項目物業(yè)財務(wù)管理制度

1、規(guī)章制度示范文本 | Excellent Model Text 資料編碼：CYKJ-FW-395編號：_項目物業(yè)財務(wù)管理制度審核：_時間：_單位：_項目物業(yè)財務(wù)管理制度用戶指南：該規(guī)章制度資料適用于管理中，通過編訂企業(yè)的章程、議事規(guī)則、生產(chǎn)經(jīng)營運作、監(jiān)督、員工的行為規(guī)范，再在運作中實踐得到不斷的完善，使經(jīng)營管理中議事有法可依?？赏ㄟ^修改使用，也可以直接沿用本模板進行快速編輯。項目物業(yè)財務(wù)管理制度一、總則1、財務(wù)管理是物業(yè)管理的重要組成部份，正確處理好管理與理財?shù)年P(guān)系，是物業(yè)管理的首要問題。2、按照國家的有關(guān)規(guī)定辦理稅務(wù)登記。依法納稅，主動接受政府部有關(guān)部門對本企業(yè)的監(jiān)督。3、物業(yè)管理公司財務(wù)部

2、應(yīng)認(rèn)真貫徹會計法。并執(zhí)行財政部制定的物業(yè)管理企業(yè)財務(wù)管理規(guī)定、北京市財政局制定的北京市物業(yè)管理企業(yè)財務(wù)管理實施細則，以及國家財經(jīng)政策、法令，遵守各項資金收付制度，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算開支標(biāo)準(zhǔn)。4、按照財務(wù)制度的規(guī)定，切實做好記賬、算賬、報賬工作，做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、日清月結(jié)、按期收賬、在規(guī)定時間內(nèi)報送會計報表，及時、準(zhǔn)確、完整地反映物業(yè)管理公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。5、財務(wù)管理的基本要求：(1)建立健全財務(wù)管理制度，強調(diào)內(nèi)部計劃的嚴(yán)肅性。(1)嚴(yán)格執(zhí)行國家法律、法規(guī)和財政經(jīng)濟政策。(2)認(rèn)真執(zhí)行財務(wù)開支范圍標(biāo)準(zhǔn)。做好財務(wù)管理的各項基礎(chǔ)工作。(3)如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)濟指標(biāo)，保證

3、投資者利益不被侵犯。6、財務(wù)管理的三方面任務(wù):(1)計劃、合理的安排資金，為管理公司經(jīng)營管理服務(wù);(2)認(rèn)真貫徹各項財經(jīng)制度，維護財經(jīng)紀(jì)律，實行財務(wù)監(jiān)督;(3)加強經(jīng)濟核算，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟效益。7、配備專職財務(wù)人員，開戶建賬，建立一套完整的、切實可行的會計核算制度，做好管理公司的經(jīng)濟活動記錄工作。二、計劃管理制度1、每年度未做好本公司下一年度的財務(wù)預(yù)算。2、計劃管理的主要任務(wù)：(1)預(yù)期總體經(jīng)濟指標(biāo)，并且分解、下達各部門。(2)通過各階段的決算考核各部門計劃執(zhí)行情況，編制分析報告向總經(jīng)理匯報。(3)根據(jù)計劃執(zhí)行情況，定期修正偏差，合理控制計劃。3、做好會計決算和利潤分配報告，加強財務(wù)監(jiān)督，

4、改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益。三、資金管理制度1、現(xiàn)金收支管理(1)嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度進行現(xiàn)金業(yè)務(wù)收支管理。(2)營業(yè)收入現(xiàn)金不得坐支。(3)不得超過銀行規(guī)定限額保留庫存現(xiàn)金。(4)按銀行規(guī)定，超過標(biāo)準(zhǔn)數(shù)額的支出不得用現(xiàn)金，如有特殊情況需總經(jīng)理批準(zhǔn)方可使用。2、銀行存款管理(1)加強結(jié)算資金管理，銀行存款日記賬按期與銀行對賬單進行核對，編制銀行存款調(diào)節(jié)表。(2)及時掌握銀行存款收支動態(tài)及余額，搞好貨幣資金的調(diào)度，保證經(jīng)營資金的供給。(3)財務(wù)印鑒實行分管制，財務(wù)專用章由會計保管，銀行預(yù)留名章、現(xiàn)金收、付訖章和轉(zhuǎn)賬章由出納保管。3、銀行支票結(jié)算的要求(1)超過標(biāo)準(zhǔn)的各項支出要通

