商業(yè)連鎖經營公司財務管理工作手冊XXXX版(1)

1、目 錄第一章 收入管理制度 (03)第二章 費用報銷管理制度 (04)第三章 各類款項支付管理制度 (08)第四章 傭金管理制度 (13)第五章 開單收銀責任制與票據管理制度 (15)第六章 應收款管理制度 (17)第七章 特殊銷售帳務處理規(guī)范 (19)第八章 賬務核算管理制度 (21)第九章 軟件操作規(guī)范管理制度 (26)第十章 財務月報表編制管理規(guī)范 (32)第十一章 財務部員工工作管理制度(40)第十二章 帳務操作指引 (43)第一章 收入管理制度1.0 目的 為規(guī)范公司資金收入流程與日常管理而制定本制度。2.0 原則公司資金管理嚴格執(zhí)行“收支兩條線”的管理原則，任何員工未經所在地區(qū)財務

2、主管同意不得直接從當日營業(yè)收入中直接支付費用。否則視為挪用并按挪用金額30%但不低于2000元/次予以處罰。3.0 適用范圍 本制度適用于XXXXX有限公司下屬各分公司。4.0 要求a) 分公司所有營業(yè)收入款項各收銀員必須在當天營業(yè)結束前上繳到出納員或存入財務指定的銀行帳號，不得無故延期上繳。如因特殊情況無法按時上繳者必須事先經財務主管的同意并存放在公司指定保險柜，否則造成損失則由當事人承擔。（各區(qū)域營業(yè)收入款項收銀員與出納具體交接方式，由分公司財務主管制度并形成書面文件報備總公司）b) 各收銀員如無故未按時上繳營業(yè)收入款項者或不服從分公司財務部調拔者，對當事人可按每次500-2000元予以處

3、罰。如所造成損失則由當事人承擔全部經濟責任。c) 為確保公司款項安全工作，離分公司財務部較遠的各區(qū)域收銀員應在店面最近銀行開設銀行存折（或銀行卡），用于區(qū)域現金公款存取保管。如當日下午4點前所收款項額度達5萬元或以上，應在當日銀行結業(yè)前入區(qū)域現金公款銀行帳戶或直接存入公司出納指定帳戶。d) 離分公司財務部較遠各區(qū)域收銀員的公款專用帳戶日結余金額不得超1萬元。（除分公司財務主管同意或預留備付相關營業(yè)費用外）e) 分公司出納員必須在總公司指定時間清繳各片區(qū)收銀員的款項，確?？偣举Y金運作與調度的正?；?。f) 公司所有收銀人員與出納員在收款過程中如果發(fā)現假幣，一律由當事人負全責。g) 公司所有營業(yè)場

4、所的銀聯POS機是公司用于正常商業(yè)用途，一律嚴禁公司內部員工套現或外部無實質交易套現行為。如一經查實將對相關責任人處以套現金額十倍罰款。h) 各收銀員必須在每張刷卡紙左上方注明訂單號或出倉單號，并由刷卡經手人在背面簽名確認。第二章 費用報銷管理制度1.0 目的 規(guī)范報銷單據遞審手續(xù)與款項的支付流程，明確責任。樹立節(jié)約為榮、浪費可恥的新風尚，在一定的業(yè)務范圍內力求以最少的支出求得業(yè)務工作的成功，減少支出就是增盈。2.0適用范圍本制度適用XXXXX有限公司下屬各分公司。3.0費用報銷流程與費用管理規(guī)范3.1 報銷單據遞交、審批流程圖經手人整理單據 部門長審核 會計審核 出納員付款 事業(yè)部經理審批

5、財務主管審批3.2 費用報銷的時限與付款3.2.1 員工費用報銷為每周一次，每周五將上周的費用單據按要求整理后遞交財務部。如因特殊情況不能按時提交單據需有合理解釋說明，否則財務部不予以受理。3.2.2 為保證費用所屬期間及正常賬務核算，月末員工費用報銷須在次月2號前按要求整理后遞交財務部。如因特殊情況不能按時提交單據需有合理解釋說明，否則財務部不予以受理。3.2.3 按公司流程審批合格的員工費用報銷將在次周六直接轉入報銷者的工資卡，并將轉帳清單（姓名與金額）公布予公布欄。如有問題的報銷單則直接退回當事人重新整理后按首次遞交流程辦理。3.2.4 財務部拒絕將報銷款項匯入非員工本人名下的銀行帳戶。

6、如有特殊原因由本人到財務部領取現金。3.3 費用報銷的具體要求3.3.1 員工費用報銷必須按要求先自行整理粘貼好，在票據背面寫明事由并簽名確認，然后提交部門長審核后方可遞交財務部。3.3.2 財務部在審核員工費用報銷時，如發(fā)現作假者按作假金額二倍處于當事人及部門長的罰款。3.3.3 所有費用報銷須憑正式發(fā)票方可報銷，如特殊原因無法取得正式發(fā)票需予說明。凡發(fā)票沒有列明細清單者一律須在發(fā)票后面附明細清單方可報銷。3.3.4 員工報銷費用如跨事業(yè)部或跨部門分攤的費用需自行備注說明，否則全額列入報銷方費用。3.3.5 所有人員的費用報銷只能在一個部門報銷，不得同時在兩個部門報銷。同一筆費用只能一次性報

7、銷，不能分拆報銷。3.3.6 分公司日常營運費用由分公司財務主管及事業(yè)部經理審批后即可支付。個別特殊費用（裝修費、長運費、員工借款、大額款項支付）需由總公司統一協調支付時間。3.3.7 分公司所有已支付款項的費用報銷，如經公司審計發(fā)現不符合規(guī)定者一律要求當事人歸還違規(guī)部分的額度，并對當事人及財務人員視情節(jié)予以處罰。3.4 各類費用管理規(guī)范3.4.1 差旅費 銷售人員工作所在城市的差旅費用已定額合并到崗位工資，不再另行報銷。非工作所在城市的差旅費用（含交通費、住宿費）按標準報銷后列入所在部門的部門經費。 分公司后勤人員（后勤人員為財務、人事行政、物流部門的員工）的差旅

