出納業(yè)務(wù)基礎(chǔ)測試題

1、出納業(yè)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)測試題一、基礎(chǔ)知識(shí)部分 :1、什么是出納工作？（ 2 分）答：出納工作：顧名思義，出即支出，納即收入。出納工作是管理貨幣資金、票據(jù)、有價(jià) 證券進(jìn)進(jìn)出出的一項(xiàng)工作。2、出納的日常工作內(nèi)容有哪些？（ 15 分）出納的日常業(yè)務(wù)包括以下七個(gè)方面：（一）辦理收付款業(yè)務(wù)書寫要求：小寫金額用阿拉伯?dāng)?shù)字逐個(gè)書寫，不得寫連筆字，在金額前要填寫人民幣 符號(hào)辛”，人民幣符號(hào) 琴”與阿拉伯?dāng)?shù)字之間不得留有空白，金額數(shù)字一律填寫 到角分，無角分的，寫“0（或符號(hào)一”，有角無分的，分位寫“0”不得用符號(hào) a »- .大寫金額用漢字壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、 萬、億、元、角、

2、分、零、整等，一律用正楷或行書字書寫，大寫金額前未印 有“人民幣 ”字樣的，應(yīng)加寫 “人民幣 ”三個(gè)字， “人民幣 ”字樣和大寫金額之間不得 留有空白，大寫金額到元或角為止的，后面要寫 “整”或“正”字，有分的，不寫 “整”或“正”字。（二）填制記賬憑證1. 編制記賬憑證出納人員應(yīng)在辦理資金收付、銀行結(jié)算等業(yè)務(wù)后，根據(jù)原始憑證填制記賬 憑證，并在記賬憑證上簽章。（ 1）記賬憑證的日期應(yīng)為憑證編制日期，而不是業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間。（ 2）記賬憑證金額欄的空白處應(yīng)劃線注銷，以避免被填涂而改變行次內(nèi) 容。（ 3）記賬憑證上小寫的金額合計(jì)數(shù)前應(yīng)有人民幣符號(hào)封口，以免被填涂而 改變金額。2. 交由會(huì)計(jì)主管或其他

3、財(cái)務(wù)人員審核記賬憑證（三）根據(jù)與現(xiàn)金、銀行存款收付有關(guān)的憑證登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款 日記賬1. 登記賬簿，必須以審核無誤的會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)登賬完畢后，還要在記賬憑證上簽名或蓋章，并注明所記賬簿的頁數(shù)，或 做登賬符號(hào)“V，表示已經(jīng)記賬，避免重記、漏記。2. 按順序連續(xù)登記各種賬簿應(yīng)按頁次順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁。如果發(fā)生跳行、隔 頁，應(yīng)當(dāng)將空行、空頁劃線注銷，或者注明 ,此行空白 ?、 ,此頁空白 ?字樣，并由 記賬人員簽名或者蓋章。這樣可以避免有人在空行和空頁隨意添加記錄，對(duì)堵 塞在賬簿登記中可能出現(xiàn)的漏洞，是十分必要的防范措施。日記賬每一賬頁登記完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁時(shí)，應(yīng)當(dāng)結(jié)出本月開始至本頁末止

4、的發(fā) 生額及余額，寫在本頁最后一行和下頁第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明 “過 次頁”和“承前頁 ”字樣；也可以將本頁合計(jì)數(shù)及金額只寫在下頁第一行有關(guān)欄 內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明 “承前頁 ”字樣。3. 逐筆、序時(shí)登記日記賬，做到日清月結(jié)、賬款相符（1）在登賬的科目后標(biāo)明記賬符號(hào) “V?！?）在記賬人處簽章（ 3）日記賬中的日期、摘要均為記賬憑證中的日期、摘要。（ 4）結(jié)出余額公式：上日余額+本日收入本日支出=本日余額。（四）結(jié)賬、對(duì)賬1.每日（ 1）結(jié)賬。在每日業(yè)務(wù)終了時(shí)，應(yīng)結(jié)出現(xiàn)金日記賬及銀行存款日記賬的本 日余額。在分設(shè)“收入日記賬”和“支出日記賬”的情況下，在每日終了按規(guī)定登記入賬 后，應(yīng)

