應(yīng)收應(yīng)付賬款管理制度范本

1、應(yīng)收應(yīng)付賬款管理制度范本為了保證公司資金安全，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，公司需要制定并實(shí)施相 應(yīng)的管理制度，才有利于加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收應(yīng)付賬款的有效管理。下面一 起來(lái)看看應(yīng)收應(yīng)付賬款有哪些管理制度吧 !一、定義：應(yīng)收款：公司銷售產(chǎn)品或零部件向客戶收取協(xié)議的款項(xiàng)，或者公 司為客戶提供服務(wù)而簽訂合同 （或協(xié)議）應(yīng)收取的款項(xiàng) ;應(yīng)付款：公司采購(gòu)產(chǎn)品或零部件向供應(yīng)方支付協(xié)議的款項(xiàng)，或者 公司為獲得服務(wù)支持而簽訂合同 （或協(xié)議）應(yīng)支付的款項(xiàng) ;二、現(xiàn)金收款1、送貨人員在為客戶送完貨調(diào)試結(jié)束后，應(yīng)要求客戶方收貨人 員簽回送貨單 ;2、貨款額低于 5000 元者，應(yīng)盡量要求客戶現(xiàn)金或支票支付4、送貨人員在收取客戶現(xiàn)金貨款后，必

2、須在回到公司后第一時(shí) 間上繳到財(cái)務(wù)部，并填寫現(xiàn)金繳款單，與公司出納進(jìn)行交接， 不得以任何形式私自坐支公款。5、出納應(yīng)在收款后第一時(shí)間知會(huì)會(huì)計(jì)，便于應(yīng)收帳務(wù)處理。6、會(huì)計(jì)應(yīng)定期統(tǒng)計(jì)整理欠款客戶名單、欠款金額、欠款時(shí)間、 預(yù)處理方式等。三、月結(jié)收款處理1、對(duì)于月結(jié)付款客戶或者欠款客戶，由會(huì)計(jì)建立應(yīng)收賬款管理 臺(tái)帳，列出明細(xì)，按客戶財(cái)務(wù)月結(jié)時(shí)間之前一周由前臺(tái)向客戶發(fā)出 請(qǐng)款單傳真，由會(huì)計(jì)向?qū)Ψ较鄳?yīng)人員催欠 ;2、在對(duì)方明確表示貨款清結(jié)時(shí)間后確定收款方式，為客戶寄送 貨款發(fā)票，如需要進(jìn)行現(xiàn)款回收時(shí)公司派出收款人員收款，以下為 公司委托員工向客戶收取貨款的規(guī)定：u 有關(guān)人員進(jìn)行收款業(yè)務(wù)時(shí)，須先到前臺(tái)文員

3、處辦理客戶回簽白 單的領(lǐng)出登記以及有關(guān)委托手續(xù)。對(duì)于未收到款項(xiàng)的白單在回到公 司后及時(shí)返還給前臺(tái)文員，并作出還單登記 ; 對(duì)于已收到的款項(xiàng)，收 款人要憑有出納蓋章確認(rèn)的現(xiàn)金繳款單到前臺(tái)文員處進(jìn)行銷單 手續(xù)。u 有關(guān)人員收到的貨款，必須在回到公司后第一時(shí)間上繳到財(cái)務(wù) 部，不得私自坐支公款。u 如所收款項(xiàng)屬打折收取的，必須經(jīng)得總經(jīng)理簽名認(rèn)可，否則財(cái) 務(wù)部將按單據(jù)的實(shí)際金額向收款人收繳。3、在公司發(fā)出請(qǐng)款單且對(duì)方無(wú)法明確貨款清結(jié)時(shí)間時(shí)，會(huì) 計(jì)將此項(xiàng)貨款催欠工作移交給該項(xiàng)業(yè)務(wù)聯(lián)系的業(yè)務(wù)員，進(jìn)入欠款處 理流程。四、應(yīng)付款處理1、采購(gòu)人員或者相關(guān)經(jīng)辦人員在經(jīng)辦事項(xiàng)上應(yīng)進(jìn)行跟蹤，確認(rèn) 采購(gòu)或經(jīng)辦事項(xiàng)順利進(jìn)行