8、費實報實銷。 報銷住宿費必須提供發(fā)票與酒店消費清單方可報銷。住宿費用清單除住宿費外的其它費用不予報銷。兩人或兩人以上同住一間房時，必須在住宿發(fā)票或清單背面寫明同住人員的姓名方可辦理報銷。 享受公司車補的人員，所有車輛費用一律不予以報銷，同時不得報銷交通費用。3.4.2 部門經費 各銷售部門的“部門經費”由部門長負責制與合理統籌支配，使用權歸本部門所有員工。 部門經費核算范圍: 各銷售區(qū)域或渠道使用或領用“工廠提供的宣傳單張與禮品、公司內部印制的禮品與宣傳單張（公司統一印制或促銷活動用的單張、宣傳物料列入廣告費）、辦公用品、名片、公司月刊；

9、客戶的應酬費（包括部門內部活動費、與客戶聯誼費、禮品）雜志、非首次配置的電腦設備、店面茶水費、差旅費（含接待客戶）。 部門經費額度的計算辦法：“本部門當期的總銷售額（未扣銷售傭金前的銷售額）乘以一定百分比”作為本部門全體員工當期可支配費用的上限。具體的經費標準另行文件通知。 各銷售部門的部門經費實行“年度清算”機制。以本部門年度總銷售額（未扣銷售傭金前的銷售額）乘以一定百分比作為本部門全體員工當年可支配費用的上限。超支部分由部門長個人全額承擔，節(jié)余部分順延到下一年度可用額度。 銷售部門的“部門經費”實施“先申請后使用”的管理機制。由使用人填寫部門經費使

10、用申請表經部門長審核，事業(yè)部經理審批后方準使用（單次金額500元以下申請可不經事業(yè)部經理審批）。應酬完畢后憑部門經費使用申請表與正規(guī)發(fā)票辦理報銷手續(xù)。 如與合作伙伴舉辦聯誼活動，填寫部門經費使用申請表同時必須附帶聯誼話動流程和費用明細。如需預支費用則按各類款項支付管理制度規(guī)定辦理。3.4.3 物料采購費用管理規(guī)定 物料采購的范圍包括：辦公用品或設備、店面飾品、書籍雜志、宣傳物料、促銷禮品、清潔日雜用品等。 各職能部門單次采購金額在500元以上者必須填寫物料采購申請表，經部門長及事業(yè)部經理審批后方準采購。并與發(fā)票、采購清單（或購銷合同）一并提交財務部辦

11、理報銷手續(xù)。如需預支款項需同時填寫款項支付申請表。 公司各職能部門的辦公用品原則上由公司人事行政部統一采購、管理、發(fā)放。原則上其它部門不得另行采購。 所有物料采購報銷必須要有物料采物申請表、發(fā)票（如無法取得發(fā)票要向財務說明并有正式收據）、清單（列明品名、數量、單價、金額）。 分公司除各直營店飾品采購外，單次采購超3000元需報總公司財務總監(jiān)審批。4.0附件部門經費使用申請表物料采購申請表部門經費使用申請表年 月 日申 請 部 門申 請 人接待公司名稱對方職位/姓名預計費用(大寫) 萬 仟 佰 拾 元 角 分(小寫)￥ 接待理由申請人簽名部

12、門長復核財務審核事業(yè)部經理審批備注：需憑此表及相關發(fā)票一并遞交財務方準報銷。物料采購申請表年 月 日申 請 部 門申 請 人物 料 申 購 明 細品 牌型 號數量/單位預計單價備 注預計費用(大寫) 萬 仟 佰 拾 元 角 分(小寫)￥ 申請人簽名部門長復核財務審核事業(yè)部經理審批備注：需憑此表及相關發(fā)票一并遞交財務方準報銷。超3000元需財務總監(jiān)審批第三章 各類款項支付管理制度1.0 目的明確公司除員工報銷款項外的其它款項支付，規(guī)范公司款項支付流程與資金日常管理工作。2.0 適用范圍本制度適用于XXXXX有限公司下屬各分公司。3.0 員工因私借款3.1 員工因私借款是指員工非公事而因個人事由向

13、公司預支款項的私人借款行為。3.2 凡在公司沒有盈余款項者，原則上不能借款。3.3 分公司員工因私借款的額度與審批流程：Ø 任何未轉正員工一律不能因私向公司借款。Ø 普通員工單次或累計因私借款2000元以下者，或部門長因私借款單次或累計額度1萬元以下者由財務主管及事業(yè)部經理聯審。員工因私借款由其上一級部門長承擔連帶責任。Ø 部門長/事業(yè)部經理因私借款單次或累計額度1萬元以上3萬元以下，須經總公司副總經理審批；超此上限一律由總公司總經理審批。Ø 所有員工因私借款按流程審批后，統一由總公司財務總監(jiān)根據公司資金實際情況統籌安排具體支付時間。3.4 公司股東支取

14、利潤分配或實施年度效益掛鉤的中層員工支取上一年度所分配的收入，審批權限參照上述規(guī)定。3.5 凡因私借款的員工須填寫款項支付申請表，并按規(guī)定流程審批后方可支付。4.0 備用金或費用款預支4.1 分公司申領備用金的職位由分公司財務主管視當地實際情況決定，并由當事人填寫款項支付申請表提交總公司財務總監(jiān)審批方準支付。4.2 負責管理備用金的員工，一律不得挪用備用金。一經查實除限期補齊并按挪用金額10%但不低于1000元/次予以處罰。4.3 負責管理備用金的員工必須在其崗位異動前清還備用金。所有備用金在春節(jié)假期前必須全額退回財務部，春節(jié)后重新辦理申領手續(xù)。4.4 因公需預支款項者，填寫款項支付申請表遞交

