公司預(yù)算草案

1、XXXXX公司預(yù)算治理制度目錄第一章總那么1第二章預(yù)算的組織機構(gòu) 2第三章預(yù)算治理體系5第四章預(yù)算的編制7第五章預(yù)算的執(zhí)行、調(diào)整 20第六章預(yù)算的限制與分析 2231第七章預(yù)算的評價、考核與獎懲 30 第八章附那么第一章總那么第一條 為提升公司的治理水平、工作效率和經(jīng)濟效益,增強 各部門的方案組織和預(yù)算治理水平,合理限制財務(wù)支出,增強內(nèi)部 限制,實現(xiàn)公司的戰(zhàn)略目標,構(gòu)筑公司的核心競爭力,特制定本制 度.第二條 預(yù)算治理制度是根據(jù)公司的開展戰(zhàn)略,以現(xiàn)金流量為 重點,逐層分解相關(guān)指標,對各部門下達目標,全程治理其經(jīng)營活 動,并對其實現(xiàn)的業(yè)績進行考核與評價的內(nèi)部治理會計制度.第三條 預(yù)算治理的目的在

2、于以預(yù)算、限制、協(xié)調(diào)、考核為手 段,治理公司生產(chǎn)經(jīng)營活動的全過程,最終實現(xiàn)公司的戰(zhàn)略目標.第四條 預(yù)算治理體系是由預(yù)算及預(yù)算差異分析表格、預(yù)算制 度和編制表格說明組成的,根據(jù)公司經(jīng)濟活動的前后銜接、相互關(guān) 聯(lián)、有序排列形成一套完整的報表體系,它表達了公司對未來經(jīng)濟 活動的預(yù)測水平,通過實際經(jīng)營結(jié)果與預(yù)算進行比照分析,可以對 公司的經(jīng)營活動實行過程限制,促進公司經(jīng)營目標的完成.第五條 本制度的主要內(nèi)容包括：總那么、預(yù)算的組織機構(gòu)、預(yù) 算治理體系、預(yù)算的編制、預(yù)算的執(zhí)行、調(diào)整、預(yù)算的限制與分析、 預(yù)算的評價、考核與獎懲和附那么等.第六條 預(yù)算按預(yù)算期的長短分為年度預(yù)算和月度預(yù)算.1. 本公司的年度

3、預(yù)算期限為當(dāng)年 1月1日至次年12月31日, 它是以公司的經(jīng)營目標為依據(jù),以銷售預(yù)算為起點,編制全年的銷售、生產(chǎn)、采購、費用、資本性支出等預(yù)算,組成年度預(yù)算.年度 預(yù)算總目標分解落實到每個月度,列出月度目標,便于月度檢查, 季度調(diào)整,以保證年度目標的實現(xiàn).年度預(yù)算是制定月度目標的重 要依據(jù).2. 月度預(yù)算的期限從當(dāng)月1日至次月31日.根據(jù)年度預(yù)算和月 度經(jīng)營情況,編制月度資金預(yù)算,用于公司的資金平衡和費用治理.3. 長期預(yù)算是公司未來3-5年的開展規(guī)劃性預(yù)算,長期預(yù)算 是制訂短期預(yù)算的重要依據(jù).第二章預(yù)算的組織機構(gòu)第七條 公司的預(yù)算治理組織機構(gòu)包括總經(jīng)理辦公會議的預(yù)算 專項會議、財務(wù)部門的預(yù)算

4、分析會以及預(yù)算責(zé)任體系.第八章 總經(jīng)理辦公會議是公司預(yù)算治理的最高機構(gòu),在預(yù)算 組織機構(gòu)中居于核心地位,以預(yù)算專項會議的形式審議或?qū)彶楦黜?預(yù)算事項,聽取預(yù)算實施結(jié)果的分析匯報.會議由公司總經(jīng)理主持,各副總經(jīng)理XXXX總監(jiān)、職能部門經(jīng)理參加會議.財務(wù)部門為預(yù)算治理組織的常設(shè)部門,由其負責(zé)預(yù)算相關(guān)事項 的日常處理和預(yù)算的整理、匯總、編制.第九條 總經(jīng)理辦公會議在預(yù)算治理中的主要責(zé)任：1. 組織公司有關(guān)部門論證并決定年度經(jīng)營目標；2. 審定公司預(yù)算編制的指導(dǎo)原那么、編制方法和程序3. 組織召開質(zhì)詢會,對財務(wù)部門提交的各部門預(yù)算草案和公司 整體預(yù)算草案提出質(zhì)詢,并就必要的修改與調(diào)整提出意見；4. 根

