安徽XX紙業(yè)股份有限公司財務(wù)管理制度守則16

1、精心整理安徽山鷹紙業(yè)股份財務(wù)治理制度2003年修訂第一章總那么第一條為適應(yīng)市場經(jīng)濟開展的要求,標(biāo)準公司的財務(wù)行為,增強財務(wù)治理和會計核算,保證公司資產(chǎn)的平安與增值,保護股東權(quán)益,根據(jù)?公司法?、?會計法?、?企業(yè)會計制度?、?會計根底工作標(biāo)準?等的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合本公司生產(chǎn)經(jīng)營特點 和治理要求,特制定本規(guī)定.第二條本公司為依法設(shè)立的股份.根據(jù)規(guī)定執(zhí)行?企業(yè)會計制度?和 相關(guān)會計準那么. I* 1 l y'.jf'第三條公司各部門和員工凡涉及公司款項的收付,財物的收發(fā)、增減和使用, 債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算,資本的增減,收入、支出、費用、本錢的計算,財務(wù)成果 的計算和處理等經(jīng)濟事項,需

2、辦理會計核算手續(xù)、實行財務(wù)治理的,必須依照本制J 丿1 ;度辦理會計手續(xù),接受財務(wù)監(jiān)督.第四條本公司、分支機構(gòu)以及控股子公司均適用本制度.I第二章財務(wù)治理組織結(jié)構(gòu)第五條公司財務(wù)負責(zé)人受總經(jīng)理的委托全面負責(zé)公司各項財務(wù)治理和會計核 算、監(jiān)督工作,財務(wù)部是具體負責(zé)財務(wù)治理的職能部門,配合做好財務(wù)治理工作是 各相關(guān)部門的責(zé)任.第六條公司財務(wù)部門是企業(yè)的財務(wù)治理中央,其職能是：1、認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)會計、稅務(wù)等相關(guān)治理法規(guī)、制度；2、建立健全內(nèi)部財務(wù)治理及限制制度,并監(jiān)督其執(zhí)行情況,及時反應(yīng)問題,提出解決建議；3、負責(zé)組織企業(yè)的財務(wù)治理與會計核算工作,及時向公司治理層和公司董事會 提供準確、真

3、實的會計信息,按時報送財務(wù)報表及財務(wù)分析；4、參于制定公司開展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營方案,配合有關(guān)部門做好相關(guān)的考核工作;5、合理籌集、調(diào)度資金,對內(nèi)部資金實施集中治理、統(tǒng)一調(diào)度；6、參與公司開展新工程、重大投資、重要經(jīng)濟合同的可行性研究；7、監(jiān)督企業(yè)財務(wù)收支,如實反映企業(yè)財務(wù)狀況及經(jīng)營成果,依法正確計算繳納 各項國家稅費；&負責(zé)公司資產(chǎn)的治理,維護股東及公司利益,做好公司資產(chǎn)保值增值；9、對下屬公司、內(nèi)部單位財務(wù)治理工作的檢查與指導(dǎo)； J J* F yhh|10、定期或不定期組織后續(xù)學(xué)習(xí),提升財務(wù)人員的職業(yè)道德及業(yè)務(wù)水平.11、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作.第七條企業(yè)負責(zé)人的財務(wù)治理權(quán)限：1、

4、遵守國家法律、法規(guī),依法領(lǐng)導(dǎo)公司的財務(wù)治理工作；2、根據(jù)公司開展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營方案組織好企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動,保證經(jīng)營方案 的順利實現(xiàn),保證公司資產(chǎn)保值、增值；3、根據(jù)企業(yè)規(guī)模、經(jīng)營方式和組織形式設(shè)置企業(yè)財務(wù)治理機構(gòu)；4、負責(zé)組織企業(yè)投資的決策,并對決策結(jié)果承當(dāng)主要責(zé)任；5、依法保證財務(wù)部門和財會人員履行責(zé)任；6、公司章程賦予的其他權(quán)限.第八條財務(wù)負責(zé)人的責(zé)任：1、宣傳貫徹國家有關(guān)財經(jīng)政策、法規(guī),監(jiān)督公司各項的財務(wù)活動,審核公司財務(wù)決算等重大財務(wù)事項;2、組織制訂公司財務(wù)治理和會計核算制度,并監(jiān)督其執(zhí)行；3、組織領(lǐng)導(dǎo)公司財務(wù)部開展財務(wù)治理和會計核算,協(xié)調(diào)各職能部門、子公司與 財務(wù)部門的關(guān)系,保證財

