小而全小企業(yè)財務(wù)管理制度

1、*科技有限公司財務(wù)管理制度一、財務(wù)工作管理規(guī)則1. 會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準(zhǔn)確、完整，并符合會計制度的規(guī)定2. 辦理會計事項時，財務(wù)工作人員必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。3. 財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務(wù)清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。4. 財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計報表報總經(jīng)理， 會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽字或蓋章。5. 財務(wù)工作人員對企業(yè)實行會計監(jiān)督。財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退

2、回，要求更正、補充。6. 財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理提出書面報告，并請求查明原因，作出處理。7. 財務(wù)工作人員調(diào)動工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。二、會計工作交接制度規(guī)定作為企業(yè)的會計工作人員， 如果工作發(fā)生變動， 也就是從某一具體會計工作崗位轉(zhuǎn)換到另一具體會計工作崗位，工作交接需要注意以下一些情況：1. 對方必須是會計人員。2. 辦理交接只能是企業(yè)會計人員調(diào)動工作或者離職時。3. 交接工作必須面對面、全面的進行。企業(yè)會計人員調(diào)動或者離職時必須與接替其工作的人員當(dāng)面進行。作為接

3、替工作的人員，更應(yīng)要求對方給自己本崗位所需的所有會計資料。移交者不得只交接主要資料， 不交次要資料；只告知主要信息，不告知次要信息； 更不得只交次要資料， 不交主要資料。 同時，移交方移交的資料和信息，還必須保證真實、準(zhǔn)確、完整。4. 交接必須要有監(jiān)交人員負(fù)責(zé)監(jiān)督。 一般企業(yè)會計人員辦理交接手續(xù)，由會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計主管人員）監(jiān)交；會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人辦理交接手續(xù)，由單位負(fù)責(zé)人監(jiān)交。5. 交接內(nèi)容。交接工作應(yīng)當(dāng)在監(jiān)交人員的監(jiān)督下進行。交接雙方應(yīng)當(dāng)按照移交清冊所登記的事項逐項移交，并逐項核對。三、印章管理制度1. 各類印章必須分處、專人保管使用，不得擅自將自己保管的印章交他人使用，也不得私自接受他人

4、保管使用的印章。2. 應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍和批準(zhǔn)的程序使用各類印章， 不得亂用、錯用。印章保管人應(yīng)負(fù)起監(jiān)印責(zé)任， 在監(jiān)印中應(yīng)嚴(yán)格審查，注意內(nèi)容，防止漏洞。3. 各類印章平時不用時放在上鎖的鐵皮柜內(nèi)，做到人走章收。財務(wù)專業(yè)印章和法人代表名章應(yīng)放入保險柜保管，如果放在同一個保險柜，必須由雙人持不同的鑰匙才可以打開。如果是一把鑰匙的保險柜，則應(yīng)由兩人分別放入兩個保險柜管理。4. 辦理用印事宜應(yīng)在營業(yè)時間內(nèi)。5. 嚴(yán)禁將印章帶出公司，如不得不帶出公司時，須總經(jīng)理批準(zhǔn)。6. 不論是重要印章，還是一般交易用章，用于文件和憑證時就代表著公司的權(quán)利和義務(wù)，因此，應(yīng)將公司印章的印模制成印鑒薄，交由總經(jīng)理辦公室

5、保管。四、貨幣資金管理制度( 一)現(xiàn)金管理制度1. 錢賬分管制一方面非出納員不得經(jīng)管現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)和現(xiàn)金保管業(yè)務(wù)，另一方面，出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。出納員在辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)和現(xiàn)金保管的同時，兼登記現(xiàn)金日記賬和編制現(xiàn)金會計報表，由會計人員登記現(xiàn)金總賬。2. 現(xiàn)金開支審批制（ 1）現(xiàn)金開支范圍職員工資、津貼、獎金；個人勞務(wù)報酬；出差人員必須攜帶的差旅費；結(jié)算起點以下的零星支出；批準(zhǔn)的其他開支。（2）本公司報銷人員報銷憑證后貼好原始憑證并檢查無誤后，報楊總簽字審批，交會計人員做會計分錄，最后交由出納人員付款。3. 日清月結(jié)制度由于現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)十分頻繁，業(yè)

