國有資產管理辦法418520001

1、企業(yè)國有資產治理方法第一章 總那么第一條 為增強集團以下簡稱“集團國 有資產治理,維護國有資產的平安和完整,科學合理配置國 有資產,提升國有資產使用效能 , 根據?中華人民共和國企 業(yè)國有資產法?、?中華人民共和國會計法?等相關法律法 規(guī),制定本方法.第二條 國有資產是指集團及所屬子公司占有、使用, 依法確認為國家所有,能以貨幣計量的各種經濟資源的總 稱,包括固定資產、流動資產、無形資產、對外投資和其他 資產.第三條 國有資產的治理和使用遵循統(tǒng)一領導、分級負 責、責任到人、物盡其用的原那么 , 建立完善的集體決策制度. 國有資產必須納入單位帳簿會計帳、實物保管帳等統(tǒng)一 治理, 不得以各種形式設

2、置帳外資產.根據市政府授權,市局作為出資人,承當集團國有資產 治理的責任；集團作為母公司和子公司的出資人,承當對所 屬子公司XX有限責任公司、XXX有限責任公司、XXXX有限 責任公司、XXXXX公司國有資產治理的責任；集團所屬子公 司同樣承當對其所屬企業(yè)及所屬治理企業(yè)的國有資產治理 責任.集團要增強財會和內部審計建設,增強內部審計力量,強化對所屬子公司的監(jiān)督檢查,落實好監(jiān)督責任第四條 集團及所屬子公司的法人代表為本單位國有 資產治理的第一責任人,要明確指定具體的治理部門負責本 單位國有資產的監(jiān)督治理,其主要責任是：一根據有關規(guī)定,制定本單位國有資產治理方法并 組織實施.二負責本單位實物資產的

3、購置、驗收入庫、帳卡管 理、清查登記、統(tǒng)計報告及日常監(jiān)督檢查工作.三根據有關規(guī)定,辦理本單位國有資產購置、處置 和對外投資、出租、出借等事項的報批手續(xù).第二章 固定資產的治理第五條 固定資產,是指企業(yè)使用期限超過 1 年的房屋、 建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產、經營有關 的設備、器具、工具等.不屬于生產經營主要設備的物品, 單位價值在 2000 元以上,并且使用年限超過 2 年的,也應 當作為固定資產.第六條 要建立健全固定資產治理制度.一建立驗收、登記制度.對實物資產的存量、增減 變動、分布情況要分類編號,指定專人、設立專簿進行序時 登記,保證帳實相符和平安、完整.新購置的固定資

4、產,要 履行驗收程序,驗收合格的固定資產方可辦理入庫手續(xù).二完善保管制度.對固定資產要分門別類建立臺帳 治理,制定保管、領用、交接等方法,手續(xù)要完備.對經批 準配備給個人使用的資產,要建立領用交還制度,工作人員 調動時,對所使用的資產應向資產治理部門辦理交還手續(xù).三健全技術資料治理制度.對于房屋、建筑物的地 質資料、設計、施工及電路、水、暖、氣管道、安裝線路等 全部圖紙、竣工決算、房屋和土地使用證實及有關文件,應 交由本單位檔案室或專人負責治理,永久保存,以備查用.四標準固定資產購置、修繕、報廢、處置制度.集 團因工作和業(yè)務需要,對固定資產進行購置、修繕、報廢、 處置的,要如實向市局寫出書面請

5、示,待市局研究批準后再 行實施,并將市局批復的文件作為會計帳務處理的依據附貼 于記帳憑證.集團所屬子公司對固定資產進行購置、修繕、報廢、處 置的,要先向集團寫出書面請示,集團審核后認為確實需要 購置、修繕、報廢、處置的,再按規(guī)定程序向市局寫出書面為了簡政放權,提升效率,凡原值 10 萬元不含 10 萬 元以下的固定資產購置、處置事項及單項 5 萬元含 5 萬 元以下的修繕事項由集團直接審核批復, 不再向市局報批. 集團要嚴格審核把關,承當好治理責任.第七條 單項購置、修繕總額 5萬元以上含 5 萬元 的工程,按規(guī)定不需要招投標的,要制定內部招投標方法, 實施內部招投標手續(xù),在程序上做到公開透明

6、.第八條 對國有資產的處置、租借、投資、聯營等取得 的收益屬于國家所有,必須全額納入單位財務,統(tǒng)一核算, 統(tǒng)一治理.第九條 固定資產折舊方法一般采用年限平均法,要按 財務會計制度的規(guī)定足額計提折舊,不得少提折舊,更不得 無故不提折舊.第十條 固定資產購置、修繕、報廢、處置請示必備的 附件：一固定資產購置、購建請示： 1資金來源說明； 2當前該項固定資產的實物庫存情況規(guī)格、數量、分 布在哪些庫區(qū) ,需購置的規(guī)格、數量,準備用在哪個庫區(qū)； 3預算書；后兩項內容如果在正文中包括的,可不提供.二固定資產報廢請示： 1該固定資產購置的發(fā)票 和記帳憑證復印件、 記載該固定資產的明細帳頁復印件； 2 車輛報