4、或完成 ;2、經(jīng)辦人員根據(jù)采購(gòu)憑證、入庫(kù)單或相關(guān)協(xié)議 （ 合同）與財(cái)務(wù)部 確定付款方式，由財(cái)務(wù)部填寫請(qǐng)款單，按財(cái)務(wù)權(quán)限審核 ;3、要求供應(yīng)商或請(qǐng)款方提供正規(guī)的發(fā)票，同會(huì)計(jì)審核請(qǐng)款手續(xù)4、所有手續(xù)合格后，出納付款。5、對(duì)于頻繁業(yè)務(wù)往來(lái)或超過(guò) 5000 元以上的應(yīng)付款，公司原則上 進(jìn)行月結(jié)或分批付款，特殊情況由總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行。應(yīng)收帳款的管理部門為公司的財(cái)務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部們負(fù) 責(zé)數(shù)據(jù)傳遞和信息反饋，業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)客戶的聯(lián)系和款項(xiàng)催收，財(cái) 務(wù)部們和業(yè)務(wù)部門共同負(fù)責(zé)客戶信用額度的確定。一、應(yīng)收帳款管理（一）收款方針1、業(yè)務(wù)人員在公司銷售產(chǎn)品及提供服務(wù)或勞務(wù)時(shí)應(yīng)及時(shí)簽訂銷 售合同及服務(wù)訂單并及時(shí)催

5、交相關(guān)費(fèi)用。2、收款時(shí)間：要求按簽訂合同的時(shí)間及比例收回相應(yīng)的金額。3、回款方式：轉(zhuǎn)帳支票，轉(zhuǎn)賬匯款，現(xiàn)金。4、部門人員調(diào)動(dòng)或離職等，部門經(jīng)理必須監(jiān)督其業(yè)務(wù)款項(xiàng)的回 收及移交，必須填寫移交清單一式四份 （ 一份交財(cái)務(wù)、一份部門留存、 移交人接受人各執(zhí)一份 ） ，移交人、接受人、監(jiān)交人及財(cái)務(wù)部相關(guān)統(tǒng) 計(jì)人員均應(yīng)簽字，并報(bào)財(cái)務(wù)備案。接受人應(yīng)核對(duì)帳單金額及是否經(jīng) 過(guò)客戶確認(rèn)。1、未回款處罰1）由于業(yè)務(wù)人員失職造成的未回款，扣工資的 10%;2）由于公司內(nèi)部原因造成的未回款，分相關(guān)責(zé)任扣罰 ;3）由于外部不可抗力 （如客戶倒閉、破產(chǎn)等 ） 造成的未回款，持相 關(guān)部門證明，只扣業(yè)務(wù)成本。2、未回款項(xiàng)不計(jì)

6、入業(yè)績(jī)。3、財(cái)務(wù)部對(duì)部門未回款進(jìn)行監(jiān)督。對(duì) 3 個(gè)月以上部門未回款財(cái) 務(wù)部上報(bào)公司總裁。4、對(duì)預(yù)收款，按 1%的比例對(duì)市場(chǎng)員給予獎(jiǎng)勵(lì)。（三） 應(yīng)收賬款監(jiān)控制度1、財(cái)務(wù)部門應(yīng)于月后 5 日前提供一份當(dāng)月尚未收款的應(yīng)收賬 款帳齡明細(xì)表，提交給業(yè)務(wù)部門、主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理。由相關(guān) 業(yè)務(wù)人員核對(duì)無(wú)誤后報(bào)經(jīng)主管及總經(jīng)理批準(zhǔn)進(jìn)行賬款回收工作。該 表由業(yè)務(wù)員在出門收帳前核對(duì)其正確性，不可到客戶處才發(fā)現(xiàn)，不 得有損公司形象 ;2、業(yè)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格對(duì)照財(cái)務(wù)部們報(bào)來(lái)的帳齡明細(xì)表，及時(shí) 核對(duì)、跟蹤賒銷客戶的回款情況，對(duì)未按期結(jié)算回款的客戶及時(shí)聯(lián) 絡(luò)和反饋信息給主管副總經(jīng)理。4、財(cái)務(wù)部門應(yīng)于月后 5 日前向業(yè)務(wù)部門、主