15、財務主管及事業(yè)部經理審批方可支付。4.5 因公預支款項，必須在借款15天內到財務辦理清帳手續(xù)。如無法全額清帳者視為挪用公款，按挪用金額10%但不低于1000元/次予以處罰。4.6 凡申領備用金或費用預支者嚴格實行前借不清，后借不借。因借款報賬不及時而影響工作的由個人承當全部責任。5.0 外部費用款項支付規(guī)范5.1 外部費用款項是指除存貨采購貨款外的其它物料供應商或服務機構的費用或款項。5.2 外部費用款項支付需由公司業(yè)務對接部門與人員憑正式發(fā)票、收據提交財務部辦理款項支付手續(xù)。如無對方發(fā)票或收據者則先填寫款項支付申請表辦理請款手續(xù)，此筆款項先記入經辦人名下借款，憑對方正式發(fā)票及相關單據辦理核銷

16、。5.3 如無特殊緊急情況，財務部支付外部費用款項的時間為每周三，遇節(jié)假日或公休日則順延。5.4 外部費用原則上以銀行轉帳或支票支付，無特殊情況不支付現金。6.0 其它款項支付規(guī)范6.1 工資由分公司財務部按人事行政部提供考勤記錄核算，并由事業(yè)部經理審批后予每月25日發(fā)放上月工資。工資將直接存入員工本人名下的銀行帳戶，并發(fā)工資條給員工簽收。6.2 員工業(yè)績提成由分公司財務部依據各事業(yè)部制定的銷售提成政策按月計提。公司予每月25號-30號發(fā)放員工上月無賒銷的業(yè)績提成。賒銷部分的業(yè)績提成直至貨款收回方可發(fā)放。6.3 客戶“退訂金”必須收回當初客戶交訂金時公司所開的收據原件，并由領款人在背面寫明“姓

17、名、身份證號碼、訂金已退”字樣后簽名確認，支付人員須核對身份證原件后方可支付。否則由經手人承擔全部經濟責任。6.4 直營店的裝修必須與裝修公司簽定公司統一制定的裝修協議，由事業(yè)部經理簽定后遞交分公司財務部與總公司財務總監(jiān)備案。所有裝修款項統一由總公司財務總監(jiān)統一安排支付結算。6.5 直營店軟裝飾品（含家私、電器、軟裝、潔具等）的購買，由區(qū)域經理與總公司軟裝部負責人共同提交物料采購申請予事業(yè)部經理審批后，提交給分公司財務部按采購進度拔款。6.6 客戶“退貨款”支付，客戶必須憑銷售部門或公司承運司機開具的退貨憑證原件到公司辦理退款手續(xù)。6.6.1 客戶到門市或公司財務部收取現金者，則要求領款人在退

18、貨憑證背面寫明“姓名、身份證號碼、退貨款已收”字樣后簽名確認，支付人員須核對身份證原件后方可支付。6.6.2 如客戶要求銀行轉帳者，則要求領款人在退貨憑證背面寫明“此本人確認同意將退貨款（大寫金額與小寫金額）轉入XXX銀行XXX名下卡號為XXXXXXXX帳戶（此銀行帳戶必須是領款人本人的）、身份證號碼”字樣后簽名確認。6.6.3 門市所墊付的退貨款，必須憑客戶領退貨款所簽收的退貨憑證及與電腦銷售系統的退貨數量一致，財務部方可進行帳務處理工作。否則均有當事人負責。6.6.4 質賠款：公司在銷售過程中發(fā)生質量賠償，由銷售人員或客服人員與顧客商定后由處理當事人填寫統一格式的產品質量處理方案確認表與產

19、品質量處理協議書提交財務部，經財務部與事業(yè)部經理審批后方準賠付款項或產品。凡需賠付款項者一律由公司財務部將質賠款匯入客戶指定帳戶或由客戶本人到財務部領取，杜絕由公司員工外帶支付。7.0 附件款項支付申請表產品質量處理方案確認表產品質量處理協議書款項支付申請表年 月 日申 請 人部 門職 別還 款 日 期請款原因要款項用途因私借款 備用金 費用預支 其它 請款金額(大寫) 拾 萬 仟 佰 拾 元 角 分 (小寫)￥ 因私請款累計金額(大寫) 拾 萬 仟 佰 拾 元 角 分 (小寫)￥ 請款人簽名部門經理復核分公司財務審核事業(yè)部經理審核總公司副總（或財務總監(jiān)）審核總公司總經理審批產品質量處理方案確

20、認表客戶申訴質量問題產產品明細出庫單號品牌型號單位數量所購單價（元）質量問題簡述：最終處理方案：客戶姓名電 話地 址購買地點購買時間銷售人員電 話處理人簽字事業(yè)部經理 審 批部門經理意見產 品 質 量 處 理 協 議 書甲方（公司）：乙方（客戶）： 花園 棟 座（單元） 號房茲因乙方對所購甲方產品的質量提出異議，具體明細如下：客戶申訴質量問題產產品明細出庫單號品牌型號單位數量所購單位（元）現經甲方現場勘查落實并經雙方友好協商，最終達成一致協議。采用如下第 種解決方案：1. 由甲方一次性賠償給乙方人民幣 萬 仟 佰 拾 元 角 分（￥ 元）。2. 由甲方賠償如下相對應的產品：品牌型號單位數量備注

