全面預算管理制度

1、全面預算管理制度第一章總則第一條 為適應行業(yè)經營管理模式的變化，建立健全內部監(jiān)督約束機 制，加強對經營全過程的監(jiān)督與控制，實現(xiàn)資本效益最大化，在企業(yè)內部 實施全面預算管理制度。根據(jù)企業(yè)財務、會計制度和國家煙草專賣局、安 徽省煙草公司關于煙草行業(yè)預算管理的有關規(guī)定，結合巢湖煙草商業(yè)的實 際，制定本辦法。第二條 本辦法適用市局（公司）所屬的各職能部門及縣（區(qū)）局營 銷部。第三條 本辦法中的預算管理委員會、預算編制辦公室、預算考核辦 公室為企業(yè)預算管理機構。第四條 本辦法所稱全面預算是指企業(yè)在科學預測和決策的基礎上 制定的，所有以貨幣及其他數(shù)量形式反映的企業(yè)在未來一段期間內全部經 營活動各項目標的行

2、動計劃和相應措施的數(shù)量說明。全面預算包括綜合業(yè) 務預算、期間費用預算、資本支出預算和財務預算。第五條 企業(yè)實施全面預算管理制度，以期實現(xiàn)以下目標:1、規(guī)劃未來經營期間的經營活動及經營成果， 減少工作的隨意性和盲 目性；2、通過預算指標的分解，明確責任，確保企業(yè)整體經營目標的實現(xiàn)；3、為企業(yè)實施對經濟業(yè)務全過程監(jiān)控提供依據(jù)；4、最大限度地獲取和使用各種經濟資源，實現(xiàn)經濟效益的最大化；5、為各部門各崗位的業(yè)績考核提供評價標準。第六條 企業(yè)實施全面預算管理制度的指導思想是： 以市場營銷為龍 頭，以費用和資本性支出控制為重點，以資金最佳利用為準繩，以經濟效 益最大為核心，全員參與，全過程控制。第七條

3、實施全面預算管理制度必須遵循以下原則：1、量入為出，綜合平衡。即必須在對市場需求進行科學預測的基礎上， 首先從銷售預算著手，再考慮其他預算安排。2、全面預算，系統(tǒng)規(guī)劃。即預算必須完整、全面，凡與企業(yè)的經營目標有關的經濟業(yè)務和事項，均應通過預算加以反映，同時注意各預算之間 的協(xié)調；3、科學合理，實事求是。即在預算編制中既要考慮到行業(yè)的先進水平， 同時也要結合本企業(yè)的實際情況和本地區(qū)的經濟發(fā)展狀況，使確定的預算 目標通過努力可以達到；4、歸口管理，權責結合。即將確定的預算指標層層分解，責任落實到部門，落實到具體執(zhí)行的每個崗位和人員，最終形成預算責任制，同時賦 予履行職責的權限，使崗位責任制度和全面

4、預算管理制度有機結合，確保 預算目標的完成；5、指標與措施同步。即在確定預算指標的同時，明確達到目標擬采用 的措施和方法。第二章 全面預算管理制度體系第八條 全面預算管理制度在內容上實行業(yè)務預算、 資本性支出預算和財務預算相結合，在責任范圍上實行部門責任預算和企業(yè)綜合預算相結 合，在預算編制上實行固定預算、彈性預算、零基預算等多種辦法相結合 的預算管理體系。第九條 業(yè)務預算屬企業(yè)日常經營活動方面的預算， 主要包括銷售預 算、采購（收購）預算和費用預算。業(yè)務預算要求既要有實物量指標，又 要有價值量和時間量指標。銷售預算是關于企業(yè)在未來一定期間內銷售各種不同品牌的卷煙、各 種不同等級的烤煙及實現(xiàn)的

