增值稅減免稅申報明細表實用文檔

1、增值稅減免稅申報明細表【分類索引】 業(yè)務類別申報納稅 表單類型納稅人填報 設置依據（表單來源）政策規(guī)定表單【政策依據】國家稅務總局關于調整增值稅納稅申報有關事項的公告（國家稅務總局公告2021 年第23號）【表單】增值稅減免稅申報明細表稅款所屬時間：自年月日至年月日納稅人名稱（公章）：金額單位：元（列至角分）一、減稅項目減稅性質代碼及 名稱欄次期初余額本期發(fā)生額本期應抵 減稅額本期實際 抵減稅額期末余額123=1+24W35=3-4合計1XXX X減稅性質代碼及名稱2X X X X減稅性 質代碼及名稱3X X X X減稅性 質代碼及名稱456二、免稅項目免稅性質代碼及 名稱欄次免征增值 稅項目

2、銷 售額免稅銷售 額扣除項 目本期實 際扣除金 額扣除后免 稅銷售額免稅銷售 額對應的 進項柳額免稅額123=1-245合計7出口免稅8X X X X免稅性 質代碼及名稱9X X XX免性 質代碼及名稱10X X X X免稅性 質代碼及名稱1112131415【表單說明】一、本表由享受增值稅減免稅優(yōu)惠政策的增值稅一般納桎人和小規(guī)模納稅人填寫。二、“稅款所屬時間”、“納稅人名稱”的填寫同增值稅納稅申報表主表（以下簡稱主表）。三、“一、減稅項目”由本期按照稅收法律、法規(guī)及國家有關稅收規(guī)定享受減征（包含稅額 式減征、稅率式減征）增值稅優(yōu)惠的納稅人填寫。（一）“誠稅性質代碼及名稱”：根據國家稅務總局最

3、新發(fā)布的減免性質及分類表所列減 免性質代碼、項目名稱填寫。同時有多個減征項目的，應分別填寫。（二）第1列“期初余額”：填寫應納稅額減征項目上期“期末余額二為對應項目上期應抵 減而不足抵減的余額。（三）第2列“本期發(fā)生額”：填寫本期發(fā)生的按照規(guī)定準予抵減增值稹應納稅額的金額。（四）第3列“本期應抵減稅額”：填寫本期應抵減增值稅應納稅額的金額。本列按表中所 列公式填寫。（五）第4列“本期實際抵減稅額”：填寫本期實際抵減增值稅應納稅額的金額。本列各行 W第3列對應各行。一般納稅人填寫時，第1行“合計”本列數二主表第23行“一般貨物、勞務和應稅服務” 列“本月數”。一般納稅人填寫時，第1行“合計”本列

4、數二主表第23行“一般貨物、勞務和應 稅服務”列“本月數”-附列資料（四）第2行“分支機構預征繳納稅款”第4列“本期實際 抵減稅額”。小規(guī)模納桎人填寫時，第1行“合計”本列數;主表第13行“本期應納稅額減征額” “本期 數”。（六）第5列“期末余額”：按表中所列公式填寫。四、“二、免稅項目”由本期按照稅收法律、法規(guī)及國家有關稅收規(guī)定免征增值稅的納稅人 填寫。僅享受小微企業(yè)免征增值稅政策或未達起征點的小規(guī)模納稅人不需填寫，即小規(guī)模納稅人 申報表主表第9欄”其他免稅銷售額”“本期數”無數據時，不需填寫本欄。 ）免稅性質代碼及名稱”：根據國家稅務總局最新發(fā)布的減免性質及分類表所列減 免性質代碼、項目

5、名稱填寫。同時有多個免稅項目的，應分別填寫。（二）“出口免稅”填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定出口免征增值稅的銷售額，但不包括適用 免、抵、退稅辦法出口的銷售額。小規(guī)模納稅人不填寫本欄.（三）第1列免征增值稅項口銷售額”：填寫納稅人免稅項目的銷售額。免稅銷售額按照 有關規(guī)定允許從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的，應填寫扣除之前的銷售額。一般納稅人填寫時，本列“合計”等于主表第8行“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月 數二小規(guī)模納稅人填寫時，本列“合計”等于主表第9行“其他免稅銷售額”“本期數二（四）第2列“免稅銷售額扣除項目本期實際扣除金額”：免稅銷售額按照有關規(guī)定允許從 取得的全部價款和價外費

