RF-FX-ZD-01審計管理制度

1、廣州富力地產(chǎn)股份有限公司審計管理制度文件編號RF-FX-ZD-01版本/修訂A/0日期2013年8月1日審計管理制度編制日期審核日期批準日期一、 總則11.1 為進一步完善公司內(nèi)審工作，增加公司自我約束，完善公司內(nèi)部管理機制，優(yōu)化公司業(yè)務流程，嚴格經(jīng)營管理，實現(xiàn)內(nèi)部審計工作的規(guī)范化、標準化，發(fā)揮內(nèi)部審計工作在保護集團資金財產(chǎn)的安全、維護集團經(jīng)濟利益中的作用，依據(jù)國家的有關法律法規(guī)，結(jié)合集團的實際情況，制定本管理制度。1.2 內(nèi)部審計：主要負責對集團公司各部門及下屬分子公司的財務管理及內(nèi)部控制制度的執(zhí)行進行獨立監(jiān)督和評價，以確定其是否遵循了集團公司的財務管理制度，是否符合公司規(guī)定的程序與標準，是

2、否嚴格執(zhí)行了公司制定的制度。1.3 本制度適用于對富力地產(chǎn)集團各部門及各下屬公司進行的審計工作。二、 審計的原則和方法22.1 審計的原則：內(nèi)部審計應遵循獨立性原則、合法性原則、實事求是原則、客觀公正原則、廉潔奉公原則、保守秘密原則。2.2 審計方法：審計采用查證調(diào)查法、審閱法、核對法、計算法、盤點法、調(diào)節(jié)法、觀察法、鑒定法、現(xiàn)場訪談和各類重要指標分析相結(jié)合的審計方法。三、 審計的組織、職責及權限33.1 審計的機構和人員3.1.1 集團設立審計中心，在首席財務官的領導下，獨立行使審計監(jiān)督權，依本制度開展內(nèi)部審計工作，對董事長、行政總裁及首席財務官負責并報告工作，不受其他部門和個人的干涉。3.

3、1.2 審計中心應配備與工作相適應的專職人員。專職審計人員應具有審計、會計、經(jīng)濟相關技術職稱，具備與所從事的審計工作相適應的思想素質(zhì)和業(yè)務能力。3.1.3 審計中心應有計劃地開展審計人員崗位培訓和考核，不斷提高內(nèi)部審計人員的思想素質(zhì)和業(yè)務能力。3.1.4 審計人員應忠于職守、客觀公正、保守秘密、不得濫用職權、不得徇私舞弊，不得做出任何損害公司利益的行為，以集團利益最大化為目標。3.1.5 實行審計回避制度，與被審部門/單位及審計事項有利害關系或親屬關系的人員不得參與該事項的內(nèi)部審計工作。3.2 審計職責3.2.1 審計中心將通過對集團及各下屬公司的財務收支、經(jīng)濟效益以及經(jīng)濟合同等執(zhí)行情況進行監(jiān)

4、督和評價，向管理層提供分析、評價和建議。3.2.2 對集團及所屬公司財務管理制度以及其他內(nèi)部管理制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督和評價，幫助各下屬公司建立健全內(nèi)部控制制度，加強各下屬公司對集團公司財務管理制度的執(zhí)行力度。3.2.3 對集團及所屬公司內(nèi)部控制系統(tǒng)的健全性、合理性和有效性進行檢查、評價和意見反饋，對公司有關業(yè)務的經(jīng)營風險進行評估和意見反饋。3.2.4 制定各項內(nèi)部審計規(guī)定，并幫助集團和下屬公司完善有關的內(nèi)部規(guī)章制度。3.2.5 審計中心對公司進行審計，主要包括以下審計事項：1) 年度財務預算及執(zhí)行情況；2) 財務收支及其有關的經(jīng)濟活動；3) 內(nèi)部控制制度及執(zhí)行情況；4) 會計基礎工作規(guī)范性審

5、計；5) 集團開設新公司，接管舊賬的審計；6) 首席財務官交辦的臨時審計事項。3.2.6 審計中心對經(jīng)營管理中的重要事項開展審計調(diào)查。3.2.7 審計人員應保持嚴謹?shù)墓ぷ鲬B(tài)度，在被審單位提供的資料真實齊全的情況下，應客觀反映所發(fā)現(xiàn)的問題，如反映情況失實，應負審計責任。審計人員因被審計單位未如實提供全部審計所需資料而導致無法做出正確判斷時，審計人員不負相應的審計責任，但應及時報告首席財務官。3.3 審計權限3.3.1 審計人員有權檢查被審計單位審計期間內(nèi)所有有關經(jīng)營管理的賬務、資料，包括：1) 會計賬簿、憑證、報表；2) 全部業(yè)務合同、協(xié)議、契約；3) 全部開戶銀行的銀行對賬單；4) 各項資產(chǎn)證