5、銷售收入的詳細計劃；銷售預算是整個預算管 理的基礎。采購（收購）預算是根據(jù)銷售預算編制的關于企業(yè)在未來一定期間內 應采購的不同產地、不同品牌、不同檔次的卷煙和收購不同等級的烤煙的 數(shù)量及所需的采購資金與采購成本的詳細計劃。費用預算是對企業(yè)在未來一定期間內為實現(xiàn)銷售等經營目標而需要發(fā) 生的經營管理費用的詳細計劃。費用預算包括營業(yè)費用預算、管理費用預 算、財務費用預算等內容。第十條 資本性支出預算屬企業(yè)特種決策預算， 主要包括固定資產的 購建、對外投資、無形資產投資及固定資產大修理與改良等方面的預算。第十一條財務預算是關于企業(yè)未來一定期間內預計的財務狀況、經營成果及現(xiàn)金收支情況等價值指標的綜合說明

6、。財務預算包括經營成果預 算，現(xiàn)金流量預算及在此基礎上編制的預計資產負債表和預計現(xiàn)金流量表。經營成果預算是在銷售預算和成本費用預算的基礎上，確定預算期內 可實現(xiàn)的利潤。現(xiàn)金流量預算是在銷售預算、采購預算、成本費用預算、資本性支出 預算的基礎上確定現(xiàn)金的流入及流出量和資金的余缺，并制定籌措和使用 資金的措施。預計資產負債表和預計現(xiàn)金流量表是根據(jù)上述各項預算的結果編制的 報表，是一種綜合反映預算期末財務狀況和預算期間現(xiàn)金流量情況的總括 性預算。第十二條 部門責任預算屬于按職能部門編制的業(yè)務預算。 企業(yè)應根 據(jù)預算歸口管理的要求，確定部門責任預算單位。各預算單位必須根據(jù)省 企業(yè)的總體規(guī)劃，結合本企業(yè)

7、的經營目標和地區(qū)實際情況，定期編制部門 責任預算。綜合預算是總括反映企業(yè)預算情況的預算。綜合預算應包括綜合業(yè)務 預算、資本性支出預算和企業(yè)財務預算。綜合預算由財務科在部門責任預 算的基礎上，根據(jù)企業(yè)的總體規(guī)劃編制。其中綜合業(yè)務預算應包括綜合購 銷預算、綜合營業(yè)費用預算和綜合管理費用預算等內容。第十三條固定預算是依賴某一固定的銷售量編制的定期預算。彈性 預算是指按照預算期內可預見的多種業(yè)務量水平而編制的、能夠適應不同 業(yè)務量情況的預算。第三章全面預算管理制度體制及職責第十四條成立全面預算管理制度委員會，由市局（公司）主要負責人任委員會主任，畐I職任副主任，縣（區(qū)）局局長和相關部門負責人擔任 委員

8、會成員。企業(yè)預算管理委員會是企業(yè)預算管理的最高權力機構。第十五條預算管理委員會下設預算編制辦公室和預算考核辦公室。預算編制辦公室由財務管理科負責人任辦公室主任，各部門負責編制部門責任預算的人員為辦公室成員。為確保部門責任預算落實到位，各部門指 定一名兼職預算員負責本部門責任預算的編制和分析。預算考核辦公室由紀檢監(jiān)察室負責人任主任，人力資源科、財務管理 科和審計科負責人擔任副主任，各部門負責人及職代會推選的代表為成員。第十六條 企業(yè)預算管理委員會的主要職責如下:1、審定全面預算的編制程序和實施方案；2、提出預算年度的經營目標；3、審議通過企業(yè)各項業(yè)務預算、資本性支出預算和財務預算，并報省 局（公

