注冊會計師表格匯總

1、表 251P公司備查簿單位：萬元20X7年1月1日項目賬面 價值公允價值公允價值與賬面 價值的差額合并報表調 整余額備注S公司：流動資產3 8003800非流動資產1 9002 000其中：固定資產一 一A辦公樓600700100(1) 5695該辦公樓的剩余折舊年限為20年，采 用年限平均法計提折舊資產總計5 7005 500流動負債1 3001 300非流動負債900900負債合計2 2002 200股本2 0002 000資本公積1 5001 600100,盈余公積00未分配利潤00股東權益合計3 5003 600負債和股東權益總：15 7005 800*100萬元為在購買日S公司可辨認

2、凈資產公允價值大于張面價值的差額。表252資產負債表（簡表）會企01表編制單位：P公司20X7年12月31日單位：萬元資 產期末余額年初余領負債和所有者權益 （或股東權益）期末余額年初余額流動資產：流動負債：貨幣資金1 0003 000應付票據1 0001 000應收票據1 4001 000應付賬款3 0002 000其中：應收S公司票據100偵收款項200300應收賬款1 8001 300其中：預收S公司賬款100其中：應收公司賬款475應付職工薪酬1 0002 100預付款項770應交稅費8001 000存貨1 0003 800流動負債合計6 0006 400其中：向S公司購入存貨1 00

3、0非流動負債：流動資產合計5 9709 100長期借款2 0002 000非流動資產：應付債券600600可供出售金融資產非流動負債合計2 6002 600持有至到期投資200200負債合計8 6009 000其中：持有s公司債券200200長期股權投資4 7001 700所有者權益（或股東權益）：資 產期末余額年初余領負債和所有者權益 （或股東權益）期末余額年初余額其中：對S公司投資3 000實收資本（或股本）4 0004 000固定資產1 1003 300資本公積800800其中：向S公司購入固定資產200盈余公積1 000732無形資產630700未分配利潤1 200468非流動資產合計

4、9 6305 900所有者權益合計7 0006 000資產總計15 60015 000負債和所有者權益總計15 60015 000表 253編制單位：S公司資產負債表（簡表）20X7年12月31日會企01表 單位：萬元資 產期末余額年初余額負債和股東權益期末余額年初余額流動資產：流動負債：貨幣資金500300應付票據400300應收票據300100其中：應付票據P公司100應收賬款760600應付賬款500400預付款項400其中：應付P公司賬款500其中：預付P公司賬款100預收款項50存貨1 1002 800應付職工薪酬100350流動資產合計3 0603 800應交稅費60200非流動資

5、產：流動負債合計1 0601 300可供出售金融資產800700非流動負債：持有至到期投資長期借款700700長期股權投資應付債券200200固定資產2 1001 200其中：應付債券P公司200200其中：向P公司購入固定資產108非流動負債合計900900無形資產負債合計1 9602 200非流動資產合計2 9001 900股東權益：股本2 0002 000資本公積1 6001 500其中：可供出售金融資產公允價值變動100盈余公積1000未分配利湖3000股東權益合計4 0003 500資產總計5 9605 700負債和股東權益總計5 9605 700表254合并工作底稿（簡表）20X7

6、年單位：萬元項目P公司S公司合計金額抵銷分錄少數股東權益合并金額報表金額借方貸方報表金額借方貸方借方貸方（利潤表項目）營業(yè)收入8700630015000(11)1000(13)300(17)350010200營業(yè)成本115015709020(12)200(11)1000(13)270(17)35004450營業(yè)稅金及附加300125425425銷售費用15102525管理費用10012(1)5117(16)1(14)10108財務費用30090390(18)20370資產減值損失2525(7)250投資收益500(3)480(2)796816(18)20(19)7960營業(yè)利潤40104807

7、96149355814581748254822營業(yè)外支出1010(15)100利潤總額4000480796149355804581748354822所得稅費用132049318131813凈利潤2680480796100053991581748353009少數股東損益(19)199199199仃屬于母公司所 有者的凈利潤2810（所有者權益變 動表項目）未分配利潤年初1680468(19)0468婦屬于母公司所 有者的凈利潤2810利潤分配19487002648(19)100(19)6001948未分配利潤年末120048079630051811(5)2956311(19)2955830133

