年黑龍江《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：內(nèi)部控制過程中組織各層級管理制度職責(zé)模擬試題

1、2015年黑龍江內(nèi)部審計基礎(chǔ)：內(nèi)部控制過程中組織各層級管理職責(zé)模擬試題一、單項選擇題（共25 題，每題2 分，每題的備選項中，只有1 個事最符合題意）1、與保護(hù)隱私慣例有關(guān)的控制措施存在缺陷，造成這種情況的一大原因是沒有遵守以下哪項內(nèi)容A ：標(biāo)準(zhǔn)B：財務(wù)會計準(zhǔn)則C：有關(guān)隱私的法律和法規(guī)D：公司的內(nèi)部隱私政策。2、某公司今年在財產(chǎn)、廠房和設(shè)備方面的投資 (PPE)增長十分異常。為了找到增長的原因，需要使用計算機(jī)輔助審計技術(shù) (CAAT) 軟件，以下哪項是最沒有效率的A ：通過檢查重復(fù)支付的數(shù)額，對應(yīng)付賬款進(jìn)行排序B：從現(xiàn)有的 PPE 費用中隨機(jī)抽樣，手工比較行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)價格，保證公司沒有超額支付C：

2、計算過去 5 年的 PPE 費用，看是否存在增長的趨勢D：比較雇員的地址與PPE 采購支付的地址，以檢查是否存在欺詐行為3、審計師在審計描述公司采購部門的流程圖時最有可能發(fā)現(xiàn)以下哪種控制薄弱環(huán)節(jié)？A ：公司的采購政策尚未得到更新。B：公司沒有利用其供應(yīng)商按采購數(shù)量提供的折扣。C：公司沒有為已收貨物的付款規(guī)定恰當(dāng)級別的授權(quán)。D：公司在收到貨物之前就對供應(yīng)商付款。4、評估組織外部審計師的獨立性應(yīng)A ：只有在外部審計師被指派時進(jìn)行。B：不包括由內(nèi)部審計部門參與的任何活動。C：只有在外部審計師被指派時才包括內(nèi)部審計活動。D：在指派時包括內(nèi)部審計部門，并且應(yīng)該定期進(jìn)行。5、某大型零售商的審計執(zhí)行主管(C

3、AE) 已聘請由信息安全專家組成的獨立事務(wù)所，來開展專門的內(nèi)部審計業(yè)務(wù)，審計執(zhí)行主管只有在以下哪種情況下才可依賴專家們所開展的工作A ：專家們根據(jù)合同條件開展工作B：專家們在信息技術(shù)部門的監(jiān)督下開展工作C：專家們根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)開展工作D：專家們應(yīng)用針對零售商的標(biāo)準(zhǔn)檢查程序開展工作6、一個公司擁有一個非常大型的廣泛分布的內(nèi)部審計部門。管理層決定實施一套計算機(jī)系統(tǒng)來方便審計師之間的溝通。系統(tǒng)說明要求每個審計師可以方便地發(fā)送、編輯和回答消息。信息的傳輸必須迅速，而且準(zhǔn)備信息的成本必須低廉。以下哪種系統(tǒng)最好地滿足系統(tǒng)說明A ：工具軟件；B： BBS 系統(tǒng)；C：電子郵件系統(tǒng)；D： PBX 系統(tǒng)；7、風(fēng)險評估程

4、序的第一步是將組織內(nèi)審計活動進(jìn)行確認(rèn)和分類。下列哪項不應(yīng)作為可審計活動？1 / 8A ：審計委員會為其召開的一次季度會議而制訂的會議日程。B：總分類賬余額。C：電算化信息系統(tǒng)。D：與本組織有關(guān)的法律及法規(guī)。8、在與舞弊嫌疑人面談時，在開場白問題提出之后可提出哪類問題？A ：結(jié)束談話時提出的問題。B：旨在讓對方招供的問題。C：評估型問題。D：為了了解情況而提出的問題。9、目前，對大多數(shù)組織來說，互聯(lián)網(wǎng)是獲得各種信息的重要途徑。當(dāng)組織在利用互聯(lián)網(wǎng)資源時，感到最困難的是下列哪一項？A ： a.無法獲得所需的設(shè)備。B： b.無法獲得訪問的授權(quán)。C： c.無法實現(xiàn)物理連接。D： d.很難定位最好的信息源