5、務(wù)工作的有序進行；4、參與組織制定公司開展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營方案,及時提出改善建議；5、參與公司經(jīng)營決策和投資決策,從經(jīng)濟可行性角度提出主導(dǎo)意見；監(jiān)督公司 重大購銷合同的簽訂；參與制定公司產(chǎn)品定價方案；6、優(yōu)化公司資本結(jié)構(gòu),合理籌集資金,統(tǒng)一調(diào)度資金,降低資金本錢；7、提出公司利潤分配方案等與財務(wù)相關(guān)的董事會議案；第九條財務(wù)部負責(zé)人的責(zé)任：1、宣傳落實國家各項財經(jīng)政策、法規(guī),制訂落實會計人員崗位責(zé)任制,合理人Jm FI員分工,保證企業(yè)財會工作的正常運行；2、負責(zé)制定企業(yè)財務(wù)治理制度等與財務(wù)相關(guān)的內(nèi)限制度,落實標(biāo)準的會計根底 治理工作,保護公司資產(chǎn)的平安完整與高效運營；3、具體負責(zé)銀行借款等資金籌集

6、工作, 監(jiān)督資金使用,不斷提升資金使用效果.4、如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果,監(jiān)督財務(wù)收支,按期報送會計報表,并 對報表計算的及時性、準確性負責(zé)；5、擬訂財務(wù)決算草案；6、具體組織公司會計電算化工作,不斷提升企業(yè)會計電算化水平；7、參與公司的決策,為決策提供準確的會計資料；&配合生產(chǎn)部門做好分廠、車間的經(jīng)濟責(zé)任制考核,增強本錢治理；9、增強與銀行和稅務(wù)部門等的溝通,用足用活各項優(yōu)惠政策.第三章財務(wù)治理根底工作第十條公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中產(chǎn)品本錢的形成、存貨等各項資產(chǎn)的收、發(fā)、轉(zhuǎn) 移、盤盈和毀損等的原始記錄是經(jīng)濟核算的主要依據(jù),各部門須根據(jù)公司統(tǒng)一標(biāo)準 的格式、內(nèi)容和填列方法,簽署、傳遞

7、、聚集、反應(yīng),保證原始記錄的真實、完整、 準確、清楚.第一條財務(wù)人員辦理會計事項必須據(jù)實核算,填制會計憑證,登記會計賬簿, 編制財務(wù)會計報告；不得以虛假資料設(shè)置賬簿,不準設(shè)置賬外賬,私設(shè)“小金庫第十二條對于需辦理會計核算的事項,各有關(guān)部門必須及時填制或取得原始憑 證送交財務(wù)部,財務(wù)人員依照會計制度的規(guī)定對原始憑證進行審核,對不真實、不 合法的原始憑證,不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證,予以退回,要求 更正、補充.增值稅專用發(fā)票依稅法有關(guān)規(guī)定不得涂改,如有錯誤,應(yīng)由出具單位 重開.“J J第十三條原始憑證記載的各項內(nèi)容均不得涂改；原始憑證有錯誤的,應(yīng)當(dāng)由出 具單位重開或更正,更正處應(yīng)當(dāng)加

8、蓋出具單位印章.原始憑證金額有錯誤的,應(yīng)當(dāng) 由出具單位重開,不得在原始憑證上更正.第十四條公司必須定期和不定期進行各類財產(chǎn)物資盤點,年度至少進行一次各 類資產(chǎn)的清查盤點,進行賬物核對、賬賬核對.并對盤盈盤虧、毀損報廢進行報批 處理.第十五條公司必須實行會計監(jiān)督,建立內(nèi)部牽制及內(nèi)部稽核制度,并做好內(nèi)部 審計.第十六條財務(wù)工作人員調(diào)開工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù).一 般財務(wù)人員辦理交接手續(xù),由財務(wù)部負責(zé)人監(jiān)交,財務(wù)部負責(zé)人移交由主管領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)第四章貨幣資金治理第十七條公司對貨幣資金的治理,必須嚴格遵守國家的有關(guān)規(guī)定,還應(yīng)根據(jù)企 業(yè)情況建立健全貨幣資金的各種內(nèi)限制度.第十八條出納人員對貨幣資

