內(nèi)部控制手冊(cè)-17.2存貨管理_最新修正版

1、最新修正版17.2存貨管理1.1 概述規(guī)定了 XX股份有限公司集團(tuán)總部及其下屬公司（下屬公司是指XX股份有限公司投資（參股或控股）或托管或由上海 XX有限公司托管的公司）有關(guān)涉及公司在存貨方面的驗(yàn)收、入庫(kù)、貯存管理、存貨盤點(diǎn)、盤盈虧分析、存貨分析和相關(guān)賬務(wù)處理的管理制度，旨在規(guī)范存貨的驗(yàn)貨標(biāo)準(zhǔn)，保證存貨的適當(dāng)管理，確保存貨的盤點(diǎn)與相關(guān)賬務(wù)準(zhǔn)確性以及及時(shí)調(diào)整存貨狀態(tài)。1.2 適用范圍適用于XX股份有限公司集團(tuán)總部及其下屬公司。1.3 相關(guān)制度預(yù)測(cè)分解與資源匹配程序倉(cāng)儲(chǔ)管理程序材料庫(kù)管理規(guī)定成品倉(cāng)儲(chǔ)作業(yè)指導(dǎo)書存貨監(jiān)控與處置程序成品庫(kù)管理規(guī)定。1.4 職責(zé)分工物流部：負(fù)責(zé)原材料的驗(yàn)收、核對(duì)，填寫物料

2、存貨明細(xì)卡，對(duì)存貨進(jìn)行規(guī)范管理，日常和年末盤點(diǎn)，對(duì)盤盈盤虧進(jìn)行分析；辦理存貨的移、出庫(kù)手續(xù)，確保存貨的領(lǐng)用經(jīng)過(guò)適當(dāng)審批。授權(quán)審批人員：負(fù)責(zé)存貨盤盈盤虧分析報(bào)告、擬定庫(kù)存方案等的審批。質(zhì)量部：負(fù)責(zé)存貨驗(yàn)貨后的質(zhì)量檢驗(yàn)財(cái)務(wù)部：負(fù)責(zé)編制年度存貨盤點(diǎn)工作方案，存貨盤點(diǎn)的監(jiān)盤，盤盈虧分析后的調(diào)賬計(jì)劃部/PMC :對(duì)存貨狀態(tài)進(jìn)行分析，擬定合理庫(kù)存。1.5 流程圖最新修正版1.6 控制目標(biāo)序號(hào)內(nèi)控手冊(cè)唯一具體控制目標(biāo)編號(hào)控制目標(biāo)目標(biāo)類別117.2-CT1確保入庫(kù)存貨符合采購(gòu)訂單要求經(jīng)營(yíng)效率目標(biāo)217.2-CT2確保存貨得到了適當(dāng)?shù)谋９苜Y產(chǎn)保全目標(biāo)317.2-CT3確保存貨的領(lǐng)用出庫(kù)均得到了適當(dāng)?shù)厥跈?quán)資產(chǎn)保全

3、目標(biāo)417.2-CT4確保存貨財(cái)務(wù)信息與真實(shí)情況一致財(cái)務(wù)信息真實(shí)性目標(biāo)617.2-CT5確保存貨得到了適當(dāng)?shù)耐侗ＹY產(chǎn)保全目標(biāo)717.2-CT6確保庫(kù)存量數(shù)量合理經(jīng)營(yíng)效率目標(biāo)1.7 控制矩陣會(huì)計(jì)1123417.2-R1存貨儲(chǔ)量不足，影響銷售17.2-CT617.2-CA1公司相關(guān)責(zé)任部門確定重要存貨目 錄，根據(jù)年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù) 算和市場(chǎng)情況，對(duì)重要存貨擬定合理 庫(kù)存，報(bào)分管副經(jīng)理審批后實(shí)施，并 在ERP系統(tǒng)中進(jìn)行相應(yīng)維護(hù)預(yù)防型預(yù)測(cè)分 解與資源匹配 程序重要存 貨目錄 清單；領(lǐng) 導(dǎo)審批 意見(jiàn)17.2-R2儲(chǔ)量過(guò)高，造成存貨成 本過(guò)大17.2-CT617.2-CA2倉(cāng)庫(kù)應(yīng)定期對(duì)倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行盤點(diǎn)，

