陜西省年內(nèi)審師《內(nèi)審計作用》：風險度量考試試題知識講解

1、陜西省 2017 年內(nèi)審師內(nèi)審計作用：風險度量考試試題學習 好資料陜西省 2017 年內(nèi)審師內(nèi)審計作用：風險度量考試試題本卷共分為 1 大題 50 小題，作答時間為 180 分鐘，總分 100 分， 60 分及格。一、單項選擇題（共 50 題，每題 2 分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）1.根據(jù)下列資料回答46 題:一家大型銀行擁有30 個主要的應用系統(tǒng)，支持著超過 250 個不同類型的客戶賬戶，包括從標準的支票和存款賬戶到復雜的信托賬戶。這個系統(tǒng)已經(jīng)開發(fā)了25 年，使用了幾種語言和數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)。單獨就某個系統(tǒng)來說，系統(tǒng)工作得很好并很少發(fā)生錯誤。然而，不同的系統(tǒng)有不同的用戶界面，這就增加了

2、對新的賬戶業(yè)務人員培訓的時間，也增加了系統(tǒng)使用錯誤的可能性。 8 年以前，賬戶業(yè)務人員對所有的賬戶類型都很熟悉，并且可以向客戶建議選擇哪種合適的賬戶。但是現(xiàn)在，只有很少的賬戶業(yè)務人員能夠熟悉大多數(shù)賬戶種類，甚至有些人在他們自己的職責范圍內(nèi)也不能很好的幫助客戶選擇合適的賬戶組合。管理部門認識到客戶服務的質量取決于與客戶聯(lián)系的賬戶業(yè)務人員。如果賬戶業(yè)務人員能夠熟悉客戶最適合的賬戶種類，客戶就可以得到更好的服務。通過多次討論，管理部門確信如果不能與客戶之間保持良好的關系，本銀行將落后于它的競爭對手。同時銀行也不能一下子安裝所有新的系統(tǒng)。經(jīng)過許多次會議討論之后，管理部門和賬戶業(yè)務人員還是不能就新系統(tǒng)應

3、該如何工作和用戶的界面達成一致的意見。如果經(jīng)過了一段時間，銀行把賬戶管理系統(tǒng)開發(fā)出來了，并培訓了賬戶業(yè)務人員，經(jīng)過培訓這些人員也能夠成功地使用系 ?A ：a.生命周期法。B： b.模擬法。C： c.原型法。精品資料學習 好資料D：d.分層 -輸入 -處理 -輸出 (HIPO)。2.審計師得到了一張包含公司所有存貨美元價值數(shù)據(jù)的磁盤。磁盤上的數(shù)據(jù)不是以特定的順序排列。通過使用以下哪個計算機程序，可以最好地使審計師確信文件中不包含托運的貨物A ：選擇樣本的統(tǒng)計軟件；B：從文件中排除所有的表明是托運貨物的編號的數(shù)據(jù)項；C：除以存貨單價，計算每種存貨數(shù)量；D：在紙上打印文件中所包含的信息。3.在評價一

4、家大醫(yī)院的家庭服務質量時，最可靠的證據(jù)來源是A ：與一定樣本的病人面談B：對由醫(yī)療人員直接返回給家庭服務部門經(jīng)理的調查表進行復核C：對由醫(yī)院的醫(yī)療紀錄部門保留的家庭服務紀錄進行復核D：與醫(yī)院最高層面談4.普遍的和特殊的原因在六西格瑪方法中的哪一個階段中會被識別出來?A ：定義B：測量C：分析D：改進5. 當內(nèi)部審計師開展能夠帶來增值并改善機構業(yè)務的咨詢服務時A ：內(nèi)部審計師不可能通過此種咨詢業(yè)務提供保證服務。B：如果內(nèi)部審計師承接同一客戶的保證服務，此種服務有損內(nèi)部審計師的客觀性。精品資料學習 好資料C：此種服務應該與內(nèi)部審計部門章程中所反映的部門權限相一致。D：除了咨詢業(yè)務的客戶，此種服務不