8、0歸屬于少數股東 的未分配利潤一 一年初00少數股東損益199199對少數股東的利 潤分配120120項目P公司S公司合計金額抵銷分錄少數股東權益合并金額報表金額借方貸方報表金額借方貸方借方貸方仃屬于少數股東 的未分配利潤一年末7979資木公積一一年 初80015001002400(5)1600800可供出售金融資 產公允價值變動凈額100100(5)1000權益法下被投資 單位其他所有者 權益變動的影響(4)808080資木公積一一年末80080160010025801700880盈余公積一一年韌7320732(19)0732提取盈余公積268100368(19)100268盈余公積一一年末

9、1000100110001001000（資產負債表項 目）流動資產：貨幣資金100050015001500應收票9) 4001300其中：應收S公 司票據100400(9)4000應收賬7)25(6)5002085其中：應收S公司賬款175475(7)25(6) 5000預付款項7704001170(8)1001070其中：頂付P公 司賬款100100(8)1000存貨100011002100(12)2001900其中：向S公司 購入存貨10001000(12)200800流動資產合計5970306090302512007855非流動資產：可

10、供出售金融資 產800800800持有至到期投資200200(10)2000項目P公司S公司合計金額抵銷分錄少數股東權益合并金額報表金額借方貸方報表金額借方貸方借方貸方其中：持有s公 司債券200200(10)2000長期股權投資：4700(2)796(4)80(3)4805096(5)33961700其中：對S公司投資3000(2)796(4)80(3)4803396(5)33960固定資產11002100100-(1)56295(14)10(15)10(13)30(16)16284其中：s公司一 一A辦公樓100-(1)59595向S公司 購入固定資產200200(14)10(13)301

11、80向P公司 購入固定資產108108(15)10(16)1117無形資產630630630商譽(5)120120非流動資產合計9630876-180290010051302114036279534資產總計156008764805960100522051165482717389流動負債：應付票據10004001400(9)4001000其中：應付票據一一P公司400100(9)4000應付賬款30005003500(6)5003000其中：應付P公 司賬款500500(6)5000預收款項200200(8)100100其中：偵收S公 司賬款100100(8)1000應付職工薪酬10001001

12、1001100應交稅費80060860860流動負債合計60001060706010006060非流動負債：長期借款200070027002700應付債券600200800(10)200600其中：應付債券P公司200200(10)2000非流動負債合計260090035002003300負債合計860019601056012009360所有者權益（或 股東權益）：項目P公司S公司合計金額抵銷分錄少數股東權益合并金額報表金額借方貸方報表金額借方貸方借方貸方實收資本（或股 木）100020006000(5)20004000資本公積800(4)801600100-2580(5)1700880其中：

13、可供出售 金融資產公允價 值變動1001001000盈余公積10001001100(5)1001000未分配利澗1200(3)480(2)796300(1)51811(5)295 (11)1000 (13)300 (17)3500 (12)200(16)1(18)20 (19)796 (19)199(19)0 6311(11)1000(13)270(17)3500(14)10(18)20(7)25(15)10(19)100(19)600(19)2955830(19)1991330少數股東權益(5)819819所有者權益合計7000-1808764000510011491101115830819

14、8029負債和所有者權 益總計15600480876596051002205111311583081917389（現金流量表項目）經營活動產生的現金流量：銷售商品、提供 勞務收到的現金7675599013665(21)3600(22)3009765收到其他與經營 活動有關的現金經營活動現金流 入小計767559901366539009765購買商品、接受 勞務支付的現金142032701690(21)36001090支付給職匚以及 為職工支付現金110025013501350支付的各項稅費182075825782578支付其他與經營 活動有關的現金45226767經營活動現金流 出小計1385

15、4300858536004985項目P公司S公司合計金額抵銷分錄少數股東權益合并金額報表金額借方貸方報表金額借方貸方借方貸方經營活動產生的 現金流量凈額329016904980360039004680投資活動產生的 現金流量：收回投資收到的 現金取得投資收益收 到的現金500500(20)5000處置固定資產、 無形資產和其他 長期資產收回的現金凈額120120(23) 1200處置子公司及其 他營業(yè)單位收到 的現金凈額收到其他與投資 活動有關的現金投資活動現金流 入小計6206206200購建固定資產、 無形資產和其他 長期資產支付的 現金9308001730(22)300(23)12013

16、10投資支付的現金取得子公司及其 他營業(yè)單位支付 的現金凈額300030003000支付其他與投資 活動有關的現金投資活動現金流 出小計393080047304204310投資活動產生的 現金流量凈額-3310-800-4110200-4310籌資括動產生的現金流量：吸收投資收到的 現金取得借款收到的 現金收到其他與籌資 活動有關的現金項目P公司S公司合計金額抵銷分錄少數股東權益合并金額報表金額借方貸方報表金額借方貸方借方貸方籌資活動現金流 入小計償還債務支付的 現金分配股利、利潤 或償付利息支付 的現金19806902670(20)5002170其中：子公司支 付給少數股東的 股利、利潤12