5、結(jié)出當(dāng)日收入合計(jì)數(shù)和當(dāng)日支出合計(jì)數(shù)，然后將支出日記賬中當(dāng)日支出 合計(jì)數(shù)記入收入日記賬中的當(dāng)日支出合計(jì)欄內(nèi)，在此基礎(chǔ)上再結(jié)出當(dāng)日賬面余 額。（ 2）對(duì)賬。每天下班前，盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金的實(shí)有數(shù)，與現(xiàn)金日記賬的當(dāng)日余 額核對(duì)看是否相符，如果不符應(yīng)查找原因并及時(shí)做出處理。2.月末（ 1）對(duì)賬。月末將日記賬與相關(guān)收付業(yè)務(wù)的記賬憑證核對(duì)，核對(duì)的項(xiàng)目主 要是：核對(duì)憑證；復(fù)查記賬憑證與原始憑證，看兩者是否完全相符；查對(duì)賬證金 額與方向的一致性，如發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤應(yīng)立即更正。月末將現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬的余額與現(xiàn)金總賬、銀行存款總賬余 額核對(duì)。月末將銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單核對(duì)，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。月末對(duì)保管的

6、支票、發(fā)票、有價(jià)證券、重要結(jié)算憑證進(jìn)行清點(diǎn)，按順序進(jìn) 行登記核對(duì)。（ 2）結(jié)賬?，F(xiàn)金、銀行存款日記賬每月結(jié)賬時(shí)，要結(jié)出本月發(fā)生額和余 額，在摘要欄內(nèi)注明 “本月合計(jì) ”字樣，并在下面通欄劃單紅線。如果年度終了時(shí)，現(xiàn)金、銀行存款日記賬有余額，要將余額結(jié)轉(zhuǎn)下年，并 在摘要欄內(nèi)注明 “結(jié)轉(zhuǎn)下年 ”字樣；在下一會(huì)計(jì)年度新建有關(guān)會(huì)計(jì)賬戶的第一行 余額欄內(nèi)填寫上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額，并在摘要欄注明 “上年結(jié)轉(zhuǎn) ”字樣。（五）編制出納報(bào)表1.在對(duì)賬、結(jié)賬后，根據(jù)現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、其他貨幣資金明細(xì) 賬、有價(jià)證券明細(xì)賬等核算資料，編制 “出納報(bào)告表 ”。2.將“出納報(bào)告表 ”中的數(shù)字同據(jù)以編制出納報(bào)告表的賬簿

7、中的有關(guān)數(shù)字進(jìn)行 核對(duì)。3. 將“出納報(bào)告表 ”送主管處審批。（六）裝訂憑證1.裝訂前的整理2.會(huì)計(jì)憑證的裝訂具體步驟如下：（ 1）填寫記賬憑證封面（ 2）整理記賬憑證。（3）用打孔機(jī)在憑證的左上角打孔（4）用大針引線繩穿過鉆好的孔，將憑證縫牢，線繩最好把憑證兩端也系 上。在憑證的背面打結(jié)，然后取下夾子（5）將包角紙往后翻，壓平，上側(cè)成 90 度（ 6）按憑證左上角的大小裁剪包角紙，并用包角紙將線繩遮蓋并粘牢（ 7）將裝訂好的憑證放進(jìn)憑證盒，并在盒脊上填好相關(guān)要素。七）出納檔案的保存1. 整理和保管有關(guān)憑證 出納記賬所依據(jù)的原始憑證及記賬憑證，在出納記賬后，要傳遞給記賬會(huì) 計(jì)，在年終歸檔前由記

8、賬會(huì)計(jì)進(jìn)行整理和保存。2. 調(diào)閱出納資料 出納保存的核算資料，按規(guī)定不能外借，若有特殊情況需要調(diào)閱，必須報(bào) 經(jīng)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)，并應(yīng)登記、簽字、限期歸還。調(diào)閱的出納資料不能拆散 原卷冊。3、出納日常接觸的憑證有哪些：（5 分）出納常接觸的憑證有以下幾種：（1）工資表 工資表是各單位按月向職工支付工資的原始憑證。（2）報(bào)銷單 報(bào)銷單是各單位內(nèi)部有關(guān)人員為單位購買零星物品，接受外單位或個(gè)人的 勞務(wù)或服務(wù)而辦理報(bào)銷業(yè)務(wù)，以及單位職工報(bào)銷醫(yī)藥費(fèi)、托補(bǔ)費(fèi)等使用的單 據(jù)。（ 3）借款收據(jù) 一般適用于單位內(nèi)部所屬機(jī)構(gòu)為購買零星辦公用品，或職工因公出差等原 因向出納員借款時(shí)的憑證。（ 4）領(lǐng)款收據(jù)領(lǐng)款收據(jù)是本

