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文檔簡介

1、8.2 財務臂理規(guī)定(附申購單/付歙申請/借歎單/報銷單)1、目的:為分清權(quán)責及明確企業(yè)財務報帳管理的核決程序。2、適用范圍:公司內(nèi)部所有職員。3、適用原則:1)職責分離:作為公司的基本原則,每一項業(yè)務,必須至少有兩人以上認簽,如主要負責人外出,他(她)必須指定其代理人。所有請購單后均需附至少三家以上報價。2)預算決算:校長需在每年年初作出年度預算,由投資人審核后生效。具體執(zhí)行中對預 算內(nèi)支出按以下權(quán)限核準,任何預算外支出均需投資人直接審批,(有關(guān)預算請在請購 前咨詢財務部)0每月結(jié)帳后校長應就預算的執(zhí)行情況向投資人匯報,由投資人監(jiān)督。4、核決權(quán)限:1)實物采購:存貨、低值易耗品、固定資產(chǎn)采購

2、前必須先行詢價,按公司年度預算決定購買何 種規(guī)格型號后埴寫“采購申請單PURCHASE ORDER”(見附件文件號:AC-007-R01), “PURCHASE ORDER”的批準及簽署見下表: 存貨項目:書本、磁帶及其他存貨項目:第一簽字人第二簽宇人(第一核準 人)第三簽字人(第二核準 人)每批次經(jīng)辦人校長 低值易耗品:單價低于中國稅法規(guī)定的固定資產(chǎn)標準(單價RMB2000元,使用年限生產(chǎn) 設(shè)備1年、一般設(shè)備2年以上)的消耗品(本公司包括單價200元以上的辦公用品)。第一簽字人第二簽宇人(第一核準人)第三簽字人(第二核準 人)<RMB5000經(jīng)辦人校長PRMB5000經(jīng)辦人校長投資人

3、固定資產(chǎn)項目:單價高于或等于稅法規(guī)定的固定資產(chǎn)標準的資產(chǎn)(包括裝修)。第一簽字人第二簽宇人(第一核準 人)第三簽宇人(第二核準 人)經(jīng)辦人校長投資人Purchase Order"在此等同于“付款申請單 Payment Request1'(見附件 AC90&R01) 經(jīng)審批后并取得發(fā)崇后可直接向財務申請支付,凡支付前未能取得發(fā)崇的,經(jīng)辦人須于付款后 5日內(nèi)追回發(fā)崇交財務。如實際發(fā)生頷大于“Purchase Order”申請金額的,須補埴"Purchase Order”注明原因并按以上權(quán)限批準。 零星采購:500元以下零星采購,可直接埴列“報銷申請單Expens

4、e Claims”(見附件 AC-009-R01),由校長批準報銷。2)服務類: 維護保養(yǎng)類:須先簽定維護保養(yǎng)合同,經(jīng)相關(guān)負責人審核無誤后,經(jīng)辦人埴寫Payment Request",服務性發(fā)崇申請付款的核決權(quán)限如下:第一簽字人第三簽字人(第一核準 人)第四簽宇人(第二核準 人)<RMB5000經(jīng)辦人校長>RMB5000經(jīng)辦人校長投資人 廣吿費:特定廣告項目執(zhí)行前經(jīng)辦人埴寫“Payment Request”,核決權(quán)限如下,如有超 出預算的項目,需經(jīng)投資人批準,財務核清已批準的“Payment Request”及服務性發(fā) 崇后交出納付款。第一簽字人第二簽宇人(第一核準 人)

5、第三簽宇人(第二核準 人)<RMB5000經(jīng)辦人校長PRMB5000經(jīng)辦人校長投資人3)差旅及交際費用:a)差旅費:按實報銷,出差前每人每次可按賓館住宿費、餐費、車旅費埴列山借款單 IOU”(見附件AC-010-R01)借支差旅費,住宿賓館按各人級別安排。出差前有借款的,出 差后報銷手續(xù)見“5、員工借支J無論借款與否,差旅費報銷均須按以下標準報批:項目標準第一簽字人第二簽宇人(第一 批準人)第三簽字人(第二 批準人)校長申請人投資人校長以下員工<5000次/人申請人校長>5000次/人申請人校長投資人 TAXI費(含其他公交車費):事前請示校長,完成后于每張崇據(jù)正面注明日期、