9、司）預算管理委員會核準；4、審查預算考核辦公室提交的考核結果， 作出對相關部門和人員的獎 勵或懲罰決定。5、審議通過預算調整追加方案，并報省局（公司）預算管理委員會核 準；6、其他預算管理事項。第十七條 預算編制辦公室的主要職責如下：1、對企業(yè)預算管理委員會提出的預算年度經營目標進行層層分解， 歸 口到具體的責任承擔部門；2、由各相關部門負責編制本部門的部門責任預算；3、負責對部門責任預算綜合平衡；4、匯總企業(yè)資本性支出預算、綜合業(yè)務預算和財務預算；5、提出預算調整、追加（減）方案；第十八條 預算考核辦公室的主要職責如下：1、對企業(yè)全面預算的編制和執(zhí)行情況進行全過程監(jiān)控；2、負責調查預算執(zhí)行中

10、的重大差異，并向預算管理委員會、預算編制 辦公室和預算責任單位提交差異原因及補救措施的分析報告；3、考核預算的執(zhí)行情況；4、提出獎懲方案報預算管理委員會。預算考核委員會必須建立定期例會制度和臨時會議制度。第十九條 各預算責任單位是全面預算管理制度的執(zhí)行機構， 負責部 門責任預算的具體編制和組織實施，并將預算的執(zhí)行情況及執(zhí)行中存在的 問題及時向預算編制辦公室和預算考核辦公室報告。各預算責任單位的負責人對本部門責任預算的編制和執(zhí)行承擔全部責 任。各預算責任單位必須建立預算執(zhí)行登記制度，掌握本部門預算執(zhí)行進 度，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行中存在的問題、產生差異的原因及應采取的補救措 施。第二十條 各主要職能部

11、門在全面預算管理制度中承擔的主要職責如下：1、卷煙營銷中心在全面預算管理制度中承擔以下主要職責：編制本部門下一年度的資本性支出預算及差旅費、通訊費、業(yè)務招 待費等部門費用預算；編制卷煙運輸費、勞務手續(xù)費、廣告費、技術使用費、等營業(yè)費用 預算；編制卷煙銷售預算和采購預算；負責本部門責任預算的全面實施。2、卷煙配送中心在全面預算管理制度中承擔以下主要職責：編制本部門下一年度的資本性支出預算及差旅費、通訊費、業(yè)務招 待費、裝卸費、租賃費、修理費、包裝費等部門費用預算；負責本部門責任預算的全面實施。3、人力資源科在全面預算管理制度中承擔以下主要職責：編制本部門下一年度的資本性支出預算及差旅費、通訊費、

12、業(yè)務招待費、教育培訓費等部門費用預算；編制企業(yè)工資獎金及按規(guī)定交納的有關基金保險、勞動保護費、職工教育經費等費用預算，并監(jiān)督各項預算的執(zhí)行情況；編制企業(yè)公益性支出預算，并監(jiān)督該項預算的執(zhí)行情況； 匯總各部門的教育培訓費預算，并監(jiān)督該項預算的執(zhí)行情況； 協(xié)助預算考核辦公室做好對預算執(zhí)行情況的考核；負責本部門責任預算的全面實施4、信息中心在全面預算管理制度中承擔以下主要職責：編制本部門下一年度的資本性支出預算及差旅費、通訊費、業(yè)務招待費、培訓費等部門費用預算；編制企業(yè)網絡設備維護費預算，做好企業(yè)信息化投入預算；負責本部門責任預算的全面實施。5、專賣管理科在全面預算管理制度中承擔以下主要職責：編制本

13、部門下一年度的資本性支出預算及差旅費、通訊費、業(yè)務招待費、培訓費等部門費用預算；匯總審核縣局（直屬分局）打假經費預算；負責本部門責任預算的全面實施。6、安全保衛(wèi)科在全面預算管理制度中承擔以下主要職責：編制本部門下一年度的資本性支出預算及差旅費、業(yè)務招待費、修 理費、保安費、咨詢費、防暑降溫費等部門費用預算；負責本部門責任預算的全面實施7、紀檢監(jiān)察室在全面預算管理制度中承擔以下主要職責：編制本部門下一年度的資本性支出預算及辦公費、 差旅費、 通訊費、業(yè)務招待費、培訓費、訴訟費、審計費等部門費用預算；對企業(yè)預算執(zhí)行結果進行監(jiān)督、檢查；負責本部門責任預算的全面實施；協(xié)助預算考核辦公室做好對預算執(zhí)行情