6、用中扣除價款的，據實填寫扣除金額：無扣除項目的，本列填寫“0”。（五）第3列”扣除后免銷售額”:按表中所列公式填寫。（六）第4列“免稅銷售額對應的進項稅額”：本期用于增值稅免稅項目的進項稅額.小規(guī) 模納稅人不填寫本列,一般納稅人按下列情況填寫：1 .納稅人兼營應稅和免稅項目的，按當期免銷售額對應的進項稅額填寫：2 .納稅人本期銷售收入全部為免稅項口，且當期取得合法扣稅憑證的，按當期取得的合法扣 稅憑證注明或計算的進項稅額填寫：3 .當期未取得合法扣稅憑證的，納稅人可根據實際梢況自行計算免稅項口對應的進項稅額： 無法計算的，本欄次填“0二（七）第5列“免稅額”：般納稅人和小規(guī)模納稅人分別按下列公

7、式計算填寫，且本列各 行數應大于或等于0。一般納稅人公式：第5列“免稅額”二第3列“扣除后免稅銷售額” X適用稅率-第4列“免 稅銷售額對應的進項稅額”。小規(guī)模納稅人公式：第5列“免稅額”二第3列“扣除后免稅銷售額 X征收率。A06491增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）【分類索引】業(yè)務類別中報納稅表單類型納稅人填報設置依據（表單來源）政策規(guī)定表單【政策依據】國家稅務總局關于調整增值稅納稅申報有關事項的公告（稅務總局公告 2021年第27號）【表單】增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）納稅人識別號：納稅人名稱（公章）：金額單位：元至角分一、計稅依據項目欄次本期數本年累計貨物及 勞務服務、 不

8、動產 和無形 資產貨物及 勞務服務、不 動產和無 形資產（一）應征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）1稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額2稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額3（二）應征增值稅不含稅銷售額（5席征收率）4稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額5稅款所屬期:年 月 日至 年 月 日填表日期： 年 月 日稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額6（三）銷售使用過的固定資產不含稅銷售額7(728)其中：稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額8（四）免稅銷售額9=10+11+12其中：小微企業(yè)免稅銷售額10未達起征點銷售額11其他免稅銷售額12（五）出口免稅銷售額13(13314)其中：稅控

9、器具開具的普通發(fā)票銷售額14二、稅款計算本期應納稅額15本期應納稅額減征額16本期免稅額17其中：小微企業(yè)免稅額18未達起征點免稅額19應納稅額合計20=15-16本期預繳稅額21本期應補（退）稅額22=20-21如納稅人填報，由納稅人填寫以下各欄:納稅人或代 理人聲明：本納稅申報 表是根據國家稅 收法律法規(guī)及相 關規(guī)定填報的， 我確定它是真實 的、可靠的、完 整的。辦稅人員:財務負責人:法定代表人:聯(lián)系如委托代理人填報，由代理人填寫以下各欄:代理人名稱（公章）： 人：經辦聯(lián)系【表單說明】本納稅申報表及其附列資料填寫說明（以下簡稱本表及填寫說明）適用于增 值稅小規(guī)模納稅人（以下簡稱納稅人）。一

10、、名詞解釋（一）本表及填寫說明所稱“貨物”，是指增值稅的應稅貨物。（二）本表及填寫說明所稱“勞務”，是指增值稅的應稅加工、修理、修 配勞務。（三）本表及填寫說明所稱“服務、不動產和無形資產”，是指銷售服務、 不動產和無形資產（以下簡稱應稅行為）。（四）本表及填寫說明所稱“扣除項目”，是指納稅人發(fā)生應稅行為，在 確定銷售額時，按照有關規(guī)定允許其從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的 項目。二、增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）填寫說明本表“貨物及勞務”與“服務、不動產和無形資產”各項目應分別填寫。（一）“稅款所屬期”是指納稅人申報的增值稅應納稅額的所屬時間，應填 寫具體的起止年、月、口。（二）