5、據(jù)公司的經(jīng)營目標,審批公司年度預(yù)算；5. 每季度末聽取公司預(yù)算執(zhí)行情況的匯報,審議各部門提出的 預(yù)算調(diào)整方案；6. 定期檢查和分析預(yù)算執(zhí)行情況,聽取財務(wù)部門及其他部門的 匯報,提出改良意見,催促預(yù)算治理目標的實現(xiàn)；第十條 財務(wù)部門在預(yù)算治理中的責(zé)任：1. 根據(jù)公司的年度經(jīng)營方案,制定、修改公司的預(yù)算政策、預(yù) 算治理的具體舉措和方法;2. 參加有關(guān)預(yù)算的總經(jīng)理辦公會議,向其他部門傳達預(yù)算的編 制方針、程序,具體指導(dǎo)各部門的預(yù)算編制.3. 根據(jù)預(yù)算的編制原那么,平衡各部門的財務(wù)預(yù)算,制定公司的 預(yù)算草案.4. 召開各部門預(yù)算規(guī)劃會議,討論平衡預(yù)算,并報總經(jīng)理辦公 會議審批.5將最終確定的各部門預(yù)算

6、,通知各部門執(zhí)行,并且跟蹤實際 執(zhí)行情況.6. 預(yù)算執(zhí)行完畢后,按要求及時形成預(yù)算執(zhí)行反應(yīng)和差異分析 報告,月度預(yù)算提交預(yù)算執(zhí)行報告反應(yīng)給各部門,季度提交預(yù)算差 異分析報告給總經(jīng)理辦公會議.7. 初審各部門提出的預(yù)算調(diào)整方案.8. 協(xié)助總經(jīng)理辦公會議協(xié)調(diào)、處理預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的一些 問題.第十一條 公司的生產(chǎn)、人力資源、營銷公司、辦公室、信息 治理、設(shè)備治理、房產(chǎn)工程、審計等職能部門具體負責(zé)本部門業(yè)務(wù) 涉及的預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、限制、監(jiān)督等工作,并配合財務(wù) 部門做好公司總預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、限制等工作.其主要負責(zé)人參與公司財務(wù)預(yù)算工作的全過程,并對本部門財務(wù)預(yù)算執(zhí) 行結(jié)果承當(dāng)責(zé)任

7、第三章預(yù)算治理體系第十二條公司的預(yù)算分類為：1. 按預(yù)算周期分為年度預(yù)算、季度預(yù)算、月度預(yù)算；2. 按預(yù)算內(nèi)容分為資本預(yù)算、業(yè)務(wù)預(yù)算、財務(wù)預(yù)算； 第十三條 具體預(yù)算所包括的主要內(nèi)容結(jié)構(gòu)圖如下:第十四條 銷售預(yù)算是各單項預(yù)算的編制起點,利潤預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算、資產(chǎn)負債預(yù)算等是全部預(yù)算的綜合反映.各預(yù)算之間的關(guān)系為：銷售預(yù)算近期銷售預(yù)測長期銷售預(yù)測產(chǎn)品本錢預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算治理費用 財務(wù)費用預(yù)算丫資本性指出預(yù)算*現(xiàn)金預(yù)算第四章預(yù)算的編制第十五條預(yù)算的編制原那么：1.目標一致性原那么.預(yù)算必須與公司目標相一致,各級預(yù)算必須服從于公司的戰(zhàn)略目標和經(jīng)營目標.2.全面性原那么.一切生產(chǎn)經(jīng)營活動全部納入預(yù)算治理,

8、做到全員參與、全面覆蓋并進行事前、事中、事后相結(jié)合的全程監(jiān)控.3. 適度性原那么.遵循實事求是的原那么,預(yù)防低估或高估預(yù)算目標,保證預(yù)算在執(zhí)行過程中切實可行.4. 分級預(yù)算原那么.各部門對各自歸口的業(yè)務(wù)做預(yù)算并對預(yù)算編制負責(zé),公司對各部門予以監(jiān)控審批.5. 上下結(jié)合原那么.自上而下分解目標,自下而上編制預(yù)算.6. 不調(diào)整原那么.預(yù)算一旦確定,沒有審批,不予調(diào)整,以保證預(yù)算的嚴肅性與合法性.第十六條預(yù)算的編制程序及流程1. 公司預(yù)算的編制實行全員參與、上下結(jié)合、分別編制、分類 匯總、綜合平衡的方式編制.下達目標.公司董事會或總經(jīng)理辦公會根據(jù)公司的開展戰(zhàn)略和預(yù)算期經(jīng)濟形勢的初步預(yù)測,在決策的根底上