7、管市場(chǎng)的副總經(jīng)理 （ 總經(jīng)理 ） 提供一份當(dāng)月尚未收款的應(yīng)收賬款帳齡明細(xì)表，該表 由相關(guān)業(yè)務(wù)人員核對(duì)后報(bào)經(jīng)業(yè)務(wù)主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理 （總經(jīng)理 ） 批準(zhǔn) 后安排進(jìn)行賬款回收工作。5、業(yè)務(wù)員收帳時(shí)應(yīng)收取現(xiàn)金或票據(jù)，若收取銀行票據(jù)時(shí)應(yīng)注意 開票日期、票據(jù)抬頭及其金額是否正確無(wú)誤，如不符時(shí)應(yīng)及時(shí)聯(lián)系 退票并重新辦理。若收匯票時(shí)需客戶背面簽名，并查詢銀行確認(rèn)匯 票的真?zhèn)涡?; 如為匯票背書時(shí)要注意背書是否清楚，注意一次背書時(shí) 背書印章是否與匯票抬頭一致，背書印章是否為發(fā)票印章。業(yè)務(wù)人員在銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)時(shí)和清收帳款時(shí)不得有下列行為， 一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，一律予以開除，并限期補(bǔ)正或賠償，嚴(yán)重者移交司法部 門。1、收

8、款不報(bào)或積壓收款。2、退貨不報(bào)或積壓退貨。3、轉(zhuǎn)售不依規(guī)定或轉(zhuǎn)售圖利。（四） 應(yīng)收賬款交接制度二、壞賬管理制度2、業(yè)務(wù)部門應(yīng)全盤掌握公司全體客戶的信用狀況及來(lái)往情況， 業(yè)務(wù)人員對(duì)于所有的逾期應(yīng)收帳款，應(yīng)由各個(gè)經(jīng)辦人將未收款的理 由，對(duì)大額的逾期應(yīng)收帳款應(yīng)特別書面說(shuō)明，并提出清收建議，否 則此類帳款將來(lái)因故無(wú)法收回形成呆帳時(shí)，業(yè)務(wù)人員應(yīng)負(fù)責(zé)賠償 （）% 以上的金額。3、凡發(fā)生 . 壞帳的，應(yīng)查明原因，如屬業(yè)務(wù)人員責(zé)任心不強(qiáng)造成， 于當(dāng)月份計(jì)算業(yè)務(wù)人員銷售成績(jī)時(shí)，應(yīng)按壞賬金額的 （）%給予扣減業(yè) 務(wù)員的業(yè)務(wù)提成。三、應(yīng)付帳款管理應(yīng)付賬款應(yīng)該遵循以下原則：(1) 、集中企業(yè)資源 , 做好付款計(jì)劃(2

9、) 、誠(chéng)信經(jīng)營(yíng) , 規(guī)范制訂采購(gòu)合同(3) 、堅(jiān)定信用 , 到期非付不可(4) 、合理展延付款期 , 運(yùn)用支付技巧(5) 、沉著應(yīng)對(duì)資金短期內(nèi)緊缺(6) 、減少資金過(guò)多存量 , 加速流動(dòng)比率(一) 付款時(shí)間：1、業(yè)務(wù)款項(xiàng)由部門申請(qǐng)，經(jīng)過(guò)審批后執(zhí)行 ;(二) 付款方式：1、轉(zhuǎn)帳支票 ;2、轉(zhuǎn)賬匯款 ;3、現(xiàn)金 ;(三) 其他：非本公司人員領(lǐng)款時(shí)，必須由我公司相關(guān)人員帶領(lǐng)。(四) 應(yīng)付賬款監(jiān)控制度(1) 采購(gòu)審批人員、采購(gòu)人員、驗(yàn)收人員、儲(chǔ)存人員、財(cái)會(huì)記錄 應(yīng)實(shí)行崗位分離，以防止串通舞弊。(2) 定期分析應(yīng)付賬款，規(guī)定付款順序，財(cái)務(wù)人員與業(yè)務(wù)人員配 合，在企業(yè)資金許可的情況下，盡可能先付有折扣的貨

