從大數(shù)據(jù)看稅務(wù)現(xiàn)代化

1、從大數(shù)據(jù)看稅務(wù)現(xiàn)代化當(dāng)前，全球信息化正從數(shù)字化開始向網(wǎng)絡(luò)化和智能化發(fā) 展，近年來，寬帶和移動寬帶、云計算、傳感網(wǎng)、物聯(lián)網(wǎng)、 智慧地球、泛在計算、智能物理系統(tǒng)等新概念、新思想、新 技術(shù)層出不窮，在全球廣為傳播，充分反映了信息與通信技 術(shù)及其應(yīng)用在經(jīng)過了幾十年的發(fā)展之后，正在向高端發(fā)展。 我國與很多發(fā)達國家一樣，經(jīng)濟系統(tǒng)運行已經(jīng)開始具有網(wǎng)絡(luò) 社會的特征。比如近幾年的雙“十一”促銷活動。經(jīng)濟活動 向網(wǎng)絡(luò)空間遷移，不僅提高了社會經(jīng)濟系統(tǒng)運行的效率，還 極大地改變了社會經(jīng)濟系統(tǒng)的運行方式，對我國經(jīng)濟和社會 的影響極為深遠。技術(shù)手段的變化也正在改變著政府的政策選擇和管理 方式。稅收管理工作也不例外。 20

2、13 年的全國稅收工作會議 上，王軍局長就提出了涵蓋稅法、稅制體系、服務(wù)、征管、 信息和組織六大體系的， 2020 年基本實現(xiàn)稅收現(xiàn)代化的宏偉 藍圖。在大數(shù)據(jù)時代背景下，我們的稅收現(xiàn)代化有著更加豐 富的內(nèi)涵和廣闊的發(fā)展前景。一、稅務(wù)現(xiàn)代化發(fā)展的規(guī)律（一）發(fā)展方向 稅務(wù)現(xiàn)代化離不開以互聯(lián)網(wǎng)為基礎(chǔ)的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境，離不開 電子文件、電子支付、電子簽名這些數(shù)字化手段的利用。同 時，這些數(shù)字化手段產(chǎn)生的海量數(shù)據(jù)又為稅收工作提供了一 個更加廣闊的發(fā)展空間。我國稅務(wù)的未來發(fā)展形態(tài)應(yīng)該是以 信息技術(shù)為依托，充分利用云計算、大數(shù)據(jù)、移動互聯(lián)網(wǎng)等 新技術(shù)的發(fā)展成果，形成包含離線和在線、虛擬和實體、獨 立和依賴等混合的

3、一種稅收管理模式，有機整合實體征收機 構(gòu)和電子稅務(wù)局，進而達到以下五個方面的目標(biāo)：促進稅收業(yè)務(wù)信息化的深入開展和廣泛應(yīng)用，實現(xiàn) 集約化信息資源處理和利用。促進稅收征管業(yè)務(wù)流程重組和稅收征管業(yè)務(wù)變革。 提高納稅人滿意度，提高納稅人稅法遵從度。 降低稅收流失率，降低征納成本。推進依法治稅，促進經(jīng)濟社會發(fā)展。（二）稅務(wù)現(xiàn)代化的模型 縱觀國際主要發(fā)達國家稅收現(xiàn)代化變革，納稅服務(wù)、遵 從和執(zhí)法、 IT 現(xiàn)代化支撐成為稅收現(xiàn)代化的新三角格局。 綜 觀日本、德國、加拿大等國家的稅務(wù)現(xiàn)代化的發(fā)展趨勢，從 稅收征管到納稅服務(wù)是現(xiàn)代化的主線，執(zhí)法不是目的，只是 手段，不得已才執(zhí)法。在這新三角格局中， IT 現(xiàn)代化

