企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析(ppt 23頁)

1、office職場(chǎng)應(yīng)用書庫 excel 2010excel 2010函數(shù)圖表函數(shù)圖表入門與實(shí)戰(zhàn)體驗(yàn)入門與實(shí)戰(zhàn)體驗(yàn)輕松實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表分析 資產(chǎn)負(fù)債表分析 利潤(rùn)表分析 財(cái)務(wù)比率計(jì)算與分析資產(chǎn)負(fù)債表分析 建立比較資產(chǎn)負(fù)債表 1建立資產(chǎn)負(fù)債表并設(shè)置比較分析標(biāo)識(shí) 2計(jì)算資產(chǎn)負(fù)債表中的期初與期末增加（減少）金額 3建立“金額排序”和“比率排序”的輔助表 4對(duì)增加（減少）金額與比率進(jìn)行排序 資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)比較分析 1建立資產(chǎn)負(fù)債表并設(shè)置結(jié)構(gòu)比較分析列標(biāo)識(shí) 2計(jì)算用于結(jié)構(gòu)比較分析數(shù)據(jù) 3創(chuàng)建用于建立“結(jié)構(gòu)排序”和“增減排序”的輔助表 4對(duì)結(jié)構(gòu)與增減進(jìn)行排序 5利用餅圖分析資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)利用餅圖分析資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)創(chuàng)

2、建餅圖的具體操作步驟如下：步驟1：創(chuàng)建資產(chǎn)類項(xiàng)目結(jié)構(gòu)分析圖表。在“資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)比較分析”工作表的r5:t15單元格區(qū)域中，在excel工作界面中選擇“插入”主選項(xiàng)卡，再單擊【圖表】按鈕下的三角按鈕，從彈出菜單中選擇“餅圖”選項(xiàng)，即可打開圖表類型選項(xiàng)區(qū)域，如圖8-68所示。步驟2：在圖表類型區(qū)域中選擇“分離型三維餅圖”類型并單擊，即可在excel工作界面中創(chuàng)建一個(gè)餅圖，如圖8-69所示。利用餅圖分析資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)創(chuàng)建餅圖的具體操作步驟如下：步驟3：為餅圖添加圖表標(biāo)題并顯示出各系列所占百分比。在excel工作界面中選中圖表，單擊【快速布局】下拉按鈕，從彈出的圖表類型中選擇既包含標(biāo)題又顯示百分比的

3、樣式，如圖8-70所示。步驟4：在添加的圖表標(biāo)題文本框中輸入圖表的標(biāo)題信息，再在快速布局工具欄中設(shè)置圖表的樣式，如圖8-71所示。利用餅圖分析資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)創(chuàng)建餅圖的具體操作步驟如下：步驟5：創(chuàng)建負(fù)債及所有者權(quán)益類項(xiàng)目結(jié)構(gòu)分析圖表。在“資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)比較分析”工作表中選中u5:v7、u11:v17單元格區(qū)域（結(jié)構(gòu)為0的可以不參與繪制圖表），在excel工作界面中選擇“插入”主選項(xiàng)卡，再單擊【圖表】按鈕下三角按鈕，從彈出菜單中選擇“餅圖”選項(xiàng)，即可打開圖表類型選項(xiàng)區(qū)域，如圖8-72所示。步驟6：在圖表類型區(qū)域中選擇“餅圖”類型并單擊，即可在excel工作界面中創(chuàng)建一個(gè)餅圖，如圖8-73所示。利用

4、餅圖分析資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)創(chuàng)建餅圖的具體操作步驟如下：步驟7：添加圖表標(biāo)題并顯示出各系列所占百分比。在excel工作界面中選中圖表，單擊【快速布局】下拉按鈕，從彈出的圖表類型中選擇既包含標(biāo)題又顯示百分比的樣式，如圖8-74所示。在添加的圖表標(biāo)題文本框中輸入圖表的標(biāo)題信息，再在快速布局工具欄中設(shè)置圖表的樣式，如圖8-75所示。利潤(rùn)表分析 建立比較利潤(rùn)表 1建立利潤(rùn)表并設(shè)置比較分析標(biāo)識(shí) 2計(jì)算比較利潤(rùn)表中的分析數(shù)據(jù) 3對(duì)增加（減少）金額和百分比進(jìn)行排序 利潤(rùn)表結(jié)構(gòu)比較分析 1建立利潤(rùn)表結(jié)構(gòu)比較分析并設(shè)置比較分析標(biāo)識(shí) 2計(jì)算用于結(jié)構(gòu)比較分析數(shù)據(jù) 3創(chuàng)建用于建立“結(jié)構(gòu)排序”和“增減排序”的輔助表 4對(duì)結(jié)構(gòu)