11、“納稅人識別號”欄，填寫納稅人的稅務登記證件號碼。（三）“納稅人名稱”欄，填寫納稅人名稱全稱。（四）第1欄“應征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”：填寫本期銷售貨 物及勞務、發(fā)生應稅行為適用跳征收率的不含稅銷售額，不包括應稅行為適用 5%征收率的不含稅銷售額、銷售使用過的固定資產和銷售舊貨的不含稅銷售額、 免稅銷售額、出口免稅銷售額、查補銷售額。納木兌人發(fā)生適用3%征收率的應稅行為且有扣除項目的，本欄填寫扣除后的不 含稅銷售額，與當期增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料第8 欄數據一致。（五）第2欄“稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”：填寫稅務 機關代開的增值稅專用發(fā)票銷售額合

12、計。（六）第3欄“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額”：填寫稅控器具開 具的貨物及勞務、應稅行為的普通發(fā)票金額換算的不含稅銷售額。（七）第4欄“應征增值稅不含稅銷售額（5%征收率）”：填寫本期發(fā)生應 稅行為適用5%征收率的不含稅銷售額。納稅人發(fā)生適用5%征收率應稅行為且有扣除項目的，本欄填寫扣除后的不含 稅銷售額，與當期增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料第16 欄數據一致。（八）第5欄“稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”：填寫稅務 機關代開的增值稅專用發(fā)票銷售額合計。（九）第6欄“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額”：填寫稅控器具開 具的發(fā)生應稅行為的普通發(fā)票金額換算的不含稅

13、銷售額。（十）第7欄”銷售使用過的固定資產不含稅銷售額”：填寫銷售自己使用 過的固定資產（不含不動產，下同）和銷售舊貨的不含稅銷售額，銷售額;含稅 銷售額/ （1+3%）。（十一）第8欄“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額”：填寫稅控器具 開具的銷售自己使用過的固定資產和銷售舊貨的普通發(fā)票金額換算的不含稅銷 售額。（十二）第9欄“免稅銷售額”：填寫銷售免征增值稅的貨物及勞務、應稅 行為的銷售額，不包括出口免稅銷售額。應稅行為有扣除項目的納稅人，填寫扣除之前的銷售額。（十三）第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”：填寫符合小微企業(yè)免征增值稅政 策的免稅銷售額，不包括符合其他增值稅免稅政策的銷售額。個體工

14、商戶和其他 個人不填寫本欄次。（十四）第11欄“未達起征點銷售額”：填寫個體工商戶和其他個人未達起 征點（含支持小微企業(yè)免征增值稅政策）的免稅銷售額，不包括符合其他增值稅 免稅政策的銷售額。本欄次由個體工商戶和其他個人填寫。（十五）第12欄”其他免稅銷售額”：填寫銷售免征增值稅的貨物及勞務、 應稅行為的銷售額，不包括符合小微企業(yè)免征增值稅和未達起征點政策的免稅銷 售額。（十六）第13欄“出口免稅銷售額”：填寫出口免征增值稅貨物及勞務、出 口免征增值稅應稅行為的銷售額。應稅行為有扣除項目的納稅人，填寫扣除之前的銷售額。（十七）第14欄”稅控器具開具的普通發(fā)票銷售額”：填寫稅控器具開具的 出口免征

15、增值稅貨物及勞務、出口免征增值稅應稅行為的普通發(fā)票銷售額。（十八）第15欄“本期應納稅額”：填寫本期按征收率計算繳納的應納稅額。（十九）第16欄“本期應納稅額減征額”：填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定減 征的增值稅應納稅額。包含可在增值稅應納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專 用設備費用以及技術維護費，可在增值稅應納稅額中抵免的購置稅控收款機的增 值稅稅額。當本期減征額小于或等于第15欄“本期應納稅額”時，按本期減征額實際 填寫；當本期減征額大于第15欄“本期應納稅額”時，按本期第15欄填寫，本 期減征額不足抵減部分結轉下期繼續(xù)抵減。（二十）第17欄“本期免稅額”：填寫納稅人本期增值稅免稅額，免稅額根

