余額；業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)嚴(yán)重不符，導(dǎo)致國(guó)有資產(chǎn)不實(shí)，經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)不實(shí)；六

15、是財(cái)務(wù)審核形同虛設(shè)，違規(guī)簽批應(yīng)由個(gè)人承擔(dān)的支出，墊付分包商、聯(lián)營(yíng)方巨額資金不簽訂借款合同，不收取利息，甚至有的單位用銀行貸款墊付資金，輸送利益，損害國(guó)有資產(chǎn)；七是財(cái)務(wù)、審計(jì)、稽核、合約管理部門失職瀆職；監(jiān)督部門檢查工作“走馬觀花”，做“好人”；造假賬、滅失財(cái)務(wù)憑證，對(duì)抗巡視巡察、紀(jì)檢監(jiān)察、審計(jì)監(jiān)督、日常檢查。        八、竣工收尾方面廉潔風(fēng)險(xiǎn)        （一）主要特征：工程項(xiàng)目完工后驗(yàn)收決算久拖不決，逐級(jí)審核把關(guān)不嚴(yán)，相互扯皮

16、，責(zé)任主體不清，權(quán)力尋租，失職瀆職，隨意處置物資材料，導(dǎo)致國(guó)有資產(chǎn)流失。        （二）常見問(wèn)題：一是不及時(shí)與分包隊(duì)伍辦理決算，決算審核不嚴(yán)格，變更部分的工程量計(jì)量模糊，不據(jù)實(shí)、完整扣回代墊款項(xiàng)、罰款，造成項(xiàng)目利潤(rùn)流失；二是對(duì)虧損項(xiàng)目，有意久拖不決，編造財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，制造虛假產(chǎn)值、收入、利潤(rùn)，套取薪酬獎(jiǎng)勵(lì)；三是項(xiàng)目收尾草率，完工撤場(chǎng)混亂，未組織對(duì)項(xiàng)目機(jī)械設(shè)備、試驗(yàn)檢測(cè)器具、辦公器具、材料物資等各類資產(chǎn)的盤點(diǎn)、周轉(zhuǎn)利用，項(xiàng)目資產(chǎn)未登記造冊(cè)，清查盤點(diǎn)沒(méi)有依據(jù)，交接手續(xù)不完備、不嚴(yán)格；四是廢舊資產(chǎn)處置不規(guī)范、不公開，低

17、價(jià)處置仍可周轉(zhuǎn)材料、剩余物資、廢舊資產(chǎn)，收不入賬，坐收坐支，設(shè)立“小金庫(kù)”，有的占為己有；新項(xiàng)目重新購(gòu)買，造成鋪張浪費(fèi)；五是利用決算搞“小動(dòng)作”，以房子、車子、材料等實(shí)物抵扣工程款，為個(gè)人或少數(shù)人謀利、洗錢預(yù)留空間。        九、獎(jiǎng)罰兌現(xiàn)方面廉潔風(fēng)險(xiǎn)        （一）主要特征：違反國(guó)有企業(yè)薪酬分配制度，擅自制定獎(jiǎng)勵(lì)政策，巧立名目，只獎(jiǎng)不罰，重獎(jiǎng)輕罰，濫獎(jiǎng)濫發(fā)，亂發(fā)福利、津補(bǔ)貼，嚴(yán)重破壞企業(yè)分配秩序。  &#

18、160;     （二）常見問(wèn)題：一是項(xiàng)目考核目標(biāo)設(shè)定不符合實(shí)際，預(yù)留高額獎(jiǎng)勵(lì)空間，不按規(guī)定繳納項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)抵押金，獎(jiǎng)懲不對(duì)稱；二是自定標(biāo)準(zhǔn)、超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放津補(bǔ)貼、加班工資，獎(jiǎng)金福利名目繁多，只獎(jiǎng)不罰，該獎(jiǎng)的久拖不兌現(xiàn)；三是做空項(xiàng)目收益，階段性兌現(xiàn)獎(jiǎng)金，提前兌現(xiàn)獎(jiǎng)金，造成應(yīng)該賺錢項(xiàng)目不賺錢、盈利微薄甚至虧損；四是虧損的項(xiàng)目放任自流，爛尾項(xiàng)目負(fù)責(zé)人辭職離崗逃避追責(zé)；五是項(xiàng)目決算后不斷浮現(xiàn)新的債務(wù)、不斷爆發(fā)法律糾紛等，前任“拍拍屁股走人”，后任“新官不理舊賬”，企業(yè)發(fā)展陷入困境。      

19、60; 十、投資管理方面廉潔風(fēng)險(xiǎn)        （一）主要特征：投資項(xiàng)目先斬后奏，資本運(yùn)作不合規(guī)，風(fēng)險(xiǎn)管控不力，成本策劃、治理結(jié)構(gòu)、管理制度缺失，違反國(guó)家政策，融資成本畸高，國(guó)有資金受損。        （二）常見問(wèn)題：一是項(xiàng)目投資前未按規(guī)定進(jìn)行項(xiàng)目立項(xiàng)和可行性研究，未按規(guī)定開展盡職調(diào)查，對(duì)項(xiàng)目融資、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)判把握不足就倉(cāng)促上陣，導(dǎo)致項(xiàng)目無(wú)法推進(jìn)；有的甚至是先開工，后補(bǔ)項(xiàng)目建議書或可行性研究報(bào)告；二是未按規(guī)定履行決策審批程序擅自投資、投資程序倒置，導(dǎo)致重大投資損失；三是違規(guī)引入私人企業(yè)或自然