財(cái)務(wù)管理與項(xiàng)目管理(doc5)

1、財(cái)務(wù)管理與項(xiàng)目管理（doc 5）財(cái)務(wù)管理與項(xiàng)目管理項(xiàng)目管理（Protect Management簡(jiǎn)稱PM是20世紀(jì)50年代在美國(guó) 興起的一門管理科學(xué)，其知識(shí)體系主要包括范圍管理、成本管理、時(shí) 間管理、質(zhì)量管理、人力資源管理、溝通管理、采購(gòu)管理、風(fēng)險(xiǎn)管理 和集成管理等九個(gè)方面。它在歐美各國(guó)的商務(wù)教育中占有非常重要的 一席，也是跨國(guó)企業(yè)高級(jí)管理人員后續(xù)教育的重要培訓(xùn)內(nèi)容之一。中國(guó)加入WTOB,新的經(jīng)濟(jì)環(huán)境對(duì)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能力提出越來(lái)越高的要 求，企業(yè)的發(fā)展必須是跳躍式、突進(jìn)式的，這就需要通過(guò)項(xiàng)目管理的 方式來(lái)實(shí)現(xiàn)。本文從財(cái)務(wù)角度介紹項(xiàng)目管理。一、項(xiàng)目前期準(zhǔn)備評(píng)估階段1 .項(xiàng)目規(guī)劃階段。應(yīng)研究企業(yè)的發(fā)展

2、規(guī)劃和長(zhǎng)遠(yuǎn)戰(zhàn)略是否 與當(dāng)前項(xiàng)目有沖突，是否有資金來(lái)源支持項(xiàng)目的開(kāi)展，在項(xiàng)目的運(yùn)作 過(guò)程中是否有足夠的現(xiàn)金流量作為保證。在此階段財(cái)務(wù)人員主要考慮 財(cái)務(wù)計(jì)劃和資金是否有能力支持該項(xiàng)目，支持力度有多大，以及外部 融資環(huán)境及融資成本，盡量避免項(xiàng)目太多，過(guò)度爭(zhēng)奪企業(yè)的有限資源， 造成一事無(wú)成的局面。2 .項(xiàng)目概念發(fā)展階段。在經(jīng)濟(jì)全球化的影響下，企業(yè)對(duì)項(xiàng) 目進(jìn)行的可行性研究分析，應(yīng)從全球經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢(shì)的研究，再到企業(yè) 整個(gè)業(yè)務(wù)體系在全球市場(chǎng)發(fā)展?fàn)顩r的研究， 最后是自身業(yè)務(wù)發(fā)展需求 的研究。在此階段財(cái)務(wù)上主要對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r和市場(chǎng)需求提供準(zhǔn)確的預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)和部門意見(jiàn)，特別是區(qū)域業(yè)務(wù)發(fā)展數(shù)據(jù)，必要時(shí)通過(guò)相應(yīng)咨 詢公司

3、完成可行性研究。3 .項(xiàng)目備選方案分析階段。在這個(gè)階段主要進(jìn)行項(xiàng)目方案討論和選擇，工程項(xiàng)目管理部門、財(cái)務(wù)部門、施工管理部門、區(qū)域內(nèi) 銷售部門及物料采購(gòu)部門等相關(guān)職能部門都要參加討論，經(jīng)過(guò)對(duì)投資 區(qū)域、投資規(guī)模、建設(shè)周期、運(yùn)營(yíng)成本等進(jìn)行分析研究，列出項(xiàng)目實(shí) 施過(guò)程中可能存在的問(wèn)題和困難，估算各方案的總體成本預(yù)算，通過(guò) 分析比較后確定投資方案和項(xiàng)目。財(cái)務(wù)部門主要估算各方案的成本預(yù) 算，并進(jìn)行比較分析。方案預(yù)算不僅包括項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)和投資 規(guī)模，如生產(chǎn)規(guī)模、生產(chǎn)能效、人員配備、投資總額等，還包括運(yùn)營(yíng) 費(fèi)用測(cè)算，如生產(chǎn)成本、運(yùn)營(yíng)費(fèi)用、銷售費(fèi)用、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)分析等。另 外還要進(jìn)行外部環(huán)境分析，如項(xiàng)目勞動(dòng)