7、廢的行車證復印件、車輛登記證復印件、車輛管 理部門出具的機動車注銷證實注銷證實后補 .三固定資產出讓申請： 1該固定資產購置的發(fā)票 和記帳憑證復印件、 記載該固定資產的明細帳頁復印件； 2 該固定資產的權屬證實房產證、土地證、行車證車輛登記 證等,其他沒有權屬證實的不需提供復印件.四固定資產維修申請： 1維修預算書應當包含 維修的具體地點方位、工作量、價格等內容,如預算部門出 具的專業(yè)預算書中沒有上述描述的,應當另紙說明； 2資金來源說明.口 $丁中第三章 商品治理第十一條 集團及所屬子公司應當根據 ?會計法? 、?統(tǒng) 計法?、 ?流通治理條例?、 ?倉儲治理方法?等法規(guī)制度, 建立健全商品的

8、會計、統(tǒng)計和保管帳冊,按規(guī)定進行商品購 進、銷售、儲存的會計、統(tǒng)計核算和庫存治理,真實、全面 反映商品的變化情況.第十二條 商品的購進和銷售, 要堅持 “一手錢、 一手貨, 錢貨兩清的原那么,不得賒銷或隨意預付貨款；要建立健全 治理責任制,保證財產平安、倉儲平安和平安生產；要建立 嚴密的內部傳遞手續(xù),做到相互制約、責任清楚.集團要負責對所屬子公司的存貨監(jiān)管,督查所屬子公司 核對會計、統(tǒng)計、保管帳目和商品庫存實物,保證帳帳、帳 實、帳卡三相符； .集團要切實防范經營風險,商品經營堅持“以銷定購 原那么,在不違背相關庫存政策的前提下,可以根據市場供需 情況向所屬子公司下達最高限量庫存.第十三條 商

9、品損耗的處理.商品在收購、銷售、儲存 過程中的損耗,在定額內的局部,由單位根據原始記錄和相 關規(guī)定自行處理；超過規(guī)定范圍內的損耗,要在查明原因的 根底上逐級書面報市局審批,不得隨意處理.商品超定額損 耗申請必附以下附件： 1超定額損耗情況報告； 2責任 人認定、處理情況報告.第十四條 商品損失的處理.發(fā)生商品損失后,先要查 明原因,再逐級上報市局審批,未經批準不得自行處理.商 品損失申請必附以下附件： 1商品損失情況報告； 2責 任人認定、處理情況報告.第四章 資金治理第十五條 集團及所屬子公司的資金收支必須全部納入本單位財會部門統(tǒng)一治理與核算,果斷杜絕資金體外循 環(huán),不得帳外設帳,不得私設“

10、小金庫 .如有違反,嚴厲 追究相關人員的責任,問題嚴重或造成損失的,追究法律責 任.集團負責監(jiān)督所屬子公司的資金治理,催促企業(yè)健全資 金治理制度, 落實資金治理責任和平安舉措, 保證資金平安.第十六條 資金一律不得外借和挪用.集團所屬子公司 間的擔保要經集團審批后書面報市局備案,除此之外不得為 其它任何單位和個人提供經濟擔保.第十七條 要強化對收購資金的治理,合理選擇收購網 點,抓好各網點收購資金和商品的治理, 采取切實有效舉措, 保證收購資金和商品的平安.第十八條 大額資金的使用治理.主要包括：新建工程 投資； 對外投資、 聯營、 入股以及合作經營； 國有資產出租、 出借、轉讓、變賣以及合并

11、重組；不屬于固定資產的批量用 品 5 萬元含 5 萬元以上購置等,其他非正常經營業(yè)務單 項單次使用資金數額 1 萬元以上的行為,按程序逐級上報市 局審批.第十九條 集團所屬子公司外購外銷商品需要的大額 資金,一般掌握在單批次 200 萬元以上包括 200 萬元, 多批次累計使用資金 300 萬元以上的,報集團備案.第二十條 集團及所屬子公司要增強對往來款項的管 理.對于應付款項包括預收貨款要專帳記錄增減變化情 況；對應收款項 包括暫付貨款 要實行嚴格的責任制治理, 預防形成呆死帳造成損失；對難以收回的應收款項,要采取 責任制方法大力組織清收,不得自行處理.往來款項確實無法收回需要作壞帳損失處理

