中央國(guó)企財(cái)務(wù)決算專項(xiàng)說(shuō)明模板

1、××公司20××年度財(cái)務(wù)決算專項(xiàng)說(shuō)明××公司20××年度財(cái)務(wù)決算專項(xiàng)說(shuō)明根據(jù)國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱國(guó)資委）關(guān)于做好20××年度中央企業(yè)財(cái)務(wù)決算管理及報(bào)表編制工作的通知（國(guó)資發(fā)評(píng)價(jià)2015第155號(hào)）及相關(guān)規(guī)定的要求，××公司（以下簡(jiǎn)稱本公司，在包含子公司時(shí)簡(jiǎn)稱本集團(tuán)）編制財(cái)務(wù)決算專項(xiàng)說(shuō)明如下。本公司已按國(guó)資委要求進(jìn)行了真實(shí)、充分的披露和分析說(shuō)明。財(cái)務(wù)決算專項(xiàng)說(shuō)明數(shù)據(jù)，除特別注明之外，“年初”系指20××年1月1日，“年末”系指20×

2、;×年12月31日，“本年”系指20××年1月1日至12月31日，“上年” 系指20××年1月1日至12月31日，貨幣單位為人民幣元。一、 期初調(diào)整事項(xiàng)說(shuō)明（與企財(cái)24表相關(guān)數(shù)據(jù)一致）如公司不存在期初調(diào)整事項(xiàng)的，亦應(yīng)說(shuō)明公司本年度不存在期初調(diào)整事項(xiàng)。（一） 本年年初數(shù)與上年年末數(shù)差異項(xiàng)目本年年初數(shù)上年年末數(shù)差 異 =-所有者權(quán)益總額1.歸屬于母公司所有者權(quán)益合計(jì)其中:實(shí)收資本（股本）其他權(quán)益工具資本公積其他綜合收益專項(xiàng)儲(chǔ)備盈余公積未分配利潤(rùn)2.少數(shù)股東權(quán)益（二） 差異原因本年增加項(xiàng)目合并范圍變化重要前期差錯(cuò)更正會(huì)計(jì)政策變更其他事項(xiàng)調(diào)整合計(jì)所有者

3、權(quán)益總額1.歸屬于母公司所有者權(quán)益合計(jì)其中:實(shí)收資本（股本）其他權(quán)益工具資本公積其他綜合收益專項(xiàng)儲(chǔ)備盈余公積未分配利潤(rùn)2.少數(shù)股東權(quán)益（三） 差異原因本年減少項(xiàng)目合并范圍變化重要前期差錯(cuò)更正會(huì)計(jì)政策變更其他事項(xiàng)調(diào)整合計(jì)所有者權(quán)益總額1.歸屬于母公司所有者權(quán)益合計(jì)其中:實(shí)收資本（股本）其他權(quán)益工具資本公積其他綜合收益專項(xiàng)儲(chǔ)備盈余公積未分配利潤(rùn)2.少數(shù)股東權(quán)益（四） 差異原因說(shuō)明1 合并范圍變化調(diào)整逐項(xiàng)說(shuō)明調(diào)整事項(xiàng)、影響項(xiàng)目及金額。2 重要前期差錯(cuò)更正調(diào)整逐項(xiàng)說(shuō)明調(diào)整事項(xiàng)、影響項(xiàng)目及金額。3 會(huì)計(jì)政策變更調(diào)整逐項(xiàng)說(shuō)明調(diào)整事項(xiàng)、影響項(xiàng)目及金額。4 其他事項(xiàng)調(diào)整逐項(xiàng)說(shuō)明調(diào)整事項(xiàng)、影響項(xiàng)目及金額。二、

4、非經(jīng)常性損益的說(shuō)明如公司不存在非經(jīng)常性損益的，亦應(yīng)說(shuō)明公司本年度不存在非經(jīng)常性損益事項(xiàng)。（一） 非經(jīng)常性損益項(xiàng)目項(xiàng)目本年數(shù)非經(jīng)常性損益合計(jì)(損失以“”號(hào)填列)其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置損益 計(jì)入當(dāng)期損益的政府補(bǔ)助 合并成本小于合并時(shí)應(yīng)享有被合并單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值產(chǎn)生的損益 非貨幣性資產(chǎn)交換損益 委托投資損益 債務(wù)重組損益 以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)（負(fù)債）公允價(jià)值變動(dòng)及處置損益 處置可供出售金融資產(chǎn)損益 委托貸款收益 投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)及處置損益 捐贈(zèng)性收支凈額（二） 重大非經(jīng)常性損益說(shuō)明對(duì)于金額重大的非經(jīng)常性損益，分項(xiàng)說(shuō)明其具體內(nèi)容。（三） 非經(jīng)常性損益對(duì)企業(yè)利潤(rùn)總額