9、金應(yīng)做到日清月結(jié),銀行對賬單必須做到每月核對, 嚴禁以“白條抵充庫存現(xiàn)金.出納人員每日終了必須進行現(xiàn)金盤點,如果出現(xiàn)長 款或短缺,應(yīng)立即作出記錄,并查明原因,并報告治理層作出相應(yīng)處理.第十九條所有貨幣資金收付票據(jù)必須加蓋“收訖或“付訖字樣的戳記.第二十條實行錢賬分管,出納人員不得兼任內(nèi)部審計、稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作,會計人員不得經(jīng)管現(xiàn)金收付及保管業(yè)務(wù). 第二一條公司支票等結(jié)算票據(jù)實行專人保管,銀行印鑒分由兩人保管.第二十二條各有關(guān)部門的付款必須憑經(jīng)審批的付款通知單或有效票證辦理,財 務(wù)部門負責(zé)審核后付款.對于手續(xù)不完備或不符合財經(jīng)政策的款項,出納人員有權(quán)“J J

10、拒付.嚴禁為逃避審批而將同一工程總金額分次報批、支付.第二十三條公司職工的個人借款應(yīng)及時辦理報銷手續(xù),對于借款超過二個月以 上的個人,由財務(wù)部負責(zé)催款,如有特殊原因需暫欠的,必須在接到催款通知一個 月內(nèi)將經(jīng)總經(jīng)理審批的批條交給財務(wù)部,財務(wù)部負責(zé)登記并追蹤報銷還款情況；無 正常理由接到催款通知后一個月內(nèi)不還款的,由財務(wù)部通知人力資源部從當(dāng)事人工 資內(nèi)扣款,前次借款未還清之前不得再借款.第二十四條公司可以在以下范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：一職員工資、津貼、獎金、勞保、福利；二個人勞務(wù)報酬、向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款及對個人的其他支 出；三根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金；

11、四出差人員必須隨身攜帶的差旅費.第二十五條應(yīng)收票據(jù)實行專人保管,完善臺賬,建立定期盤存制度.應(yīng)收票據(jù) 臺賬應(yīng)逐項登記應(yīng)收票據(jù)的背書、貼現(xiàn)及到期收回情況.第五章存貨治理第二十六條存貨指企業(yè)在生產(chǎn)過程中為銷售或耗用而儲藏的流動資產(chǎn),包括各 種原材料、燃料、修理用備件、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、外購商品、自制半 成品及產(chǎn)成品等.第二十七條公司存貨實行歸口治理的原那么,即原材料、燃料、低值易耗品、修 理用備件、包裝物歸口供給部門治理,外購商品、產(chǎn)成品歸口銷售部門治理,在產(chǎn) 品、自制半成品歸口生產(chǎn)部門治理,各職能部門負責(zé)治理實物、臺賬,金額統(tǒng)一由 財務(wù)部門治理.第二十八條公司對存貨必須建立明確的計量驗

12、收制度,入庫、領(lǐng)用、轉(zhuǎn)移必須 辦理相關(guān)手續(xù),并由財務(wù)部門據(jù)實核算.第二十九條存貨本錢的核算采用實際價格核算,發(fā)出的計價采用加權(quán)平均法, 核算方法一經(jīng)確定一般不得變動.第三十條為了保證帳物相符,公司的倉庫治理人員必須對存貨實物定期進行盤 點.對于存貨的盤盈、盤虧和毀損,應(yīng)進行原因分析,并填報處理申請,經(jīng)批準后 才可進行帳務(wù)處理.第三十一條公司必須建立比價米購制度,實行貨比三家、擇優(yōu)米購.主要材料 米購應(yīng)米用招標(biāo)進行.第三十二條對存貨市價下跌的核算方法是備抵法.存貨市價為可變現(xiàn)凈值,存 貨跌價準備按單個存貨工程計提,可變現(xiàn)凈值按估計的市價扣除估計完工本錢及銷 售費用和稅金確定.公司編制中期或年度報

13、告時,采用本錢與可變現(xiàn)凈值孰低法反 映期末存貨價值.第六章固定資產(chǎn)、在建工程治理第三十三條固定資產(chǎn)的標(biāo)準：(1) 使用年限超過一年的房屋、建筑物、機器設(shè)備、運輸工具以及與生產(chǎn)經(jīng)營有 關(guān)的器具工具等.(2) 不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品,單位價值在 2000元以上,并且使用年限超 過兩年的,也應(yīng)作為固定資產(chǎn)治理.第三十四條固定資產(chǎn)折舊提取方法,采用平均年限法,按月計提折舊列入本錢. 折舊方法一經(jīng)確定不得隨意變動,確需變更,報公司總經(jīng)理辦公會批準后執(zhí)行.并 根據(jù)稅法規(guī)定報送主管稅務(wù)部門批準或備案.第三十五條固定資產(chǎn)凈殘值率根據(jù)固定資產(chǎn)原值的3%確定.本公司各類固定資產(chǎn)折舊年限如下：干/< f