6、務(wù)量大，涉及的經(jīng)辦人員多，很容易造成差錯，出納應(yīng)及時對現(xiàn)金進行清點，并與賬面數(shù)字進行核對。每日終了，出納人員都要認(rèn)真清點庫存現(xiàn)金，結(jié)出當(dāng)日現(xiàn)金日記賬的賬面余額，并將兩者進行核對，保證賬實相符。如發(fā)現(xiàn)賬實不符，要及時查明原因，正確處理；到了月底，出納還要按照規(guī)定及時結(jié)出當(dāng)月收、付款的發(fā)生額和余額，與總賬核對，看是否賬賬相符。4. 現(xiàn)金清查制度由有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和專業(yè)人員組成清查小組，定期或不定期對庫存現(xiàn)金情況進行清查盤點，重點放在賬款是否相符、有無白條抵庫、有無私借公款、有無挪用公款、有無賬外資金等違紀(jì)違法行為。現(xiàn)金清查采用突擊盤點方法，不預(yù)先通知出納員，由出納員將截至清查時現(xiàn)金收付賬項全部登記入賬，并

7、結(jié)出賬面余額。以避免影響正常工作。清查時出納員要在場并積極配合。5. 現(xiàn)金使用規(guī)則（ 1）本公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：員工工資、津貼、獎金；個人勞務(wù)報酬；出差人員必須攜帶的差旅費；結(jié)算點以下的零星支出。（2）除上述范圍外，財務(wù)人員支付個人款項， 超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付； 確需全額支付現(xiàn)金的， 經(jīng)會計審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可支付現(xiàn)金。（ 3）公司日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為 2000 元，超額部分應(yīng)存入銀行。（ 4）財務(wù)人員支付現(xiàn)金，不得坐支。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。（ 5）財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫“現(xiàn)金領(lǐng)用單” ，并寫明用途和金額，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可

8、提取。（ 6）企業(yè)員工因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫“借款單” ，經(jīng)會計審核，交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用， 借用期限不得超過 1 個月，超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款， 在借用人當(dāng)月工資中扣還。（ 7）發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后， 由會計審核，經(jīng)手人簽字，確定金額無誤后，填制記賬憑證。（ 8）工資有財務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代為編制員工工資表， 交財務(wù)經(jīng)理審核， 總經(jīng)理簽字，財務(wù)人員按時提款。 當(dāng)月發(fā)放工資， 編制記賬憑證，進行賬務(wù)處理。（ 9）差旅費及各種補助單（包括領(lǐng)款單） ，由部門經(jīng)理簽字，會計審核時間、 天數(shù)無誤并報財務(wù)經(jīng)理復(fù)核后， 送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款

9、，辦理會計核算手續(xù)。（ 10） 無論何種匯款，財務(wù)人員都須審核匯款通知單 ，會計審核有關(guān)憑證分別由經(jīng)手人、部門經(jīng)理、總經(jīng)理簽字。（ 11） 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，做到賬實相符。6. 銀行存款管理制度每月至少應(yīng)將銀行存款日記賬與銀行對賬單核對一次， 以檢查銀行存款收付及結(jié)存情況。當(dāng)發(fā)現(xiàn)銀行存款余額與銀行對賬單余額不符時， 必須查明原因。編制銀行余額調(diào)節(jié)表，如果調(diào)節(jié)后余額不一致，表明賬戶內(nèi)結(jié)計算一定有誤，應(yīng)立即查明錯誤所在。銀行余額調(diào)節(jié)表編制方法：銀行存款日記賬余額 +銀行已收企業(yè)未收的 - 銀行已付企業(yè)未付的賬項 =銀行對賬單余額 +企業(yè)已收銀行未收賬

10、項 - 企業(yè)已付銀行未付的賬項。編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表后，不需要進行賬簿記錄的調(diào)整，只有等到有關(guān)單據(jù)到達，才進行賬務(wù)處理。五、報銷制度報銷人憑發(fā)票、差旅費單及公司認(rèn)可的有效報銷憑證，經(jīng)手人簽字，部門領(lǐng)導(dǎo)審核簽字，會計審核，財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金1、對各項支出報銷的審簽，實行統(tǒng)一管理，單據(jù)由經(jīng)手人填單, 會計審核票據(jù)，根據(jù)權(quán)限管理審核通過后， 出納方可報銷付款。2、原始單據(jù)內(nèi)容要齊全，抬頭、日期、品名、單價、數(shù)量、金額等項目要填寫齊全，字跡要清楚，金額要準(zhǔn)確，大、小寫一致，涂改無效。所提供報銷票據(jù)上的印章要齊全，須有收款單位公章( 或收款專用章 ) 及收款人簽字 ( 章) ；