16、 據第9欄“免稅銷售額”和征收率計算。（二十一）第18欄“小微企業(yè)免稅額”：填寫符合小微企業(yè)免征增值稅政策 的增值稅免稅額，免稅額根據第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”和征收率計算。（二十二）第19欄“未達起征點免稅額”：填寫個體工商戶和其他個人未達 起征點（含支持小微企業(yè)免征增值稅政策）的增值稅免稅額，免稅額根據第11 欄“未達起征點銷售額”和征收率計算。（二十三）第21欄“本期預繳稅額”：填寫納稅人本期預繳的增值稅額，但 不包括查補繳納的增值稅額。A06454增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料【分類索引】業(yè)務類別申報納稅表單類型納稅人填報設置依據（表單來源）政策規(guī)定表單【政策依據】國

17、家稅務總局關于調整增值稅納稅申報有關事項的公告（稅 務總局公告2021年第27號）【表單】增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料填表口期： 年 月 口金額單位：元至角 分稅款所屬期:應稅行為（3%征收率）扣除額計算期初余額本期發(fā)生額本期扣除額期末余額123 （3W1 + 2 之 和，且3W5）4=1+2-3應稅行為（3%征收率）計稅銷售額計算全部 含稅收入 （適用3% 征收率）本期扣除 額含稅銷售額不含稅銷售額56=37 = 5-68 = 74-1.03應稅行為（5%征收率）扣除額計算期初余額本期發(fā)生額本期扣除額期末余額91011 （11W9 + 10 之和，且11=$13）12 = 9

18、+10-11應稅行為（5%征收率）計稅銷售額計算全部 含稅收入 （適用5% 征收率）本期扣除 額含稅銷售額不含稅銷售額1314=1115 = 13-1416=154-1.05納稅人名稱（公 章）：【表單說明】本納稅申報表及其附列資料填寫說明（以下簡稱本表及填寫說明）適用于增 值稅小規(guī)模納稅人（以下簡稱納稅人）。一、名詞解釋（一）本表及填寫說明所稱“貨物”，是指增值稅的應稅貨物。（二）本表及填寫說明所稱“勞務”，是指增值稅的應稅加工、修理、修 配勞務。（三）本表及填寫說明所稱“服務、不動產和無形資產”，是指銷售服務、 不動產和無形資產（以下簡稱應稅行為）。（四）本表及填寫說明所稱“扣除項目”，是

19、指納稅人發(fā)生應稅行為，在 確定銷售額時，按照有關規(guī)定允許其從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的 項目。二、增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料填寫說明本附列資料由發(fā)生應稅行為且有扣除項目的納稅人填寫，各欄次均不包含免 征增值稅項目的金額。（一）“稅款所屬期”是指納稅人中報的增值稅應納稅額的所屬時間，應填 寫具體的起止年、月、口。（二）”納稅人名稱”欄，填寫納稅人名稱全稱。（三）第1欄“期初余額”：填寫適用3%征收率的應稅行為扣除項目上期期 末結存的金額，試點實施之日的稅款所屬期填寫“0”。（四）第2欄“本期發(fā)生額”：填寫本期取得的按稅法規(guī)定準予扣除的適用 3%征收率的應稅行為扣除項目