5、。10、項目控制過程開始于A ：基準(zhǔn)計劃B：工作命令表C：工作分配表D：時間與成本的權(quán)衡11、系統(tǒng)開發(fā)審計包括對多項內(nèi)容進(jìn)行審查來保證開發(fā)活動得到適當(dāng)?shù)目刂坪凸芾?。以下各項中不屬于審查?nèi)容的是A ：對可供利用的硬件、軟件和技術(shù)資源實施技術(shù)可行性研究。B：審查在每個實施階段用戶的參與程度。C：驗證為了程序開發(fā)、變更和測試而對控制和質(zhì)量保證技術(shù)的使用。D：確定是否系統(tǒng)、用戶以及操作的文件說明與正常標(biāo)準(zhǔn)相符。12、驗收部門保留采購訂單副本用來在確認(rèn)和記錄收貨業(yè)務(wù)，采購訂單列示了供應(yīng)商的名稱和訂購材料的數(shù)量，該系統(tǒng)能夠允許的可能錯誤是A ：向為經(jīng)批準(zhǔn)的供應(yīng)商付款；B：對未經(jīng)批準(zhǔn)的采購業(yè)務(wù)付款；C：對于

6、分批送貨多付貨款；D：耽誤采購的記賬時間。13、標(biāo)準(zhǔn)化的業(yè)務(wù)工作方案不適合以下哪種情形A ：只發(fā)生微小變化的穩(wěn)定的經(jīng)營環(huán)境；B：復(fù)雜多變的經(jīng)營環(huán)境；C：隨后將對同一地點進(jìn)行存貨審計；D：多個地點進(jìn)行相似經(jīng)營。14、根據(jù)以下信息回答某公司在通過局域網(wǎng)(LAN) 相連的個人電腦上儲存生產(chǎn)數(shù)據(jù)，通過電子數(shù)據(jù)交換 (EDI) 來利用這些數(shù)據(jù)實現(xiàn)自動采購。根據(jù)下個月的生產(chǎn)計劃和每一產(chǎn)品所需零部件的經(jīng)授權(quán)的物料需求計劃 (MRP) ，向經(jīng)授權(quán)的供應(yīng)商采購。由于生產(chǎn)所需零件缺貨，生產(chǎn)線曾被迫停產(chǎn)。在確認(rèn)零件不足的原因時，以下審計程序最有效的是A ：確認(rèn)是否存在充分的訪問控制來限制錯誤數(shù)據(jù)被輸入生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫。B

7、：使用通用審計軟件生成一份造成每次停產(chǎn)的零件短缺的完整清單，并對這些數(shù)據(jù)加以分析。C：從個人電腦數(shù)據(jù)庫中對存貨零件進(jìn)行隨機(jī)抽樣，并與零件的實有數(shù)進(jìn)行比較。2 / 8D：對一段時間內(nèi)的生產(chǎn)信息進(jìn)行隨機(jī)抽樣，并追溯其在局域網(wǎng)(LAN) 生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫中的輸入情況。15、以下哪種方法可以限制由于設(shè)備故障和修理而引起的生產(chǎn)延誤？A ：在對生產(chǎn)能力進(jìn)行規(guī)劃的基礎(chǔ)上安排生產(chǎn)；B：在對設(shè)備修理訂單進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上規(guī)劃維修部門的維修活動；C：事先授權(quán)設(shè)備維護(hù)和加班報酬；D：針對所有生產(chǎn)設(shè)備，建立預(yù)防性維修項目。16、在審計公司的系統(tǒng)開發(fā)周期 (SDLC) 時，審計師發(fā)現(xiàn)，針對關(guān)鍵業(yè)務(wù)系統(tǒng)的詳細(xì)內(nèi)部控制程序在系統(tǒng)實