9、,一般于每年10月底以前提出下一年度公司的財務(wù)預(yù)算目標,包括銷售目標、本錢費用目標、利潤目標和現(xiàn)金流量目標, 并確定財務(wù)預(yù)算編制的政策, 由財務(wù)部門下達各職能部門.11編制上報.各職能部門根據(jù)公司下達的財務(wù)預(yù)算目標和政策, 結(jié)合實際情況及預(yù)測的條件,提出詳細的部門財務(wù)預(yù)算方案,于月底前上報財務(wù)部門.審查平衡.財務(wù)部門對職能部門上報的財務(wù)預(yù)算方案進行審 查、匯總,提出綜合平衡的建議.在審查、平衡過程中,由總經(jīng)理 辦公會進行協(xié)調(diào),對發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整的意見,并反應(yīng)給有 關(guān)職能部門予以修正.審議批準.財務(wù)部門在有關(guān)職能部門預(yù)算修正調(diào)整的根底上, 編制出公司的財務(wù)預(yù)算方案,報總經(jīng)理辦公會討論.對于

10、不符合公 司開展戰(zhàn)略或者財務(wù)預(yù)算目標的事項,總經(jīng)理辦公會責(zé)成有關(guān)職能 部門進一步修訂、調(diào)整.在討論、調(diào)整的根底上,財務(wù)部門正式編 制公司的年度財務(wù)預(yù)算草案,提交董事會或總經(jīng)理辦公會審議批準.下達執(zhí)行.財務(wù)部門對董事會或總經(jīng)理經(jīng)理辦公會審議批準 的年度總預(yù)算,分解成相應(yīng)的指標體系,下達各部門執(zhí)行.2. 預(yù)算編制流程如下：各預(yù)算編制部門財務(wù)負責(zé)人、財務(wù)部門審批人第十七條 預(yù)算編制的內(nèi)容要求1.業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動的預(yù)算,包括銷售預(yù)算、 生產(chǎn)預(yù)算、制造費用預(yù)算、產(chǎn)品本錢預(yù)算、 營業(yè)本錢預(yù)算、采購預(yù)算、期間費用預(yù)算等.銷售預(yù)算是公司銷售各種產(chǎn)品或者提供各種勞務(wù)可能實現(xiàn)的

11、銷售量或者業(yè)務(wù)量及其收入的預(yù)算,依據(jù)年度目標利潤、預(yù)測的市場銷量或勞務(wù)需求及提供的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)以及市場價格編制.生產(chǎn)預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)所要到達的生產(chǎn)規(guī)模及其產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的預(yù)算,是在銷售預(yù)算的根底上,依據(jù)各種產(chǎn)品的生產(chǎn)水平、各 項材料及人工的消耗定額及其物價水平和期末存貨狀況編制.包括 直接人工預(yù)算和直接材料預(yù)算.制造費用預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)為完成生產(chǎn)預(yù)算所需各種間 接費用的預(yù)算,主要在生產(chǎn)預(yù)算根底上,根據(jù)費用工程及其上年預(yù) 算執(zhí)行情況,根據(jù)預(yù)算期降低本錢、費用的要求編制.產(chǎn)品本錢預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)生產(chǎn)產(chǎn)品所需的生產(chǎn)本錢、單位本錢和銷售本錢的預(yù)算,主要依據(jù)生產(chǎn)預(yù)算、直接材料預(yù)算、 直接人工預(yù)算、制造

12、費用預(yù)算等匯總編制.采購預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)為保證生產(chǎn)或者經(jīng)營的需要而從 外部購置各類商品、各項材料、低值易耗品等存貨的預(yù)算,主要根 據(jù)銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、期初存貨情況和期末存貨經(jīng)濟存量編制期間費用預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)組織經(jīng)營活動必要的治理費 用、財務(wù)費用、銷售費用等預(yù)算,在區(qū)分變動費用與固定費用、可 控費用與不可控費用的的根底上,根據(jù)上年實際費用水平和預(yù)算期 內(nèi)的變化因素,結(jié)合費用開支標準和降低本錢、費用的要求,分項 目、分責(zé)任單位進行編制.其中：科技開發(fā)費用以及業(yè)務(wù)招待費、 會議費、宣傳廣告費等重要工程,應(yīng)當(dāng)重點列示.其他業(yè)務(wù)預(yù)算,包括解除員工勞動關(guān)系補償支出、 繳納稅金、 政策性補貼、對