4、力成本、運(yùn)輸條件與成本、環(huán) 境因素等。企業(yè)對(duì)項(xiàng)目方案的各種數(shù)據(jù)指標(biāo)有不同的要求和相關(guān)的規(guī) 范，財(cái)務(wù)部門要按項(xiàng)目管理部門提出的規(guī)范表格式樣提供數(shù)據(jù)。另外, 項(xiàng)目咨詢公司一般都有相應(yīng)行業(yè)的數(shù)據(jù)庫(kù)和數(shù)據(jù)規(guī)范,在方案分析和 比較上有較強(qiáng)的能力，聘請(qǐng)項(xiàng)目咨詢公司參與項(xiàng)目全過(guò)程管理體制是 國(guó)際上通行的做法。4 .項(xiàng)目程序設(shè)計(jì)、范圍設(shè)計(jì)及戰(zhàn)略性采購(gòu)階段。根據(jù)項(xiàng)目 方案進(jìn)行程序設(shè)計(jì)、范圍設(shè)計(jì)，并按方案設(shè)計(jì)對(duì)相應(yīng)的設(shè)備商和承包 商進(jìn)行詢價(jià)和咨詢，在詢價(jià)和咨詢的基礎(chǔ)上對(duì)方案進(jìn)行優(yōu)化設(shè)計(jì)，最 終研究項(xiàng)目投資總額和項(xiàng)目控制標(biāo)準(zhǔn)。財(cái)務(wù)部門在這個(gè)階段的工作中 主要是配合項(xiàng)目管理部門和采購(gòu)部門進(jìn)行設(shè)備詢價(jià)和方案優(yōu)化，一般

5、指標(biāo)要求估算金額不得超過(guò)實(shí)際項(xiàng)目金額的30%,這在項(xiàng)目后期評(píng) 價(jià)該階段工作時(shí)是一個(gè)重要的考核指標(biāo)。在項(xiàng)目評(píng)估準(zhǔn)備階段，財(cái)務(wù)部門要根據(jù)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)戰(zhàn)略和當(dāng) 前的資金狀況，解決發(fā)展與資源相匹配的問(wèn)題，以未來(lái)的資源決定是 否支持項(xiàng)目方案的實(shí)施準(zhǔn)備，如企業(yè)無(wú)相應(yīng)的現(xiàn)金儲(chǔ)備和現(xiàn)金流量, 則應(yīng)考慮項(xiàng)目融資能力和外部融資環(huán)境。二、項(xiàng)目實(shí)施階段1 .項(xiàng)目細(xì)節(jié)設(shè)計(jì)及一般性采購(gòu)階段。經(jīng)過(guò)項(xiàng)目方案優(yōu)化設(shè)計(jì)后，項(xiàng)目管理進(jìn)入細(xì)節(jié)設(shè)計(jì)（相當(dāng)于施工圖設(shè)計(jì)）和招標(biāo)采購(gòu)階段, 財(cái)務(wù)部門根據(jù)項(xiàng)目資金情況和項(xiàng)目時(shí)間性控制要求,配合采購(gòu)部門擬 定物資采購(gòu)計(jì)劃和招標(biāo)合同，并對(duì)合同的付款條款進(jìn)行詳細(xì)設(shè)計(jì)，如 付款條件、付款時(shí)間性約束、付款

6、軟條款的商議等，在此基礎(chǔ)上與潛 在供貨商和承包商簽訂意向性采購(gòu)或承包協(xié)議,制定詳細(xì)的項(xiàng)目現(xiàn)金 流量控制表及控制標(biāo)準(zhǔn)，以保證項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中的現(xiàn)金支付能力。由 于細(xì)節(jié)設(shè)計(jì)指標(biāo)控制較嚴(yán)格，這階段項(xiàng)目預(yù)算一般比較準(zhǔn)確，通常不 會(huì)超過(guò)實(shí)際發(fā)生金額的5%,這是項(xiàng)目管理要求的硬性指標(biāo)。項(xiàng)目細(xì) 節(jié)設(shè)計(jì)中的財(cái)務(wù)方案是極其重要的一環(huán),對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制是財(cái)務(wù) 方案的一項(xiàng)重要內(nèi)容,為了應(yīng)付工程實(shí)施過(guò)程中可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)支付 風(fēng)險(xiǎn)，項(xiàng)目管理部門對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面評(píng)估和管理。2 .項(xiàng)目建設(shè)開(kāi)工階段。項(xiàng)目通過(guò)招投標(biāo)確定承包商和供貨 商后，進(jìn)入項(xiàng)目建設(shè)階段，在建設(shè)過(guò)程中財(cái)務(wù)工作主要圍繞工程進(jìn)度 和合同執(zhí)行情況開(kāi)展，按時(shí)組織資

7、金支付合同價(jià)款，確保工程的順利進(jìn)行，并針對(duì)項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中出現(xiàn)的財(cái)務(wù)問(wèn)題， 積極協(xié)同項(xiàng)目管理部 門解決處理。在項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中，需要項(xiàng)目管理部門協(xié)調(diào)內(nèi)部機(jī)構(gòu)和 外部環(huán)境，以保證項(xiàng)目建設(shè)按進(jìn)度進(jìn)行，由于涉及部門、機(jī)構(gòu)多，工 程簽證審核與支付應(yīng)作為重點(diǎn)進(jìn)行關(guān)注；對(duì)于某些關(guān)鍵工程的簽證是 項(xiàng)目節(jié)點(diǎn)和項(xiàng)目日程表的重要內(nèi)容，需要專業(yè)咨詢和監(jiān)理機(jī)構(gòu)把關(guān)。 另外，對(duì)于存在外部融資的情況，除注意付款進(jìn)度外，還應(yīng)積極關(guān)注 外部融資環(huán)境的變化，防止外部經(jīng)濟(jì)動(dòng)蕩中斷項(xiàng)目資金鏈。3 .項(xiàng)目預(yù)生產(chǎn)準(zhǔn)備階段。項(xiàng)目建設(shè)開(kāi)工后，按項(xiàng)目日程安 排進(jìn)入生產(chǎn)準(zhǔn)備階段，先應(yīng)招募生產(chǎn)管理人員和工人，并開(kāi)展培訓(xùn)工 作，在全部工作就緒和項(xiàng)目工