10、款。(4) 建立雙方定期對(duì)賬制度，以防止雙方業(yè)務(wù)人員串通舞弊。一、定義：1、應(yīng)收款：公司銷售產(chǎn)品向客戶收取協(xié)議的款項(xiàng)，或者公司為 客戶提供服務(wù)而簽訂合同 (或協(xié)議) 應(yīng)收取的款項(xiàng)。2、應(yīng)付款：公司采購(gòu)產(chǎn)品向供應(yīng)方支付協(xié)議的款項(xiàng)，或者公司 為獲得服務(wù)支持而簽訂合同 （或協(xié)議 ）應(yīng)支付的款項(xiàng)。二、現(xiàn)金收款管理1、送貨人員在為客戶送完貨驗(yàn)收完成后，應(yīng)要求客戶方收貨人 員簽回送貨單。2、貨款額低于 5000 元者，應(yīng)盡量要求客戶現(xiàn)金或支票支付。3、對(duì)于第一次購(gòu)買的客戶要求其預(yù)付貨款的 30%才可以送貨， 多次購(gòu)買且信用差的客戶要求其預(yù)付貨款的 70%才可以送貨 ; 多次購(gòu) 買且信用好的客戶可根據(jù)客戶財(cái)

11、務(wù)規(guī)定進(jìn)行月結(jié)付款，客戶財(cái)務(wù)信 用由會(huì)計(jì)審核評(píng)定。4、原則上現(xiàn)金支付必須由財(cái)務(wù)人員親自辦理，若送貨人員接受 委托在收取客戶現(xiàn)金貨款后，必須在回到公司后第一時(shí)間上繳到財(cái) 務(wù)部，并填寫現(xiàn)金繳款單，與公司出納進(jìn)行交接，不得以任何 形式私自坐支公款。5、出納應(yīng)在收款后第一時(shí)間知會(huì)會(huì)計(jì)，便于應(yīng)收帳務(wù)處理。6、會(huì)計(jì)應(yīng)定期統(tǒng)計(jì)整理欠款客戶名單、欠款金額、欠款時(shí)間、 預(yù)處理方式等。三、月結(jié)收款管理1、對(duì)于月結(jié)付款客戶或者欠款客戶，由會(huì)計(jì)建立應(yīng)收賬款管理 臺(tái)帳，列出明細(xì)，按客戶財(cái)務(wù)月結(jié)時(shí)間之前一周由前臺(tái)向客戶發(fā)出 請(qǐng)款單傳真，由會(huì)計(jì)向?qū)Ψ较鄳?yīng)人員催欠。2、在對(duì)方明確表示貨款清結(jié)時(shí)間后確定收款方式，為客戶寄送 貨

12、款發(fā)票，如需要進(jìn)行現(xiàn)款回收時(shí)公司派出收款人員收款，以下為 公司委托員工向客戶收取貨款的規(guī)定： 有關(guān)人員進(jìn)行收款業(yè)務(wù)時(shí)，須先到前臺(tái)文員處辦理客戶回簽白 單的領(lǐng)出登記以及有關(guān)委托手續(xù)。對(duì)于未收到款項(xiàng)的白單在回到公 司后及時(shí)返還給前臺(tái)文員，并作出還單登記 ; 對(duì)于已收到的款項(xiàng)，收 款人要憑有出納蓋章確認(rèn)的現(xiàn)金繳款單到前臺(tái)文員處進(jìn)行銷單 手續(xù)。 有關(guān)人員收到的貨款，必須在回到公司后第一時(shí)間上繳到財(cái)務(wù) 部，不得私自坐支公款。 如所收款項(xiàng)屬打折收取的，必須經(jīng)得總經(jīng)理簽名認(rèn)可，否則財(cái) 務(wù)部將按單據(jù)的實(shí)際金額向收款人收繳。3、在公司發(fā)出請(qǐng)款單且對(duì)方無(wú)法明確貨款清結(jié)時(shí)間時(shí)，會(huì) 計(jì)將此項(xiàng)貨款催欠工作移交給該項(xiàng)業(yè)務(wù)