6、明、投資的股權證明；5) 工程付款及結(jié)算相關資料；6) 與客戶往來的重要文件；7) 重要經(jīng)營投資決策過程記錄；8) 其他相關的資料。3.3.2 審計人員還具有以下主要權限：1) 就審計事項的有關問題向被審計單位和個人進行調(diào)查；2) 盤點被審計單位全部現(xiàn)金、實物資產(chǎn)和有價證券等；3) 要求被審單位有關負責人在審計工作底稿上簽署意見，對有關審計事項寫出書面說明材料；4) 審計人員有權制止嚴重危害集團利益的活動，審計中心總經(jīng)理有權及時匯報重大緊急事項；5) 建議有關部門對嚴重失職或造成重大經(jīng)濟損失的單位和個人追究責任；6) 對被審單位提出改進管理的建議；7) 監(jiān)督被審單位限期整改并進行整改復審。3.

7、4 組織架構3.4.1 審計中心實行總經(jīng)理負責制，下設經(jīng)理、副經(jīng)理、審計主管及審計專員。3.4.2 組織架構圖：3.5 崗位職責41233.13.23.33.43.53.5.1 審計中心人員的基本任職要求：1) 應當具備豐富的工作經(jīng)驗，良好的職業(yè)道德，較高的專業(yè)知識和熟練的審計技能；2) 應認真學習及貫徹執(zhí)行集團的有關政策、法規(guī)、制度，不得做出任何損害公司利益的行為，不得泄露任何工作秘密；3) 應堅持客觀公正、實事求是的原則，不徇私舞弊，嚴禁接受被審計人員的吃、請、禮物、現(xiàn)金等；4) 不直接參與財務或核算活動，與被審計單位或者審計事項有利害關系的，應當回避。3.5.2 審計中心總經(jīng)理崗位職責要

8、求：1) 全面負責審計中心各項工作；2) 負責審計中心工作計劃的擬定、實施；3) 負責審核財務專項審計報告，并對審計報告的準確性、真實性負責；4) 負責對財務審計項目及審計人員進行考核評價；5) 負責協(xié)調(diào)與集團各部門及所屬公司的工作；6) 完成領導交辦的其他工作。3.5.3 審計中心經(jīng)理任職要求：1) 會計或?qū)徲嫷认嚓P專業(yè)大學本科以上學歷；2) 從事房地產(chǎn)行業(yè)會計或?qū)徲嫻ぷ魑迥暌陨希?) 取得中級以上職稱或注冊會計師資格、注冊稅務師資格；4) 在集團或所屬公司相關崗位工作兩年以上。3.5.4 審計中心經(jīng)理崗位職責：1) 協(xié)助總經(jīng)理擬定本部門工作計劃；2) 負責對具體審計項目制訂實施方案； 3)

9、 組織開展財務專項審計，審核工作底稿并負責底稿的準確性、真實性；4) 負責草擬內(nèi)部審計報告；5) 負責收集整理工作中發(fā)現(xiàn)的問題，提出加強內(nèi)部控制以及流程優(yōu)化的合理化建議；6) 負責跟蹤審計對象的整改情況；7) 完成領導交辦的其他工作。3.5.5 審計主管及專員任職要求：1) 會計或?qū)徲嫷认嚓P專業(yè)大專以上學歷；2) 從事房地產(chǎn)行業(yè)會計或?qū)徲嫻ぷ魅暌陨希?) 在集團及所屬公司相關崗位工作一年以上。3.5.6 審計主管及專員崗位職責：1) 收集并妥善保管被審計對象相關資料，如會計報表、賬本、憑證、合同等；2) 落實、執(zhí)行具體項目的審計方案；3) 執(zhí)行審計工作計劃，按規(guī)定時間開展具體的審計工作，編制

10、工作底稿，并對審計工作底稿的準確性、真實性負責；4) 對審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題及時向直接主管匯報，協(xié)商解決問題；5) 整理審計工作底稿，撰寫所負責的具體項目的審計工作小結(jié)；6) 整理并歸檔財務審計工作檔案。4四、 審計實施步驟4.1 審計中心應根據(jù)公司中、短期發(fā)展目標制定相應的工作規(guī)劃，并每年制定年度審計工作計劃。4.2 年度審計工作計劃報經(jīng)首席財務官批準后，作為執(zhí)行的依據(jù)。4.3 審計中心在實施具體審計任務前成立審計小組，審計小組負責人應制定具體的審計計劃及審計方案。4.4 根據(jù)年度審計計劃安排，確定審計對象，了解被審計單位的基本情況、調(diào)閱被審計單位的主要合同、資料等，制定項目審計計劃，確定審