13、外捐贈支出及其他營業(yè)外支出等,根據(jù)實際情況和 國家有關(guān)政策規(guī)定編制.2.資本預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)進行資本性投資活動的預(yù)算,包 括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算等.固定資產(chǎn)投資預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)購建、改建、擴建、更 新各類固定資產(chǎn)進行資本投資的預(yù)算,根據(jù)公司有關(guān)投資決策資料 和年度固定資產(chǎn)投資方案編制.處置固定資產(chǎn)所引起的現(xiàn)金流入, 也列入資本預(yù)算.權(quán)益性資本投資預(yù)算是在預(yù)算期內(nèi)為了獲得其他企業(yè)單位的 股權(quán)及收益分配權(quán)而進行資本投資的預(yù)算,根據(jù)有關(guān)投資決策資料 和年度權(quán)益性資本投資方案編制.公司轉(zhuǎn)讓權(quán)益性資本投資或者收 取被投資單位分配的利潤 股利所引起的現(xiàn)金流入,也列入資本 預(yù)算.3.

14、 籌資預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)需要新借入的長短期借款以及對原有借款券還本付息的預(yù)算,依據(jù)公司有關(guān)資金需求決策資料、 期初借款余額及利率等編制.4. 財務(wù)預(yù)算主要以現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計資產(chǎn)負債表和預(yù)計損益表等 形式反映.現(xiàn)金預(yù)算是根據(jù)現(xiàn)金流量表主要工程內(nèi)容編制的反映公司預(yù) 算期內(nèi)一切現(xiàn)金收支及其結(jié)果的預(yù)算.以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算和籌 資預(yù)算為根底,是其他預(yù)算有關(guān)現(xiàn)金收支的匯總,主要作為公司資 金頭寸調(diào)控治理的依據(jù).預(yù)算資產(chǎn)負債表是根據(jù)資產(chǎn)負債表的內(nèi)容和格式編制的綜合 反映公司期末財務(wù)狀況的預(yù)算報表.根據(jù)預(yù)算期初實際的資產(chǎn)負債 表和銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算等有關(guān) 資料分析編制.預(yù)算損益

15、表是根據(jù)損益表的內(nèi)容和格式編制的反映預(yù)公司在 預(yù)算期內(nèi)利潤目標的預(yù)算報表.根據(jù)銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、產(chǎn)品成 本預(yù)算、期間費用預(yù)算、其他預(yù)算等有關(guān)資料分析編制第十八條 各職能部門的預(yù)算編制分工及要求業(yè)務(wù)操作具體預(yù)算類別操作部門編制要求權(quán)益性資本投資預(yù)算資本運營部門1根據(jù)經(jīng)營戰(zhàn)略編制公司的短期 投資、長期債券投資、長期股權(quán)投 資預(yù)算及收益預(yù)算基建投資房產(chǎn)工程1編制公司的房屋建筑物等工程資本預(yù)預(yù)算部門工程支出、維修預(yù)算算機器設(shè)備投資預(yù)算設(shè)備動力部門1編制公司的機器設(shè)備購置、 維修保養(yǎng)等投資預(yù)算IT系列投信息治理1編制公司的IT系統(tǒng)投資、維資預(yù)算部門修保養(yǎng)預(yù)算辦公設(shè)施投資預(yù)算辦公室編制公司的辦公設(shè)備、家

