分支機構(gòu)財務(wù)管理要求說課講解

1、分支機構(gòu)財務(wù)管理要求第一條 為了加強對分支機構(gòu)的財務(wù)狀況進行監(jiān)管， 保證分支機 構(gòu)財務(wù)信息的真實性和資產(chǎn)的完整性，明確經(jīng)濟責任，根據(jù)中華人 民共和國會計法、企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準則及其他有關(guān)規(guī) 定，結(jié)合本公司的經(jīng)營特點和內(nèi)部管理要求，特制訂本制度。第二條 現(xiàn)金管理分支機構(gòu)現(xiàn)金使用必須符全現(xiàn)金管理制度， 備用金超過額度部分 必須及時送存銀行。不得坐支現(xiàn)金，收取的現(xiàn)金及時存入銀行賬戶。 及時登記現(xiàn)金日記賬，每月終了報送總公司財務(wù)部備案。第三條 銀行賬戶管理為及時掌握資金運營情況， 分支機構(gòu)在當?shù)劂y行只能開設(shè)基本帳 戶，由總公司和分支機構(gòu)雙方進行管理， 分支機構(gòu)不得隨意開設(shè)其他 賬戶和變更開戶銀行

2、預(yù)留印鑒。 如須變更開戶銀行預(yù)留印鑒， 必須報 總公司同意后方可變更、 開設(shè)賬戶。總公司財務(wù)部審核銀行業(yè)務(wù)往來， 付款管理權(quán)限歸屬總公司。分支機構(gòu)財務(wù)人員應(yīng)按銀行相關(guān)規(guī)定使用支票及其他銀行票據(jù)， 妥善保管支票及其他銀行票據(jù)。及時登記銀行日記賬，每月終了報送總公司財務(wù)部備案。分支機構(gòu)的銀行賬戶U盾由總公司財務(wù)部門保管和授權(quán)。第四條 印鑒管理 分支機構(gòu)財務(wù)專用章、銀行預(yù)印章和發(fā)票專用章需有專人保管。第五條 發(fā)票管理發(fā)票應(yīng)由專人購買并妥善保管， 及時將發(fā)票領(lǐng)、用、存情況匯總， 報送總公司財務(wù)部備案。 根據(jù)中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細 則使用發(fā)票 , 不得違規(guī)使用發(fā)票。每月向總公司財務(wù)部報送發(fā)票使

3、 用情況表， 內(nèi)容包括日期、 發(fā)票號碼、 項目名稱、開票單位、金額等。第六條 管理費的計提 分支機構(gòu)財務(wù)人員應(yīng)于次月一日提交上月開出的發(fā)票復(fù)印件給 總公司，總公司財務(wù)人員根據(jù)分公司提交的相關(guān)數(shù)據(jù)進行財務(wù)核算出 分支機構(gòu)實際業(yè)務(wù)費用、 到賬金額和應(yīng)交的管理費等， 管理費計提參 照分支機構(gòu)經(jīng)營協(xié)議書附件一。分支機構(gòu)財務(wù)人員在核算后 3 天內(nèi)將管理費轉(zhuǎn)入總公司財務(wù)人 員指定賬戶。分支機構(gòu)財務(wù)人員也應(yīng)做好管理費核算的記錄， 以便核對。 每月 報送總公司備案。第七條 納稅申報 分支機構(gòu)財務(wù)人員需熟悉國家稅收法律法規(guī)及當?shù)叵嚓P(guān)的財稅 法規(guī)，每月做好納稅申報工作和報送相關(guān)報表。分支機構(gòu)需提供稅號和報稅密碼給

4、總公司指定財務(wù)人員， 以便審 核分支機構(gòu)是否是按發(fā)票開據(jù)的金額交納稅款并進行申報納稅。第八條 總公司與分支機構(gòu)款項往來管理 總公司與分支機構(gòu)款項往來包括總公司為分支機構(gòu)代墊的款項、 借款、投標保證金、投標擔保金、履約保證金及分支機構(gòu)向總公司繳 交的經(jīng)營保證金。分支機構(gòu)財務(wù)人員必須做好以上款項往來的登記， 每月及時報送 總公司備案及與總公司核對。第九條 賬務(wù)管理 分支機構(gòu)財務(wù)人員應(yīng)該嚴格遵守國家會計制度和稅法進行賬務(wù) 核算?？偣緦徍朔种C構(gòu)賬務(wù)情況，包括會計憑證、會計賬簿、會 計報表和其他會計資料是否真實、完整、準確、合法、規(guī)范。分支機構(gòu)次月 10 日前，將當期往來明細表、資產(chǎn)負債表、損益 表

5、上報總公司。年度終了 40 天內(nèi)，應(yīng)將本年度資產(chǎn)負債表、損益表、 現(xiàn)金流量表上報總公司財務(wù)部， 必要時需配合總公司及時提供相關(guān)的 財務(wù)數(shù)據(jù)資料。第十條 分支機構(gòu)財務(wù)人員變動管理 分支機構(gòu)主要會計人員離職或調(diào)離時，總公司財務(wù)部派人進行 離任監(jiān)督，交接完畢后方可離職或調(diào)離，分支機構(gòu)經(jīng)理到場監(jiān)交。出 納離職或調(diào)離時分支機構(gòu)經(jīng)理及會計到場監(jiān)交， 交接完畢后方可離職 或調(diào)離。離職或調(diào)離人員須與分支機構(gòu)結(jié)清經(jīng)手的所有往來款項。 會計、出納離職或調(diào)離時，對已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填會計 憑證的，應(yīng)當填制完畢，尚未登記的帳目，應(yīng)當?shù)怯浲戤?，并在最?一筆余額處簽名或者加蓋其印章。 同時，會計、出納須整理應(yīng)移交的

6、 各項資料并編制移交清冊， 列明應(yīng)當移交的會計憑證、 會計帳簿、會 計報表、印章、發(fā)票和其它會計資料， 接受人須依清冊逐項核對無誤； 對未了事項寫出書面說明。 出納離職或調(diào)離時需當面盤查現(xiàn)金， 如實 填寫“庫存現(xiàn)金盤點表”和“銀行存款余額表” 。對移交的財務(wù)數(shù)據(jù) 資料要進行賬款、 賬證、賬賬的核對， 核對無誤后移交雙方和監(jiān)交人 須在所有的移交文件上簽字且注明正式移交的日期。如未按上述規(guī)定辦理離職或調(diào)離手續(xù)，就不屬于正常情況下的 離職或調(diào)離，總公司有權(quán)對此做出相關(guān)的處罰規(guī)定。第十一條 總公司財務(wù)部指派人員定期和不定期到各分支機構(gòu) 稽核。 重點就分支機構(gòu)財務(wù)、 制度執(zhí)行情況和應(yīng)收帳款等進行現(xiàn)場查核。對在查核