4、對(duì)于已 經(jīng)長(zhǎng)期呆滯物品要及時(shí)按照?qǐng)?bào)廢處理 流程請(qǐng)計(jì)劃進(jìn)行處理發(fā)現(xiàn)型存貨監(jiān)控與處置程序庫(kù)存盤 點(diǎn)表；報(bào) 廢處理 清單17.2-R3同一人員辦理存貨日 常管理業(yè)務(wù)的全過(guò)程， 包括存貨的出入庫(kù)登 記、臺(tái)賬記錄、安全檢 查、定期盤點(diǎn)等工作，17.2-CT217.2-CA3存貨管理制度中應(yīng)明確存貨的出入庫(kù) 登記、臺(tái)賬記錄、安全檢查、定期盤 點(diǎn)等環(huán)節(jié)的人員職責(zé)分工、崗位責(zé)任經(jīng)辦/登記/盤點(diǎn)預(yù)防型崗位職責(zé)倉(cāng)儲(chǔ)人員崗位職責(zé)表VVVV存貨會(huì)計(jì) ,12345造成內(nèi)部舞弊17.2-R4存貨入庫(kù)未經(jīng)適當(dāng)驗(yàn) 收，導(dǎo)致存貨數(shù)量、質(zhì) 量、技術(shù)規(guī)格出現(xiàn)潛在 問(wèn)題，影響存貨管理17.2-CT117.2-CA4倉(cāng)儲(chǔ)保管人在收發(fā)貨

5、 /入庫(kù)時(shí)均需將 每次收發(fā)貨/入庫(kù)及時(shí)登錄 ERP系統(tǒng) 做物料收貨/驗(yàn)收人庫(kù)單，并加蓋合格 早預(yù)防型倉(cāng)儲(chǔ)管 理程序； 材料庫(kù) 管理規(guī) 定；成品 庫(kù)管理 規(guī)定物料收 貨/驗(yàn)收/ 入庫(kù)單； 入庫(kù)品 之送貨 單；物料 搬運(yùn)申 請(qǐng)單VVV存貨會(huì)計(jì) ,1234 I 517.2-R5存貨倉(cāng)庫(kù)無(wú)物資編號(hào) 及數(shù)量卡片，未對(duì)存貨 進(jìn)行編號(hào)集中管理，導(dǎo) 致存貨管理混亂17.2-CT117.2-CA5設(shè)立物料存貨明細(xì)卡片，卡片應(yīng)注明物品名稱、規(guī)格、進(jìn)出庫(kù)時(shí)間、數(shù)量、結(jié)存數(shù)量保管員?？ㄆ缘跖茟覓旆绞皆O(shè)立預(yù)防型倉(cāng)儲(chǔ)管理程序物料卡17.2-R6未及時(shí)建立實(shí)物臺(tái)賬、臺(tái)賬要素不規(guī)范， 導(dǎo)致存貨記錄信息失真17.2-CT21

6、7.2-CA6倉(cāng)儲(chǔ)保管人根據(jù)入庫(kù)驗(yàn)收人員出具的 入庫(kù)單輸入系統(tǒng)編制電子臺(tái)賬庫(kù)存臺(tái) 賬，并每日由成品倉(cāng)負(fù)責(zé)人復(fù)核，臺(tái) 賬應(yīng)包括送貨人姓名、供應(yīng)商名稱、 物品名稱、數(shù)量、規(guī)格、出入庫(kù)時(shí)間 等信息預(yù)防型倉(cāng)儲(chǔ)管理程序物料領(lǐng)/發(fā)料單存貨管理臺(tái)賬17.2-R7未對(duì)存貨進(jìn)行分類存放，導(dǎo)致易燃易爆品與 其他存貨混合存放，造 成存貨安全隱患17.2-CT217.2-CA7倉(cāng)儲(chǔ)保管人按物資性質(zhì)、類別不同分 區(qū)分類存放存貨，并用標(biāo)簽注明存貨 名稱、規(guī)格和數(shù)量預(yù)防型倉(cāng)儲(chǔ)管理程序存貨標(biāo)簽會(huì)計(jì),，1234517.2-R8未對(duì)存貨進(jìn)行投保，導(dǎo)致存貨發(fā)生損失時(shí)公司虧損嚴(yán)重17.2-CT517.2-CA8公司根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，