11、事業(yè)單位的收據(jù)，須是稅務(wù)部門統(tǒng)一印制的收據(jù)。自制單據(jù)要用黑、藍(lán)色墨水筆、碳素筆填寫，內(nèi)容要填齊全。3、 一般是周六上午集中報銷（出差人員出差歸來，不受時間限制，財務(wù)只要方便，可隨時進行報銷。4、 差旅費報銷單，須用黑、藍(lán)色墨水筆或碳素筆填寫。數(shù)人一起出差使用一張差旅費報銷單時，要將每個人的姓名都填上，內(nèi)容填寫要齊全。5、業(yè)務(wù)招待費報銷各部門因業(yè)務(wù)原因需要開支招待費的，由經(jīng)手人填寫付款申請單，報總經(jīng)理批準(zhǔn)。業(yè)務(wù)招待費報銷單據(jù)必須有稅務(wù)部門的正式發(fā)票，數(shù)字分明，發(fā)票背面（ 1）須由經(jīng)手人注明用途或項目、參加人數(shù)、時間及招待客戶名稱；（2）業(yè)務(wù)主管簽字批準(zhǔn)。再報財務(wù)部審核，然后根據(jù)權(quán)限審批，方能付款

12、報銷。公司員工應(yīng)本著勤儉節(jié)約的原則使用業(yè)務(wù)費用，任何人不得用于除業(yè)務(wù)需要以外的個人消費。業(yè)務(wù)招待費交通費須注明起始、地點及原因?？爝f費單據(jù)上請注明客戶名稱。未按規(guī)定填寫說明或簽字的，財務(wù)人員應(yīng)將報銷憑證退回并說明原因。6、 辦公費報銷指公司內(nèi)各部門辦公文具、辦公通訊器材、電器及電腦配件等購置費用。各部門每月底 25 日之前申請購置，注明用途、數(shù)量、規(guī)格型號，行政部需查明是否短缺再行購買。行政部指定專人負(fù)責(zé)辦公用品的購買與發(fā)放，公司員工領(lǐng)用辦公用品需簽字登記，方可領(lǐng)用。7、 通訊費報銷公司員工執(zhí)通訊費交費單到財務(wù)部報銷，限額以內(nèi)實報實銷（費用工資包干者，只交回通訊費票據(jù)，財務(wù)做賬，不再報銷金額）

13、。特殊情況需增補通訊費用的需有充分的理由（參考通話記錄單），經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。8、 差旅費報銷(1) 出差借款出差人員借款需執(zhí)填有行動計劃及費用的出差借款單、根據(jù)權(quán)限管理審核后，方可借款。出差人員應(yīng)在回公司三個工作日內(nèi)報帳。（ 2）出差人報銷差旅費時，應(yīng)整理好相關(guān)票據(jù)，執(zhí)差旅費報銷單，根據(jù)權(quán)限管理審核后，方可報銷。差旅期間發(fā)生的共同費用報銷，報銷單須有同行人員簽名。根據(jù)出差人員事先整理好的報銷單據(jù)，先由部門領(lǐng)導(dǎo)簽字把關(guān)，再由會計對單據(jù)全面審核，然后，財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字、總經(jīng)理審核后，方能報銷。出差期間經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意的招待費用不在差旅費中報銷，單獨列在業(yè)務(wù)招待費中審批報銷。出差在外期間，一般不對外招待和對外

14、贈送禮品，如確有需要必須事先請示公司領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)批準(zhǔn)。報銷標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定如下：1. 員工出差到外地，可預(yù)借一定金額的差旅費。出差回來后憑單據(jù)在三日內(nèi)報銷，逾期不報銷者，將從工資中扣除所借款項。1.1員工出差“長途”和 “短途”兩種，即當(dāng)天能往返的為“短途”，出差時間在一天以上的為“長途”。1.2 出差地點區(qū)分為1 類區(qū)， 2 類區(qū)，即：一類區(qū)包括北京、上海、廣東等地；二類區(qū)是除一類區(qū)以外的省市1.3 出差住宿費報銷標(biāo)準(zhǔn)：（元 / 人/ 天）職務(wù)一類區(qū)二類區(qū)一般人員200150主管 / 工程師級200200部門經(jīng)理級200260公司副總級3503001.4 出差補助標(biāo)準(zhǔn)員工短途出差視同出勤， 不再享受出差

15、補貼。（市外的短途出差，可享受15 元/ 人/ 餐的伙食補貼）。長途出差補助標(biāo)準(zhǔn)：（元 / 人/ 天）職務(wù)一類區(qū)二類區(qū)一般人員6050主管、工程師級8070部門經(jīng)理級120100公司副總經(jīng)理級2001601.5 員工出差交通報銷標(biāo)準(zhǔn)員工出差乘坐交通工具：公司副總經(jīng)理及以上領(lǐng)導(dǎo)：可乘坐飛機、軟臥、輪船二等艙;部門經(jīng)理級：可乘坐飛機、軟臥、硬臥、輪船三等艙，乘坐飛機需報總經(jīng)理批準(zhǔn)、乘坐軟臥僅限正職;其余員工乘坐火車硬臥、 輪船四等艙、乘飛機需報總經(jīng)理批準(zhǔn)。員工長途出差交通費，經(jīng)理級（含）以上人員的陸路交通費可實報實銷 ;出差期間的交際應(yīng)酬費，須填寫客餐報銷單，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報銷。往返機場、車站