5、要求審計師負責向任何其他方面?zhèn)鬟_信息。6. 詢問管理部門、觀察業(yè)務客戶的處理程序、實物檢查、外部提供的資料A ：、B：、C：、D：、 、7. 審計經(jīng)理正開展內(nèi)部質量評估業(yè)務以確定內(nèi)部審計業(yè)務恰當并充分地按計劃執(zhí)行的程度。對于審計經(jīng)理得出計劃不充分的地方，他可能是發(fā)現(xiàn)了以下哪方面的信息A ：審計業(yè)務開始時，審計工作的目標和范圍沒有清晰界定；B：由于未預期到的阻礙使審計預算超支15%；C：內(nèi)部審計師沒有對大量的審計活動的每個單項工作目標進行評價；D：所互核的審計工作方案往往是逐漸形成的，很少預計到所有可能碰到的情況。8. 同業(yè)復核過程可以由內(nèi)部復核或者外部復核來實施。外部復核的典型特征是這項復核的

6、目標是 _A ：提出改進建議。B：識別那些可以更好開展的工作。C：確定審計活動是否達到專業(yè)標準。精品資料學習 好資料D：提供獨立的評價。9. 一家公司在磁帶上建立數(shù)據(jù)庫業(yè)務的順序文件日志。對于這些用戶和其他應用程序來說，這種辦法似乎延長了系統(tǒng)的反應時間。為了改進系統(tǒng)的反應時間，應該把順序的磁帶文件改變成下列哪一項 ?I.索引的順序磁帶文件。 .順序的磁盤文件。 III. 直接訪問磁盤文件。 .索引的順序磁盤文件。A ：a.只有 I、和B： b.I、和全有C： c.只有 l、U 神 l IVD：d.只有 I 和10. 內(nèi)部審計師將一個部門的員工水平與行業(yè)標準相比以得出以下結論A ：對工資處理程序

7、控制的充分性B：該部門現(xiàn)有的績效水平C：對雇用控制的充分性D：遵守人力資源政策的程度11. 內(nèi)部審計機構的人力資源方案成功的關鍵因素 _A ：根據(jù)多年工作經(jīng)驗設定的報酬計劃。B：識別員工特殊愛好的方案。C：對人力資源選聘標準的很好設計。D：發(fā)展員工以及向員工提供咨詢服務的非正式方案。12. 風險評估對于內(nèi)部審計部門的計劃過程具有寶貴意義，這是風險評估有助于A ：教育管理層，使其明確確保內(nèi)部審計部門不斷了解機構改革情況的重要性。精品資料學習 好資料B：確認管理層和內(nèi)部審計師所忽略的風險。C：明確審計范圍或需要審計的可審計業(yè)務。D：從審計計劃中排除所有低風險領域。13. 某內(nèi)部審計師運用通用審計軟

8、件從組織中一年的銀行賬戶中挑選有代表性的統(tǒng)計樣本。內(nèi)部審計師證實了樣本中的所有支付都經(jīng)適當批準的支持文件，并且注意到所有支付都在期限內(nèi)支付。根據(jù)這個信息，內(nèi)部審計師可以推論A ：銀行對賬單與機構的賬簿記錄一致B：全年支付的發(fā)票被適當?shù)嘏鷾屎蜌w檔C：保證及時支付的控制按預期執(zhí)行D：b 和 c14. 作為審計委員會季度性會晤的議程的一部分，首席審計執(zhí)行官定期向審計委員會提交工作報告。管理高層要求在審計委員會召開之前審核首席審計執(zhí)行官提交的工作報告，以便提前討論有關事項和問題。首席審計執(zhí)行官應該A ：按要求向管理高層提交工作報告，并討論需要解決的任何問題；B：拒絕向管理高層披露工作報告，因為工作報告

9、僅提供給審計委員會；C：在工作報告中僅向審計委員會披露與內(nèi)部審計活動的支出和財務預算有關的事項；D：在向管理高層提交的信息中僅包含完成的審計和公開審計報告中的審計發(fā)現(xiàn)。15. 審計執(zhí)行主管在控制程序方面的責任包括以下哪項內(nèi)容A ：將每年關于內(nèi)部控制的判斷結論報告高層管理人員和審計委員會；B：監(jiān)督內(nèi)部控制程序的建立；精品資料學習 好資料C：維護公司的治理程序；D：保證內(nèi)部審計部門每年對所有控制過程進行評價。16. 內(nèi)部審計師在征稅期間參與所得稅格式的編制。內(nèi)部審計師的以下哪項活動最有可能違反 IIA 的道德規(guī)范 ?A ：為發(fā)行編制稅務指導，并向一般公眾銷售；B：在地方大學有償舉辦晚上的稅務研討班