9、單位職工各單位領(lǐng)取各種非工資性獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、勞務(wù) 費(fèi)和其他各種現(xiàn)金款項(xiàng)及其他單位或個(gè)人向本單位領(lǐng)取勞務(wù)費(fèi)、服務(wù)費(fèi)時(shí)填制 的，作為付款憑證的憑證。（5）差旅費(fèi)借款、報(bào)銷單出差人員預(yù)先借差旅費(fèi)可以使用差旅費(fèi)借款結(jié)算單作為原始憑證。4、填制收付款業(yè)務(wù)銀行結(jié)算單有哪些書寫要求？（ 10 分）答：書寫要求：小寫金額用阿拉伯?dāng)?shù)字逐個(gè)書寫，不得寫連筆字，在金額前要填寫人民幣 符號(hào)辛”，人民幣符號(hào) 琴”與阿拉伯?dāng)?shù)字之間不得留有空白，金額數(shù)字一律填寫 到角分，無角分的，寫“0（或符號(hào)一”，有角無分的，分位寫“0”不得用符號(hào) a »- .大寫金額用漢字壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、

10、 萬、億、元、角、分、零、整等，一律用正楷或行書字書寫，大寫金額前未印 有“人民幣 ”字樣的，應(yīng)加寫 “人民幣 ”三個(gè)字， “人民幣 ”字樣和大寫金額之間不得 留有空白，大寫金額到元或角為止的，后面要寫 “整”或“正”字，有分的，不寫 “整”或“正”字。4、如何填寫轉(zhuǎn)賬支票的出票日期？（ 4分）如 10月20日如何填寫？（ 3 分）怎樣蓋章？（ 3 分）依據(jù)相關(guān)規(guī)定：票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。為防止變造票據(jù)的出票日期，在填寫 月、日時(shí)，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應(yīng)在其 前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前加 “壹”字。10 月 20 日，應(yīng)寫成零壹拾月零貳拾日

11、。票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。大寫日期未按要求規(guī)范填 寫的，銀行可予受理，但由此造成損失的，由出票人自行承擔(dān)。結(jié)算憑證上的 日期可以使用小寫填寫。在支票的正面大寫金額下的空白處蓋上公司的財(cái)務(wù)章、法人章。5、現(xiàn)金支票與轉(zhuǎn)賬支票有什么區(qū)別？（ 2 分）限額分別是多少？（ 2 分） 各自的特點(diǎn)是什么？（ 6 分）區(qū)別：現(xiàn)金支票只能支取現(xiàn)金，轉(zhuǎn)賬支票用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算；限額：現(xiàn)金支票：一般為 5 萬元人民幣，轉(zhuǎn)賬支票最低限額為 100元人民幣特點(diǎn)：現(xiàn)金支票的特點(diǎn)：只能用來提取現(xiàn)金，它可以由存款單位簽發(fā)用于到銀行為本單位提取現(xiàn) 金，也可以簽發(fā)給其他單位和個(gè)人用來辦理結(jié)算或委托銀行代為支付現(xiàn)金給收

12、 款人；轉(zhuǎn)賬支票的特點(diǎn)：無金額起點(diǎn)的限制，只能用于轉(zhuǎn)賬，不能提取現(xiàn)金，轉(zhuǎn)賬支票可以背書轉(zhuǎn) 讓給其他債權(quán)人，客戶簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票可直接交給收款人，由收款人到其開戶 銀行辦理轉(zhuǎn)帳，轉(zhuǎn)賬支票的收款人名稱、金額可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記，未補(bǔ)記 的不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款。6、商業(yè)承兌匯票的按承兌人不同分為哪幾種？（4）到期承兌人分別是誰？（4）答：商業(yè)匯票按承兌人不同，分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票兩種；商業(yè)承 兌匯票：是到期時(shí)企業(yè)負(fù)責(zé)承兌，到期未付時(shí)，債權(quán)人無法按期獲得貨款，只能按 背書梯次提出債權(quán)申請。銀行承兌匯票：是到期時(shí)銀行無條件負(fù)責(zé)先期墊付貨款，付款后再從開票企業(yè)賬戶劃款， 債權(quán)人可以保障貨款的及時(shí)