12、的,要按程 序逐級報市局審批,并附以下附件： 1壞帳損失發(fā)生情況 報告；2責任人認定和處理情況報告.第二十一條 集團及所屬子公司從事期貨和電子商務 業(yè)務只能開展套期保值,并堅持“三不原那么 ,即：沒有足 量的符合期貨和遠程電子交易交割標準的現貨不能做；沒有 自有的、充足的保證金不能做；本地沒有可供交貨的交割 貨倉庫不能做.集團要負責日常監(jiān)管,果斷杜絕買空、 賣空等投機行為,如有違反,要追究領導責任及相關人員責 任,造成嚴重后果的,要追究法律責任.第二十二條 增強對職工集資款的治理.一是集團所屬 子公司為保證正常經營業(yè)務的有序開展,緩解因經營業(yè)務擴 大而帶來的臨時資金短缺矛盾,在經集團審批并報市

13、局備案 后,可向本企業(yè)職工臨時集資用于企業(yè)經營；二是職工集資 所支付的利息要符合有關規(guī)定,對其超過銀行同類同期貸款 利率多支出的利息局部要按有關規(guī)定代扣代交利息稅；三是 職工集資款項要嚴格根據批準用途使用,集團要負責監(jiān)管, 預防挪作它用.四是設專戶記載集資款的增減變化情況.第五章 建立健全決策程序第二十三條 為切實增強國有企業(yè)反腐倡廉建設,進一 步促進國有企業(yè)領導人員廉潔從業(yè),根據上級規(guī)定,凡屬重 大決策、 重要人事任免、 重大工程安排和大額度資金運作 簡 稱“三重一大 ) 事項必須由董事會作出決定,要建立健全 董事會決策制度和議事規(guī)那么,預防個人或少數人專斷,以保 證決策的科學性、民主性和合

14、法合規(guī).第二十四條 “三重一大事項決策的根本程序.根據 中共中央辦公廳 國務院辦公廳印發(fā)的?關于進一步推進國 有企業(yè)貫徹落實“三重一大決策制度的意見?) “三重一大事項提交會議集體決策前應當認真調查研究.對于重大 投資和工程建設工程,應當事先充分聽取有關專家的意見和 進行科學論證.對于重要的人事任免,應當事先征求履行國 有資產出資人責任機構的意見.對于企業(yè)改革以及經營治理 方面的重大問題、涉及職工切身利益的重大事項、制定重要 的規(guī)章制度,應當聽取企業(yè)工會的意見,并通過職工代表大 會或者其他形式聽取職工群眾的意見和建議.決策事項應當提前告知所有參與決策人員,并為所有參 與決策人員提供相關材料.必

15、要時,可事先征詢意見.第二十五條 為保證企業(yè)經濟運行的健康開展,在研究 制定“三重一大事項時、必須通知企業(yè)監(jiān)事會成員參加.第二十六條 根據?中華人民共和國企業(yè)國有資產 法? 、?中華人民共和國會計法? 、?中華人民共和國統(tǒng)計法? 等法律法規(guī)的規(guī)定,集團及所屬子公司要建立健全財務、 會計、統(tǒng)計制度,設置會計、統(tǒng)計等賬簿,進行會計、統(tǒng)計 核算,并依照法律、行政法規(guī)以及企業(yè)章程的規(guī)定向出資人 提供真實、完整的財務、會計、統(tǒng)計等信息.第二十七條 為標準企業(yè)的財務行為,保證企業(yè)資金的 合理使用和平安,財會人員必須持證上崗.對會計人員實行備案制.因工作需要任用聘用會計 人員時,要及時向市局財會審計科報告?zhèn)?/p>

16、案.集團對子公司 任用聘用會計人員也要實行備案制,要積極研究、探索 會計人員委派制和會計機構負責人定期輪換制度.集團所屬子公司確因工作需要調整在職會計人員的,是 會計機構負責人或會計主管的必須書面征得集團同意并報 市局財會審計科備案,由集團財會負責人負責監(jiān)督辦理離任 與繼任雙方的移交手續(xù),其它會計人員的調整,應當征得本 單位會計機構負責人的同意,并報集團備案.第二十八條 對不按上述規(guī)定執(zhí)行的,市局將通報批 評；給企業(yè)造成損失的,對企業(yè)法人代表或責任人員給予經 濟處分,造成重大損失和影響較大的,除給予經濟處分外, 視情節(jié)輕重給予黨紀、政紀處分直至追究其刑事責任.第六章 監(jiān)督檢查第二十九條 集團及所屬子公司依法享有經營自主權. 為了最大限度減少對企業(yè)經營的影響,對企業(yè)開展監(jiān)督檢查 要經市局授權后按方案進行, 果斷預防隨意檢查、 重復檢查第三十條 每個年度對企業(yè)開展 2 次監(jiān)督檢查,一次為 年中檢查,另一次為全年的經濟責任審計.重點檢查企業(yè)的 資金治理、資產治理、庫存治理、平安生產治理、三重一大 事項治理等.具體的檢查時間、檢查內容和檢查時點由市局 根據實際情況研究確定后授權各相關科室進行檢查.第三十一條