財務(wù)會計制度電子工業(yè)學(xué)院校辦產(chǎn)業(yè)內(nèi)總會計制度

1、X X電子工業(yè)學(xué)院 校辦產(chǎn)業(yè)內(nèi)總會計制度為了規(guī)范財務(wù)會計行為，加強財務(wù)會計管理工作，根據(jù)會計 法，企業(yè)財務(wù)通則，企業(yè)會計準則，結(jié)合我院實際，特制定本制 度。校辦產(chǎn)業(yè)財務(wù)作為院內(nèi)二級財務(wù)單位， 必須嚴格遵守國家統(tǒng)一的財 經(jīng)紀律和財務(wù)制度，認真執(zhí)行會計法、企業(yè)財務(wù)通則，企業(yè)會計 準則，遵守和執(zhí)行學(xué)院統(tǒng)一制定的財務(wù)規(guī)章制度。一、 一、內(nèi)部牽制制度1、1、內(nèi)部牽制制度的原則是：帳款分管、相互制約、防止錯誤與 舞弊。2、2、出納員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、 債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。3、3、記帳人員（除出納經(jīng)管的現(xiàn)金日記帳、銀行日記帳外）不得 保管與帳簿記錄有關(guān)的財物；經(jīng)辦人員與審批

2、人員，記帳人員審 批人員，記帳人員與經(jīng)辦人員，經(jīng)辦人員與財產(chǎn)物資保管員，審 批人員與財務(wù)保管人員不得為同一人；如在實際工作中確無法避 免而出現(xiàn)上述類型情況，必須由第三人充當重復(fù)的這一項職能人 員或予以證明。4、4、財務(wù)部門設(shè)置固定資產(chǎn)帳、存貨帳，定期或不定期地與實物管理部門核對。5、5、實物管理部門設(shè)置存貨明細帳、固定資產(chǎn)臺帳。6、6、出納人員應(yīng)當每天下班前要清點庫存現(xiàn)金，做到日清月結(jié)， 遇有差錯及時報告。會計主管人員要經(jīng)常檢查出納員的工作，核 對庫存現(xiàn)金、有價證券及銀行未達帳調(diào)整表。二、二、稽核內(nèi)部制度1、1、內(nèi)部稽核工作的主要內(nèi)容是審核原始憑證的真實性、合法性、有效性；復(fù)核人員除審核上述內(nèi)

3、容外，還要審核記帳憑證是否合 法、合理，會計分錄是否符合會計制度、數(shù)字計算是否正確，應(yīng) 借、應(yīng)貸方向是否正確等內(nèi)容；檢查會計會計帳簿的設(shè)置是否符 合會計制度規(guī)定要求。是否按照國家有關(guān)規(guī)定編制帳務(wù)報告，檢 查表與表之間、總帳與明細帳之間的勾稽關(guān)系是否準確。記帳人 員必須憑審核后的記帳憑證記帳。2、2、審查各項財務(wù)收支是否符合規(guī)定，對不符合的事項應(yīng)提出意 見，并向上級匯報。三、 三、原始記錄管理制度1、1、各部門應(yīng)當建立健全包括生產(chǎn)、安全、質(zhì)量、勞資、采購、 銷售、運輸、財務(wù)成本、內(nèi)部結(jié)算等方面的原始記錄制度，統(tǒng)一 各項記錄格式。傳遞路線，匯總方法和保管方法。填制方法要符 合財稅制度及內(nèi)部牽制制度

4、的要求。原始憑證要能完整、準確反 映生產(chǎn)經(jīng)營活動。2、2、健全財務(wù)核算資料體系，包括發(fā)票、收據(jù)、記帳憑證、工資表格、費用報銷、借款單據(jù)以及各種財務(wù)成本核算報表。3、3、健全計算機原始資料錄入制度，包括人員管理，資料輸入與 復(fù)核，資料備份等，確保計算機資料真實、準確、安全。4、4、各原始記錄的填制人、審核人應(yīng)當對填制、審核的原始記錄 負責(zé)。四、 四、定額管理制度1、1、定額管理范圍包括物質(zhì)消耗定額， 設(shè)備利用定額，勞動定額, 資金定額，成本、費用定額。2、2、定額管理的制訂和修訂根據(jù)產(chǎn)品的生產(chǎn)工藝資料，通過計算 理論物耗定額，并結(jié)合實際消耗情況采用統(tǒng)計分析法制訂實際執(zhí) 行物耗定額。生產(chǎn)部門制訂工

5、時定額、制造費用定額，單位領(lǐng)導(dǎo) 制訂銷售費用、管理費用定額。3、3、定額管理工作要逐步做到系統(tǒng)化，科學(xué)化和標準化，企業(yè)應(yīng) 根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營變化情況及時進行相應(yīng)修訂。4、4、定額的執(zhí)行與考核。生產(chǎn)部門負責(zé)產(chǎn)品產(chǎn)量、品種、生產(chǎn)周 期、能耗、設(shè)備維修、產(chǎn)品試制、工藝試驗。采購部門負責(zé)原、 輔助材料消耗定額和材料利用率，低值易耗品。行政部負責(zé)工資 定額、勞動生產(chǎn)率、勞保、辦公用品、電話、郵寄費、零配維修。 財務(wù)部負責(zé)長、短期借款及利息和各項費用，貿(mào)易部負責(zé)貨款回 收，銷售費用等指標。定期對各部門定額執(zhí)行情況進行檢查分析 和考核。五、 五、計量管理制度1、1、產(chǎn)業(yè)單位應(yīng)盡力配置有關(guān)計量的計量器材。通過先進的