7、對(duì)存貨進(jìn)行 投保。每年年底，公司相應(yīng)部門、子 公司向公司財(cái)務(wù)部存貨會(huì)計(jì)上報(bào)投保 申請(qǐng)，存貨會(huì)計(jì)匯總后，上報(bào)投保申 請(qǐng)，經(jīng)授權(quán)人員審批后，由公司財(cái)務(wù) 部存貨會(huì)計(jì)統(tǒng)一聯(lián)系保險(xiǎn)公司，對(duì)存 貨進(jìn)行投保W/審批預(yù)防型倉(cāng)儲(chǔ)管理程序存貨資 產(chǎn)保險(xiǎn) 審批單、 保險(xiǎn)合 同17.2-R9未根據(jù)存貨價(jià)值進(jìn)行 分類管理和監(jiān)控，導(dǎo)致 低值品和高值品混合 存放，造成公司存貨資 產(chǎn)不安全17.2-CT217.2-CA9所有物資均需按各品目類型整齊、合 理地排放，并且有明顯的標(biāo)識(shí)預(yù)防型倉(cāng)儲(chǔ)管理程序物料卡17.2-R10未根據(jù)存貨狀態(tài)如報(bào) 廢、呆滯等進(jìn)行分類堆 放和管理，導(dǎo)致公司倉(cāng)儲(chǔ)面積被浪費(fèi)17.2-CT217.2-CA10

8、所有物資均需按物資性質(zhì)、類別不同而分類分區(qū)置放預(yù)防型成品倉(cāng)儲(chǔ)作業(yè)指導(dǎo)書物料卡17.2-R11內(nèi)部移庫(kù)手續(xù)不規(guī)范，影響正常生產(chǎn)17.2-CT217.2-CA11內(nèi)部移庫(kù)，倉(cāng)儲(chǔ)部門按照業(yè)務(wù)部門開 具的移庫(kù)通知單在 ERP系統(tǒng)中辦理 移庫(kù)；移庫(kù)單據(jù)須由收發(fā)貨雙方責(zé)任 人簽字確認(rèn)。對(duì)于生產(chǎn)環(huán)節(jié)的內(nèi)部物 料出入庫(kù)或互供，可以用相應(yīng)報(bào)表（收 付存平衡表、產(chǎn)銷存平衡表、互供量 統(tǒng)計(jì)表、銷售報(bào)表等）代替移庫(kù)單據(jù)， 但此類報(bào)表須經(jīng)物料往來(lái)方責(zé)任人（或計(jì)量人員/統(tǒng)計(jì)人員）和倉(cāng)儲(chǔ)部門 責(zé)任人審核簽字預(yù)防型倉(cāng)儲(chǔ)管理程序移庫(kù)通 知單；生 產(chǎn)相應(yīng) 報(bào)表V存貨17.2-R12外來(lái)人員進(jìn)出入庫(kù)時(shí) 未向倉(cāng)庫(kù)管理貝山小 相關(guān)出入