10、；C：作為一項公眾服務，為年長的公民編制納稅申報單；D：為組織某位部門經(jīng)理的酬金編制個人納稅申報單。17. 根據(jù)下面的資料回答問題某公司在個人計算機上儲存生產(chǎn)資料，這些計算機通過局域網(wǎng) (LAN) 相聯(lián)，并通過電子資料交換自動生成采購定單。采購是向經(jīng)批準的供貨商進行的，根據(jù)下個月的生產(chǎn)計劃以及經(jīng)批準的確定每單位產(chǎn)品對零件需求的物料需求計劃 (MRP)。為了確定生產(chǎn)工藝變動時采購需求是否及時更新，以下哪項審計程序最為有效A ：按照當前生產(chǎn)計劃和MRP 重新計算生產(chǎn)工藝變動后零件的需求量，將結果與同期系統(tǒng)中生成的采購定單中的數(shù)量相比較B：將測試數(shù)據(jù)輸入LAN 并將由測試資料生成的定貨數(shù)量和由生產(chǎn)資

11、料生成的定貨數(shù)量相比較C：使用通用審計軟件編制超貯存存貨報告，將存貨量與當前生產(chǎn)規(guī)模相比較D：抽取若干期的生產(chǎn)計劃和MRP，并追蹤檢查其輸入系統(tǒng)時是否正確18. 在六西格瑪方法中，在以下哪一個階段中沒有使用流程規(guī)劃圖?A ：定義B：控制精品資料學習 好資料C：測量D：改進19. 以下抽樣結果中，哪一種抽樣風險最小樣本量 可容忍誤差率 樣本誤差率A：40 5% 2%B： 60 5% 1%C： 80 4% 3%D：100 1% 1%20. 某公司將富余的短期現(xiàn)金投資于可轉讓證券。對這些證券價值的可靠性測試是A ：成本數(shù)據(jù)與目前的市場行情比較B：對經(jīng)紀人持有的證券進行函證C：運用權益法重新計算投資的

12、賬面價值D：計算溢價或折價的攤銷21. 以下哪項是首席審計執(zhí)行官在制定年度審計計劃時要考慮組織戰(zhàn)略性計劃的最佳 ?A ：保證內(nèi)部審計計劃支持整體商業(yè)目標B：為改善戰(zhàn)略計劃提供建議C：保證內(nèi)部審計計劃得到高級管理層的批準D：強調內(nèi)部審計機構的重要性22. 禮貌、傳遞信任和信心的能力 ? A ：同情B：保證精品資料學習 好資料C：有形的D：反應靈敏23. 某銀行內(nèi)部審計師要證實存款賬戶總賬余額的準確性，其中用到一個審計程序是向用統(tǒng)計抽樣方法選出的存款儲戶發(fā)送肯定式詢證函，但是函證回收的數(shù)量不足以對賬戶的準確性形成有效的審計結論，審計師還應采用什么方法實現(xiàn)這一審計目標A ：認為未答復函證的儲戶已默認

13、了該余額，記錄下結果，在這一審計程序中無需再做進一步的工作；B：擴大函證的樣本規(guī)模，增加儲戶；C：確認儲戶地址的準確性，再次發(fā)出函證要求并作標記以示這是第二次發(fā)出的函證；D：對所有未答復函證的儲戶寄送否定式函證，并記錄測試結果。如果有必要可以與儲戶電話聯(lián)系，詢問與確認余額的任何不一致。24. 以下審計師的哪項觀察結果最有可能指出對資產(chǎn)安全防護存在控制薄弱環(huán)節(jié) 服務部門的地點不太適合容許對其他部門的適當服務對敏感性職位的雇員聘用不需要背景檢查經(jīng)理不能接觸那些與其它基準組織有關的全部業(yè)績報告 經(jīng)理沒有采取糾正行動以解決過去的與存貨控制有關的業(yè)務觀察結果A ：僅為和B：僅為C：僅為和D：僅為和25.