6、檢測 手段對生產(chǎn)的每個環(huán)節(jié)進行檢測，確保進出產(chǎn)業(yè)單位的產(chǎn)品（商 品）的質(zhì)量及數(shù)量。2、2、任何部門的物質(zhì)采購應(yīng)當進行檢驗入庫，對不合格的物資拒 絕入庫。3、3、商品、材料、設(shè)備、低值易耗品按合同的技術(shù)要求或相應(yīng)標 準進行檢驗，各項技術(shù)指標符合后才驗收。如有不符的應(yīng)當及時 查明原因，屬供貨單位短缺的或運輸單位負責(zé)的，由經(jīng)辦人向供 貨商追索或向運輸單位索賠。4、4、屬于質(zhì)量問題的，業(yè)務(wù)員應(yīng)向供貨單位提出更換或退貨同時 辦理有關(guān)手續(xù)。屬于個人責(zé)任的由責(zé)任人承擔(dān)全部責(zé)任。5、5、因單位特別需要，如慰問、捐贈、贊助、集體文體娛樂等所 需采購不需檢驗的，由經(jīng)辦人以外的知情人提供證明。6、6、產(chǎn)品出入庫應(yīng)當

7、面載明各產(chǎn)品的數(shù)量、規(guī)格、型號、用途， 并認真清點核對。7、7、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、廢品每月進行投入產(chǎn)出的平衡。8、8、對外出售材料、廢品物資等物品出售人員應(yīng)當認真清點，計 量準確，并由第二人進行復(fù)核。9、9、水電表當定期進行檢查，對有問題的水電表應(yīng)當及時維修或更換。10、 10、各檢驗、保管員、復(fù)核人員對其所檢驗、驗收、復(fù)核的事項結(jié)果負責(zé)。六、 六、財產(chǎn)清查制度為了保證會計資料的真實、可靠，對單位的帳務(wù)、實物進行分門別類進 行清查，確保帳實相符。1、1、財產(chǎn)清查前產(chǎn)業(yè)單位應(yīng)臨時成立財產(chǎn)清查小組，由產(chǎn)業(yè)單位 領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)、實物主管部門組成。2、2、對帳務(wù)采取帳帳核對的辦法，利用各帳科目的勾稽關(guān)系進行

8、 核對。3、3、往來帳款的清查應(yīng)當以函證的辦法確定往來款項的情況。4、4、庫存現(xiàn)金、有價證券的清查采取實地盤點的辦法；5、5、清查銀行存款應(yīng)核對銀行對帳單，編制銀行未達帳調(diào)節(jié)表。6、6、清查固定資產(chǎn)、存貨等實物應(yīng)在年終采取實地盤點的辦法進 行清查。7、7、對于清查發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時查明原因，及時按規(guī)定調(diào)整會計 帳；屬于個人責(zé)任的，個人應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任，對于違法行為的， 應(yīng)交有關(guān)部門依法處理；對于工作得好的財產(chǎn)管理人員應(yīng)予以表 揚獎勵。七、七、財務(wù)收支的審批制度1、1、財務(wù)收支審批人員包括產(chǎn)業(yè)單位總產(chǎn)業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)、產(chǎn)業(yè)單位 領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)人員、財務(wù)負責(zé)人。2、2、產(chǎn)業(yè)單位所有費用開支，均應(yīng)由產(chǎn)業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)與財

9、務(wù)人員同 時批準才能付款。3、3、產(chǎn)業(yè)單位商品、材料采購應(yīng)由產(chǎn)業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)或產(chǎn)業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo) 授權(quán)人員和財務(wù)部產(chǎn)業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)同時批準才能付款。4、4、產(chǎn)業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)人員應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)審批，超出授權(quán)范圍,應(yīng)報請產(chǎn)業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)審批。5、5、會計人員、出納人員接到原始憑證后，應(yīng)嚴格審核原始憑證 的合法性、合理性、審批手續(xù)是否齊全。八、八、成本核算制度1、1、成本核算和成本管理，是指生產(chǎn)產(chǎn)品或經(jīng)營商品的全過程應(yīng) 遵守國家規(guī)定，嚴格成本開支范圍和成本開支標準。不斷挖掘潛 力，降低成本消耗，提高經(jīng)濟效益。建立完整準確的成本核算資 料和成本預(yù)測、決策、計劃、考核、分析體系。2、2、做好成本管理基礎(chǔ)工作。制訂各種費用

10、開支標準，劃分成本 開支范圍，嚴格劃分各種費用界限，即：生產(chǎn)費用、管理費用、 財務(wù)費用、銷售費用的開支范圍；建立成本核算和質(zhì)量成本信息 體系，為成本管理和質(zhì)量成本管理提供信息；加強成本核算人員 的業(yè)務(wù)培訓(xùn)。建立科學(xué)的成本核算方法和程序，編制計劃成本，進行成本分析。3、3、認真遵守國家的成本管理規(guī)定，根據(jù)單位實際情況制訂產(chǎn)品 勞務(wù)成本開支范圍和定額標準。4、4、本單位的成本按產(chǎn)品項目、工程項目、商品銷售進行歸集、 分配成本費用。按產(chǎn)品的批次歸集直接原料及輔助材料、燃料及 動力，直接人工。按人工工資比例分攤造制費用；按工程項目歸 集直接材料、輔助材料、直接人工，按人工工資比例分攤工程費 用；商品銷售則以商品進價作為商品成本。5、5、采用對比分析的辦法分析各種成本計劃的執(zhí)行情況，與上年 同期情況進行對比，對比分析產(chǎn)品成本，可比成本升降情況，并 作出評價。九、 九、財務(wù)會計分析制度1、1、財務(wù)分析的主要內(nèi)容包括資產(chǎn)負責(zé)率、流動比率、速動比率、 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)率、資本利潤率、銷售利潤率、成本 費用利潤率。分析要做到經(jīng)常化、制度化，講求實效。主要是