9、證明，導(dǎo)致存 貨被盜風(fēng)險(xiǎn)，造成公司 資產(chǎn)損失17.2-CT217.2-CA12公司外部人員進(jìn)入庫(kù)房前須有相關(guān)領(lǐng) 導(dǎo)書面批示或入庫(kù)證明并在公司人員 陪同下才能進(jìn)入庫(kù)房，所有出入庫(kù)人 員必須在倉(cāng)庫(kù)出入人員登記表上進(jìn)行 登記W/審批預(yù)防型倉(cāng)儲(chǔ)管理程序入庫(kù)人 員登記 表會(huì)計(jì) ,1234 I 517.2-R13入庫(kù)人員在倉(cāng)庫(kù)內(nèi)違反安全生產(chǎn)規(guī)則，造成安全生產(chǎn)事故17.2-CT217.2-CA13倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)全程陪同入庫(kù)人員辦 理物資出入庫(kù)等事項(xiàng)手續(xù)，發(fā)現(xiàn)入庫(kù) 人員有任何違反公司安全生產(chǎn)規(guī)定的 行為應(yīng)立即予以制止，對(duì)因入庫(kù)人員 違規(guī)操作造成損失的應(yīng)及時(shí)上報(bào)相關(guān) 部門及領(lǐng)導(dǎo)處理預(yù)防型成品倉(cāng) 作業(yè)指導(dǎo)書入庫(kù)人

10、 員登記 簿17.2-R14未定期對(duì)倉(cāng)庫(kù)管理人 員進(jìn)行安全教育，無(wú)相 關(guān)突發(fā)事件、安全事故 應(yīng)急預(yù)案，可能造成倉(cāng) 庫(kù)管理人員工作責(zé)任 心、風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)較, 忽視安全隱患，導(dǎo)致安 全事故的發(fā)生17.2-CT217.2-CA14安全生產(chǎn)管理制度中應(yīng)明確對(duì)倉(cāng)庫(kù)人 員及保安人員定期進(jìn)行安全教育培訓(xùn) 或突發(fā)事件演練預(yù)防型倉(cāng)儲(chǔ)管理程序ESH職 業(yè)健康 培訓(xùn)計(jì)劃17.2-CT217.2-CA15所有倉(cāng)庫(kù)人員及保安人員須定期參加 安全教育培訓(xùn)及突發(fā)事件演練，做好 培訓(xùn)記錄及演練小結(jié)并由部門領(lǐng)導(dǎo)審 核預(yù)防型部門培訓(xùn)計(jì)劃會(huì)計(jì),，1234517.2-R15未定時(shí)定期進(jìn)行倉(cāng)庫(kù) 安全巡檢并做好巡檢 記錄，導(dǎo)致倉(cāng)庫(kù)存在安

11、 全隱患或存貨被盜風(fēng)險(xiǎn)，造成公司資產(chǎn)損失17.2-CT217.2-CA16倉(cāng)庫(kù)保安人員應(yīng)每日定時(shí)對(duì)倉(cāng)庫(kù)外圍 環(huán)境進(jìn)行安全巡檢，倉(cāng)庫(kù)管理員應(yīng)負(fù) 責(zé)對(duì)倉(cāng)庫(kù)內(nèi)部環(huán)境進(jìn)行安全檢查，保 安人員及倉(cāng)庫(kù)管理員須做好安全巡檢 記錄預(yù)防型倉(cāng)儲(chǔ)管理程序安全生 產(chǎn)巡檢記錄17.2-CT217.2-CA17倉(cāng)庫(kù)工作人員進(jìn)行工作交接班時(shí)，休 息人員應(yīng)向交接人員匯報(bào)安全巡檢情 況預(yù)防型倉(cāng)庫(kù)人 員工作 交接班 記錄17.2-CT217.2-CA18發(fā)現(xiàn)有任何安全隱患時(shí)，倉(cāng)庫(kù)管理人 員或保安人員應(yīng)立即向管理部門領(lǐng)導(dǎo) 匯報(bào)并及時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施預(yù)防型相關(guān)突 發(fā)事故 報(bào)告17.2-R16未定期檢查倉(cāng)庫(kù)內(nèi)的滅火器等消防用品， 導(dǎo) 致消