16、的市內(nèi)交通費準(zhǔn)予單獨憑車票報銷出差參加展示會的運雜費、門票等準(zhǔn)予單獨憑票報銷；對于到外地參加會議、展覽、及其他活動的人員食宿及其他費用由對方負(fù)擔(dān)的，不得在公司報銷費用并領(lǐng)取補助。出差或外出學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、參加會議等，由集體統(tǒng)一安排食宿的，按其統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)報銷，不享受任何補助。出差補助天數(shù)的計算依據(jù)：以有效報銷車票或飛機票的準(zhǔn)確開車或起飛時間為準(zhǔn)。出差天數(shù)的計算方法：按照實有天數(shù)，算頭不算尾。出差住宿補助按實際住宿補助。費用核算：公司所有人員出差費用均計入各部門成本。其它：（ 1） 報銷差旅費時，應(yīng)提供出差期間相應(yīng)票據(jù)（如住宿費、市內(nèi)交通費、餐費等），以便財務(wù)部進行帳目財務(wù)處理。（ 2）凡購買打折機票的

17、（票面有不得簽轉(zhuǎn)更改字樣的） ，在報銷時必須按打折后的實際價格填寫。(3) 員工出差回來、辦事結(jié)束，要對所發(fā)生的費用及時報銷，不要積壓，財務(wù)部門也有責(zé)任督促盡早報銷費用。以便會計及時做賬。六、應(yīng)收賬款管理制度第一條目的為規(guī)范公司的應(yīng)收賬款管理，進一步加大應(yīng)收賬款回收力度，保持生產(chǎn)經(jīng)營活動現(xiàn)金流量平衡，提高流動資產(chǎn)的變現(xiàn)能力，提高應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)率，提高資金的使用效果。第二條行動策略實行“源頭控制、過程監(jiān)控、責(zé)任到位”的控制總原則。( 一) 源頭控制應(yīng)收賬款管理應(yīng)加強事前控制，強調(diào)從源頭進行應(yīng)收賬款風(fēng)險控制，在擴大市場營銷份額的同時，控制應(yīng)收賬款額度。1. 對各個客戶過去幾年里的業(yè)務(wù)和收款狀況進行

18、評估，建立規(guī)范的客戶信用體系和銷售價格體系。2. 完善客戶檔案，對不同的客戶實行不同的價格政策和發(fā)貨收款政策，鼓勵客戶的合作積極性，降低應(yīng)收款風(fēng)險，加快應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，促進業(yè)務(wù)量的提升。3. 做好訂單的錯單、改單、消單的跟蹤，對業(yè)務(wù)經(jīng)理和業(yè)務(wù)員實行責(zé)任制管理，杜絕因訂單修改、取消等給公司帶來的損失。（二）過程監(jiān)控 應(yīng)收賬款管理應(yīng)加強過程監(jiān)控， 建立過程監(jiān)控動態(tài)體系，隨時掌握應(yīng)收賬款情況，及時發(fā)現(xiàn)壞帳風(fēng)險。1. 依據(jù)客戶的信用評級， 加強發(fā)貨的合規(guī)性審核， 該款到發(fā)貨的就一定要款到才能發(fā)貨，降低應(yīng)收賬款的風(fēng)險。2. 剩貨的及時處理和剩貨貨款的及時回收。（三）責(zé)任到位即應(yīng)收賬款的考核管理， 通過全面而有效的考核制度，控制應(yīng)收賬款。1. 誰負(fù)責(zé)的區(qū)域，誰的客戶即由誰負(fù)責(zé)催收。2. 考核依據(jù) 年初公司訂的營銷激勵制度與考核辦法。3. 考核按照月度并直接考核到直接責(zé)任人的方式進行， 即當(dāng)月考核結(jié)果涉及扣款部分將在責(zé)任人當(dāng)月考核工資中予以扣減兌現(xiàn)。七、業(yè)務(wù)員收款辦法第一條 業(yè)務(wù)員不可向客戶講出自己的待遇。第二條 查出客戶最適合的收款時間第一條 對每一客戶都要養(yǎng)成“定期收款”的習(xí)慣第二條 要義正詞嚴(yán)，表現(xiàn)出非收不可的態(tài)度第三條要表現(xiàn)緊張感，不可笑，不可擺出