17、0120支付其他與籌資 活動有關的現金籌資活動現金流 出小計198069026705002170籌資活動產生的 現金流量凈額-1980-690-2670500-2170現金及現金等價物凈增加額-2000200-1800T800年初現金及現金等價物余額300030033003300年末現金及現金 等價物余額100050015001500此金額為合計金額。此金額由表251： P公司備查饗中記錄的“公允價值與賬面價值的差額”中100萬元直接轉入。此金額由表251： P公司備查簿中記錄的“公允價值與賬面價值的差額”中100萬元直接轉入。表25T編制單位：P公司合并資產負債表20X7年12月31日會合0

18、1表 單位：萬元資產期末余額年初余額負債和所有者權益 （或股東權益）期末余額年初余顓流動資產：流動負債：貨幣資金1 500短期借款結算備付金向中央銀行借款拆出資金吸收存款及同業(yè)存放交易性金融資產拆入資金應收票據1 300交易性金融負債應收賬款2 085應付票據1 000偵付款項1 070應付賬款3 000應收保費偵收款項100應收分保賬款賣出回購金融資產款應收分保合同準備金應付手續(xù)費及傭金應收利息應付職工薪酬1 100其他應收款應交稅費800買入返售金融資產應付利息存貨1 900其他應付款一年內到期非流動資產應付分保賬款其他流動資產保險合同準備金流動資產合計7 855代理買賣證券款非流動資產：

19、代理承銷證券款發(fā)放貸款及墊款一年內到期的非流動和負債可供出售金融資產800其他流動負債持有至到期投資0流動負債合計6 060長期應收款非流動負債：長期股權投資1 700長期借款2 700投資性房地產應付債券600固定資產6 284長期應付款在建工程專項應付款工程物資預計負債固定資產清理遞延所得稅負債生產性生物資產其他非流動負債油氣資產非流動負債合計3 300無形資產630負債合計9 360開發(fā)支出所有者權益（或股東權益）：商譽120實收資本（或股本）4 000長期待攤費用資本公積880遞延所得稅資產減：庫存股其他非流動資產盈余公積1 000資產期末余額年初余額負債和所有者權益 （或股東權益）期

20、末余額年初余額非流動資產合計9 531一般風險準備未分配利潤1 330外幣報表折算差額歸屬于母公司所有者權益合”7 210少數股東權益819所有者權益合計8 029資產總計17 389負債和所有者權益總計17 389利潤表（簡表）會企02表 256表20義7年度 元單位：萬項 目P公司S公司一、營業(yè)收入8 7006 300減：營業(yè)成本4 4504 570營業(yè)稅金及附加300125銷售費用1510管理費用10012財務費用30090資產減值損失25力山公允價值變動收益（損失以號填列）投資收益（損失以號填列）500二、營業(yè)利澗（虧損以"一"號壩列）4 0101 193力山營業(yè)外

21、收入減：營業(yè)外支出10三、利澗總額（虧損總額以號填列）4 0001 493減：所得稅費用1 320493四、凈利潤（凈虧損以"一”號填列）2 6801 000表 257合并利潤表會合02表編制單位：P公司20X7年度單位：萬元項 目木年金額上年金額一、營業(yè)總收入10 200其中：營業(yè)收入10 200利息收入保費凈收入手續(xù)費及傭金收入二、營業(yè)總成本5 378其中：營業(yè)成本4 450利息支出手續(xù)費及傭金支出退保金賠付支出凈額提取保險責任準備金凈額保通紅利支出分保費用營業(yè)稅金及附加425銷售費用25管理費用108財務費用370資產減值損失0力H：公允價值變動收益（損失以“一”號填列）投資收

22、益（損失以號填列）0其中：對聯營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益匯兌收益（損失以號填列）三、營業(yè)利潤（虧損以“一”號填列）4 822力口：營業(yè)外收入減：營業(yè)外支出0其中：非流動資產處置損失四、利潤總額（虧損總額以號填列）4 822減：所得稅費用1 813五、凈利澗（凈虧損以號填列）3 009歸屬于母公司所有者的凈利泅2 810少數股東損益199六、每股收益（-）基本每股收益項 目木年金額上年金額（二）稀擇每股收益表258現金流表（簡表）會企03表20X7年度單位：萬元項 目P公司S公司一、經營活動產生的現金流量：精售商品、提供勞務收到的現金7 6755 990收到的稅費返還收到其他與經營活動有關的現金