14、 審計執(zhí)行主管在控制程序方面的責任包括以下哪項內(nèi)容精品資料學習 好資料A ：將每年關于內(nèi)部控制的判斷結論報告高層管理人員和審計委員會；B：監(jiān)督內(nèi)部控制程序的建立；C：維護公司的治理程序；D：保證內(nèi)部審計部門每年對所有控制過程進行評價。26.CIA 想要測試的是要求某醫(yī)療保險公司賠款的所有申請都經(jīng)過適當?shù)呐鷾屎臀募幚?，包括但不限于指定的醫(yī)生開出的索賠申請的合法性和該申請是否符合索賠人政策的證據(jù)，那么最恰當?shù)膶徲嫵绦蚴茿 ：對所有的投保人進行隨機統(tǒng)計抽樣，審查當年樣本項目中所有索賠申請，確定其處理是否正確。B：抽取一組存檔的索賠申請樣本，追查至批準和其他支持性文件證據(jù)。C：抽取一組被拒絕的索賠申

15、請樣本，確認拒絕是否合理。由于被拒絕索賠文件較小， CIA 可以在樣本量一定的情況下獲得更大的審查范圍。D：從索賠 (現(xiàn)金 )支出文件中抽取已支付賠款的樣本，并追查至批準和其他支持性文件證據(jù)27.一家軟件公司的一名程序員正在使用一種語言來編程序，該語言能用一一對應的符號代碼來替換二進制操作代碼和內(nèi)存地址，根據(jù)以上信息及計算機知識可知這種語言是A ：a.高級語言B： b.非程序語言C： c.機器語言D：d.匯編語言精品資料學習 好資料28.某大城市的審計師正在查該市垃圾收集服務的單價合同。該合同的條款規(guī)定，根據(jù)每周清空的垃圾桶數(shù)量付款。鑒于很難核實實際清空的垃圾桶數(shù)量，該市如何才能以最高效的方法

16、改善其對付款的控制？A ：根據(jù)承包商在收集垃圾期間完成的路程來付款；B：指定一名城市雇員來核實每天清空的垃圾桶數(shù)量；C：要求承包商提供監(jiān)督審查，并報告每天清空的垃圾桶數(shù)量；D：在付款總金額基礎上簽署合同。29.如果內(nèi)部審計師關注因錯誤處理有關記錄或交易而可能導致的風險，那么他們應該考慮以下哪項內(nèi)容？A ：公司是否已為擔任關鍵職位的員工提供擔保。B：即將接受審計的業(yè)務類別和性質。C：以前風險評估的結果。D：公司發(fā)生虧損的歷史。30. 在六西格瑪方法中，在以下哪一個階段中，流程或產(chǎn)品改進被制度化?A ：定義B：控制C：測量D：改進31. 據(jù)專家預測未來信息系統(tǒng)的發(fā)展趨勢是最終用戶需要很少的計算機知

17、識就可以開發(fā)和使用他們自己的程序，來解決復雜的問題，例如投資決策。最終用戶編程的廣泛普及所帶來的結果是下列哪一項？A ：a.增大了對中央管理信息系統(tǒng)部門的需求，來設計最終用戶的應用程序。精品資料學習 好資料B： b.減少了違法和舞弊的風險。C： c.最終用戶程序文檔得到一定程度的改善。D：d.由經(jīng)驗不足的程序員導致的非故意的錯誤。32. 以下哪項內(nèi)容并不是針對制造商銷售活動的恰當控制措施？A ：及時記錄客戶的訂單。B：已裝運貨物與有效的客戶訂單吻合。C：由銷售部門對退貨進行損壞情況檢查，然后在將退貨放入庫存。D：要求有賒銷部門對賒銷交易進行批準。33. 下列哪項是確定內(nèi)部審計部門目標是否達到的

18、最佳方式？A ：審計委員會定期檢查部門工作質量B：針對審計部門目標而不斷發(fā)展衡量目標的標準C：計劃每三年進行一次外部檢查D：由外部審計師檢查和評價部門工作34. 在六西格瑪方法中，在以下哪一個階段使用了 ”是什么樣 ”流程圖 ? A ：定義B：測量C：分析D：改進35. 個人電腦程序的密碼用來阻止A ：不精確的數(shù)據(jù)處理；B：對計算機的非法進入；C：對數(shù)據(jù)文件的不完整更新；精品資料學習 好資料D：非法的使用軟件。36. 哪項是電子工作底稿的不足？A ：每個審計人員必須有一臺個人電腦B：重要的工作底稿仍然必須打印和歸檔C：互相索引更難D：需要進行特別的技術培訓37. 公司的一個分部由于采納了內(nèi)部審