21、此協商處理結果為雙方最終處理結果。本協議書一式兩份，完全屬于甲乙雙方本著“公平公正”的原則而主動、自愿簽訂，經雙方簽字后即刻生效，不得私自修改或違反協議條款內容。甲方簽字（公司）：乙方簽字（客戶）：聯系電話：年 月 日第四章 傭金管理制度1.0 目的為與合作伙伴建立緊密無間的合作關系，確保雙方利益及規(guī)范公司傭金審批、支付特制定本制度。2.0 適用范圍本制度適用于XXXXXX有限公司下屬各分公司。3.0 傭金申請表流程圖導購員填寫申請表 店長復核 家裝部經理審核 會計員復核 合作伙伴 出納員 事業(yè)部經理 財務主管 注：店長只作復查數據，合作伙伴傭金點數由家裝部經理按公司制定銷售政策核定，導購員無

22、權向合作伙伴承諾銷售傭金事宜。4.0 傭金申請時限與付款4.1 各銷售部門提交銷售傭金申請表的前提必須是收全貨款，并在每周五提交財務部，其余時間財務部一律不受理銷售傭金申請表。4.2 為保證費用所屬期間及正常賬務核算，月末無論是否收全貨款，各銷售部門當月所有銷售傭金申請表須在次月2號前按要求整理后遞交財務部。如因特殊情況不能按時提交單據需有合理解釋說明，否則財務部不予以受理。違規(guī)所支付的銷售傭金一律計入該部門的部門經費。4.3 經公司審批合格的銷售傭金財務部在每周二支付給合作伙伴。財務部將通過銀行轉帳到合作伙伴本人名下銀行帳戶，或合作伙伴本人到公司指定地點領取，一律杜絕公司內部員工代領。4.4

23、 支付合作伙伴銷售傭金的金額精確到元，同時如產生銀行轉帳手續(xù)費由對方負責。5.0 銷售傭金管理規(guī)范5.1 所有需支付銷售傭金的合作伙伴，銷售部門必須按公司要求在電腦銷售系統中建立電子檔案，如經公司核查電子檔案存在虛假公司有權拒絕支付銷售傭金。如銷售部門堅持支付則直接記入本部門的部門經費，同時對當事人處以1000元/次罰款。5.2 零售、家裝銷售傭金嚴格按公司制定的價格體系申請與審批，其它銷售渠道的銷售傭金必須是在出貨前書面報備財務部，否則一律不予以支付。5.3 所有銷售傭金必須是收全貨款方能支付。支付銷售傭金后產生的退補貨金額小于或等于1000元者不再計算銷售傭金。超過此上限者的退補貨則按正常

24、計算，多還少補。如無法收回者則計入該部門的部門經費。5.4 所有已支付的銷售傭金，如經公司審計核實發(fā)現作假者，對當事人及部門長一律按違規(guī)金額的三倍但不低于5000元/次予以處罰。同時視違反公司財務制度，公司保留辭退其權利。第五章 開單收銀責任制與票據管理制度1.0 目的為規(guī)范公司銷售前端的開單收銀管理，明確責任機制制定本制度。2.0 適用范圍本制度適用于XXXXX有限公司下屬各分公司。3.0 責任管理規(guī)范3.1 員工因輸入出錯、加工錯、訂錯貨等各種情況造成的責任管理機制如下：3.1.1 員工因個人計算出錯或填錯單價造成的損失由當事人負全責。3.1.2 造成公司重復送貨的短運費由當事人負全責。3

25、.1.3 員工因價格牌出錯造成的損失由價格牌填寫人負全責。3.1.4 員工因填寫錯型號或其它原因造成加工出錯的，由當事人在60天內處理完畢。如60天無法處理，按銷價4折計算總額低于或等于3000元則由當事人負責，超此上限則由當事人與部門長共同平分承擔50%，其余50%由公司承擔。3.1.5 員工訂錯貨形成積壓的，要求其在60天內處理完畢，如60天內無法處理完畢剩余部分則按采購價的30%承擔。3.2 收銀員在收款過程中出錯或收假鈔均由當事人負全責。3.3 無指定專職收銀員的直營店均由該店的店長負責收銀及與財務帳務交接工作。3.4 各直營店非專職的收銀員，分公司財務部可予以適當的獎勵機制。方案報分

26、公司事業(yè)部經理及財務總監(jiān)審批執(zhí)行。3.5 各銷售部門的收銀員必須嚴格按電腦銷售單的具體金額收款。所有營業(yè)款項及單據必須在當天營業(yè)結束前按公司財務部要求移交財務人員。4.0 票據管理制度4.1 此票據管理制度是指分公司銷售訂單、出庫單、退貨單、收據、發(fā)票等除銀行票據外的單據。4.2 分公司內部的銷售訂單、出庫單、退貨單、收據等公司自行印制的內部單據一律實行以舊換新的管理機制。所有單據存根聯必須完整保存，作廢單據必須一式多聯完整方有效，并由作廢人簽名確認。否則公司將對當事人追查，如造成公司損失則當當事人全額負責。4.3 銷售部門需蓋章的銷售訂單、收據一律由店長或區(qū)域經理到財務部登記領取。此兩類單據

27、由店長或區(qū)域經理承擔日常保管及規(guī)范使用工作。4.4 發(fā)票是國家稅務機關統一印制與嚴格管理、使用的專用票據。分公司各銷售部門如需開具發(fā)票，統一填寫發(fā)票申請表向財務部申請開具。4.5 凡開具發(fā)票的客戶名稱為公司名稱者，一律須收取與發(fā)票客戶名稱一致所開出的支票或銀行匯款。4.6 沒有與公司發(fā)生實質銷售往來或申請發(fā)票金額與實際成交金額不符者，分公司財務部一律不予以受理。4.7 分公司財務部不受理客戶僅人付款而開發(fā)票予公司名稱的發(fā)票申請。4.8 分公司內部印制的各類單據一律實行專單專用，銷售部門應妥善保管與造成不必要浪費。5.0 附件發(fā)票申請表發(fā) 票 申 請 表申請部門： 年 月 日購貨方信息出庫單客戶