4、是主要 支撐， IT 現(xiàn)代化已經(jīng)達到前所未有的高度，與納稅服務(wù)、遵 從執(zhí)法一道，成為現(xiàn)代稅務(wù)的“新三角” 。在國際上，發(fā)達國家的稅務(wù)局已經(jīng)迎來了人員、組織和 流程再造的新潮流。從我國具體國情出發(fā)，結(jié)合中國稅制特點和經(jīng)濟發(fā)展模式，在現(xiàn)有電子稅務(wù)發(fā)展基礎(chǔ)上， E-sign （電子簽名）、E-file（電子申報）、E-pay （電子支付）、E-process （ 電子流程 ）、 E-invoice （ 電子發(fā)票 ）將成為稅務(wù) 現(xiàn)代化的五大支柱。（三）大數(shù)據(jù)促進稅務(wù)現(xiàn)代化發(fā)展 稅收管理需要解決信息不對稱問題，離不開大數(shù)據(jù)的支 持，提高稅收管理水平也有賴于圍繞以數(shù)據(jù)為核心的精確管 理體系，對各種數(shù)據(jù)進行

5、收集、分析、整合和使用。按照數(shù) 據(jù)的來源分， 在稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部， 隨著全國稅收數(shù)據(jù)大集中處 理，各類結(jié)構(gòu)化和非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)逐漸向上匯集。稅務(wù)機關(guān)通 過大數(shù)據(jù)技術(shù)可以準(zhǔn)確、實時、全面地掌握全國稅收工作各 項數(shù)據(jù)和整體情況，直接對各行業(yè)、各地區(qū)、各類型納稅人 的稅收情況和發(fā)展趨勢進行解讀和綜合分析，更好地實現(xiàn)科 學(xué)化管理的目標(biāo)，充分發(fā)揮了稅收作為經(jīng)濟晴雨表的作用， 為政府宏觀決策提供更高層次的服務(wù)。 對于來源于外部的數(shù) 據(jù) ，通過創(chuàng)新稅收數(shù)據(jù)分析模型，對社交網(wǎng)絡(luò)、證券交易、 電信通信、金融交易的信息進行深度挖掘，為納稅服務(wù)、稅 務(wù)稽查、納稅評估、發(fā)票使用、納稅人的稅法遵從等服務(wù)， 實現(xiàn)稅收業(yè)務(wù)的智能化

6、、情報化和全面風(fēng)險管控。二、大數(shù)據(jù)在稅務(wù)現(xiàn)代化中的應(yīng)用 大數(shù)據(jù)一定要根植于應(yīng)用，并且以需求為導(dǎo)引，才能健 康發(fā)展?？罩袠情w式的鼓吹和脫離實際的技術(shù)都對大數(shù)據(jù)的 發(fā)展無益，甚至是有害的。在稅務(wù)領(lǐng)域，征納雙方天然的博 弈特征，加上中國稅務(wù)點多、線長、面廣、地域差異巨大的 特點，對涉稅行為的分析和應(yīng)對遍布稅收工作的各個方面。 可以說，從一開始，多樣化的數(shù)據(jù)應(yīng)用需求就是稅務(wù)機關(guān)的 工作主線。近年來，我們提出信息管稅的理念，就是充分運 用信息技術(shù)手段和各類數(shù)據(jù)， 強化稅源管理、 防范稅收風(fēng)險、 提高稅法遵從度。大數(shù)據(jù)的應(yīng)用可以有效地提升我們信息管 稅的水平。（一）數(shù)據(jù)的采集從錄入到感知 目前，全國國稅系

7、統(tǒng)實現(xiàn)了統(tǒng)一綜合征管系統(tǒng)、增值稅 管理系統(tǒng)等核心應(yīng)用的省級集中。 29 個?。ㄊ校┑牡囟悪C關(guān) 實現(xiàn)了征管軟件省級集中。整體上形成了以省級集中為主， 核心數(shù)據(jù)定期向總局匯集的數(shù)據(jù)分布及應(yīng)用格局。與此同 時，國家稅務(wù)總局先后與海關(guān)總署、質(zhì)監(jiān)總局、銀監(jiān)會、人 民銀行等部門建立了涉稅數(shù)據(jù)共享機制。全國省級稅務(wù)機關(guān) 與工商、質(zhì)監(jiān)、人保、建設(shè)、國土、公安等 20 多個部門實 現(xiàn)了定期交換數(shù)據(jù)。上述信息主要是價值密度較高的結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)采集 的途徑基本依靠專門的事務(wù)處理系統(tǒng)進行錄入和校驗。未 來，隨著社交網(wǎng)絡(luò)、視頻網(wǎng)絡(luò)、智能移動終端的流行和物聯(lián) 網(wǎng)的推進，分不同類型的群體行為統(tǒng)計和各類非結(jié)構(gòu)化、半 結(jié)構(gòu)化