13、聯(lián)系的業(yè)務(wù)員，進(jìn)入欠款處 理流程。四、采購(gòu)付款管理1、采購(gòu)部必須根據(jù)多途徑，少環(huán)節(jié)，貨比三家，適時(shí)、適質(zhì)、 適量、適價(jià)保證原物料的供給，提供報(bào)價(jià)單至少有三家可選擇比較。2、采購(gòu)部必須有完整的采購(gòu)結(jié)算檔案，并建立有效的采購(gòu)分析 檔案。采購(gòu)部應(yīng)在每批原料收貨后一周內(nèi)及每月底與供應(yīng)商核對(duì)帳 務(wù)，防止出現(xiàn)差錯(cuò)。采購(gòu)部和財(cái)務(wù)部應(yīng)于每月末與供應(yīng)商核對(duì)供貨 數(shù)量、應(yīng)付貨款和商務(wù)處理等資料，采購(gòu)部應(yīng)對(duì)供貨市場(chǎng)，供應(yīng)商 情況，需購(gòu)原物料質(zhì)量、價(jià)格、數(shù)量、運(yùn)輸資料、進(jìn)銷數(shù)據(jù)、原物 料庫(kù)存、原物料耗用情況等作出定期分析，并及時(shí)提交原物料的市 場(chǎng)行情、月原物料采購(gòu)計(jì)劃、外欠貨款及資金需求計(jì)劃給總經(jīng)理（ 助理）。3、一

14、批原物料驗(yàn)收完畢，采購(gòu)部應(yīng)及時(shí)整理各種單據(jù)，打印 “付款申請(qǐng)單”一并送財(cái)會(huì)部做為付款憑證。原料的付款憑證有： 采購(gòu)申請(qǐng)單、合同、原料收貨報(bào)告、發(fā)票 ; 物料的付款憑證有：采購(gòu) 申請(qǐng)單、合同、驗(yàn)收單、發(fā)票。4、采購(gòu)部根據(jù)所訂原料的到貨期及付款條件，填報(bào)“采購(gòu)用款 計(jì)劃”報(bào)財(cái)會(huì)部籌款，每周應(yīng)提報(bào)“付款計(jì)劃”報(bào)財(cái)會(huì)部和總經(jīng)理。 原物料采購(gòu)須遵循“貨到付款”的原則，嚴(yán)格控制原物料預(yù)付貨款。 在部分原物料緊張?zhí)幱谫u方市場(chǎng)時(shí)，供應(yīng)商堅(jiān)持要求先款后貨，因 而需要帶款提貨 （ 帶款提貨必須確保采購(gòu)資金的安全，本款提貨人如果是新進(jìn)員工，款額不得超出當(dāng)月工資 ) ，其所需貨款須由采購(gòu)部、 財(cái)會(huì)部和總經(jīng)理嚴(yán)格審查批

15、準(zhǔn)方能辦理。5、必要的原物料預(yù)付貨款應(yīng)遵循以下幾點(diǎn)：(1) 必須是信用良好的固定供應(yīng)商，對(duì)貿(mào)易公司性質(zhì)的供應(yīng)商不 得采用預(yù)付貨款的結(jié)算形式。(3) 必須有完整的正式合同，重要合同須經(jīng)國(guó)家認(rèn)可的公證機(jī)關(guān) 予以公證。在合同中必須有明確的交貨地點(diǎn)，交貨期限，質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)， 和在需方所在地的法院管轄范圍內(nèi)履約。(5) 原物料預(yù)付貨款支付以后，采購(gòu)部和財(cái)會(huì)部必須同時(shí)明確專 人負(fù)責(zé)該項(xiàng)原物料和貨款的追蹤記錄，并根據(jù)實(shí)際情況按天或周， 或旬將記錄提交給總經(jīng)理 (助理) ，直至該合同履行完畢。6、匯票特戶和信用卡轉(zhuǎn)帳，在具體付款之前，須經(jīng)部門經(jīng)理審 核，呈報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，由財(cái)會(huì)部授權(quán)辦理。7、如發(fā)生付款后進(jìn)貨量不足