28、名稱申請發(fā)票類型（普通/專用）開票金額（價稅合計）結算方式 （現金/支票/轉帳）出庫單號碼備 注開票公司名稱納稅人識別號 申請人簽名：第六章 應收款管理制度1.0 目的為確保公司資產安全及周轉率，公司嚴格控制各銷售部門應收款。2.0 適用范圍本制度適用于XXXXX投資有限公司下屬各分公司。3.0 應收款管理規(guī)范3.1 公司零售、非公司化合作結算的裝飾公司一律采取貨到付款的銷售策略，如因特殊原因需賒銷必須由部門長審核同意并作為擔保，同時向財務部書面報備同意方準出貨，并按承諾期限回款。3.2 如賒銷無法按承諾期限收回，公司將暫停發(fā)放部門長及經手銷售人員的業(yè)績提成，以保全公司合法利益。如產生壞帳則由

29、部門長與經手銷售人員負全責，公司將從部門長收入中扣還。部門長與經手銷售人員之間各自需承擔額度由其自行協商。3.3 簽定合同公司化合作的裝飾公司，分公司銷售部經手人必須無條件協助財務部做好收款工作。如合作方不按時回款公司財務部有權停止供貨，以保全公司合法利益。3.4 零售與家裝的賒銷必須全額由部門長擔保，擔保本部門賒銷上限為其本年度的收入。具體預計金額由各地財務主管確定并辦理書面?zhèn)浒甘掷m(xù)。如超越備案上限一律不予以出貨。3.5 為確保公司資金正常運作及提高資產周轉率，分公司財務部有權結合實際賒銷額度調整各銷售部的賒銷額。3.6 非零售、家裝的賒銷必須事先簽定購銷合同并提交財務部備案。小額無簽定購銷

30、合同的賒銷行為必須事先提交書面?zhèn)浒赣璺止矩攧詹?。為進一步規(guī)避風險，簽定購銷合同時需對方提供營業(yè)執(zhí)照副本、國稅證副本、地稅證副本的復印件并加蓋公章。3.7 所有購銷合同在簽定前須經分公司事業(yè)部經理與財務部審核方能簽定，有效規(guī)避風險。3.8 賒銷必須做好單據整理、簽收、保管工作，并嚴格按合同或備案期限結算款項，否則公司財務部有權停止再續(xù)供貨，以保全公司合法利益。3.9 超市渠道賒銷嚴格按工廠簽定的合同執(zhí)行，超市部經理與財務部專職統計員日常必須做好單據整理、歸檔工作。解決各種臨時問題，確保款項按時結算。3.10 經公司決定的特定工程或大型工程賒銷實施另案專項管理工作。公司任何員工從財務部領取欠款單

31、、押金單、或合同、其它財務單據必須做好書面的登記工作，記錄好單據號碼、金額、外借原因或用途、歸還時間等信息。如果領取欠款單或押金單必須在當天營業(yè)結束前將所領欠款單或押金單金額相符的資金或原件交回財務部。3.11 如分公司財務人員對應收款監(jiān)控不力，財務總監(jiān)將對分公司財務主管處于不低于1000元/次罰款。第七章 特殊銷售帳務處理規(guī)范1.0 目的規(guī)范分公司非常規(guī)銷售的各類特殊銷售帳務處理模式，強化數據口徑統一與匯總。2.0 適用范圍本制度適用于XXXXXX有限公司下屬各分公司。3.0 各類特殊銷售模式帳務處理規(guī)范3.1 現金券：要求現金券必須有出庫單號并經事業(yè)部老總簽名方可報銷沖帳，財務作為該部門的

32、銷售折讓處理。3.2 買十送幾：即客戶買一個型號的產品送一定數量的同一型號的磚；要求銷售部門在開訂單給客戶時將所送的同一型號的磚轉化為單價打折優(yōu)惠處理。即用該型號總金額除以總數量折算出單價，從而如實體現銷售毛利。-華東地區(qū)因涉及家裝公司公司化合作，可采用第三點“買磚送磚”的帳務處理。3.3 買磚送磚：此種是指買到一定金額后送其它型號一定數量的磚，則銷售部門開單則作為贈送品處理。3.4 買10000送1000：指客戶在促銷期間購買一定金額后返現的做法，要求銷售部門直接作為整單進行打折處理，將單價折算；3.5 定金翻倍：指客戶在促銷期間交一定金額的定金可以沖抵已交定金二倍的貨款；要求銷售部門將所增

33、長一倍的定金金額作為打折優(yōu)惠處理，折算到單價中。3.6 售促銷卡活動：3.6.1 財務部要求市場部印制促銷卡片必須有號碼，便于日常管理與監(jiān)控。3.6.2 各銷售部門領促銷卡必須嚴格造冊登記，含號碼段、張數、領用人、日期等信息。財務部人員必須定期或不定期進行檢查。為減少財務部與銷售部工作量，售促銷卡收入款項可以周期性結算并上交財務部，但銷售促銷卡的款項必須月結（結算周期由地區(qū)財務部自行制定）。銷售部門與財務部結算售卡收入時，可全額上交也可減去員工提成后上交。3.6.3 銷售部門在店面電腦設置電子表格，對已購促銷卡的客戶必須造冊登記，含客戶名稱、地址、電話、購買日期、電腦銷售訂單號等聯系信息。并提