20、金額。（五）第3欄“本期扣除額”：填寫適用3%征收率的應稅行為扣除項目本期 實際扣除的金額。第3欄“本期扣除額” W第1欄“期初余額” +第2欄“本期發(fā)生額”之和, 且第3欄“本期扣除額” W第5欄“全部含稅收入（適用3%征收率）” o（六）第4欄“期末余額”：填寫適用3%征收率的應稅行為扣除項目本期期 末結存的金額。（七）第5欄”全部含稅收入（適用3與征收率）：填寫納稅人適用3%征收 率的應稅行為取得的全部價款和價外費用數額。（八）第6欄“本期扣除額”：填寫本附列資料第3欄“本期扣除額”的數 據。第6欄“本期扣除額”;第3欄“本期扣除額” o（九）第7欄”含稅銷售額”：填寫適用3與征收率的應

21、稅行為的含稅銷售額。第7欄“含稅銷售額”=第5欄“全部含稅收入（適用3%征收率）” -第6欄 “本期扣除額”。（十）第8欄”不含稅銷售額”：填寫適用3$征收率的應稅行為的不含稅銷 售額。第8欄“不含稅銷售額”;第7欄“含稅銷售額” 4-1.03,與增值稅納稅 申報表（小規(guī)模納稅人適用）第1欄“應征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）” “本期數”“服務、不動產和無形資產”欄數據一致。（十一）第9欄“期初余額”：填寫適用5$征收率的應稅行為扣除項目上期 期末結存的金額，試點實施之日的稅款所屬期填寫“0”。（十二）第10欄“本期發(fā)生額”：填寫本期取得的按稅法規(guī)定準予扣除的適 用5席征收率的應稅行為扣除

22、項目金額。（十三）笫11欄”本期扣除額”：填寫適用5%征收率的應稅行為扣除項目本 期實際扣除的金額。第11欄“本期扣除額”第9欄“期初余額” +第10欄“本期發(fā)生額”之 和，且第11欄”本期扣除額”第13欄“全部含稅收入（適用5%征收率）”。（十四）第12欄“期末余額”：填寫適用5$征收率的應稅行為扣除項目本期 期末結存的金額。（十五）第13欄”全部含稅收入（適用5%征收率）”：填寫納稅人適用5% 征收率的應稅行為取得的全部價款和價外費用數額。（十六）第14欄“本期扣除額”：填寫本附列資料第11欄“本期扣除額” 的數據。第14欄“本期扣除額”=第11欄“本期扣除額”。（十七）第15欄”含稅銷售

23、額”：填寫適用5妍正收率的應稅行為的含稅銷售額。第15欄“含稅銷售額”;第13欄“全部含稅收入（適用5與征收率）”-第 14欄“本期扣除額”。（十八）第16欄“不含稅銷售額”：填寫適用5%征收率的應稅行為的不含稅 銷售額。第16欄“不含稅銷售額”;第15欄“含稅銷售額” 4-1.05,與增值稅納 稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）第4欄“應征增值稅不含稅銷售額（5%征收率）” “本期數”“服務、不動產和無形資產”欄數據一致?；卦鲋刀惣{稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）納稅人識別號：口口口口口口口口口口口口口口口口口口口口納稅人名稱（公章）：金額單位：元至角分稅款所屬期：年月口至年月口填表口期：年月口計 稅

24、I項目欄次本期數本年累計貨物及勞務服務、不動 產和無形 資產貨物及勞務服務、不 動產和無形資產（一）應征增值稅不含稅銷化:額（3%征收 率）1稅務機關代開的增值桎專用發(fā)票不含稅銷 售額2稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷仰額3（二）應征增值稅不含稅銷售額（5%征收 率）4稅務機關代開的增值稅 專用發(fā)票不含稅銷售額5稅控器具開具的普通發(fā)票 不含稅銷售額6（三）銷售使用過的固定資產 不含稅銷轡額7(728)其中：稅控器具開具的普通發(fā)票 不含稅銷售額8（四）免稅銷售額9-10+11+12其中：小微企業(yè)免稅銷售額10未達起征點銷伊額11其他免稅銷售額12（五）出口免稅銷售額13(13214)其中：稅控器具