16、具等的購置、維修保養(yǎng)支出預(yù)算業(yè)務(wù)預(yù)算銷售預(yù)算營銷公司 外貿(mào)部門 原料藥貿(mào) 易部門1編制銷售收入預(yù)算；2編制銷售費用預(yù)算；3編制銷售貨款回收預(yù)算.業(yè)務(wù)操作具體預(yù)算類別操作部門編制要求生產(chǎn)預(yù)算生產(chǎn)部門1編制直接生產(chǎn)本錢預(yù)算；2編制直接人工費用預(yù)算；3編制制造費用預(yù)算；4編制產(chǎn)品單位本錢預(yù)算；供給部門1 編制原輔材料采購預(yù)算研發(fā)預(yù)算科技治理部門API認證辦公室1 編制研發(fā)費用支出預(yù)算治理預(yù)算人力資源部門1編制用人方案預(yù)算；2編制員工薪酬預(yù)算；3編制員工福利、各種基金支出預(yù)算；4編制員工培訓(xùn)及費用支出預(yù)算辦公室1編制治理費用預(yù)算財務(wù)預(yù)應(yīng)交稅金財務(wù)部門1 根據(jù)相關(guān)預(yù)算編制公司應(yīng)交有業(yè)務(wù)操作具體預(yù)算類別操

17、作部門編制要求算預(yù)算關(guān)稅費預(yù)算；籌資預(yù)算財務(wù)部門1編制籌資預(yù)算財務(wù)費用預(yù)算財務(wù)部門2編制財務(wù)費用支出利潤預(yù)算財務(wù)部門1 編制預(yù)計利潤表資產(chǎn)負債預(yù)算財務(wù)部門1編制預(yù)計資產(chǎn)負債表現(xiàn)金流量預(yù)算財務(wù)部門1編制預(yù)計現(xiàn)金流量表預(yù)算平衡財務(wù)部門1根據(jù)部門預(yù)算情況進行綜合平衡；2根據(jù)初步平衡結(jié)果報總經(jīng)理審 批.預(yù)算編制財務(wù)部門1根據(jù)總經(jīng)理的初步審批結(jié)果編 制預(yù)算.審議批董事長、1依章程規(guī)定及經(jīng)營方案批復(fù)預(yù)業(yè)務(wù)操作具體預(yù)算類別操作部門編制要求準總、經(jīng)理算下達執(zhí)行各預(yù)算執(zhí)行部門(1) 財務(wù)部根據(jù)批復(fù)結(jié)果分解預(yù)算下達各部門；(2) 各部門按批復(fù)預(yù)算執(zhí)行第十九條 公司的年度預(yù)算編制期為每年的10-12月.年度預(yù)算方案

18、指標及編制方法由公司于 10月底前下發(fā)至各單位.各部門預(yù) 算在11月底前上報財務(wù)部門,12月20日前財務(wù)部門編制好預(yù)算上 報待批復(fù).具體時間要求為：1.11月25日前公司各部門在分析以前年度預(yù)算執(zhí)行情況的基 礎(chǔ)上,根據(jù)對下一預(yù)算年度經(jīng)營環(huán)境的變化、年度經(jīng)營目標、全面 預(yù)算目標、預(yù)算指導(dǎo)文件的要求及部門方案,編制下一預(yù)算年度的 預(yù)算草案,報分管副總經(jīng)理審核提出意見并進行修改.2.11月27日之前,公司各部門將審核后的預(yù)算草案上報公司 財務(wù)部門,財務(wù)部門審核預(yù)算草案是否符合編制要求,提出修改意見.3.12月10前財務(wù)部門匯總平衡各部門的預(yù)算草案,編制公司總體預(yù)算,包括資金預(yù)算表、預(yù)計資產(chǎn)負債表、預(yù)

19、計利潤表、預(yù)計 現(xiàn)金流量表及其他有關(guān)資料,提交總經(jīng)理辦公會議審議.4.12月15日前由總經(jīng)理辦公會議組織召開全面預(yù)算編制質(zhì)詢會,審議各部門及公司整體全面預(yù)算草案5.12月20日前由財務(wù)部門組織各部門,根據(jù)年度預(yù)算質(zhì)詢會的審議,修改各部門及公司整體全面預(yù)算草案,并報董事會或總經(jīng) 理辦公會審核待批第二十條 季度預(yù)算應(yīng)遵循年度預(yù)算,月度預(yù)算應(yīng)遵循季度預(yù)算.季度預(yù)算于每季上月20日前上報到財務(wù)部門,月度預(yù)算于上月25日前上報到財務(wù)部門月度預(yù)算方案編制的具體時間要求為:1. 每月20日,各部門在全面分析以前月度、預(yù)計未來各項業(yè)務(wù)情況的根底上,編制下三個月的方案,上報分管副總經(jīng)理審核,提 出意見并進行修改