8、的信息也可能會逐步進入稅務(wù)數(shù)據(jù)采集的視野。這一 趨勢與我們正在進行的全國數(shù)據(jù)大集中相疊加，預(yù)計我們目 前幾十TB級的數(shù)據(jù)將隨之迅速跨過 PB級的關(guān)口。這些巨量 數(shù)據(jù)的采集、 “分揀”、清洗、抽取等技術(shù)對我們而言需要引 入互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)的一些新理念和新方法。同時，為保存這些巨 量數(shù)據(jù)，目前數(shù)據(jù)存儲的模式和技術(shù)也將發(fā)生變化。比如按 信息價值密度分級存儲，公有云和稅務(wù)私有云存儲的劃分， 低價值密度的數(shù)據(jù)存儲社會化等等需要探討研究的領(lǐng)域有 很多。（二）數(shù)據(jù)的利用從局部到泛在 依托豐富的稅收數(shù)據(jù)，特別是結(jié)構(gòu)化的數(shù)據(jù)，稅務(wù)部門 從 2001 年開始研究以查詢分析為主要技術(shù)特點的稅收監(jiān)控， 隨后大規(guī)模的數(shù)據(jù)綜合

9、分析和挖掘利用逐步擴展到全國。近 年來，稅務(wù)總局和各地稅務(wù)局建設(shè)了征管質(zhì)量分析監(jiān)控、稅 收宏觀經(jīng)濟分析系統(tǒng)、執(zhí)法監(jiān)督系統(tǒng)等多個數(shù)據(jù)應(yīng)用系統(tǒng)和 平臺。依托這些系統(tǒng)和平臺，稅務(wù)系統(tǒng)各級單位廣泛地開展 了稅源與征管質(zhì)量監(jiān)控，針對重點行業(yè)、重點稅種、重點管 理領(lǐng)域開展數(shù)據(jù)分析利用，查找征管薄弱環(huán)節(jié)，進行稅源監(jiān) 控。在稅務(wù)內(nèi)部管理方面，實現(xiàn)了對稅收執(zhí)法行為的事前預(yù) 警、事中監(jiān)控、事后監(jiān)督，形成了嚴密的執(zhí)法監(jiān)督，促進了 執(zhí)法行為的逐步規(guī)范。在大數(shù)據(jù)時代，我們稅務(wù)系統(tǒng)對納稅人的執(zhí)法與服務(wù)， 將更多地建立在這樣一種數(shù)據(jù)網(wǎng)絡(luò)上，即將多維度、多渠道 的，貌似沒有關(guān)聯(lián)的，無規(guī)則的海量數(shù)據(jù)整合在一起，形成 由人-機-

10、物組成的泛關(guān)系網(wǎng)絡(luò) , 通過搜索、比較、聚類、分 類等分析歸納方法，得到隱藏在網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)背后的共性數(shù)據(jù)、 行為特征。這些對于我們都是新的事物。我們原有的需求提 出、技術(shù)實現(xiàn)、效果評價等信息化建設(shè)的各個制度和流程如 何應(yīng)對和改變，將成為新的課題。特別是稅務(wù)部門執(zhí)法需要 精確或至少相對精確的分析結(jié)果作為依據(jù)，即還要把“大數(shù) 據(jù)”精煉成“小數(shù)據(jù)” 。這些都是我們面臨的挑戰(zhàn)。（三）數(shù)據(jù)的發(fā)掘從過去到未來 2011年，美國聯(lián)邦稅務(wù)局局長道格拉斯 ? 舒爾曼先生在 美國全國媒體俱樂部做演講時講到一個愿景：如果聯(lián)邦稅務(wù) 局能夠不懈努力，改變主要依靠事后評查的運作模式，那么 納稅人、稅務(wù)部門的第三方和其他政府部