6、地點、事 項。TAXI費校長以下人員由校長審批,校長費用均須由投資人批準。 交際費用:事前按用途目的埴列“IOU”借支款項,并按以下權(quán)限標準報批,事后埴列 “Expense Claims”并附上已批準的“IOU”進行報銷,報銷權(quán)限參照以下標準。唄目標準第一簽宇人第二簽宇人(第一批準人)第三簽宇人(第二批準人)餐費<50/人/次經(jīng)辦人校長戸50/人/次經(jīng)辦人校長投資人或政府關(guān) 系部禮物單價200/A/次經(jīng)辦人校長P單價200/人/次經(jīng)辦人校長投資人或政府關(guān) 系部以上餐費人次包括請客本人。4)公共用事業(yè)及工資福利類: 公用再業(yè)費用(租金、水電、電話等):辦公室租金及管理費、校長及外籍教師房租

7、由經(jīng) 辦人按合同規(guī)定日期及金額埴列Payment Request"報校長批準支付。水電及電話每 月經(jīng)辦人按帳單埴列“Payment Request”報校長批準后支付,財務須每月審查是否存 在異常情況,如存在,應及時查明原因并上報校長處理。 工資及福利費的支付:EF的工資發(fā)放日為每月25日。教務主任于每月20日提交教師上 課記錄予校長,校長審核后交會計,會計必須于每月25日前根據(jù)出勤記錄計算各人工資 及加班費(校長應指定一位職員負責全職員工的考勤記錄,考勤記錄于每月最后一日提交 會計,前一月的缺勤工資由下月工資中抵扣。)并編制工資表呈校長批準后(格式見附件) 傳直財務經(jīng)理,報投資人批準

8、后傳直回,會計據(jù)此埴列“Payment Request”報校長批 準發(fā)放。5)員工借支: 范圍:員工借支僅限于出差或RMB1000元以下的零星采購,RMB1000元以上的物資采購 必須用銀行支付。一般情況下員工借支不允許超過一個月,如有特殊情況,得校長待批。 員工借支的核決權(quán)限與差旅費的核決權(quán)限相同。 壇稅注意再頊:員工借支須埴寫“IOUFORM”,埴寫時,須注意如下幾點:6 Planned return date71 欄必須埴寫明確的日期以利財務跟追。b、員工埴好借支單后,須先呈出納,出納在借支單空白處埴寫該員至目前借款余頷及借款性 質(zhì)。c、中國員工簽收時,必須以身份證上的名宇為準,同時可在

9、中文名宇的旁邊加注英文名宇。 借砍支付:出納支付借款之前,須核實手續(xù)是否齊全;支付款項后,“IOU” 一聯(lián)交會計 記帳,一聯(lián)交出納,一聯(lián)由借款員工保存。 借砍沖銷:零星采購完畢,取得發(fā)崇或出差回來后須埴寫“Expense Claims"按核決權(quán) 限呈請批準后連同借款員工聯(lián)交出納沖銷借款。報銷清帳后出納在借款出納聯(lián)及員工聯(lián)上 分別蓋上“清帳”宇樣連同已批準的“Expense Claim”交會計入帳。6)銀行付款:銀行付款的方式包括:支票、轉(zhuǎn)帳、電匯及銀行匯崇。出納收到核決齊全的付 款請求后,必須在五個工作日內(nèi)發(fā)出。刀 學費使用:公司將開設(shè)兩個銀行帳戶,一個為基本戶,可提現(xiàn),用于學校日常開支;另一 個為輔助帳戶(收入戶),此戶專用于收入學費,不得提現(xiàn),只能轉(zhuǎn)帳。出納每日將所收現(xiàn)金存 入輔助帳戶,不得坐支現(xiàn)金。當基本戶余額低于RMB20,000元時可埴列"Payment Request” 申請將收入戶資金轉(zhuǎn)入基本戶使用。其他1、印章保

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