11、計目的、范圍、內(nèi)容、方式、人員和時間，擬定具體的審計方案，明確具體的審計目的、方法、程序以及執(zhí)行人員和執(zhí)行時間，并通過NC系統(tǒng)進行初步的審計。4.5 審計通知書：4.5.1 根據(jù)制定的審計計劃編制審計通知書，經(jīng)審核審批后，予以下發(fā)；4.5.2 審計中心在實施審計3日之前，應向被審計單位/部門下發(fā)審計通知書4.5.3 審計通知書的內(nèi)容應包括：1) 被審計部門或下屬公司名稱；2) 審計目的、審計范圍、審計期間、審計時間；4.6 審計人員進駐被審部門或下屬公司后，結(jié)合審計事項，進行調(diào)查、了解情況。4.7 審計人員通過審查有關資料、信息數(shù)據(jù)，查閱與審計事項有關的文件、制度，查驗有關的經(jīng)濟管理活動，取得

12、審計證據(jù)并及時編制審計工作底稿。4.8 審計結(jié)束階段：4.8.1 整理、評價審計過程中收集的證據(jù)，并提交審計小組討論，形成審計核對意見表；4.8.2 組織被審計部門對審計核對意見表中的相關事項進行溝通和確認，簽署意見；4.8.3 根據(jù)被審計部門簽署意見的審計核對意見表，審計小組進一步綜合評判分析審計證據(jù)，形成審計報告，報首席財務官；審計報告應包括下列內(nèi)容：1) 審計事項的基本概況、審計的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、時間、方式及其他有關情況；2) 與審計事項有關的事實；3) 依據(jù)的有關法律、法規(guī)及公司的規(guī)章制度；4) 審計結(jié)論及建議。4.8.4 審計報告發(fā)放1) 審計報告報首席財務官審批；2) 批準后的審

13、計報告以公司名義下達給被審計部門及下屬公司，自送達之日起生效。被審計部門或下屬公司對審計報告有異議的，可以在收到審計報告后五日內(nèi)向集團領導提出申訴，申訴期間原審計報告繼續(xù)有效。4.9 審計中心對審計報告中發(fā)現(xiàn)的問題進行后續(xù)審計，并進行相應的整改跟蹤及整改復審，最終根據(jù)公司相關規(guī)定出具處罰建議，報首席財務官審批。4.10 審計檔案整理歸檔。五、 審計管理重點55.1 內(nèi)部審計工作通過制定審計計劃進行組織、指導和控制，包括中、長期計劃、年度計劃以及項目審計計劃，計劃通過首席財務官的批準，作為授權執(zhí)行審計的依據(jù)。5.2 審計中心通過制定工作職責和項目職責進行責任控制。工作職責包括部門職責和崗位職責；

14、項目職責包括不同審計項目中組長、組員的職責。5.3 審計中心通過制定審計管理制度加強審計質(zhì)量控制，包括對上崗內(nèi)部審計人員素質(zhì)的考核，安排審計程序，實行審計工作底稿的審核，建立內(nèi)部審計的各種工作規(guī)范。5.4 審計中心應有計劃地對內(nèi)部審計人員進行系統(tǒng)的培訓，包括新進的內(nèi)部審計人員的專業(yè)訓練和在職內(nèi)部審計人員的繼續(xù)教育。同時，在完成一定時期審計任務后，應進行工作考評與總結(jié)。5.5 審計中心要建立審計檔案，對審計過程中形成的大量資料進行科學的分類編號、立卷和歸檔，并注意有效地發(fā)揮審計檔案的重要作用，加強檔案的安全管理。5.6 審計中心實行系統(tǒng)的報告制度，包括每個項目審計結(jié)束后的報告和一段時期的工作報告

15、，及時將一段時期的工作成果，發(fā)現(xiàn)帶有傾向性、普遍性的問題應及時向首席財務官報告，切實發(fā)揮內(nèi)部審計的重要作用。六、 財務審計工作內(nèi)容66.1 內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的審計：6.1.1 審查是否做到不相容職務進行分離，包括會計和出納職務分離、執(zhí)行與審核職務分離、執(zhí)行與記錄職務分離、保管與記錄職務分離等；6.1.2 審查是否嚴格執(zhí)行授權批準制度，各項經(jīng)濟業(yè)務是否按公司規(guī)定的授權批準程序進行；6.1.3 審查是否嚴格按要求實行實物資產(chǎn)的控制，對實物資產(chǎn)是否進行定期盤點；對物資的采購、保管、領用是否符合程序；6.1.4 審查是否嚴格遵守國家有關的法律法規(guī)和集團財務管理制度；6.1.5 審查付款合同的執(zhí)行情