5、與增減進(jìn)行排序?qū)υ黾樱p少）金額和百分比進(jìn)行排序具體的操作步驟如下：步驟1：計(jì)算“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”項(xiàng)目的增加（減少）金額排位。在“比較利潤(rùn)分析表”工作表的g5單元格中輸入公式“=if(e5=0,rank(abs(e5),$k$5:$k$16)”，即可計(jì)算出“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”增加（減少）金額在k5:k16單元格區(qū)域中的排位，如圖8-86所示。步驟2：利用excel自動(dòng)填充功能，將g5單元格中公式向下復(fù)制到其他單元格中，即可快速計(jì)算出其他各個(gè)項(xiàng)目與上期比較增加（減少）金額的排位（計(jì)算合計(jì)值的項(xiàng)目不參與排序），如圖8-87所示。對(duì)增加（減少）金額和百分比進(jìn)行排序具體的操作步驟如下：步驟3：計(jì)算“主營(yíng)業(yè)務(wù)

6、收入”項(xiàng)目的增加（減少）百分比排位。在“比較利潤(rùn)分析表”工作表的h5單元格中輸入公式“=if(f5=0,rank(abs(f5),$l$5:$l$16)”，即可計(jì)算出“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”增加（減少）百分比在l5:l16單元格區(qū)域中的排位，如圖8-88所示。步驟4：利用excel自動(dòng)填充功能，將h5單元格中公式向下復(fù)制到其他單元格中，即可快速計(jì)算出其他各個(gè)項(xiàng)目與上期比較增加（減少）百分比的排位（計(jì)算合計(jì)值的項(xiàng)目不參與排序），如圖8-89所示。財(cái)務(wù)比率計(jì)算與分析 了解財(cái)務(wù)比率分析指標(biāo) 1盈利能力比率分析 2變現(xiàn)能力比率分析 3負(fù)債比率分析 4資產(chǎn)管理比率分析 根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表計(jì)算具體財(cái)務(wù)比率 1建立財(cái)務(wù)比

7、率分析模型 2分析財(cái)務(wù)比率分析財(cái)務(wù)比率具體的操作步驟如下：步驟1：計(jì)算權(quán)益報(bào)酬率。其計(jì)算公式為：權(quán)益報(bào)酬率=凈利潤(rùn)/股東權(quán)益平均總額，在“財(cái)務(wù)比率分析”工作表的c5單元格中輸入公式“=2*利潤(rùn)表!c19/(資產(chǎn)負(fù)債表!e25+資產(chǎn)負(fù)債表!f25)”，即可計(jì)算出“盈利能力分析”項(xiàng)目中的“權(quán)益報(bào)酬率”的比率值，如圖8-115所示。步驟2：計(jì)算資產(chǎn)報(bào)酬率。計(jì)算公式為：資產(chǎn)報(bào)酬率=凈利潤(rùn)/平均資產(chǎn)總額，在“財(cái)務(wù)比率分析”工作表的c6單元格中輸入公式“=2*利潤(rùn)表!c19/(資產(chǎn)負(fù)債表!b27+資產(chǎn)負(fù)債表!c27)”，即可計(jì)算出“盈利能力分析”項(xiàng)目中“資產(chǎn)報(bào)酬率”的比率值，如圖8-116所示。分析財(cái)務(wù)比

8、率具體的操作步驟如下：步驟3：計(jì)算銷售毛利率。計(jì)算公式為：銷售毛利率=銷售毛利/銷售收入凈額（銷售毛利率=銷售收入-銷售成本），在“財(cái)務(wù)比率分析”工作表的c7單元格中輸入公式“=(利潤(rùn)表!c4-利潤(rùn)表!c5)/利潤(rùn)表!c4”，即可計(jì)算出“盈利能力分析”項(xiàng)目中的“銷售毛利率”的比率值，如圖8-117所示。步驟4：計(jì)算銷售凈利率。計(jì)算公式為：銷售凈利率=凈利潤(rùn)/銷售收入凈額，在“財(cái)務(wù)比率分析”工作表的c8單元格中輸入公式“=利潤(rùn)表!c19/利潤(rùn)表!c4”，即可計(jì)算出“盈利能力分析”項(xiàng)目中的“銷售凈利率”的比率值，如圖8-118所示。分析財(cái)務(wù)比率具體的操作步驟如下：步驟5：計(jì)算流動(dòng)比率。計(jì)算公式為：