13、回收。7、支票與銀行本票的區(qū)別？（ 10 分）銀行本票是以銀行為出票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時(shí)無條件支付確定的 金額給收款人或者持票人的票據(jù)。支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)在 見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。兩者都被用于同城結(jié)算，但兩者有著明顯的區(qū)別：一、銀行本票的出票人為銀行，一般不存在空頭票據(jù)的風(fēng)險(xiǎn)；支票的出票 人是除結(jié)算銀行以外的單位或個(gè)人，存在空頭支票的風(fēng)險(xiǎn)。因此，銀行本票的 未獲付款的風(fēng)險(xiǎn)小，信譽(yù)高。二、銀行本票屬于見票即付票據(jù)，對(duì)持票人而言，憑銀行本票即可收取現(xiàn) 款，不存在委托收款過程，因此，銀行本票在一定程度上等同于現(xiàn)金。支票雖

14、 然也屬于見票即付票據(jù)，但是，對(duì)持票人而言，存在委托收款過程，需要一定 的時(shí)間（雖然不長，但確實(shí)存在），在此期間，可能會(huì)因支票空頭而不能收到 現(xiàn)款。這就不難理解，絕大部分商戶對(duì)以支票購物的，都會(huì)要求在支票解入銀 行并收妥款項(xiàng)后才予發(fā)貨。三、行本票的提示付款期為 2個(gè)月，而支票為 10 天8、簡述出納的付款程序（ 5 分）答：出納的付款程序包括以下內(nèi)容：出納付款，須憑付款支出申請單（包括各項(xiàng)付款憑證）辦理。凡付款申請單，均須依照程序先由經(jīng)辦員、會(huì)計(jì)人員及各級(jí)主管人員申核 批準(zhǔn)簽字（章）后方得付款。出納員支付款項(xiàng)時(shí)，依序登記于：現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬。9、公司的銀行賬戶有哪幾種？（ 5 分）答：每

15、名會(huì)計(jì)人員，尤其是出納都必須清楚地知道公司的銀行賬戶情況。在了 解本公司的賬戶時(shí)候，也應(yīng)該知道公司賬戶的種類及相關(guān)知識(shí)。（一）單位銀行結(jié)算賬戶1.基本存款賬戶存款單位的現(xiàn)金支取，只能通過基本存款賬戶辦理。一個(gè)單位只能選擇一家銀行的一個(gè)營業(yè)機(jī)構(gòu)開立一個(gè)基本存款賬戶，不得 同時(shí)開立多個(gè)基本存款賬戶。2.一般存款賬戶該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。3. 臨時(shí)存款賬戶臨時(shí)存款賬戶，是指存款人因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行 結(jié)算賬戶。存款人有設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)、異地臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)、注冊驗(yàn)資情況的，可 以申請開立臨時(shí)存款賬戶。臨時(shí)存款賬戶的有效期最長不得超過 2 年。4. 專用存款賬戶專用存

16、款賬戶，是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對(duì)有特定用途資 金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。對(duì)下列資金的管理和使用，存 款人可申請開立專用存款賬戶：（ 1）基本建設(shè)資金；（ 2）更新改造資金；（ 3）財(cái)政預(yù)算外資金；（ 4）糧、棉、油收購資金；（ 5）證券交易結(jié)算資金；（ 6）期貨交易保證金；（ 7）信托基金；（8）金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金；（ 9）政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金；（ 10）單位 xx 備用金；（ 11）住房基金；（12）社會(huì)保障基金；（ 13）收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金；（ 14）黨、團(tuán)、工會(huì)設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)；（15）其他需要專項(xiàng)管理和使用的資金。（二）核準(zhǔn)類賬戶和備案類賬戶1.核準(zhǔn)類賬戶核準(zhǔn)類賬戶是指經(jīng)中國人民銀行核準(zhǔn)后方可開立的銀行結(jié)算賬戶核準(zhǔn)類賬戶主要有：（ 1）基本存款賬戶；（2）臨時(shí)存款賬戶（因注冊驗(yàn)資和增資驗(yàn)資開立的除外）；（ 3）預(yù)算單位專用存款賬戶