16、況，是否按合同規(guī)定的條款、時間付款，付款手續(xù)是否齊全、憑據(jù)是否合法完整。6.2 與財務報表數(shù)據(jù)有關的審計：6.2.1 審查賬證表的一致性和賬實的一致性；6.2.2 審查賬務處理的正確性；6.2.3 審查所采用的會計政策和會計處理方法是否符合國家的會計準則、會計制度；6.2.4 審查財務報表有關數(shù)據(jù)金額的真實性、完整性、準確性；6.2.5 審查憑證制單的正確性、摘要的準確性；6.2.6 審查NC系統(tǒng)與權證系統(tǒng)有關數(shù)據(jù)的一致性；6.2.7 審查稅務申報、繳納、籌劃的合規(guī)性、合理性；6.2.8 審查資金的安全性及其管理的科學性，必要時可函證銀行和進行盤點；6.2.9 審查銷售收入的確認是否符合條件、

17、是否及時、完整、準確；6.2.10 審查成本結(jié)轉(zhuǎn)的合理性、是否符合收入與成本配比的原則；6.2.11 審查費用是否歸屬正確的會計期間；6.2.12 審查成本類發(fā)票的完整性，保證其入賬的合法性。6.3 會計基礎工作規(guī)范性的審計：6.3.1 審查會計科目的設置與使用是否規(guī)范、正確；6.3.2 審查會計賬簿、會計憑證的規(guī)范性，包括裝訂、簽章及附件等；6.3.3 會計檔案保管是否符合要求。6.4 集團開設新公司、接管舊賬的審計：6.4.1 審查所購買地塊簽訂的土地轉(zhuǎn)讓合同的執(zhí)行情況、接管項目簽訂的股權轉(zhuǎn)讓協(xié)議的執(zhí)行情況、款項的支付情況、發(fā)票情況；6.4.2 審查所接管的舊賬的合規(guī)性、合法性；6.4.3

18、 審查各分公司是否按集團的統(tǒng)一財務規(guī)定進行舊賬的接管。7七、 審計計劃7.1 審計計劃包括年度審計計劃、項目審計計劃和審計方案三個層次：每季度調(diào)整更新一次，以適應集團業(yè)務發(fā)展的要求。7.1.1 年度審計計劃由總經(jīng)理提出，并經(jīng)全體成員討論后確定，審計計劃是對年度的審計任務所作的事先規(guī)劃，是組織年度工作計劃的重要組成部分； 7.1.2 項目審計計劃由審計項目負責人提交，并報總經(jīng)理批準，項目審計計劃是對具體審計項目實施的全過程所作的綜合安排； 7.1.3 審計方案由審計項目負責人提交，并報總經(jīng)理批準，審計方案是對具體審計項目的審計程序及其時間等作出的詳細安排。 7.2 審計中心應當根據(jù)批準后的審計計

19、劃組織實施內(nèi)部審計活動。在計劃執(zhí)行過程中，審計中心應定期檢查審計計劃的執(zhí)行情況，若有必要，應按規(guī)定的程序?qū)τ媱澾M行修改和補充。 7.3 年度審計計劃基本內(nèi)容包括：內(nèi)部審計年度工作目標、需要執(zhí)行的具體審計項目及其先后順序、各審計項目的時間安排及所分配的負責人、后續(xù)審計的安排、質(zhì)量要求。 7.4 在具體實施項目審計前，審計項目負責人應當做好充分準備，以制定項目審計計劃。 7.5 項目審計計劃應當包括以下基本內(nèi)容： 7.5.1 審計目的和審計范圍； 7.5.2 審計重點和審計要求；7.5.3 收集資料的內(nèi)容； 7.5.4 審計小組的構成、審計任務以及審計時間的分配；7.5.5 根據(jù)項目審計計劃制定的審計方案。 7.6 審計方案應當包括以下基本內(nèi)容：7.6.1 具體審計目的；7.6.2 具體審計方法和程序；7.6.3 預定的執(zhí)行人及執(zhí)行日期。八、 審計報告88.1 審計報告是根據(jù)審計計劃在審計實施結(jié)束后，以經(jīng)過核實的審計證據(jù)為依據(jù)，形成審計結(jié)論與建議，并出具的書面文件。 8.2 審計報告應當客觀、完整、清晰、及時、具有建設性，并體現(xiàn)重要性原則。 8.3 審計中心應該建立健全審計報告分級復核制度，明確規(guī)定各級復核的要求和