14、況的考核。8、辦公室在全面預算管理制度中承擔以下主要職責：編制本部門下一年度的資本性預算及辦公費、差旅費、會議費、通訊費、業(yè)務招待費、培訓費等部門費用預算；編制企業(yè)最高管理層的辦公費、差旅費、會議費、通訊費、低值易耗品等費用預算，負責企業(yè)辦公費、通訊費、業(yè)務招待費、低值易耗品攤銷費、燃油費、車雜費等費用預算的匯總；編制企業(yè)水電費、書報費等費用預算并監(jiān)督執(zhí)行;編制企業(yè)固定資產維修改造及車輛維修、使用費預算并監(jiān)督執(zhí)行；編制企業(yè)固定資產購置及對外投資預算；編制企業(yè)固定資產出租收入、固定資產處置收入等預算；負責本部門責任預算的全面實施。9、各縣（區(qū)）局在全面預算管理制度中承擔以下主要職責：編制本局下一

15、年度的資本性支出預算及辦公費、差旅費、會議費、通訊費、業(yè)務招待費、培訓費、打假經費等營業(yè)、管理費用預算；負責本單位責任預算的全面實施。10、財務管理科在全面預算管理制度中承擔以下主要職責：編制本部門下一年度的資本性支出預算及辦公費、業(yè)務招待費、培訓費、低值易耗品等部門費用預算；編制企業(yè)固定資產折舊費、無形資產攤銷費、房產稅、土地使用稅、印花稅、水利建設基金、財產保險費、工會經費、勞動保險費、職工教育經費、財務費用等費用預算，并監(jiān)督各項預算的執(zhí)行情況；匯總各部門的各項費用預算，并監(jiān)督各項預算的執(zhí)行情況；匯總企業(yè)的收入預算；匯總并提出企業(yè)年度財務預算建議方案，并報預算編制辦公室；對各部門年度預算追

16、加、變動方案進行初審并提出意見報預算編制辦公室；負責年度財務預算的實施管理；跟蹤分析年度財務預算的執(zhí)行情況；負責本部門責任預算的全面實施。第四章預算編制程序與方法第二十一條各種預算的編制，應米取自上而下、自下而上、上下結 合的原則第二十二條 在編制預算時， 需要編制年度預算和月度預算。 企業(yè)必 須在每年 12 月份以前編制下一年度的預算上報省公司財務處。第二十三條 業(yè)務、期間費用預算的編制程序：1、預算管理委員會根據(jù)省公司下達的目標和企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略提出年度經 營目標；2、預算編制辦公室對預算年度的經營目標進行分解， 歸口到責任預算 單位；3、各責任預算單位編制部門責任預算報財務管理科；4、財務管

17、理科對部門責任預算進行審核后編制企業(yè)的綜合業(yè)務、 期間 費用預算草案報預算編制辦公室；5、預算編制辦公室經綜合平衡，編制綜合業(yè)務、期間費用預算，連同 部門責任預算報預算管理委員會；6、預算管理委員會審議通過后， 報省局（公司）預算管理委員會核準第二十四條 資本性支出預算的編制程序：1、預算管理委員會提出企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略；2、每年 10 月份各責任預算單位提出下一年度對固定資產等資本性支 出的需求計劃；3、辦公室根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、 各責任預算單位的計劃和企業(yè)以往年度 資本性支出的實際情況，提出資本性支出預算草案報財務管理科；4、財務管理科對資本性支出預算草案進行審核并提出初步意見報預算 編制辦公室