34、交給財務部備案。便于跟進已購促銷卡客戶的成交狀態(tài)（地區(qū)財務部可以定期或不定期檢查）。3.6.4 為簡化帳務處理工作，銷售部門所上交售促銷卡收入作為對應部門的營業(yè)外收入入帳。3.6.5 客戶實際用促銷卡達成銷售結果后，總貨款減去實收貨款后優(yōu)惠金額直接作為該部門的銷售折扣處理。銷售部門憑收回客戶促銷卡到財務辦理銷帳手續(xù)，收回促銷卡必須寫明出庫號。第八章 賬務核算管理制度1.0 目的統一公司核算過程與會計科目使用規(guī)范，便于集團匯總數據與合并報表制定本制度。2.0 適用范圍本制度適用于XXXXX有限公司下屬各分公司。3.0 賬務核算規(guī)范3.1 貨幣資金：核算分公司現金、銀行存款的收、支、結余情況，劃分

35、現金與銀行存款兩個科目核算。銀行存款按各個銀行帳戶設置二級科目。3.2 庫存商品：核算分公司庫存商品的進、銷、存情況（含在途商品），成本會計須按每個商品型號設置數量金額式帳頁核算，財務總帳只核算一級科目。3.3 應收賬款：核算分公司與客戶因銷售商品而形成的債權款項往來。財務部按“部門（區(qū)域）+客戶名稱”組合形式設置應收款明細統計帳。3.4 其他應收款：核算分公司與合作伙伴、或公司內部非商品購銷所產生的款項往來。財務部按“員工借款（股東借款、中層員工借款、基層員工借款）、公司預付款、押金、供應商資源（必須是有相關文件明確供應商可以返還資源）、其它往來款項”設置二級科目，按客戶名稱、員工姓員或項目

36、名稱設置三級會計科目。3.5 待攤費用：分公司暫不建立“固定資產”核算機制，將固定資產與待攤費用合并簡化處理。公司“待攤費用”用于核算分公司需分期攤銷的固定資產，或預付需分期攤銷的各項費用。財務部按部門為二級科目，費用項目為三級科目核算，按“部門（區(qū)域）+費用項目”組合模式編制明細表。3.1 裝修費用待攤名稱規(guī)范：a) 直營店裝修按：裝修費（指支付給裝修公司人工費用）、裝修用磚（指鋪貼用磚及其裝修期間所有樣品）、開辦費指新店首次裝修未開業(yè)期間的租金（含管理費與水電費）、開業(yè)前所購買軟裝配套三大類設置明細科目核算及編制明細表。裝修費與裝修用磚可以合并為裝修費用一個會計科目核算。b) 整體裝修的命

37、名規(guī)則為：XX店X年X月（指開工時間）裝修費用（或裝修用磚、開辦費）；局部改造的命名規(guī)范為：XX店X年X月XX區(qū)域改造裝修費用。局部改造的軟裝費用可直接作為當期費用列支。3.2 分公司直營店新裝修、整體重裝或改造裝修三種裝修模式所產生的裝修費用分攤期限標準為：實用面積大于或等于400平方者按24個月分攤；實用面積小于400平方大于或等于200平方者按18個月分攤；實用面積小于200平方者按12個月分攤；日常專賣區(qū)或者直營店的局部改造裝修費用全部分成12個月分攤。3.3 公司行政商務用車的分攤期限為5年，物流用車分攤期限為2年。物流部加工設備分攤期限為24個月，除展廳裝修、車輛、加工設備外的其它

38、待攤費用分攤期限最長為12個月。3.4 直營店裝修完畢開業(yè)的當月，財務部即按裝修人工費、裝修用磚、開辦費三個項目總額按分攤期限標準進行分攤。如工廠返還裝修補貼時直接沖減待攤費用余額，并調整分攤期限。直營店裝修與工廠協定補貼部分的金額可從待攤費用轉出到“其它應收款-供應商資源”核算。未明確補貼金額則暫放在待攤費用核算，每月正常攤銷。如工廠所退返裝修補貼沖減待攤費用余額后為負數，則作為該部門的收入。3.5 在每個直營店裝修完畢對裝修費開始分攤前，要將未結算付款的裝修人工費先按結算單或預計數并入待攤費用總額分攤，待正式結算后調整待攤總額及余額。-減少新舊裝修費用重疊度；其次是業(yè)績與費用期間相匹配；再

39、是明確公司與裝修公司的債權債務。3.6 應付賬款：核算分公司與供應商因采購商品或其配套物料所產生的債務款項往來。財務部按供應商名稱設置二級科目核算及編制明細表。3.7 其他應付款：核算分公司與合作伙伴、或公司內部非商品購銷所產生的款項往來。財務部按“應付員工年度待遇、押金、員工工資、其它項目款項（按項目命名）設置二級科目核算。3.8 預提費用：核算分公司每月需支付而暫未付的費用。財務部按“員工業(yè)績提成、合作伙伴銷售傭金、部門經費、場地租金、物流費用（下設加工費、長運費、短運費、裝卸費等三級會計科目）、員工未付報銷、其它項目款項（按項目命名）等設置二級科目核算及編制明細表。3.9 預收賬款：核算

40、分公司與客戶因購銷商品在未出貨前所收取的部分貨款或全款。財務部按“部門（區(qū)域）+客戶名稱”組合形式設置明細統計帳。3.10 本年利潤：核算分公司每個會計年度營業(yè)收入減去營業(yè)成本、營業(yè)費用后的利潤總額。財務部需編制事業(yè)部損益表、部門損益明細表。3.11 商品銷售收入：核算分公司銷售部門銷售商品所取得的收入，只需核算一級科目。在銷售毛利表按部門與品牌統計銷售明細。3.12 銷售折讓：核算分公司達成銷售而給合作伙伴的傭金或贈送給客戶的產品。此科目按“傭金、贈送品”設置二級科目再分部門核算。3.13 商品銷售成本：核算分公司每筆商品銷售收入相對應的進貨成本，只需核算一級科目。在銷售毛利表按部門與品牌統