11、門能夠得到更優(yōu)質(zhì) 的服務(wù)。他提到的改變就是將風(fēng)險管理從事后變?yōu)槭虑啊?稅務(wù)局來說就是把對過去的分析變?yōu)閷ξ磥淼念A(yù)測。大數(shù)據(jù)可以賦予我們洞察未來的能力。例如：阿里巴巴 通過數(shù)據(jù)分析預(yù)測到 2008 年的經(jīng)濟危機。可以想象，這樣 的方法用于稅務(wù)風(fēng)險管理的情景：大量的包括各類傳感器、 互聯(lián)網(wǎng)、企業(yè)賬戶變動等等源自第三方的信息匯集到稅務(wù) 局；稅務(wù)局對這些大量數(shù)據(jù)進行風(fēng)險預(yù)測、提前預(yù)警，應(yīng)對 和解決可能的稅收遵從問題，將大部分涉稅問題解決在事 前，提高納稅人的稅收遵從水平，改善稅務(wù)局對納稅人的服 務(wù)水平。 這對于納稅人和政府來說， 必將是一個雙贏的局面。（五）數(shù)據(jù)的貢獻從封閉到開放 大數(shù)據(jù)的大不只是數(shù)

12、據(jù)量大，更應(yīng)該是數(shù)據(jù)應(yīng)用范圍的 巨大、 程度的深入和影響的廣泛。 這個“大” 只能靠 “開放”。以往的稅務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)分析主要聚焦的是納稅人和與稅 收直接相關(guān)的行為，如：稅源、稅基、征收的情況等。后來， 隨著操作型數(shù)據(jù)的積累，數(shù)據(jù)分析逐步從對納稅人，擴展到 對內(nèi)部執(zhí)法行為的監(jiān)控。 2007 年以來， 我們的分析從局部擴 展到整體、擴展到全國。此時的稅收分析主要是為稅務(wù)系統(tǒng) 自己服務(wù)的。近年來，稅務(wù)總局強調(diào)稅收要服務(wù)社會經(jīng)濟發(fā) 展大局，要為國民經(jīng)濟做貢獻。為此，我們通過跨省的發(fā)票 信息分析國民經(jīng)濟運行中省際間經(jīng)濟活動的發(fā)展現(xiàn)狀和趨 勢。一些經(jīng)濟發(fā)達省份的稅務(wù)局之間進行了跨區(qū)域的數(shù)據(jù)交 換和利用。在這

13、些發(fā)展歷程中，數(shù)據(jù)就像分散在各家各戶的 大小不一、形形色色的水桶中的水。大數(shù)據(jù)的題中之義是開放。這是我國政府、企業(yè)在大數(shù) 據(jù)時 代 必 須 適應(yīng) 的 轉(zhuǎn) 變 。 2009 年 ， 美 國 政 府通 過 啟 動 D 網(wǎng)站的方式向公眾打開了政府?dāng)?shù)據(jù)的大門。 這個事 件標(biāo)志著社會化的數(shù)據(jù)開放走向前臺。 “水桶”開始匯集成 “水池”。技術(shù)的演進，生產(chǎn)力的進步，公民的知情權(quán)和企 業(yè)的需求都對各行各業(yè)數(shù)據(jù)的“開放”提出了強烈的要求。 對于政府而言，也是如此。然而，受限于政府?dāng)?shù)據(jù)的關(guān)鍵性 和隱私性，數(shù)據(jù)對外“開放”對于政府部門而言，并不是一 件容易的事，需要克服封閉的心理，并建立相應(yīng)的法律保障