16、等情況造成公司多付款或供應(yīng)商欠 款，財(cái)務(wù)部要責(zé)成具體經(jīng)辦人員盡快追回，必要時(shí)應(yīng)采用法律手段 追回。8、經(jīng)辦人員根據(jù)采購(gòu)憑證、入庫(kù)單或相關(guān)協(xié)議 ( 合同)與財(cái)務(wù)部 確定付款方式，由財(cái)務(wù)部填寫請(qǐng)款單，按財(cái)務(wù)權(quán)限審核。9、要求供應(yīng)商或請(qǐng)款方提供正規(guī)的發(fā)票，同會(huì)計(jì)審核請(qǐng)款手續(xù)。10、所有手續(xù)合格后，出納付款。11、對(duì)于頻繁業(yè)務(wù)往來(lái)或超過(guò) 5000 元以上的應(yīng)付款，公司原則 上進(jìn)行月結(jié)或分批付款，特殊情況由總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行。五、其他付款管理1、公司人員工資、獎(jiǎng)金的發(fā)放，須嚴(yán)格按照規(guī)定執(zhí)行。每月的 工資、獎(jiǎng)金由行政主管部門填寫發(fā)放表，經(jīng)會(huì)計(jì)師、總經(jīng)理簽字同 意后，財(cái)務(wù)部審核發(fā)放。2、需交納的各項(xiàng)稅費(fèi)，按國(guó)

17、家稅法有關(guān)規(guī)定辦理，經(jīng)財(cái)務(wù)部會(huì) 計(jì)師審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后繳納。3、因工程需要所發(fā)生的生產(chǎn)、技術(shù)和管理人員外出培訓(xùn)費(fèi)用由 公司分管領(lǐng)導(dǎo)、會(huì)計(jì)師、總經(jīng)理按管理預(yù)算費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格控制批準(zhǔn)。5、各項(xiàng)業(yè)務(wù)前期費(fèi)用、項(xiàng)目開發(fā)管理費(fèi)、技術(shù)服務(wù)費(fèi)、生產(chǎn)準(zhǔn) 備費(fèi)等不直接記入資產(chǎn)成本、需按規(guī)定分?jǐn)偟钠渌M(fèi)用開支，由經(jīng) 辦部門按規(guī)定程序簽字后由會(huì)計(jì)師、總經(jīng)理審批。6、所有付款憑證必須由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人 （或被授權(quán)人 ）簽字、總經(jīng) 理審批后才進(jìn)行辦理。7、應(yīng)填寫資金開支申請(qǐng)表的付款業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員必須將資金申 請(qǐng)表和付款單據(jù)一并交財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)人員辦理具體的資金支付手 續(xù)。無(wú)資金申請(qǐng)表，財(cái)務(wù)人員不予付款。8、經(jīng)辦部門持發(fā)票報(bào)銷

18、時(shí)，發(fā)票內(nèi)容必須與資金申請(qǐng)表內(nèi)容相 同，且金額不得超出資金開支申請(qǐng)表金額。發(fā)票必須有效、填寫齊 全、規(guī)范，不符合財(cái)務(wù)報(bào)銷規(guī)定時(shí)，必須更換發(fā)票，否則財(cái)務(wù)人員 不予受理。9、經(jīng)辦部門要按照要求認(rèn)真填寫付款憑證，由經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人 簽字，未注明相應(yīng)合同編號(hào)、訂單編號(hào)以及不按合同規(guī)定辦理預(yù)付 款和結(jié)算款的，財(cái)務(wù)人員不予受理。10、本規(guī)定由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。為了進(jìn)一步規(guī)范應(yīng)收賬款的日常管理和健全客戶的信用管理體系， 對(duì)應(yīng)收賬款在銷售的事前、事中、事后進(jìn)行有效控制，特制定本管 理規(guī)范。一、建立客戶檔案，進(jìn)行有效的信用評(píng)估和跟蹤記錄：二、事前控制： （簽約到發(fā)貨 ）從初識(shí)客戶到維護(hù)老客戶，業(yè)務(wù)人以及經(jīng)辦業(yè)務(wù)