25、開具的普通發(fā)票 銷存額14i+ 算本期應納稅額15本期應納稅額減征額16本期免稅額17其中：小微企業(yè)免稅額18未達起征點免稅額19應納稅額合計20-15-16本期預繳稅額21本期應補（退）稅額22-20-21納稅人或代理人聲明：如納稅人填報，由納稅人填寫以下各欄：本納稅申報表是根據國家稅收 法律法規(guī)及相關規(guī)定填報的， 我確定它是真實的、可靠的、 完整的。辦稅人員：財務負責人：法定代表人：聯(lián)系 ：如委托代理人填報，由代理人填寫以下各欄：代理人名稱（公章）：經辦人：聯(lián)系 ：主管稅務機關:接收人：接收口期:增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料稅款所屬期： 年 月日至 年 月日填表口期： 年

26、月口應稅行為（3%征收率）扣除額計算期初余額本期發(fā)生額本期扣除額期末余額123 （3W1+2 之和，且 3W5）4=1+2-3應稅行為（3%征收率）計稅銷售額計算全部含稅收入（適用3%征收 率）本期扣除額含稅銷售額不含稅銷售額56=37 = 5-68 = 74-1.03納稅人名稱（公章）：金額單位：元至角分應稅行為（5%征收率）扣除額計算期初余額本期發(fā)生額本期扣除額期末余額91011 （11於9+10之和，且11W13）12=9 + 10-11應稅行為（5悔收率）計稅銷售額計算全部含稅收入（適用5%征收 率）本期扣除額含稅銷售額不含稅銷售額1314=1115 = 13-1416 = 154-1

27、.05增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）及其附列資料填寫說明本納稅申報表及其附列資料填寫說明（以下簡稱本表及填寫 說明）適用于增值稅小規(guī)模納稅人（以下簡稱納稅人）。一、名詞解釋（一）本表及填寫說明所稱“貨物”，是指增值稅的應稅貨 物。（二）本表及填寫說明所稱“勞務”，是指增值稅的應稅加 工、修理、修配勞務。（三）本表及填寫說明所稱“服務、不動產和無形資產二是指 銷售服務、不動產和無形資產（以下簡稱應稅行為）。（四）本表及填寫說明所稱“扣除項目”，是指納稅人發(fā)生 應稅行為，在確定銷售額時，按照有關規(guī)定允許其從取得的全部 價款和價外費用中扣除價款的項目。二、增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）填

28、寫說明本表“貨物及勞務”與“服務、不動產和無形資產”各項目應 分別填寫。（一）“稅款所屬期”是指納稅人申報的增值稅應納稅額的所 屬時間，應填寫具體的起止年、月、日。晶（二）“納稅人識別號”欄，填寫納稅人的稅務登記證件號碼。（三）“納稅人名稱“欄，填寫納稅人名稱全稱。（四）第1欄“應征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”：填寫本期銷售貨物及勞務、發(fā)生應稅行為適用3%征收率的不含稅銷 售額，不包括應稅行為適用5%征收率的不含稅銷售額、銷售使用 過的固定資產和銷售舊貨的不含稅銷售額、免稅銷售額、出口免 稅銷售額、查補銷售額。納稅人發(fā)生適用3%征收率的應稅行為且有扣除項目的，本欄 填寫扣除后的不含稅銷售

29、額，與當期增值稅納稅申報表（小規(guī) 模納稅人適用）附列資料第8欄數據一致。（五）第2欄“稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售 額”：填寫稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票銷售額合計。（六）第3欄“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額”：填 寫稅控器具開具的貨物及勞務、應稅行為的普通發(fā)票金額換算的 不含稅銷售額。（七）第4欄“應征增值稅不含稅銷售額（5%征收率）”：填 寫本期發(fā)生應稅行為適用5%征收率的不含稅銷售額。納稅人發(fā)生適用5%征收率應稅行為且有扣除項目的，本欄填 寫扣除后的不含稅銷售額，與當期增值稅納稅申報表（小規(guī)模 納稅人適用）附列資料第16欄數據一致。（A）第5欄“稅務機關代開的增值稅專用發(fā)