8、施之后才得到開發(fā)。 在審計報告該發(fā)現(xiàn)時， 審計師應(yīng)該建議在系統(tǒng)開發(fā)周期的哪個階段開發(fā)這些程序？A ：調(diào)研階段B：設(shè)計階段C：開發(fā)階段D：實施階段17、在準(zhǔn)備存貨定價測試的抽樣計劃中， 以下哪個陳述說明統(tǒng)計抽樣比非統(tǒng)計抽樣更具有優(yōu)勢A ：降低可容忍誤差水平；B：提供抽樣風(fēng)險的數(shù)量性測量；C：將非抽樣風(fēng)險降低到最?。籇：抽樣結(jié)果要求非數(shù)量性的表達(dá)。18、內(nèi)部審計師下在審查有關(guān)終端用戶計算機(jī)活動既定政策和程序的充分性，審計師下一步應(yīng)該測試A ：應(yīng)用軟件控制(application control)B：組織控制 (organizational control)C：環(huán)境控制 (environmental

9、 control)D：系統(tǒng)控制 (system control)19、根據(jù)內(nèi)部審計準(zhǔn)則，內(nèi)部審計部門的組織地位是A ：其組織地位應(yīng)當(dāng)能夠保證內(nèi)部審計職責(zé)的完成；B：如能直接向董事會報告，將更有利；C：需要由董事會審批審計工作安排、計劃與預(yù)算；D：由審計章程規(guī)定的獨立性保證。20、以下 _項活動代表購并后制造業(yè)公司的最大風(fēng)險，因此最應(yīng)該進(jìn)行審計A ：預(yù)付款資金的合并；B：采購職能的合并；C：法律職能的合并；D：營銷職能的合并。21、在分布式數(shù)據(jù)處理中，令牌環(huán)網(wǎng)A ：將所有電腦與主控計算機(jī)相聯(lián)，而且每臺相聯(lián)的電腦都通過主控計算機(jī)對所有數(shù)據(jù)進(jìn)行傳輸處理B：將所有通信渠道連接成一個環(huán)，每個環(huán)節(jié)均通過其

10、鄰近的環(huán)節(jié)將通信內(nèi)容發(fā)送到合適位置C：將一系列客戶附著于一條共同的通信線路，每個客戶通過直接訪問途徑收取通信內(nèi)容D：按照通信的等級線組織自己，通常與中央主機(jī)相聯(lián)系22、以下哪一項屬于內(nèi)部審計部門質(zhì)量保證項目，而不是作為首席審計執(zhí)行官的其他職責(zé)？3 / 8A ：首席審計執(zhí)行官向外部審計師提供信息并允許其接觸內(nèi)部審計工作底稿，以便他們了解和確定依賴內(nèi)部審計工作的程度。B：管理層批準(zhǔn)規(guī)定了內(nèi)部審計部門的宗旨、權(quán)力和職責(zé)的正式章程。C：至少每年對每位內(nèi)部審計師的業(yè)績進(jìn)行一次評價。D：在每項審計業(yè)務(wù)的整個過程中，內(nèi)部審計師的工作都要受到監(jiān)督。23、審計發(fā)現(xiàn)的摘要顯示旅行費用預(yù)付款超過規(guī)定的最大限額。公司