19、的各級(jí)管理人員 都應(yīng)全面了解客戶的資信情況，選擇信用良好的客戶進(jìn)行交易。對(duì)客戶的審查內(nèi)容 （5w） ：1、 who人員素質(zhì)，銷售業(yè)績(jī)，社會(huì)關(guān)系3、when從事本行業(yè)的時(shí)間，何時(shí)開始合作，有否合作經(jīng)歷4、what 信用檔案，有無(wú)不良紀(jì)錄5、why關(guān)鍵點(diǎn)，為什么要合作，合作原因，合作動(dòng)機(jī)，合作前 景對(duì)客戶的評(píng)定等級(jí)a 類客戶，回款 2 個(gè)月內(nèi)b 類客戶，回款 5 個(gè)月內(nèi)（ 最好預(yù)付一部分貨款 ）c 類客戶，回款 8 個(gè)月內(nèi) （ 必須預(yù)付一部分貨款 ）d 類客戶，回款時(shí)間相當(dāng)長(zhǎng)，不可靠 （ 必須貨款兩清 ） 簽約時(shí)要對(duì)銷售合同的各項(xiàng)條款進(jìn)行逐一審查核對(duì)，合同的每一 項(xiàng)內(nèi)容，都有可能成為日后產(chǎn)生信用問(wèn)

20、題的憑證。合同是解決應(yīng)收 賬款追收的根本依據(jù)。在銷售合同中應(yīng)明確的主要內(nèi)容：1、明確交易條件，如：品名、規(guī)格、數(shù)量、交貨期限、價(jià)格、 付款方式、付款日期、運(yùn)輸情況、驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)等 ;2、明確雙方的權(quán)利義務(wù)和違約責(zé)任 ;3、確定合同期限 ;4、簽訂時(shí)間和經(jīng)辦人簽名加蓋合同專用章或公司印章 （ 避免個(gè)人 行為的私章、單一簽字或其它代用章 ）;5、電話訂貨，最好有傳真件作為憑證。合同的簽訂必須經(jīng)過(guò)市場(chǎng)部經(jīng)理審核確認(rèn)才可以蓋章。三、事中控制： （發(fā)貨到收款 ）1、發(fā)貨查詢，貨款跟蹤。每次發(fā)貨前客服部必須與銷售合同保 持核對(duì); 公司在銷售貨物后，就應(yīng)該啟動(dòng)監(jiān)控程序，根據(jù)不同的信用 等級(jí)實(shí)施不同的收賬策略，在

21、貨款形成的早期進(jìn)行適度催收，同時(shí) 注意維持跟客戶良好的合作關(guān)系。 （ 由銷售人員和客服中心進(jìn)行全程 跟蹤 ）收賬策略如下：a 類客戶，按常規(guī)合同b 類客戶，最好預(yù)付一部分貨款c 類客戶，必須預(yù)付一部分貨款d 類客戶，必須貨款兩清2、回款記錄，賬齡分析。財(cái)務(wù)要形成定期的對(duì)賬制度，每隔一 個(gè)月或一季度必須同顧客核對(duì)一次賬目，形成定期的對(duì)賬制度，不 能使管理脫節(jié)，以免造成賬目混亂互相推諉、責(zé)任不清 ; 并且詳細(xì)記 錄每筆貨款的回收情況，經(jīng)常進(jìn)行賬齡分析。有幾種情況容易造成單據(jù)、金額等方面的誤差。1、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)為多品種、多規(guī)格 ;2、產(chǎn)品的回款期限不同，或同種產(chǎn)品回款期限不同 ;3、產(chǎn)品出現(xiàn)平調(diào)、退貨、換貨時(shí) ;4、客戶不能夠按單對(duì)單 （ 銷售單據(jù)或發(fā)票 ） 回款;以上情況會(huì)給應(yīng)收賬款的管理帶來(lái)困難，定期對(duì)賬避免雙方財(cái)務(wù) 上的差距像滾雪球一樣越滾越大，而造成呆、死賬現(xiàn)象，同時(shí)對(duì)賬 之后要形成具有法律效應(yīng)的文書，而不是口頭承諾。四、事后控制： （欠款到追收 ）1、欠款到追收。對(duì)拖欠賬款的追收，要采用多種方