5、過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。(2)建立支票購買、領(lǐng)用登記制度。登記內(nèi)容是：支票號、領(lǐng)用日期、領(lǐng)用人、支票用途、支票限額、報銷金額、報銷日期。(3)作廢的支票也應(yīng)在支票登記簿上登記，并在該支票上加蓋作廢印訖。(4)支票領(lǐng)用必須在五日內(nèi)報銷，超過報銷期限需做延期說明，不得無故拖延報銷。(5)開出的支票必須填寫日期、收款人、用途、用大寫注明限額金額，并且在小寫金額欄內(nèi)以人民幣符號￥為使用限額的截止符封死，禁止簽發(fā)空白支票。四、資產(chǎn)管理制度1、固定資產(chǎn)的管理(1)按現(xiàn)行會計準(zhǔn)則規(guī)定: 使用年限超過一年的房屋及建筑物、機械、機器、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位

6、價值在人民幣20xx元以上，并且使用年限超過2年的，也應(yīng)該作為固定資產(chǎn)。(2)各部門如需購置固定資產(chǎn)，應(yīng)在編制年度預(yù)算和月預(yù)算時充分考慮及擬定采購計劃，填制"采購申請單"并寫明固定資產(chǎn)的用途、名稱、規(guī)格、單位、數(shù)量、金額及供貨商(三家報價)，"采購申請表"要經(jīng)采購部門尋價及尋價人簽字，經(jīng)物業(yè)管理公司財務(wù)部審核后呈報總經(jīng)理審批，以上手續(xù)完備后方可與供貨商簽訂商品購銷合同。需要加蓋公章的經(jīng)濟合同要經(jīng)總經(jīng)理簽批后方為有效(購銷合同正本送交財務(wù)部作付款依據(jù)，采購部門、總經(jīng)理辦公室各存副本備查)。(3)購進固定資產(chǎn)后，采購人要到物業(yè)管理公司財務(wù)部辦理到貨驗收手續(xù)，

7、會同財務(wù)人員、倉儲保管人員填制"外購資產(chǎn)、物品驗收單"，如直撥使用部門，使用部門要對購進固定資產(chǎn)的質(zhì)量及外觀進行審驗并填制"固定資產(chǎn)領(lǐng)用登記表"。(4)財務(wù)部要對購進的各項固定資產(chǎn)建賬建卡，根據(jù)稅務(wù)局要求和會計核算方法，按月計提折舊費。(5)固定資產(chǎn)應(yīng)由使用部門負(fù)責(zé)管理，財務(wù)部應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的類別建立固定資產(chǎn)分類賬，并根據(jù)"外購資產(chǎn)、物品驗收單"、"固定資產(chǎn)領(lǐng)用登記表"對固定資產(chǎn)按使用部門分別設(shè)立明細賬，進行財務(wù)核算。使用部門在領(lǐng)用固定資產(chǎn)時要會同財務(wù)人員、倉儲保管人員共同填制"固定資產(chǎn)領(lǐng)用登記表&quo

8、t;。(6)固定資產(chǎn)如專人使用，應(yīng)由使用人保管，使用人在財務(wù)部辦理領(lǐng)用手續(xù)。各部門公共使用的，由部門經(jīng)理指定專人負(fù)責(zé)，如發(fā)生人為損壞或丟失，需照價賠償。(7)固定資產(chǎn)要定期清查盤點，本制度規(guī)定：物業(yè)管理公司須于每年的5月31日和12月31日對所有固定資產(chǎn)進行全面的清查盤點，盤點時要對實物逐項點數(shù)，填制"固定資產(chǎn)盤點表"，按類別，品名詳列賬存數(shù)量金額和實存數(shù)量金額，由參加盤點人簽章證明，保管備查，固定資產(chǎn)明細賬和固定資產(chǎn)總賬要按時核對，作到賬賬相符，賬實相符，出現(xiàn)盤盈、盤虧要及時上報。(8)固定資產(chǎn)的調(diào)出、變賣和因失去使用價值需要報廢時，必須按物業(yè)管理公司權(quán)限辦理，合法批準(zhǔn)手

9、續(xù)，其變賣價格由物業(yè)管理公司財務(wù)部核實資產(chǎn)凈值后與購買單位協(xié)商確定并報總經(jīng)理審批。需報廢及清理的固定資產(chǎn)要進行審查與技術(shù)鑒定后報總經(jīng)理批準(zhǔn)，進行賬務(wù)處理。凡屬人為造成固定資產(chǎn)報廢或損壞，必須上報總經(jīng)理處理并追究其個人責(zé)任及相應(yīng)的處罰。(9)對于接受外單位投資、調(diào)撥增加的固定資產(chǎn)或?qū)ν馔顿Y、調(diào)撥減少的固定資產(chǎn)，雙方財務(wù)人員、經(jīng)辦人員、總負(fù)責(zé)人需共同填制"固定資產(chǎn)交接表"并加蓋雙方單位的公章。2、流動資產(chǎn)管理(1)非商品資金管理：非商品資金包括現(xiàn)金、物料用品、低值易耗品、待攤費用等。(2)必須嚴(yán)格控制非商品資金的占用，核定額度，嚴(yán)格管理。(3)購置必須有計劃，經(jīng)批準(zhǔn)，手續(xù)合法完