11、政策允許預(yù)支旅基金給經(jīng)批準(zhǔn)的員工在旅行時使用，預(yù)付資金不超過45 天的預(yù)計費用。公司程序不要求在申請大額旅行預(yù)付款時提供正當(dāng)理由，員工能夠并實際上累計預(yù)借了大額的不需要的預(yù)付資金。上述審計發(fā)現(xiàn)中，作為審計發(fā)現(xiàn)“原因 ”因素的是A ：公司預(yù)付款程序不要求提供具體的正當(dāng)理由。B：公司政策允許為經(jīng)批準(zhǔn)的員工提供旅行基金。C：員工積累大額的旅行預(yù)付款。D：旅行預(yù)付款沒有及時清理。24、如果與傳統(tǒng)的信息系統(tǒng)開發(fā)相比較，那么，以下哪項內(nèi)容屬于開發(fā)終端用戶計算 (EUC) 應(yīng)用程序方面的普遍風(fēng)險？A ：管理層可能會像依賴傳統(tǒng)系統(tǒng)開發(fā)程序出具的報告一樣依賴終端用戶計算應(yīng)用程序出具的報告。B：管理層可能為終端用

12、戶計算應(yīng)用程序的開發(fā)發(fā)生更多的應(yīng)用程序開發(fā)和維護(hù)成本。C：由于對管理層獲取計算機(jī)化信息的要求反應(yīng)減慢，管理層的決策可能會受到損害。D：由于應(yīng)用程序開發(fā)時間增加，管理層可能無法像以往那樣擅于快速應(yīng)對競爭壓力。25、某內(nèi)部審計師擬采用貨幣單位抽樣法測試一個較大應(yīng)收賬款總體的貨幣價值。采用貨幣單位抽樣法有以下優(yōu)點，除了A ：在確定一個低錯誤率的總體未被嚴(yán)重錯報時，它是一個有效的模式；B：它不需要變量抽樣所要求的近似正態(tài)分布；C：由于抽樣單位是同質(zhì)的，所以它可以用于一組賬戶；D：當(dāng)錯報額增加時，它比古典變量抽樣法所需的樣本量小。二、多項選擇題（共25 題，每題2 分，每題的備選項中，有2 個或 2 個

13、以上符合題意，至少有 1 個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5 分）1、為了確認(rèn)虛構(gòu)的已離職雇員，應(yīng)使用的計算機(jī)輔助技術(shù)是A ：平行模擬工薪總額的計算；B：工薪扣減的例外測試；C：重新計算凈工資；D：標(biāo)記和跟蹤檢查工薪標(biāo)準(zhǔn)的變動。2、在年末對存貨盤點(physical inventory process) 中，審計人員發(fā)現(xiàn)有超過￥1.2 百萬價值的項目放在運輸部門并注明“已售出 不列入存貨 ”。由于客戶正在進(jìn)行破產(chǎn)清算，其已有三個月未付款。 但在存貨盤點時銷售經(jīng)理仍要求運輸主管將此存貨作為已售商品。審計人員注意到銷售條款為“FOB倉庫 ”，在證實公司政策沒有變動之后，審計人員

14、應(yīng)當(dāng)A ：建議尋在運輸部門的存貨進(jìn)行清點并將其納入存貨盤點結(jié)果中。B：清點并將結(jié)果追查至相關(guān)記錄確保成本已正確地從存貨中轉(zhuǎn)出。C：繼續(xù)采取適當(dāng)程序確保放在運輸部門的存貨在相關(guān)的發(fā)票文件中記錄。D：索取簽發(fā)的提貨單副本并放入本次存貨盤點的工作底稿。3、作為決策過程的一部分，在篩選替代的解決方案時，通常會考慮到有關(guān)強(qiáng)制的和難以明了的問題，以尋求效果和效率的最大平衡。 當(dāng)選擇的行動方案符合最小限制并能解決問題時，管理者可對外說是4 / 8A ：令人滿意的；B：最優(yōu)化的；C：最理想的；D：最大限度的。4、某銀行內(nèi)部審計師希望確定是否所有貸款都有充足的抵押擔(dān)保，是否根據(jù)最近的付款日期進(jìn)行分類， 是否恰當(dāng)