14、 才能順利實現(xiàn)。三、稅務(wù)現(xiàn)代化應(yīng)用大數(shù)據(jù)面臨的問題實現(xiàn)大數(shù)據(jù)時代的美好前景需要有法律的支撐、技術(shù)的 保障，要規(guī)避可能的安全風(fēng)險，更要有成規(guī)模的專業(yè)隊伍。（一）法律支撐在大數(shù)據(jù)時代，站在公司的角度，互聯(lián)網(wǎng)價值鏈上最值 錢的恐怕就是基于數(shù)據(jù)分析的增值服務(wù)，所以，數(shù)據(jù)資產(chǎn)成 為越來越重要的戰(zhàn)略資源；站在公民的角度，作為數(shù)據(jù)的產(chǎn) 生者，他們同時享有知情權(quán)和隱私權(quán)，他們個人的數(shù)據(jù)收到 法律的保護；站在政府的角度，數(shù)據(jù)是政府管理社會的起點， 也是服務(wù)公民手段之一， 用，可加強管理，泄，則天下大亂。 各方在大數(shù)據(jù)的進化過程中，都有自己的利益。各方有時還 會有內(nèi)外部的博弈，比如數(shù)據(jù)巨頭之間數(shù)據(jù)開放和封閉之 爭

15、。對于稅務(wù)系統(tǒng)而言，參考發(fā)達國家的經(jīng)驗，一般稅務(wù)機 關(guān)都可以獲得各方的數(shù)據(jù)，有的國家專門立法保護。政府獲 得數(shù)據(jù)的底線在哪兒？政府公開數(shù)據(jù)的邊界在哪兒？等等 問題恐怕都需要在實踐的基礎(chǔ)上，通過包括征管法在內(nèi)的各 個法律、法規(guī)來理清。（二）技術(shù)支撐大數(shù)據(jù)時代要技術(shù)解決的問題很多，一類是要用技術(shù)解 決技術(shù)的問題，比如海量數(shù)據(jù)的存儲、分布式計算、用于實 時分析的架構(gòu)、非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)標(biāo)記和查詢等等。隨著時間的 推移，這類問題終將會被解決。另一類是要用技術(shù)解決非技 術(shù)問題。這就有一點難。其中，一個是大數(shù)據(jù)下的精確分析問題。稅務(wù)的數(shù)據(jù)分 析既有所有數(shù)據(jù)分析的共性，也有自己的特點。比如：稅收 執(zhí)法所用的數(shù)據(jù)就

16、要求準(zhǔn)確。這樣的需求，在大數(shù)據(jù)分析方 面就像斯坦福大學(xué) Trevor Hastie 教授說的那樣，是要在 一堆稻草里面找一根針' ，難度不小。另一個是各種人為壁壘造成的“數(shù)據(jù)斷裂”問題。大數(shù) 據(jù)不是全數(shù)據(jù)?，F(xiàn)實社會中不是所有部門、企業(yè)都能夠開放 數(shù)據(jù)。特別是對于將數(shù)據(jù)交給稅務(wù)局這樣的事，形形色色的 阻力都可能有。所以，在分成“片段”的數(shù)據(jù)中進行分析， 究竟能達到什么樣的深度和廣度？這些都是問題。（三）安全支撐 科學(xué)技術(shù)是一把雙刃劍，大數(shù)據(jù)技術(shù)也不利外。大數(shù)據(jù) 給我們帶來驚喜的同時，也給我們帶來了煩惱。斯諾登事件 發(fā)生后，我們的信息安全風(fēng)險在信息技術(shù)霸權(quán)下更加突顯。 大數(shù)據(jù)時代的信息安全可以分成四個層次來研究，一是國家 戰(zhàn)略層次；二是政府部門層次；三是企業(yè)層次；四是個人層 次。每個層次的信息安全都關(guān)系到大數(shù)據(jù)的健康發(fā)展。（四）人才支撐要從海量信息中得出有用的、專業(yè)的結(jié)論，需要具有高 級數(shù)據(jù)分析技巧的專業(yè)技術(shù)人員和各專門領(lǐng)域熟悉大數(shù)據(jù) 分析的專業(yè)人士一起對數(shù)據(jù)進行有針對性地歸納和