30、票不含稅銷售 額”：填寫稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票銷售額合計。（九）第6欄“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額”： 填寫稅控器具開具的發(fā)生應稅行為的普通發(fā)票金額換算的不含 稅銷售額。（十）第7欄“銷售使用過的固定資產不含稅銷售額”：填寫 銷售自己使用過的固定資產（不含不動產，下同）和銷售舊貨的 不含稅銷售額，銷售額=含稅銷售額/（1+3%）。（十一）第8欄“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額”： 填寫稅控器具開具的銷售自己使用過的固定資產和銷售舊貨的 普通發(fā)票金額換算的不含稅銷售額。（十二）第9欄“免稅銷售額”：填寫銷售免征增值稅的貨物 及勞務、應稅行為的銷售額，不包括出口免稅銷售額。應稅行

31、為有扣除項目的納稅人，填寫扣除之前的銷售額。（十三）第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”：填寫符合小微企 業(yè)免征增值稅政策的免稅銷售額，不包括符合其他增值稅免稅政 策的銷售額。個體工商戶和其他個人不填寫本欄次。（十四）第11欄“未達起征點銷售額”：填寫個體工商戶和 其他個人未達起征點（含支持小微企業(yè)免征增值稅政策）的免稅 銷售額，不包括符合其他增值稅免稅政策的銷售額。本欄次由個 體工商戶和其他個人填寫。（十五）第12欄“其他免稅銷售額”：填寫銷售免征增值稅 的貨物及勞務、應稅行為的銷售額，不包括符合小微企業(yè)免征增 值稅和未達起征點政策的免稅銷售額。（十六）第13欄“出口免稅銷售額”：填寫出口免征增值

32、稅 貨物及勞務、出口免征增值稅應稅行為的銷售額。應稅行為有扣除項目的納稅人，填寫扣除之前的銷售額。（十七）第14欄“稅控器具開具的普通發(fā)票銷售額”：填寫 稅控器具開具的出口免征增值稅貨物及勞務、出口免征增值稅應 稅行為的普通發(fā)票銷售額。（十八）第15欄“本期應納稅額”：填寫本期按征收率計算 繳納的應納稅額。M（十九）第16欄“本期應納稅額減征額”：填寫納稅人本期 按照稅法規(guī)定減征的增值稅應納稅額。包含可在增值稅應納稅額 中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設備費用以及技術維護費，可 在增值稅應納稅額中抵免的購置稅控收款機的增值稅稅額。當本期減征額小于或等于第15欄“本期應納稅額”時，按本 期減征額實

33、際填寫；當本期減征額大于第15欄“本期應納稅額” 時，按本期第15欄填寫，本期減征額不足抵減部分結轉下期繼 續(xù)抵減。（二十）第17欄“本期免稅額”：填寫納稅人本期增值稅免稅 額，免稅額根據第9欄“免稅銷售額”和征收率計算。（二十一）第18欄“小微企業(yè)免稅額”：填寫符合小微企業(yè)免 征增值稅政策的增值稅免稅額，免稅額根據第10欄“小微企業(yè) 免稅銷售額”和征收率計算。（二十二）第19欄“未達起征點免稅額”：填寫個體工商戶和 其他個人未達起征點（含支持小微企業(yè)免征增值稅政策）的增值 稅免稅額，免稅額根據第11欄“未達起征點銷售額”和征收率 計算。（二十三）第21欄“本期預繳稅額”：填寫納稅人本期預繳的 增值稅額，但不包括查補繳納的增值稅額。三增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料 填寫說明本附列資料由發(fā)生應稅行為且有扣除項目的納稅人填寫，各 欄次均不包含免征增值稅項目的金額。（一）“稅款所屬期”是指納稅人申報的增值稅應納稅額的 所屬時間，應填寫具體的起止年、月、日。1（二）“納稅人名稱”欄，填寫納稅人名稱全稱。（三）第1欄“期初余額”：填寫適用3%征收率的應稅行為 扣除項目上期期末結存的金額，試點實施之日的稅款所屬期填寫 “0”。（四）第2欄“本期發(fā)生額”：填寫本期取得的按稅法規(guī)定