15、地劃分流動和非流動兩類。為實現(xiàn)這些審計目標(biāo)，最佳的審計程序是A ：使用通用審計軟件讀取貸款總文件，根據(jù)最近的一次付款日期來劃分其流動性，按流動和非流動進(jìn)行分層統(tǒng)計抽樣。審查抽取到的每項貸款是否正確進(jìn)行抵押和分類。B：抽取超過一定限額的一組貸款樣本，確定它們是否屬流動性并正確分類。對每筆經(jīng)批準(zhǔn)的貨款，證實其年限和分類。C：對所有貸款申請進(jìn)行發(fā)現(xiàn)抽樣，確定是否每個申請都附有抵押聲明書。D：選取貸款支付的樣本，追查至原貸款，確認(rèn)這些支付是否都經(jīng)過適當(dāng)?shù)纳暾埵掷m(xù)，并對申請進(jìn)行審查，以確定是否有適當(dāng)?shù)牡盅骸?、以下不體現(xiàn)管理的決策職能的例子是:A ：在非常規(guī)情況下采取正確的行動B：分配組織資源C：參與和

16、供應(yīng)商的合同談判D：鼓勵下屬做好工作6、分公司經(jīng)理認(rèn)為近期毛利的增長是由于生產(chǎn)經(jīng)營效率的提高，以下哪項審計程序與這一結(jié)論最相關(guān)？A ：實地查看設(shè)備以確定是否有重大變化。B：抽取產(chǎn)品樣本，將當(dāng)年單位成本與上一年相比較，檢查成本的組成，并分析標(biāo)準(zhǔn)成本差異。C：對存貨進(jìn)行實物盤點。D：抽取產(chǎn)成品存貨樣本，將原材料成本追蹤至購入價格，以便確定原材料成本記錄的準(zhǔn)確性。7、以下各項均是某工廠為防止排出不符合排放標(biāo)準(zhǔn)的廢水的控制系統(tǒng)的組成部分，除了A ：在排放前，對許可證中所指明的廢水成分進(jìn)行化學(xué)分析。B： (通過政策、培訓(xùn)和建議標(biāo)牌 ) 詳細(xì)說明哪些物質(zhì)可以經(jīng)工廠內(nèi)的污水槽和地面排水管處理。C：定期用大量

17、凈水沖洗污水槽和地面排水管，以確保污染物質(zhì)被充分地稀釋。D：為工廠的預(yù)處理系統(tǒng)制定一個預(yù)防性的維修方案。8、如果內(nèi)部審計師關(guān)注因錯誤處理有關(guān)記錄或交易而可能導(dǎo)致的風(fēng)險，那么他們應(yīng)該考慮以下哪項內(nèi)容？A ：公司是否已為擔(dān)任關(guān)鍵職位的員工提供擔(dān)保。B：即將接受審計的業(yè)務(wù)類別和性質(zhì)。C：以前風(fēng)險評估的結(jié)果。D：公司發(fā)生虧損的歷史。9、總體存在一種特別例外的情況，如果要測定樣本中至少會有一次發(fā)生這種情況的確定性，應(yīng)當(dāng)用A ：變量抽樣法。B：發(fā)現(xiàn)抽樣法。C：隨機(jī)抽樣法。D：概率比例抽樣法。5 / 810、以下哪項內(nèi)容屬于預(yù)防性控制措施？A ：將銀行進(jìn)賬單與郵遞室所編制的現(xiàn)金收入初步清單上注明的已收現(xiàn)金總