12、防用品年久失效， 發(fā)生安全事故時(shí)無(wú)法17.2-CT217.2-CA19安全生產(chǎn)管理制度中應(yīng)明確對(duì)倉(cāng)庫(kù)內(nèi)的安全消防用品實(shí)行定期檢查預(yù)防型倉(cāng)儲(chǔ)管理程序ESH職 業(yè)健康 培訓(xùn)計(jì) 劃會(huì)計(jì)1112345正常使用17.2-CT217.2-CA20當(dāng)日倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)協(xié)助安全生產(chǎn)部 門檢查人員共同檢查安全消防設(shè)備的 放置、消耗情況及能否正常使用的情 況，做好安全檢查記錄預(yù)防型ESH職 業(yè)健康 培訓(xùn)計(jì)劃17.2-R17未做好存貨空間的溫濕度控制和存貨包裝，導(dǎo)致存貨受潮、變形或變質(zhì)，影響存貨質(zhì)量17.2-CT217.2-CA21倉(cāng)庫(kù)保管人員按物資性質(zhì)、類別不同 分區(qū)分類存放存貨，并用物料卡注明 存貨名稱、規(guī)格和數(shù)

13、量。易燃易爆品 種單獨(dú)設(shè)庫(kù)，并進(jìn)行隔離。保持庫(kù)房 適宜的溫濕度，防止物資受潮、變形、 變質(zhì)。露天存放的物資須上蓋下墊， 做到防雨、防雷、防潮、防銹、防鼠、 防盜、防火，合理通風(fēng)晾曬。倉(cāng)庫(kù)應(yīng)當(dāng)建立門衛(wèi)值班和巡檢制度， 對(duì)外來(lái)人員及車輛進(jìn)出倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行登 記，并對(duì)出庫(kù)物資的出門證進(jìn)行檢查預(yù)防型倉(cāng)儲(chǔ)管理程序倉(cāng)庫(kù)溫 度記錄 卡倉(cāng)庫(kù) 濕度記 錄卡、倉(cāng) 庫(kù)進(jìn)出口人員 登記簿17.2-成品庫(kù)的盤點(diǎn)沒(méi)有按17.2-C17.2-C物資管理部門負(fù)責(zé)存貨實(shí)物清點(diǎn)，財(cái)盤點(diǎn)/發(fā)現(xiàn)型倉(cāng)儲(chǔ)管盤點(diǎn)表VVVV存貨1R18照制度嚴(yán)格執(zhí)行，導(dǎo)致 盤點(diǎn)報(bào)告缺少管理者 的審核，造成盤點(diǎn)過(guò)程 的疏漏或者盤點(diǎn)報(bào)告 無(wú)法反映真實(shí)情況T4A22務(wù)

14、部與物資管理部門監(jiān)督倉(cāng)庫(kù)的實(shí)物 清點(diǎn)，盤點(diǎn)人員將實(shí)地盤點(diǎn)結(jié)果記錄 在存貨盤點(diǎn)表上，物資管理部門核對(duì) 盤點(diǎn)表與存貨實(shí)物臺(tái)賬、倉(cāng)庫(kù)物資臺(tái) 賬記錄，物料倉(cāng)庫(kù)、物資管理部門、 財(cái)務(wù)經(jīng)理審核存貨盤點(diǎn)表并簽字確認(rèn) 后，報(bào)公司總經(jīng)理審核簽字監(jiān)盤理程序； 材料庫(kù) 管理規(guī) 士17.2-CT417.2-CA23如果發(fā)現(xiàn)存貨盤盈或盤虧，由倉(cāng)庫(kù)保 管員填寫的物資報(bào)盈報(bào)虧單，查明 并填寫盈虧原因，經(jīng)授權(quán)人員審批后， 交財(cái)務(wù)人員進(jìn)行賬務(wù)處理，并按公司 制度追究相關(guān)人員責(zé)任經(jīng)辦/審批發(fā)現(xiàn)型倉(cāng)儲(chǔ)管 理程序； 材料庫(kù) 管理規(guī) 士物資VVVV存貨17.2-R19對(duì)于歷史存貨的盤點(diǎn) 疏漏，導(dǎo)致缺少歷史存 貨的相關(guān)盤點(diǎn)報(bào)告或 盤點(diǎn)報(bào)