19、計師的建議而使成本節(jié)約，按照公司分部的獎勵計劃，內(nèi)部審計師得到了一份昂貴的禮物。根據(jù)專業(yè)實務框架，內(nèi)部審計師最適當?shù)淖龇ㄊ茿 ：接受該禮物，因為審計業(yè)務已經(jīng)結束、報告已經(jīng)提出。B：告知審計部門管理層，詢問是否應該接受該禮物。C：接受該禮物并全部捐給慈善事業(yè)。D：拒絕該禮物并告知該分部經(jīng)理的上級。38. 根據(jù)專業(yè)實務框架，評估內(nèi)部控制系統(tǒng)充分性的主要目的是確定；A ：內(nèi)部控制系統(tǒng)的設計是否是為了保證遵守有關政策、計劃、程序、法律和規(guī)定；B：內(nèi)部控制系統(tǒng)是否為實現(xiàn)公司目標提供合理保證；C：內(nèi)部控制系統(tǒng)是否能降低內(nèi)在風險；D：內(nèi)部控制系統(tǒng)是否能保證管理層所用信息的可靠性和完整性。39. 以下哪種做法

20、最有可能確定A ：查閱以前的審計結果；B：走訪生產(chǎn)車間；精品資料學習 好資料C：與負責生產(chǎn)A 類產(chǎn)品的員工面談；D：分析財務和經(jīng)營報告。40. 某組織大量采用最終用戶開發(fā)的方式。然而由于對最終用戶開發(fā)的系統(tǒng)缺乏必要的安全和恢復控制，而可能對組織產(chǎn)生潛在的風險。下列各項中哪一項是對這種風險進行控制的最佳辦法？A ：a.對知識庫進行檢查。B： b.對開發(fā)和生產(chǎn)中的控制進行測試。C： c.確保信息系統(tǒng)與組織目標的兼容性。D：d.為了保證手續(xù)的完備，管理部門要進行嚴格監(jiān)督。41. 內(nèi)部審計師已被要求審計財務部門在應用遠期交易管理貨幣計價風險的過程中對公司政策的遵守情況。審計師在公司政策手冊中沒有發(fā)現(xiàn)任

21、何相關政策，但確實發(fā)現(xiàn)，財務部門正在遵守公司開戶行所制定的政策。面對此情況，審計師最恰當?shù)姆磻茿 ：推遲該項審計業(yè)務，直到公司已確立相關政策再開始B：不開展任何進一步的審計工作，并將公司政策的缺失作為一項審計發(fā)現(xiàn)進行報告C：把開戶行的政策用作審計標準，并確定是否應該在該審計業(yè)務的最終審計報告中建議財務部門正式采用這些政策D：退出該項審計業(yè)務，因為在缺乏公司政策的情況下沒有任何可以審計的內(nèi)容42. 為確保數(shù)據(jù)能完整地從終端微機傳送到主機，且不存在任何外加的數(shù)據(jù)，下面哪一項計算機控制程序最有效？精品資料學習 好資料A ：采用校驗位技術，以確保只有經(jīng)批準的零部件代碼能添加到數(shù)據(jù)庫中。B：采用批控制

22、總數(shù)校驗，包括控制每批的數(shù)量與金額總數(shù)和雜項總數(shù)。C：設置密碼，確保只有經(jīng)批準的人才能將數(shù)據(jù)發(fā)送到主機。D：設置字段編輯控制，由計算機自動檢查每個字段的字母/數(shù)字的完整性。43. 下列哪種操作程序增加了組織感染計算機病毒的可能性A ：對數(shù)據(jù)文件加密；B：對文件經(jīng)常備份；C：從互聯(lián)網(wǎng)上下載軟件；D：在硬盤上安裝軟件的原裝拷貝。44. 服務的特征不包括以下的哪一項 ? A ：無形性B：同質性C：易逝性D：不可分割性45. 某大量銷售消費者商品的零售商應用銷售點數(shù)據(jù)來記錄銷售情況并更新存貨記錄已有幾年時間。在進行有計劃價格變時，公司總部將價格變化文件下載到每家商店的電腦服務器系統(tǒng)。每家商店的助理經(jīng)理都負責檢查服務器的下載情況，并負責運行有關程序，在公司授權進行價格更新的時間對商店價格文檔進行更新。與總部集中啟動價格更新的做法相比較，上述價格更新方法最有可能A ：降低持續(xù)低價向顧客銷售某些商品的風險；B：增加持續(xù)低價向顧客銷售某些商品的風險；C：降低商品價格有時不太準確的風險；精品資料學習 好