23、經營活動現金流入小計7 6755 990購買商品、接受勞務支付的現金1 4203 170支付給職工以及為職工支付現金1 100250支付的各項稅費1 820758支付其他與經營活動有關的現金4522經營活動現金流出小計4 3854 200經營活動產生的現金流殳凈額3 2901 790二、投資活動產生的現金流最：收回投資收到的現金取得投資收益收到的現金500處置固定資產、無形資產和其他長期資產收回的現金凈額120處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現金凈額收到其他與投資活動有關的現金投資活動現金流入小計620購建固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現金930800投資支付的現金取得子公司及其他營業(yè)唯

24、位支付的現金凈額3 000支付其他與投資活動有關的現金投資活動現金流出小計3 930800投資活動產生的現金流量凈額-3 310-800三、籌資活動產生的現金流量：吸收投資收到的現金取得借款收到的現金收到其他與籌資活動有關的現金籌資活動現金流入小計償還債務支付的現金分配股利、利澗或償付利息支付的現金1 980690支付其他與籌資活動有關的現金籌資活動現金流出小計1 980690籌資活動產生的現金流量凈額-1 980-690四、匯率變動對現金的影響額項 目P公司S公司五、現金及現金等價物凈增加額-2 000200力H：年初現金及現金等價物余額3 000300六、年末現金及現金等價物余額1 000

25、500表25T合并現金流表會合03表編制單位：P公司20X7年度單位：萬項 目本年金額上年金額一、經營活動產生的現金流量：銷售商品、提供勞務收到的現金9 765客戶存款和同業(yè)存放款項凈增加額向中央銀行借款凈增加額向其他金融機構拆入資金凈增加額收到原保險合同保費取得的現金收到再保險業(yè)務現金凈額保戶儲金及投資款凈增加額處置交易性金融資產凈增加額收取利息、手續(xù)贄及傭金凈增加額拆入資金凈增加額回購業(yè)務資金凈增加額收到的稅費返還收到其他與經營活動有關的現金經營活動現金流入小計9 765購買商品、接受勞務支付的現金1 090客戶貸款及墊款凈增加額存放中央銀行和同業(yè)款項凈增加額支付原保險合同賠付款項的現金支

26、付利息、手續(xù)費及傭金的現金支付保單紅利的現金支付給職工以及為職工支付的現金1 350支付的各項稅費2 578支付其他與經營活動有關的現金67經營活動現金流出小計4 985經營活動產生的現金流量凈額4 680二、投資活動產生的現金流量：收回投資收到的現金取得投資收益收到的現金0處置固定資產、無形資產和其他長期資產收回的現金凈額0項 目本年金額上年金額處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現金凈額收到其他與投資活動有關的現金投資活動現金流入小計0購建固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現金1 310投資支付的現金質押貸款凈增加額取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現金凈額3 000支付其他與投資活動有關的現金

27、投資活動現金流出小計1 310投資活動產生的現金流量凈額-4 310三、籌資活動產生的現金流量：吸收投資收到的現金其中：子公司吸收少數股東投資收到的現金取得借款收到的現金發(fā)行債券收到的現金收到其他與籌資活動有關的現金籌資活動現金流入小計償還債務支付的現金分配股利、利澗或償付利息支付的現金2 170其中：子公司支付給少數股東的股利、利演120支付其他與籌資活動有關的現金籌資活動現金流出小計2 170籌資活動產生的現金流量凈額-2 170四、匯率變動對現金的影響五、現金及現金等價物凈增加額-1 800力口：年初現金及現金等價物余額3 300六、年末現金及現金等價物余額1 500表 2510所有者權

28、益變動表（簡表）20義7年度會企04表單位：萬元項 目P公司S公司實收資本（或股 本）本積 資公余積 盈公未分配 利潤所有者權 益合計實收 資本 （或股 本）本積 資公盈余 公積未分配 利潤所有者權 益合計一、上年年末余額4 0008007321686 0002 0001 500003 500力口：會計政策變更前期差錯更正二、本年年初余額4 0008007324686 0002 0001 500003 500三、本年增減變動金額（減 少以“一”號填列）（-）凈利潤2 6802 6801 0001 000（二）直接計入所有者權益 的利得和損失（三）可供出售金融資產公 允價值變動凈額100100（四）利潤分配268-1 948-1 680100-700-6001 .提取盈余公積268-2680100-10002.對所有者（或股東）的分配-1 680-1 680-600-600四、木年年末余額4 0008001 0001 2007 0002 0001 6001003004 000表2