20、.2. 每月25日之前,各部門將審核后的預(yù)算草案上報財務(wù)部門財務(wù)部門審查各部門上報的月度滾動預(yù)算草案是否符合公司目標, 假設(shè)不合格,返回各部門重新編制3. 每月28日前,財務(wù)部門對各部門的月度滾動預(yù)算草案匯總平衡,編制公司月度預(yù)算草案,提交總經(jīng)理審議.4.每月28日前,由總經(jīng)理辦公會召開月度預(yù)算質(zhì)詢會,審議各部門及公司月度預(yù)算草案.財務(wù)部門組織各部門,根據(jù)月度預(yù)算質(zhì)詢會的精神,修改月度預(yù)算草案,報總經(jīng)理辦公會審批.5.每月30日前,財務(wù)部門將經(jīng)總經(jīng)理辦公會審批后的月度預(yù)算 方案下發(fā)執(zhí)行.第二十一條 公司的預(yù)算編制采用表格式,并需附有預(yù)算的編 制假設(shè)及編制說明.編制表格另行下發(fā).第二十二條公司年

21、度預(yù)算編制質(zhì)詢會細那么1. 會前準備：財務(wù)部門提前 1周下達會議議程和材料要求,各部門提前準備好年度方案、預(yù)算草案及相關(guān)材料.2. 參加人員：公司董事長、總經(jīng)理、畐I總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、各部門經(jīng)理、分廠廠長、財務(wù)部門相關(guān)成員、其他有關(guān)人員等.3. 主要內(nèi)容：董事長總經(jīng)理介紹公司的總體經(jīng)營目標、財務(wù)目標以及各單位分解目標；各部門匯報各自的方案,接受與會人 員質(zhì)詢,明確修改方向；董事長總經(jīng)理明確各部門方案修改方 向.4. 會后事項：財務(wù)部門提出預(yù)算草案修改的要求和時間表；跟 蹤預(yù)算的修改,并重新匯總,重新編制公司的預(yù)算草案,報總經(jīng)理 辦公會審核、公司董事會批準.第五章預(yù)算的執(zhí)行、調(diào)整第二十三條 公司

22、預(yù)算一經(jīng)批準下達,各部門必須認真組織實 施,將預(yù)算指標層層分解,從橫向和縱向落實到內(nèi)部各部門、各環(huán) 節(jié)和各崗位.第二十四條 費用預(yù)算剩余可以跨月使用,但不能跨年度使用 本錢、費用預(yù)算如遇特殊情況確需突破時,必須由相關(guān)部門提出申 請,說明原因,經(jīng)總經(jīng)理審批納入預(yù)算外支出.第二十五條 公司正式下達執(zhí)行的預(yù)算,一般不作調(diào)整.但當(dāng) 市場環(huán)境、經(jīng)營條件、國家法規(guī)政策等發(fā)生重大變化,或出現(xiàn)不可 抗力的重大自然災(zāi)害、公共緊急事件等致使預(yù)算的編制根底不成立, 或者將導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大差異,需要調(diào)整預(yù)算的,按原編 制程序報經(jīng)批準.第二十六條公司預(yù)算的調(diào)整應(yīng)符合以下要求:1. 預(yù)算調(diào)整事項符合開展戰(zhàn)略和現(xiàn)實

23、生產(chǎn)經(jīng)營狀況；2. 預(yù)算調(diào)整重點放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的或非正常的關(guān)鍵 性差異方面；3. 預(yù)算調(diào)整方案客觀、可行.第二十七條 需調(diào)整預(yù)算時,由職能部門書面報告,闡述預(yù)算 執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對預(yù)算執(zhí)行造成的影響程 度、預(yù)算的調(diào)整幅度等,報分管副總經(jīng)理審核提出意見并進行修改.財務(wù)部門對職能部門提交的預(yù)算調(diào)整報告進行審核分析,集中 編制公司年度預(yù)算調(diào)整方案,提交總經(jīng)理辦公會議審議批準,然后 下達執(zhí)行.對于不符合上述要求的預(yù)算調(diào)整方案,公司予以否決第二十八條預(yù)算調(diào)整流程如下：第六章 預(yù)算的限制與分析第二十九條預(yù)算執(zhí)行的限制1.預(yù)算內(nèi)資金的支出,由部門經(jīng)理審核、分管副總經(jīng)理審批后,根