14、 JJi' 'i " °,一、通用設(shè)備局部通用設(shè)備分類折舊年限1. 機械設(shè)備10-14年2. 運輸設(shè)備6-12年3. 工具及其它生產(chǎn)用具6-14年4. 非生產(chǎn)用設(shè)備及工具18-22年二、專用設(shè)備局部專用設(shè)備分類折舊年限造紙專用設(shè)備8-14年三、房屋、建筑物局部房屋、建筑物分類折舊年限1. 生產(chǎn)用房屋、建筑物30-40年2. 非生產(chǎn)用房屋、建筑物35-45年第三十六條公司固定資產(chǎn)實行由使用部門、治理部門、財務(wù)部門分工負責(zé)的原 那么,使用部門、治理部門對實物負直接治理責(zé)任,財務(wù)部門負核算、監(jiān)督責(zé)任.第三十七條工程工程在施工前要認真進行可行性調(diào)研,建立工程審批制度

15、.第三十八條公司應(yīng)針對各工程工程不同建設(shè)期制定相應(yīng)的治理方法,編制工程 進度和資金投放方案,嚴格限制各項支出,制定各項工程物資的收發(fā)、保管制度, 增強質(zhì)量監(jiān)控,明確有關(guān)部門、環(huán)節(jié)和人員的責(zé)任.第三十九條完工工程需經(jīng)過預(yù)決算的審計,工程實施部門應(yīng)及時組織竣工驗收, 并將結(jié)算報告書及移交清單上報財務(wù)部門,以便及時將在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn).第四十條工程工程到達預(yù)定可使用狀態(tài),但尚未辦理竣工決算的,應(yīng)當(dāng)自到達 預(yù)定可使用狀態(tài)之日起,根據(jù)工程預(yù)算、造價或工程實際本錢等,按估計的價值轉(zhuǎn),/ i/ '' 產(chǎn) 廠入固定資產(chǎn),并按會計制度的規(guī)定計提折舊.計提固定資產(chǎn)的折舊,待辦理竣工決 算手續(xù)后再

16、作調(diào)整.第四十一條每當(dāng)會計期末,固定資產(chǎn)根據(jù)賬面價值與可收回金額孰低計量,對 可收回金額低于賬面價值的差額,計提固定資產(chǎn)減值準備.在資產(chǎn)負債表中,固定 資產(chǎn)減值準備作為固定資產(chǎn)凈值的減項反映.第七章無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)治理第四十二條無形資產(chǎn)指企業(yè)長期使用但沒有實物形態(tài)的資產(chǎn),包括專利權(quán)、商 標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽等.第四十三條無形資產(chǎn)根據(jù)取得時的實際本錢計價.第四十四條無形資產(chǎn)應(yīng)自取得當(dāng)月起在預(yù)計使用年限內(nèi)分期平均攤銷,計入損、人血.第四十五條公司應(yīng)定期對無形資產(chǎn)進行清理,對于可收回金額低于賬面價值的 差額,應(yīng)當(dāng)計提無形資產(chǎn)減值準備第四十六條長期待攤費用應(yīng)當(dāng)單獨核算,在費用工

17、程的受益期限內(nèi)分期平均攤 銷.第四十七條除購建固定資產(chǎn)外,所有籌建期間所發(fā)生的費用,先在長期待攤費 用中歸集,待公司開始生產(chǎn)經(jīng)營當(dāng)月起一次計入開始生產(chǎn)經(jīng)營當(dāng)月的損益.第四十八條如長期待攤費用工程不能使以后會計期間受益的,應(yīng)當(dāng)將尚未攤銷 的該工程的攤余價值全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益.第八章本錢、費用治理第四十九條公司應(yīng)按會計核算的要求,設(shè)置生產(chǎn)本錢、制造費用、治理費用、 銷售費用、財務(wù)費用等科目對本錢和費用進行歸集和核算.生產(chǎn)本錢再分原材料、 燃料及動力、工資、福利、制造費用本錢工程進行明細核算.,/ i/ '' 產(chǎn) 廠第五十條公司財務(wù)部門須制定適合本單位的本錢治理和核算制度,配合生產(chǎn)部