41、計銷售明細。3.14 銷售費用：核算分公司銷售部門為達成銷售在各環(huán)節(jié)所產生的營業(yè)費用。按費用類別及部門設置二級、三級科目核算。費用類別劃分如下，分公司在費用明細表不能再自行增加。 A、 質量賠償：核算因產品產生質量問題而賠償給客戶的貨幣或貨物，費用按實際發(fā)生列入相對應銷售部門的費用。此科目分“產品質賠”與“貨幣質賠”兩個明細科目；工廠沖返直接沖減本部門當月質賠費用。B、 樣板：核算各銷售部門日常陳列展示所領取產品的進貨成本。（區(qū)域裝修、整體裝修所領取產品列入待難費用裝修用磚）。C、 場地租金：核算銷售部門各經營場所的租金和管理費。D、 工資：核算公司支付給銷售人員工資、社保、培訓費用。E、 業(yè)

42、績提成：核算公司支付給銷售人員按業(yè)績計提的提成獎勵，包括月度各種業(yè)績提成或臨時性銷售獎勵（含中層員工的年度效益分配）。中層員工的年度效益分配財務部須折算成一定的業(yè)績提成比例在每月進行預提。F、 待攤費：核算公司銷售部門各類待攤費用每月所分攤的額度。G、 水電費：核算銷售部門各經營場所每月所產生的水電費用。H、 刷卡費：核算銷售部門的銀聯刷卡機所產生的刷卡費用與管理費。此費用按各銷售部門的實際刷卡金額與銀行規(guī)定比例計算列支。I、 稅收：核算銷售部門的月度固定工商稅費或開發(fā)票所收取的稅費。J、 廣告費：核算銷售部門在業(yè)務推廣中所支付的小區(qū)推廣、電梯廣告、水晶字、噴繪、大型促銷活動等媒體宣傳有關的制

43、作費、刊登費及租賃費（但不含公司或工廠的日常宣傳單張、圖冊）。如發(fā)生跨部門或大型整體廣告費用在執(zhí)行前由地區(qū)財務部制定費用分配方案。大額廣告費用可列入“待攤費用”按月分攤。要求在費用明細表批注說明費用事項。K、 裝修費：日常樣品展示的更新維護所產生的人工費、飾品費。L、 電信費：核算銷售部門因業(yè)務所產生的通信費用（包括固定電話、寬帶費用）。（補貼給員工的電信費補貼不在此體現，計入工資總額）M、 部門經費：核算銷售部門當期的總銷售額（未扣銷售傭金前的銷售額）乘以一定百分比所預提的部門經費額度，每月支付的部門經費則直接沖減預提金額。N、 特殊費用：核算各銷售部門除上述費用外的其它費用。要求在費用明細

44、表批注說明費用事項。3.15后勤費用：核算分公司后勤部門管理運作過程中所產生的各項費用，按費用類別設置二級科目，部門為三級科目核算。費用類別劃分如下，分公司在費用明細表不能再自行增加。 A、 場地租金：核算后勤部門各經營場所的租金和管理費。公用辦公室的租金費用先計入行政部門。B、 工資：核算公司應付給后勤人員工資、社保、培訓費用。C、 業(yè)績提成：核算后勤人員除月薪外的年終獎金或工作獎勵。D、 待攤費用：核算分公司后勤部門的各類待攤費用的月度攤銷額度。E、 水電費：核算分公司后勤部門的辦公經營場所的水費與電費。F、 辦公費：核算后勤部門所產生的辦公用品費用（后勤部門的辦公費實報實銷）。例如：紙巾

45、、筆、紙、礦泉水費、墨合、打印機、電腦等辦公用品。G、 電信費：核算后勤部門所產生的通信費用（包括固定電話、寬帶費用）。H、 部門經費：核算后勤部門所產生的招待費用。后勤部門除事業(yè)部經理實行定額管理機制外實報實銷。事業(yè)部經理的月度部門經費按全年可用額度等額預提列支，報銷時再沖減預提。I、 差旅費：核算后勤部門員工因公外出的差旅費，實報實銷。J、 銀行手續(xù)費：核算公司財務部辦理銀行業(yè)務支付的轉帳手續(xù)費、銀行工本費（刷卡費用除外），收取的銀行利直接沖減此費用，但需費用明細表中批注列明利息金額。K、 長運費、短運費、裝卸費、發(fā)貨提成：核算分公司物流部門在貨物采購與配送過程中所產生的運輸、裝車與卸車人

46、工費及總公司所收取的發(fā)貨提成。調貨環(huán)節(jié)所產生的運輸費用（含托運費）計入長運費（收入則為負數）；收取客戶的短運費或卸車費直接沖減當月短運費；均不在營業(yè)外收支中體現。L、 特殊費用：核算后勤部門除上述費用外的其它費用，要求在費用明細表批注說明費用事項。3.16營業(yè)外收入：核算分公司除商品銷售以外所產生的收入，按收入類別設置二級科目，部門為三級科目核算。具體收入類別明細如下，各分公司財務部不得自行增加。（員工罰款不計入營業(yè)外收入，如后期有退還機制則掛其它應付款，如沒有則計入部門經費）A、 質量賠償：核算工廠因產品質量問題而補償予我司的款項。月度納入公司后勤部門收入年末再分配。B、 加工費：核算各銷售