5、的影響說(shuō)明非經(jīng)常性損益對(duì)企業(yè)利潤(rùn)總額的影響。如：本集團(tuán)2014年度非經(jīng)常性損益使利潤(rùn)總額增加×元，占本年利潤(rùn)總額的×%（或使本單位由虧損×變?yōu)橛?#215;元；或如無(wú)此非經(jīng)常性損益，本單位將虧損×元）。22三、 高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的說(shuō)明（一） 委托理財(cái)業(yè)務(wù)（與企財(cái)14表中六相關(guān)內(nèi)容一致）項(xiàng)目受托機(jī)構(gòu)名稱年初金額年末金額本年實(shí)際盈虧預(yù)計(jì)盈虧受托機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)狀況備注本金減值準(zhǔn)備投資凈額金額其中：當(dāng)年計(jì)提合計(jì)其中：1.2. 注：信托投資業(yè)務(wù)需在備注中單獨(dú)說(shuō)明，其中，逾期未償還的應(yīng)說(shuō)明原因。（二） 商品、金融期貨（權(quán)）及衍生品投資（與企財(cái)14表中四、五相關(guān)內(nèi)容一致）項(xiàng)目年

6、末持倉(cāng)合約金額其中：場(chǎng)外交易持倉(cāng)合約金額年末持倉(cāng)合約市值本年實(shí)際盈虧浮動(dòng)盈虧本年累計(jì)交易金額商品期貨（權(quán)）及衍生品金融期貨（權(quán)）及衍生品（三） 基金投資（按年末賬面余額最大前5項(xiàng)填列，與企財(cái)14表中二相關(guān)內(nèi)容一致）項(xiàng)目年初金額年末金額賬面余額跌價(jià)準(zhǔn)備賬面價(jià)值市值合計(jì)其中：1.2.3.4.5.（四） 股票投資（按年末余額最大前5項(xiàng)填列，與企財(cái)14表中一相關(guān)內(nèi)容一致）項(xiàng)目原始投資成本年初金額年末金額市值跌價(jià)準(zhǔn)備當(dāng)年實(shí)際盈虧合計(jì)其中：1.2.3.4.5.四、 國(guó)有資本保值增值的情況（一） 國(guó)有資本及權(quán)益變動(dòng)情況（與企財(cái)05表相關(guān)數(shù)據(jù)一致）項(xiàng)目金額1年初國(guó)有資本及權(quán)益總額2本年國(guó)有資本及權(quán)益增加(1)

7、 國(guó)家、國(guó)有單位直接或追加投資(2) 無(wú)償劃入(3) 資產(chǎn)評(píng)估增加(4) 清產(chǎn)核資增加(5) 產(chǎn)權(quán)界定增加(6) 資本（股本）溢價(jià)(7) 接受捐贈(zèng)(8) 債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)(9) 稅收返還(10) 補(bǔ)充流動(dòng)資本(11) 減值準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回(12) 會(huì)計(jì)調(diào)整(13) 中央和地方政府確定的其他因素（14）經(jīng)營(yíng)積累3.本年國(guó)有資本及權(quán)益減少 （1）經(jīng)國(guó)家專項(xiàng)批準(zhǔn)核銷 （2）無(wú)償劃出 （3）資產(chǎn)評(píng)估減少 （4）清產(chǎn)核資減少 （5）產(chǎn)權(quán)界定減少 （6）消化以前年度潛虧和掛賬而減少 （7）因自然災(zāi)害等不可抗拒因素減少 （8）因主輔分離減少 （9）企業(yè)按規(guī)定上繳利潤(rùn) （10）資本（股本）折價(jià) （11）中央和地方政府確定的

8、其他因素（12）經(jīng)營(yíng)減值4.年末國(guó)有資本及權(quán)益總額5.年末其他國(guó)有資金6.年末合計(jì)國(guó)有資產(chǎn)總量（二） 國(guó)有資本保值增值完成情況本集團(tuán)2014年國(guó)有資本保值增值率為xx%，計(jì)算過(guò)程如下：2014年度國(guó)有資本保值增值率扣除客觀因素后的年末國(guó)有資本及權(quán)益總額×100%年初國(guó)有資本及權(quán)益總額xxxx.xx %xx【企業(yè)國(guó)有資本存在下列特殊情形的，不核算國(guó)有資本保值增值率，但應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)期國(guó)有資本變動(dòng)狀況分別作出增值或減值的判定。1、經(jīng)調(diào)整后企業(yè)國(guó)有資本期初為正值、期末為負(fù)值，國(guó)有資本保值增值完成情況判定為減值；2、經(jīng)調(diào)整后企業(yè)國(guó)有資本期初為負(fù)值、期末為正值，國(guó)有資本保值增值完成情況判定為增值