18、門制定車間經(jīng)濟責(zé)任制考核制度：努力做好本錢治理工作,及時進行本錢分析,提 出改良建議.第五十一條公司各部門應(yīng)健全與本錢核算有關(guān)的原始記錄,增強定期盤點工作, 保證本錢核算資料的可靠真實.第五十二條本錢核算應(yīng)采用品種法計算產(chǎn)品本錢,以實際消耗、實際價格按權(quán) 責(zé)發(fā)生制的原那么計算產(chǎn)品本錢；正確劃清各項本錢費用的界限,不準混淆不清,弄 虛作假.第五十三條公司生產(chǎn)部門應(yīng)增強本錢核算,限制好物耗和費用支出,挖潛降耗, 努力降低本錢.第五十四條費用的開支,必須按公司有關(guān)制度執(zhí)行,公司財務(wù)部門必須嚴格把 關(guān)費用報銷第九章對外投資的治理第五十五條公司對外投資時,應(yīng)由該工程負責(zé)部門組織財務(wù)等相關(guān)部門進行充 分的

19、研究論證,權(quán)衡收益與風(fēng)險,并在此根底上提出可行性方案上報公司領(lǐng)導(dǎo),區(qū) 別不同金額由公司章程和有關(guān)制度規(guī)定的有權(quán)機構(gòu)審批.第五十六條公司持有的有價證券應(yīng)建立相應(yīng)臺帳登記和定期檢查制度.有價證 券由專人保管,數(shù)量較多、金額較大的可委托專門機構(gòu)保管,有價證券由出納以外 的人員分別不同種類分設(shè)明細賬登記,建立至少兩名人員的聯(lián)合限制制度,證券的 存取均需詳細記錄和簽名.第五十七條公司應(yīng)增強投資的內(nèi)部限制,投資業(yè)務(wù)的會計記錄與審批、執(zhí)行和 保管等方面明確責(zé)任分工,并定期進行檢查,以保證公司資產(chǎn)的平安.第五十八條公司應(yīng)于期末對短期投資按本錢與市價孰低計量,對市價低于本錢,/ i/ '' 產(chǎn)

20、廠的差額,應(yīng)當(dāng)計提短期投資跌價準備；長期投資應(yīng)當(dāng)按期末可收回價值低于賬面價 值的差額計提長期投資減值準備.第十章銷售收入治理第五十九條收入指公司在銷售商品、提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日?；顒又?所形成的經(jīng)濟利益的總流入,包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入.收入不包括為第 三方或客戶代收的款項.第六十條收入確實認根據(jù)?企業(yè)會計制度?規(guī)定.出口商品確認收入一律以離 岸價為記賬根底,如按到岸價對外成交的,銷售部門應(yīng)在開具發(fā)票時注明離岸價及 運費金額,并及時提供有關(guān)運費發(fā)票.第六十一條發(fā)票領(lǐng)用必須根據(jù)有關(guān)規(guī)定,由銷售部門設(shè)立專人治理、標(biāo)準使用, 開票內(nèi)容必須與銷售業(yè)務(wù)實際內(nèi)容相一致；發(fā)票填制必須標(biāo)準、完整

21、、不準涂改, 作廢發(fā)票必須將所有聯(lián)數(shù)完整保管,并加蓋作廢章,不得任意開具紅字發(fā)票,必須 開具紅字發(fā)票的須由購貨方的稅務(wù)部門出具證實或履行其他必要手續(xù).第六十二條銷售部門有責(zé)任與客戶核對賬目、回籠銷售貨款,財務(wù)部門有責(zé)任 配合其及時對帳、辦理銀行結(jié)算手續(xù),月末財務(wù)部門必須向銷售部門提供給收帳款 明細余額表,催促保證銷售收入及時入賬.第六十三條本公司采用備抵法核算壞賬損失,期末根據(jù)應(yīng)收款項余額及其賬齡 分別按不同比例計提壞賬準備.具體比例如下：賬齡比例1年以內(nèi)6%1-2年10%2-3年20%3-4年30%4-5年40%5年以上- _ _100%第十一章利潤及其分配治理第六十四條利潤指公司在一定會計期間的經(jīng)營成果,包括營業(yè)利潤、利潤總額 和凈利潤.< l | 廠第六十五條公司財務(wù)部門應(yīng)做好利潤分析工作,季度、年度要有詳細分析.第六十六條公司當(dāng)期實現(xiàn)的凈利潤,加上年初未分配利潤或減去年初未彌補虧損和其他轉(zhuǎn)入后的余額為可分配利潤,按以下順序進行分配：提取10淤定公積金,提取10%法定公益金.可分配利潤減去提取的法定盈余公積、法定公益金后即為 可供股東分配的利潤,按以下順序分配：提取任意盈余公積,應(yīng)付普通股股利,轉(zhuǎn) 作股本的普通股股利發(fā)放股票股利.第六十七條公司董事會提請股東大會批準