47、部門為客戶進行產品加工而收取的費用，此收入按各部門的實際收入計算。C、 價差調整：核算公司前期已入庫的產品而因工廠保值行為或調價所形成的收入（按進貨價計）。納入公司后勤部門收入年末再分配。D、 獎勵品：核算工廠各種提貨或回籠獎勵，包括月獎、季獎、年度獎勵等。月度納入公司后勤部門收入年末再分配。E、 盤盈：核算分公司庫存盤點盤盈的所產生的收入，月度納入公司后勤部門收入年末再分配。F、 樣板入倉：核算分公司前期銷售部門所領用樣品再次利用時所產生的收入及工廠派送的新樣板（按進貨價計）。月度納入公司后勤部門收入年末再分配。G、 其它：除上述以外的營業(yè)外收入。在營業(yè)外收支明細表中必須批注說明事項。3.1

48、7營業(yè)外支出：核算分公司除商品銷售成本、銷售費用、后勤費用以外所支付的各項支出，按支出類別設置二級科目，部門為三級科目核算。具體支出類別明細如下，各分公司財務部不得自行增加。A、 加工費：核算銷售部門因個性化銷售加工所支付的加工費。此費用按每月各銷售部門的銷售成本比例進行分配后列支。B、 破損：核算分公司庫存在運輸、裝卸、堆放保管等倉儲環(huán)節(jié)造成產品破損所產生的支出。月度納入公司后勤部門支出年末再分配。C、 盤虧：核算分公司庫存盤點盤虧所產生的支出，月度納入公司后勤部門收入年末再分配。D、 其它：除上述以外的營業(yè)外支出。在營業(yè)外收支明細表中必須批注說明事項。第九章 軟件操作規(guī)范管理制度1.0 目

49、的為統一規(guī)范公司財務電腦系統資料的統一性,確保軟件的正常運用及數據的正確、合并統計，同時明確各操作人員的操作權限與操作規(guī)范，特制定本規(guī)定。2.0 適用范圍本制度適用于XXXXX有限公司下屬各分公司。3.0 軟件登錄方法3.1 萬維軟件下載地址3.1.1 軟件有專用的游覽器，游覽軟件包下載地址：http:/vaL.cn ，各操作員可自行操作。3.1.2 為及時有效解決軟件軟件中相關問題或工作事項的溝通，各分公司均已建立軟件操作QQ群，相關問題可通過此溝通平臺解決。3.2 萬維軟件登錄界面3.2.1 員工登陸用戶名為員工工號，初始密碼：123456（請即時修改密碼）。3.2.2 軟件默認的帳套名為

50、“業(yè)務錄入帳套”，此賬套只能查最近兩個月的數據，如需查詢以前的賬務，請在登錄界面選擇“報表查詢賬套”。歷史賬套和錄入賬套為分離賬套，密碼初始時默認一樣，以后如更改其中一方的密碼，另一方不會跟著更改，請切記密碼。4.0 軟件操作規(guī)范4.1 營銷管理模塊4.1.1 客戶檔案（KD開頭，門市開單員權限）a) 客戶信息在“客戶檔案”中錄入后，可在“銷售訂單”等模塊中進行引用或模糊查詢。同一客戶，不能重復錄入客戶檔案，以保證同一客戶定金與欠款的準確性、唯一性。b) 客戶名稱統一為文字表示，如王先生（盡量寫客戶全名），不得出現王R（S）?？蛻舻碾娫捥柎a必須核對好號碼位數，以免造成流程回退給店面修改。送貨地

51、址必須詳細說明。c) 客戶檔案一旦歸檔生效，被“收款收據”或“銷售訂單”引用過的，不得更改任何資料，所以錄入時請保證其準確性。如有錯誤需更改的，只能通過沖單處理。 4.1.2 銷售訂單（XD開頭，門市開單員權限）a) 新增一張銷售訂單，在“客戶編碼”框輸入客戶編碼或進行模糊查詢（輸入聯系電話或地址等），軟件自動調用客戶檔案中的相關信息。例如，在客戶編碼框輸入客戶編碼：KD090414010 （精確查詢）或余先生（模糊查詢），客戶名稱、聯系人、聯系人電話、送貨地址等信息就會自動顯示。b) 部門的選擇：注意區(qū)分零售單和家裝單，零售單選擇零售部，例如：歐神諾深圳八卦嶺零售部國安居店；家裝單選擇拓展部

52、，例如：博德深圳八卦嶺拓展部國安居店。若是家裝單，還需要選擇“設計師編碼”、“設計師名稱”、“公司名稱”，否則無法保存。為了不影響付返利的速度，請確認所選設計師資料的準確性。零售單需付設計量傭金的也需填寫“設計師編碼”、“設計師名稱”、“公司名稱”，否則做不了傭金申請單，軟件沒有控制零售單必選此項，故銷售人員需自身注意這些細節(jié)。c) 若客戶未確定產品型號而先繳納定金的，可先開定金收據；當客戶確定型號后，再新增“銷售訂單”，在“收據單號”框輸入客戶所繳納的定金收據單號，軟件可自動將原已繳納的定金金額顯示在銷售訂單的“已收定金”框中。（注意：先做收款收據后再做銷售訂單的，必須用收據號導資料出來，否則定金無法體面在銷售訂單中。）d) 若客戶在繳納定金的同時已確定所需產品型號，可先開收據再做訂單，或者先做訂單再用銷售訂單號做收據，軟件都可將此客戶所繳納的定金顯示在“已收定金”框中。e) 開單員在選擇“單據類型”時請注意選擇出庫形式，系統默認為“正常出庫”。各種出庫形式：² 正常出庫適用于正常出貨² 客戶退貨適用于客戶退貨，與正常出庫相對應² 樣品出庫適用于店面局部模擬間裝修、工地樣板，合作單位展示用板² 樣品退貨適用于樣板退回，與樣板出庫相對應² 裝修品出庫適用于新店