15、告不完整，造成17.2-CT417.2-CA24財(cái)務(wù)部與物資管理部門至少每年組織 一次存貨物資盤點(diǎn)，財(cái)務(wù)部編制年度 存貨盤點(diǎn)工作方案，經(jīng)物資管理部門 負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理審批簽字發(fā)現(xiàn)型倉(cāng)儲(chǔ)管理程序材料庫(kù) 盤點(diǎn)表； 成品庫(kù) 盤點(diǎn)表；VVVV存貨會(huì)計(jì)34存貨管理混亂后執(zhí)行材料庫(kù) 盤點(diǎn)報(bào) 告17.2-R20公司沒(méi)有對(duì)于呆滯存 貨的相關(guān)管理規(guī)定，過(guò) 期和報(bào)廢成品的管理 措施，導(dǎo)致大量呆滯存 貨長(zhǎng)期積壓，造成空間 資源的無(wú)故浪費(fèi)，占用 資金導(dǎo)致資產(chǎn)損失17.2-CT617.2-CA25公司應(yīng)當(dāng)制定呆滯存貨處理辦法。定 期檢查存貨保存期限，對(duì)于長(zhǎng)期庫(kù)齡 存貨調(diào)查原因。需要處置的必須立刻 進(jìn)行報(bào)廢或出售

16、處理W/審批預(yù)防型存貨監(jiān)控與處置程序報(bào)廢申 請(qǐng)單；領(lǐng) 導(dǎo)審批 記錄；17.2-R21公司盤點(diǎn)表和庫(kù)存分 析表數(shù)據(jù)不一致，導(dǎo)致 真實(shí)庫(kù)存情況難以確 認(rèn)，造成庫(kù)存管理困難17.2-CT417.2-CA26庫(kù)管員根據(jù)實(shí)際情況安排物料按貨位 進(jìn)行的循環(huán)盤點(diǎn)，至少保證每月將個(gè) 人所管理的物料盤點(diǎn)一遍以上，盤點(diǎn) 的內(nèi)容除包括賬物一致以外，還包 括檢查物料的有效期預(yù)防型倉(cāng)儲(chǔ)管 理程序； 材料庫(kù) 管理規(guī) 士成品庫(kù)盤點(diǎn)表VVV存貨會(huì)計(jì),3417.2-R22未能按時(shí)計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備，導(dǎo)致減值損失計(jì)算表中的數(shù)據(jù)不全， 造成存貨管理混亂17.2-CT217.2-CA27公司應(yīng)當(dāng)制定存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提防 范。存貨會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照該方法， 每半年計(jì)算并計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。計(jì) 算結(jié)果需經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核計(jì)算/審核預(yù)防型存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)算表V存貨17.2-R23庫(kù)管未嚴(yán)格審核是否 有部門領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn) 的領(lǐng)料單即辦理出庫(kù) 手續(xù)，導(dǎo)致倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)料程 序管理不嚴(yán)，造成公司 資產(chǎn)損失17.2-CT317.2-CA28存貨領(lǐng)料時(shí)倉(cāng)庫(kù)管理人員須仔細(xì)核對(duì) 經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)的物資領(lǐng)料單及 領(lǐng)用數(shù)量后才能辦理物資出庫(kù)手續(xù)發(fā)現(xiàn)型倉(cāng)儲(chǔ)管理程序物料領(lǐng)/ 發(fā)料單； 領(lǐng)導(dǎo)審 核意見(jiàn)； 領(lǐng)導(dǎo)簽 字確認(rèn) 痕跡V存貨17.2-R24存貨保管人員未及時(shí)記錄存貨入庫(kù)、出庫(kù)情 況及盤點(diǎn)實(shí)際存貨與記錄是否一致，導(dǎo)致存 貨管理混亂17.2-CT217.2-