8、程階段完工時(shí)， 進(jìn)行局部生產(chǎn)試車和聯(lián) 動(dòng)全線試車，為正式生產(chǎn)做好準(zhǔn)備。財(cái)務(wù)部門在此階段應(yīng)根據(jù)試生產(chǎn) 情況測(cè)算生產(chǎn)成本及其構(gòu)成，并配合銷售、采購(gòu)部門制定銷售價(jià)格、 采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)和價(jià)格、倉(cāng)儲(chǔ)管理等制度，制定生產(chǎn)財(cái)務(wù)控制標(biāo)準(zhǔn)和成本管 理辦法，為正式生產(chǎn)作好準(zhǔn)備。由于試車過(guò)程中生產(chǎn)情況不穩(wěn)定， 一 些指標(biāo)可能不準(zhǔn)確，需要在正式生產(chǎn)過(guò)程中修正完善，如標(biāo)準(zhǔn)成本、 費(fèi)用歸集等。4 .項(xiàng)目完工生產(chǎn)階段。經(jīng)過(guò)生產(chǎn)試車測(cè)試正常，項(xiàng)目進(jìn)行 竣工驗(yàn)收，財(cái)務(wù)部門配合項(xiàng)目管理部門對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行工程決算審計(jì)，其后將項(xiàng)目正式移交生產(chǎn)管理部門， 進(jìn)人正式生產(chǎn)程序。財(cái)務(wù)部門將項(xiàng) 目實(shí)施過(guò)程中成本、費(fèi)用及資產(chǎn)進(jìn)行歸集分類，移交生產(chǎn)管理部門

9、。 項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，財(cái)務(wù)部門的工作是設(shè)計(jì)和控制現(xiàn)金流量， 重點(diǎn)關(guān)注 現(xiàn)金支付能力，對(duì)于擬定合同的支付條款按時(shí)按節(jié)點(diǎn)執(zhí)行，因?yàn)轫?xiàng)目實(shí)施過(guò)程中的現(xiàn)金支付能力是外部環(huán)境（如金融機(jī)構(gòu)、證券公司等） 評(píng)價(jià)一個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的重要依據(jù)。三、項(xiàng)目后管理階段項(xiàng)目后管理包括項(xiàng)目總結(jié)性評(píng)估和項(xiàng)目運(yùn)行跟蹤研究。總結(jié)性評(píng)估是項(xiàng)目管理部門對(duì)整個(gè)項(xiàng)目運(yùn)作過(guò)程進(jìn)行評(píng)估， 不但包括項(xiàng)目 實(shí)施過(guò)程中管理活動(dòng)的評(píng)估，如節(jié)點(diǎn)管理評(píng)估、財(cái)務(wù)管理評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn) 管理評(píng)估等；還包括項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)、財(cái)務(wù)指標(biāo)等指標(biāo)和性能在決 策過(guò)程中的評(píng)估，如生產(chǎn)銷售檢驗(yàn)：生產(chǎn)能力設(shè)計(jì)是否合理、產(chǎn)品產(chǎn) 銷預(yù)測(cè)是否準(zhǔn)確等?？偨Y(jié)性評(píng)估的主要目的是對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)價(jià)、 對(duì)人 員進(jìn)行獎(jiǎng)懲。項(xiàng)目運(yùn)行跟蹤研究是企業(yè)常設(shè)項(xiàng)目管理部門對(duì)生產(chǎn)運(yùn)行 情況進(jìn)行跟蹤研究，這段時(shí)間一般為項(xiàng)目投產(chǎn)后三到五年， 并對(duì)項(xiàng)目 進(jìn)行再次評(píng)估，以檢驗(yàn)項(xiàng)目決策管理是否科學(xué)合理。 有時(shí)，這項(xiàng)工作 企業(yè)常常委托給專業(yè)咨詢公司或大學(xué)研究機(jī)構(gòu)， 通過(guò)項(xiàng)目運(yùn)行跟蹤研 究提高企業(yè)的決策能力和水平，最終提高企業(yè)的項(xiàng)目管理能力。 檢驗(yàn) 評(píng)估主要是通過(guò)財(cái)務(wù)部門、銷售部門、采購(gòu)部門等機(jī)構(gòu)提供相應(yīng)的數(shù) 據(jù)，通過(guò)數(shù)據(jù)