9、流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債，在“財(cái)務(wù)比率分析”工作表的c10單元格中輸入公式“=資產(chǎn)負(fù)債表!c16/資產(chǎn)負(fù)債表!f16”，即可計(jì)算出“變現(xiàn)能力比率分析”項(xiàng)目中的“流動(dòng)比率”的比率值，如圖8-119所示。步驟6：計(jì)算速動(dòng)比率。計(jì)算公式為：速動(dòng)比率=（流動(dòng)資產(chǎn)-存貨）/流動(dòng)負(fù)債，在“財(cái)務(wù)比率分析”工作表的c11單元格中輸入公式“=(資產(chǎn)負(fù)債表!c16-資產(chǎn)負(fù)債表!c11)/資產(chǎn)負(fù)債表!f16”，即可計(jì)算出“變現(xiàn)能力比率分析”項(xiàng)目中“速動(dòng)比率”的比率值，如圖8-120所示。分析財(cái)務(wù)比率具體的操作步驟如下：步驟7：計(jì)算資產(chǎn)負(fù)債率。計(jì)算公式為：資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額，在“財(cái)務(wù)比率分析”工作表的

10、c13單元格中輸入公式“=資產(chǎn)負(fù)債表!f16/資產(chǎn)負(fù)債表!c27”，即可計(jì)算出“負(fù)債能力比率分析”項(xiàng)目中的“資產(chǎn)負(fù)債率”的比率值，如圖8-121所示。步驟8：計(jì)算產(chǎn)權(quán)比率。計(jì)算公式為：產(chǎn)權(quán)比率=負(fù)債總額/股東權(quán)益，在“財(cái)務(wù)比率分析”工作表的c14單元格中輸入公式“=資產(chǎn)負(fù)債表!f16/資產(chǎn)負(fù)債表!f25”，即可計(jì)算出“負(fù)債能力比率分析”項(xiàng)目中的“產(chǎn)權(quán)比率”的比率值，如圖8-122所示。分析財(cái)務(wù)比率具體的操作步驟如下：步驟7：計(jì)算資產(chǎn)負(fù)債率。計(jì)算公式為：資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額，在“財(cái)務(wù)比率分析”工作表的c13單元格中輸入公式“=資產(chǎn)負(fù)債表!f16/資產(chǎn)負(fù)債表!c27”，即可計(jì)算出“負(fù)債能

11、力比率分析”項(xiàng)目中的“資產(chǎn)負(fù)債率”的比率值，如圖8-121所示。步驟8：計(jì)算產(chǎn)權(quán)比率。計(jì)算公式為：產(chǎn)權(quán)比率=負(fù)債總額/股東權(quán)益，在“財(cái)務(wù)比率分析”工作表的c14單元格中輸入公式“=資產(chǎn)負(fù)債表!f16/資產(chǎn)負(fù)債表!f25”，即可計(jì)算出“負(fù)債能力比率分析”項(xiàng)目中的“產(chǎn)權(quán)比率”的比率值，如圖8-122所示。分析財(cái)務(wù)比率具體的操作步驟如下：步驟9：計(jì)算有形凈值債務(wù)率。計(jì)算公式為：有形凈值債務(wù)=負(fù)債總額/（所有者權(quán)益-無形資產(chǎn)-遞延資產(chǎn)），在“財(cái)務(wù)比率分析”工作表的c15單元格中輸入公式“=資產(chǎn)負(fù)債表!f16/資產(chǎn)負(fù)債表!f25”，即可計(jì)算出“負(fù)債能力比率分析”項(xiàng)目中的“有形凈值債務(wù)率”的比率值，如圖8

12、-123所示。步驟10：計(jì)算總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。計(jì)算公式為：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=產(chǎn)品銷售收入凈額/平均資產(chǎn)總額，其中平均資產(chǎn)總額=（期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額）/2，在“財(cái)務(wù)比率分析”工作表的c18單元格中輸入公式“=2*利潤(rùn)表!c4/(資產(chǎn)負(fù)債表!b27+資產(chǎn)負(fù)債表!c27)”，即可計(jì)算出“資產(chǎn)管理比率分析”項(xiàng)目中的“總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率”的比率值，如圖8-124所示。分析財(cái)務(wù)比率具體的操作步驟如下：步驟12：計(jì)算固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。計(jì)算公式為：固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=產(chǎn)品銷售收入凈額/固定資產(chǎn)平均凈值，其中固定資產(chǎn)平均凈值=（期初固定資產(chǎn)凈值+期末固定資產(chǎn)凈值）/2，在“財(cái)務(wù)比率分析”工作表的c19單元格中輸入公式“=2