18、；5、預算編制辦公室經綜合平衡后編制資本性支出預算報預算管理委員 會；6、預算管理委員會審議通過后， 報省局（公司）投資委員會審查核準。第二十五條 財務預算的編制程序：1、財務管理科根據(jù)核準的綜合業(yè)務預算和資本性支出預算， 編制財務 預算草案報預算編制辦公室；2、預算編制辦公室對財務預算草案進行審查，并綜合平衡后，編制財務預算報預算管理委員會；3、預算管理委員會審議通過后， 報省局（公司）預算管理委員會核準。第二十六條 預算調整和追加（減）程序：預算調整是指不改變預算年度企業(yè)預算總額，將月度預算額在不同月 份之間或不同部門之間的增減。在預算執(zhí)行過程中，由于經營管理的需要 和其他因素的變化，可以

19、調整部門預算，但必須保證在本預算年度內的其 他月份和其他部門予以平衡和彌補完成。預算調整程序：1、由各責任預算單位提出調整預算的初步方案；2、由預算考核辦公室授權監(jiān)察室、審計科進行調查；3、由財務管理科對預算調整方案進行審核；4、預算編制辦公室根據(jù)財務管理科的審核意見和監(jiān)察室、 審計科的調 查結論，提出預算調整方案報預算管理委員會；5、預算管理委員會審查核準；6、涉及資本性支出預算調整的，須報省局（公司）投資委員會核準后 方可實施。預算追加（減）是指改變企業(yè)年度預算總額，企業(yè)總預算發(fā)生了增減 變化。企業(yè)由于政策原因或出現(xiàn)不可抗力因素時，可追加（減）總預算， 預算追加（減）程序：1、由各責任預算

20、單位提出追加（減）預算的初步方案；2、由預算考核辦公室授權監(jiān)察科、審計科進行調查；3、由財務管理科對預算追加（減）方案進行審核；4、預算編制辦公室根據(jù)財務管理科的審核意見和監(jiān)察督察部、 審計部的調查結論，提出預算追加（減）方案報預算管理委員會；5、經預算管理委員會審議后，報省局（公司）預算管理辦公室；6、省局（公司）預算管理辦公室提出初步審核意見；7、省局（公司）預算管理委員會審核批準；8、預算辦公室根據(jù)省局 （公司）預算管理委員會審定的追加 （減）額， 調整企業(yè)總預算；9、涉及資本性支出預算追加（減）的，須報省局（公司）投資委員會 核準后方可實施。第二十七條 由預算管理委員會提出調整或追加（

21、減）預算的，調整 或追加（減）程序比照本辦法第二十三條、第二十四條、第二十五條辦理。第二十八條 在編制預算時，必須建立在科學預測和決策的基礎上， 每項基礎數(shù)據(jù)或指標都必須有充分依據(jù)，不得隨意編造。第二十九條 各主要預算的編制方法如下：1、銷售預算。根據(jù)省公司下達的目標和企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略，按企業(yè)所在 地的市場容量和市場潛力，通過市場預測，編制分品牌、分產地、分檔次 的卷煙銷售量預算，并根據(jù)企業(yè)的制定價格政策和毛利率目標，確定銷售 收入預算。2、采購（收購）預算。根據(jù)企業(yè)確定的銷售預算和營銷配送模式，考 慮期末的庫存需求及期初庫存的影響，編制卷煙采購量預算，并在此基礎上根據(jù)供貨單位、供貨周期、交貨地點、供貨價格等，編制采購費用預算 和采購資金預算。3、費用預算。費用預算包括營業(yè)費用預算、管理費用預算和財務費用 預算。費用預算根據(jù)責任預算單位的包干情況分別確定，其中營業(yè)費用按 銷售量和費用率測算確定，管理費用按費用控制目標確定。財務費用根據(jù) 企業(yè)的資金供給狀況、需求狀況和籌資方式及籌資成本測算確定。4、資本性支出預算。 該預算的編制方法按本辦法第二十四條的規(guī)定辦 理