10、備，否則財務(wù)部不予報銷。(4)根據(jù)財政局有關(guān)各企業(yè)庫存現(xiàn)金不得超過銀行核準(zhǔn)限額，根據(jù)現(xiàn)在的經(jīng)濟業(yè)務(wù)需要，備用金庫存周轉(zhuǎn)金暫定為 4000元整，由財務(wù)部出納員負(fù)責(zé)，建立現(xiàn)金日記賬，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤點制度，報銷手續(xù)，每日核對庫存現(xiàn)金，做到賬款相符，賬賬相符。五、會計核算制度1、會計核算原則(1)公司必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報告，不得以虛假的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項或者資料進行會計核算。(2)會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。(3)會計核算以人民幣為記賬本位幣。(4)采取借貸復(fù)式記賬法。(5)會計科目采用房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)會計科目核算。附：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)

11、會計科目表編號科目名稱編號科目名稱一資產(chǎn)類241長期借款101現(xiàn)金261長期應(yīng)付款102銀行存款275住房周轉(zhuǎn)金112應(yīng)收票據(jù)三所有者權(quán)益113應(yīng)收賬款301實收資本114壞賬準(zhǔn)備311資本公積115預(yù)付賬款313盈余公積119其他應(yīng)收款321本年利潤124庫存材料322利潤分配125庫存設(shè)備四成本類(略)129低值易耗品五損益類139待攤費用501經(jīng)營收入151固定資產(chǎn)502經(jīng)營成本155累計折舊503銷售費用156固定資產(chǎn)清理504經(jīng)營稅金及附加159固定資產(chǎn)購建支出511其他業(yè)務(wù)收入161無形資產(chǎn)512其他業(yè)務(wù)支出171遞延資產(chǎn)521管理費用181待處理財產(chǎn)損益522財務(wù)費用二負(fù)債類53

12、1投資收益202應(yīng)付票據(jù)541營業(yè)外收入203應(yīng)付賬款542營業(yè)外支出204預(yù)收賬款550所得稅209其他應(yīng)付款560以前年度損益調(diào)整211應(yīng)付工資214應(yīng)付福利費221應(yīng)繳稅金229其他應(yīng)繳款231預(yù)提費用(6)會計核算應(yīng)遵循一致性、可比性、及時性、清晰性、配比性、謹(jǐn)慎性，重要性的原則。(7)公司的會計核算以收付實現(xiàn)制為基礎(chǔ)。2、會計憑證的填制(1)會計人員要根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。(2)會計人員要嚴(yán)格審核會計憑證，對記載不完整、不正確、不符合規(guī)定的憑證，應(yīng)退回補填或更正。對偽造、涂改或經(jīng)濟業(yè)務(wù)不合法的憑證，應(yīng)拒絕受理并及時報告領(lǐng)導(dǎo)處理。3、會計憑證的保管(1)會計人員要妥善保管

13、會計憑證，不得外借、復(fù)制、丟失。(2)財務(wù)部門對本年度內(nèi)的各種憑證、賬簿、報表、計劃和重要的經(jīng)濟合同等會計資料定期收集，審查核對，整理立卷，編制目錄，裝訂成冊，制定專人保管。對上一年度的會計檔案清點無誤，登記后轉(zhuǎn)交集團檔案室統(tǒng)一保管。六、費用管理制度1、應(yīng)在正確核算、科學(xué)預(yù)測基礎(chǔ)上、編制費用計劃，建立費用管理責(zé)任制。2、經(jīng)營中發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費，應(yīng)本著"必須、合理、節(jié)約"的原則，從嚴(yán)掌握。3、每月按員工工資總額的14%提取員工福利費，使用范圍按國家財務(wù)制度有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。4、每月按員工工資總額的2%提取工會經(jīng)費。5、員工教育經(jīng)費按員工工資總額的1.5%的比例提取，教育經(jīng)費用于公司員工教育或員工培訓(xùn)。6、實行統(tǒng)一的勞動保險制度。每月按人事部提交的繳費明細表例提取養(yǎng)老保險金、大病、失業(yè)及工傷保險。7、財務(wù)報告和財務(wù)決算(1)公司財務(wù)報告包括財務(wù)報表和財務(wù)說明書。同時還應(yīng)編制為加強內(nèi)部管理而增設(shè)的同步報表，包括費用表、往來賬款明細表及清欠報表并加以說明。(2)月份終了5日內(nèi)、季度終了7日內(nèi)、年度終了10日內(nèi)上報財務(wù)報表和財務(wù)情況說明書。七、經(jīng)營活動分析1、支出情況分析：(1)分析檢查各項支出是否按計劃、規(guī)定用款，是否專款專用，有無計劃外支出，有無擅自提高開支標(biāo)準(zhǔn)、擴大開支范圍等情況。(2)分析檢查各項支出是否充分發(fā)揮了效用，挖掘現(xiàn)有