18、額進(jìn)行比較B：對事先已編號的文件的順序進(jìn)行檢查C：在裝運商品之前批準(zhǔn)客戶賒賬D：掃描總賬內(nèi)容，尋找異常高或異常低的余額11、在開展初步調(diào)查之前，首席審計執(zhí)行官將一份備忘錄和調(diào)查問卷發(fā)送給被審計部門的監(jiān)督人員。這一程序最可能引發(fā)的結(jié)果是什么？A ：這是一種不經(jīng)濟(jì)的獲取信息的方式；B：使被審計部門的監(jiān)督人員卷入審計工作；C：造成對該項審計業(yè)務(wù)的恐慌；D：這種做法只對審計遙遠(yuǎn)的地點有用。12、某公司收到一封匿名信，舉報三位高級內(nèi)部審計師違反了IIA 規(guī)范 。該公司已將IIA規(guī)范作為自己的規(guī)范要求內(nèi)部審計師來遵守。在對內(nèi)部審計師的舉報中包括以下內(nèi)容、內(nèi)部審計師1 在業(yè)余時間有一份兼職工作-在當(dāng)?shù)匾凰?/p>

19、學(xué)里擔(dān)任客座教授。、內(nèi)部審計師1 擁有雇主公司的股票、內(nèi)部審計師1 告訴他的鄰居應(yīng)準(zhǔn)備找新的工作，因為對行政部門的審查表明他鄰居所在的分部將在6 個月內(nèi)倒閉。 對內(nèi)部審計師1 的舉報中有幾項行為違反了IIA 規(guī)范A ：沒有B：一項C：兩項D：三項13、在六西格瑪方法中，在以下哪一個階段中使用了因果關(guān)系圖?A ：定義B：分析C：改進(jìn)D：控制14、在對一家小型設(shè)備生產(chǎn)商的接收貨物運作情況的測試中，內(nèi)部審計師將最關(guān)注哪個風(fēng)險？A ：沒有檢查出貨物中的次品B：收到的貨物超過現(xiàn)實需要C：貨物從關(guān)聯(lián)方購買，支付了較高的價格。D：接收沒有定購的貨物15、以下各項控制程序中，哪項最不能有效地防止出現(xiàn)向偽造的供

20、貨商發(fā)出定單的舞弊行為A ：要求必須從經(jīng)批準(zhǔn)的供貨商名單中購貨，且該名單由獨立于發(fā)出定單職能的職員保存B：要求各月從所有供貨商處的購貨總額不能超過該月的采購預(yù)算C：要求與所有主要的產(chǎn)品原料供貨商簽訂購貨合同D：要求根據(jù)實際生產(chǎn)情況，向經(jīng)批準(zhǔn)的供貨商購貨16、組織的政策和程序是內(nèi)部控制系統(tǒng)組成部分，它們實施的控制是_A ：前饋控制B：執(zhí)行控制C：反饋控制D：應(yīng)用控制17、某公司擁有倉儲式連鎖商店，這種商店出售大量的食品、辦公用品及其他低值商品。商店的營銷費用都減至最小，每個商店的裝修均很普通。選擇適合該公司的組織結(jié)構(gòu)類型6 / 8A ：模仿B：機(jī)械式C：簡單式D：有機(jī)式18、審計人員發(fā)現(xiàn)即使經(jīng)過相關(guān)方同意，糾正行動有時仍不加以執(zhí)行，那么內(nèi)部審計師應(yīng)該A ：決定必要的后續(xù)審計的范圍；B：請管理當(dāng)局決定何時進(jìn)行后續(xù)審計，因為這是管理當(dāng)局的最終責(zé)任；C：只有當(dāng)管理當(dāng)局要求審計人員協(xié)助時才決定進(jìn)行后續(xù)審計；D：將所有的審計發(fā)現(xiàn)和它們對經(jīng)營活動的重要性寫成一份后續(xù)審計報告。19、為了提高內(nèi)部審計效率，內(nèi)部審計師能夠依賴外部審計師的工作是A ：與內(nèi)部審計師配合實施的外部審計工作。B：主要關(guān)注經(jīng)營目標(biāo)和經(jīng)營活動的外部審計工作。C：在內(nèi)部審計之后實施的外部審計工作。D：按照 IIA 的職業(yè)道德規(guī)范實施的外部審計工作。20、如果一個產(chǎn)品與設(shè)計規(guī)格相符，則它的質(zhì)量可以被稱為A