13、*利潤(rùn)表!c4/(資產(chǎn)負(fù)債表!b21+資產(chǎn)負(fù)債表!c21)”，即可計(jì)算出“資產(chǎn)管理比率分析”項(xiàng)目中的“固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率”的比率值，如圖8-125所示。步驟13：計(jì)算流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。計(jì)算公式為：流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=產(chǎn)品銷售成本凈額/流動(dòng)資產(chǎn)平均占用額，其中流動(dòng)資產(chǎn)平均占用額=（期初流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)+期末流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)）/2，在“財(cái)務(wù)比率分析”工作表的c20單元格中輸入公式“=2*利潤(rùn)表!c4/(資產(chǎn)負(fù)債表!b16+資產(chǎn)負(fù)債表!c16)”，即可計(jì)算出“資產(chǎn)管理比率分析”項(xiàng)目中的“流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率”的比率值，如圖8-126所示。分析財(cái)務(wù)比率具體的操作步驟如下：步驟14：計(jì)算應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率。計(jì)算公式為：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)

14、率=銷售收入/平均應(yīng)收賬款，其中平均應(yīng)收賬款=（期初應(yīng)收賬款+期末應(yīng)收賬款）/2，在“財(cái)務(wù)比率分析”工作表的c21單元格中輸入公式“=2*利潤(rùn)表!c4/(資產(chǎn)負(fù)債表!b9+資產(chǎn)負(fù)債表!c9)”，即可計(jì)算出“資產(chǎn)管理比率分析”項(xiàng)目中的“應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率”的比率值，如圖8-127所示。步驟15：計(jì)算應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)。計(jì)算公式為：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，在“財(cái)務(wù)比率分析”工作表的c22單元格中輸入公式“=360/c21”，即可計(jì)算出“資產(chǎn)管理比率分析”項(xiàng)目中的“應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)”值，如圖8-128所示。分析財(cái)務(wù)比率具體的操作步驟如下：步驟16：計(jì)算存貨周轉(zhuǎn)率。計(jì)算公式為：存貨周轉(zhuǎn)率=

15、銷貨成本/平均存貨，其中平均存貨=（期初存貨余額+期末存貨余額）/2，在“財(cái)務(wù)比率分析”工作表的c23單元格中輸入公式“=2*利潤(rùn)表!c5/(資產(chǎn)負(fù)債表!b11+資產(chǎn)負(fù)債表!c11)”，即可計(jì)算出“資產(chǎn)管理比率分析”項(xiàng)目中的“存貨周轉(zhuǎn)率”的比率值，如圖8-129所示。步驟17：計(jì)算存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)。計(jì)算公式為：存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/存貨周轉(zhuǎn)率，在“財(cái)務(wù)比率分析”工作表的c24單元格中輸入公式“=360/c23”，即可計(jì)算出“資產(chǎn)管理比率分析”項(xiàng)目中的“存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)”值，如圖8-130所示。專家課堂（常見問題與解答）點(diǎn)撥點(diǎn)撥1 1：在使用rank函數(shù)進(jìn)行數(shù)值排位時(shí)如果數(shù)值相同，應(yīng)如何進(jìn)行排序呢？解答：解答：rank函數(shù)在遇到相同數(shù)值進(jìn)行排序時(shí)，相同數(shù)值排位也相同，但重復(fù)數(shù)值的存在會(huì)影響后續(xù)數(shù)值的排序。如：在對(duì)比較利潤(rùn)表的增加（減少）金額和百分比進(jìn)行排位時(shí)，其比例排位中有3個(gè)相同的排位為“1”，僅次于“1”的排位為“2”，但實(shí)際上卻顯示的是“4”，因此用戶在使用該函數(shù)進(jìn)行排序的過程中，要了解這一規(guī)律。點(diǎn)撥點(diǎn)撥2 2：如何使用格式刷將工作表中以小數(shù)形式顯示的數(shù)值更改為以百分比形式顯示？解答：解答：在工作表中如果需要計(jì)算數(shù)值的百分比值，而系統(tǒng)默認(rèn)計(jì)算的“百分比”列數(shù)值仍會(huì)以小數(shù)形式顯示，此時(shí)