24、據(jù)不同的資金審批權(quán)限由財務(wù)負責(zé)人XXXX、總經(jīng)理批準,財務(wù) 部門辦理資金撥付手續(xù).2.預(yù)算外資金的支出由申請部門填寫申請報告,詳細說明超預(yù)算的理由、原因及資金的使用方式等內(nèi)容.由部門經(jīng)理審核、分管 副總經(jīng)理審批后,財務(wù)負責(zé)人xxxx核準,總經(jīng)理在董事會授權(quán)內(nèi) 批準,超授權(quán)局部董事會審批后,財務(wù)部門辦理資金撥付手續(xù).第三一條預(yù)算外支出審批限制流程為:經(jīng)辦人根據(jù)預(yù)算填制用款申請單并說明原部門負責(zé)人按權(quán)限審核分管副總經(jīng)理審批財務(wù)負 責(zé)人核 準總經(jīng)理 或董事 會批準財務(wù)部門 審核手續(xù) 并付款第三十二條 各類資金預(yù)算內(nèi)治理審批權(quán)限如下工作事項職能部門財務(wù)部門分管副總經(jīng)理財務(wù) 負責(zé) 人xxxx總經(jīng)理董事長

25、董事會固定資審核審核審核核準審批產(chǎn)購置50萬以下審核審核審核核準審批50萬以上審核審核審批審批2萬以下審核審核審批核準審批12萬-50萬貨款支付審核審核審批核準審批審批50萬-100萬審核審核審批核準審批:審批通過100萬以上審核審核審核審批2萬以下定金付審核審核審核核準審批款2萬-50萬審核審核審核核準1審批1審批50萬以上100萬以下審核核準審批擔(dān)保貸100 萬-500審核核準審批審批款萬500萬以上審核核準審批審批通過下屬企50萬以下廠審核核準審批業(yè)借款150萬以上審核核準審批審批2000元以下審核審核審批審批2000-50000元審核審核審核核準審批行政費50000元以上審核審核審核核

26、準審批審批1000元以下審核審核審批審批招待費11000元以上審核審核審核核準審批差旅費13000元以下審核審核審批審批3000元審核審核1審批核準審批-10000 元10000元以審核審核審核核準審批上審核審核審核核準審批宣傳廣告費用10000元以審核審核審核核準審批:削價處理商品下?lián)p失10000元以上審核審核審核核準審批浮開工方案內(nèi)審核審批審批資獎勵方案外審核審核核準審批1福利醫(yī)200元以下審核核準審批200 元-1000元審核審核審批審批藥費開支1000元以上審核審核審核核準審批1對外捐款贊助審核審核審批核準審批對外單位或私人借款審核審核核準審批說明:1. 指職能部門及主管領(lǐng)導(dǎo)對該項開支

27、的合理性、從票據(jù)的使用和數(shù)量、金額上提出初步意見2. 核準：指財務(wù)負責(zé)人根據(jù)財務(wù)治理制度、預(yù)算治理等方面對 已審批的支付款項加以核準.3. 審批：指有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)參考“審核的意見后進行批準,個別 重大事項,還需經(jīng)董事會討論通過.4. 審批順序為：先下級,后上級；先定性審批,后定量核準； 先業(yè)務(wù)部門、行政部門等有關(guān)部門,后報財務(wù)部門按表中所標號 順序即可.假設(shè)遇有關(guān)審核、批準、核準等人員出差在外,可由其授 權(quán)人代核、代批,但事后必須請有關(guān)人員追認.第三十三條 各職能部門應(yīng)對照已確定的責(zé)任指標,定期或不 定期地對部門及人員責(zé)任指標完成情況進行檢查,實施考評.公司 對重大預(yù)算工程和內(nèi)容,將密切跟蹤其實施進度和完成情況,實行 嚴格監(jiān)控.第三十四條 對已納入公司預(yù)算,但支付手續(xù)不健全、憑證不 合規(guī)的貨幣資金支出工程,財務(wù)部門不給辦理支付.第三十五條 公司各職能部門應(yīng)當(dāng)增強與公司內(nèi)部有關(guān)業(yè)務(wù)部 門的溝通和聯(lián)系,保證相關(guān)業(yè)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況能夠相互監(jiān)督、核對一致.并利用有關(guān)財務(wù)、業(yè)務(wù)、市場、技術(shù)、政策、法律等方面的信息資料,從定量與定性兩個層面充分分析預(yù)算執(zhí)行的現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢及其存在的問題.對于預(yù)算執(zhí)行差異,客觀分析產(chǎn)生的原因, 提出解決舉措或建議.第三十六條 財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)