9、?！浚ㄈ?國(guó)有資本及權(quán)益變動(dòng)情況說(shuō)明1 國(guó)有資本本年年初數(shù)相對(duì)上年年末數(shù)調(diào)整說(shuō)明說(shuō)明差異的調(diào)整情況，如果內(nèi)容與專項(xiàng)說(shuō)明“一”相同，不需再說(shuō)明，可詳見本專項(xiàng)說(shuō)明“一”。2 客觀因素增加說(shuō)明逐項(xiàng)說(shuō)明重大客觀因素增加的原因和金額。3 客觀因素減少說(shuō)明逐項(xiàng)說(shuō)明重大客觀因素減少的原因和金額。（四） 其他國(guó)有資金變動(dòng)情況（其他國(guó)有資金是指年末不列入企業(yè)所有者權(quán)益，但由企業(yè)管理、使用的具有權(quán)益性的國(guó)家所有的資金）項(xiàng)目年初金額本年增加本年減少年末金額保險(xiǎn)保障基金特準(zhǔn)儲(chǔ)備基金股份制改造剝離權(quán)益國(guó)家專用撥款其他合計(jì)五、 人工成本及工資管理情況的說(shuō)明（一）人工成本情況的說(shuō)明（與企財(cái)19表正表數(shù)據(jù)一致）項(xiàng)目本年實(shí)發(fā)

10、金額（一）企業(yè)人工成本總額（含勞務(wù)派遣費(fèi)用） 其中：勞務(wù)派遣費(fèi)用（二）從業(yè)人員人工成本總額 其中：從業(yè)人員勞動(dòng)報(bào)酬（三）職工人工成本總額（1）工資總額（2）社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用（3）補(bǔ)充保險(xiǎn)費(fèi)用（4）福利費(fèi)用（5）教育培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)（6）工會(huì)經(jīng)費(fèi)（7）勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)用（8）住房費(fèi)用（9）技術(shù)獎(jiǎng)酬金及業(yè)余設(shè)計(jì)獎(jiǎng)（10）辭退福利（11）股份支付（12）其他人工成本（四）在崗職工人工成本總額 其中：工資總額（五）境外從業(yè)人員人工成本總額 其中：中方從業(yè)人員人工成本總額其中：中方職工人工成本總額外籍從業(yè)人員人工成本總額對(duì)于當(dāng)年發(fā)生的重大人工成本支出事項(xiàng)，應(yīng)具體說(shuō)明其內(nèi)容、對(duì)當(dāng)年損益或權(quán)益的影響等。（二）工資管理情況的說(shuō)

11、明按有關(guān)文件要求說(shuō)明企業(yè)當(dāng)年工資總額管理方式，并詳細(xì)說(shuō)明工資總額管理方案的批復(fù)、執(zhí)行情況、實(shí)提工資情況及工資總額控制措施等。六、 大宗商品貿(mào)易業(yè)務(wù)情況的說(shuō)明說(shuō)明從事大宗商品貿(mào)易業(yè)務(wù)以及與其相關(guān)的倉(cāng)儲(chǔ)、監(jiān)管、擔(dān)保等業(yè)務(wù)情況，主要包括：（一） 大宗商品貿(mào)易業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)模式、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等日常管理情況，與大宗商品業(yè)務(wù)有關(guān)的倉(cāng)儲(chǔ)、監(jiān)管、擔(dān)保等業(yè)務(wù)開展情況；（項(xiàng)目組可以根據(jù)企業(yè)信息情況自行確定披露的信息內(nèi)容，以下內(nèi)容可參考使用）1 納入合并報(bào)表的全部企業(yè)戶數(shù)為 戶，開展大宗商品貿(mào)易的子企業(yè)戶數(shù)為 戶。2 大宗商品貿(mào)易品種和貿(mào)易收入：大類貿(mào)易品種貿(mào)易收入集團(tuán)公司內(nèi)部集團(tuán)公司外部合計(jì)3 貿(mào)易業(yè)

12、務(wù)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨日常管理情況：(1) 貿(mào)易業(yè)務(wù)應(yīng)收賬款情況大類貿(mào)易品種年初余額年末余額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備年末賬齡說(shuō)明合計(jì)(2) 貿(mào)易業(yè)務(wù)存貨情況大類貿(mào)易品種年初余額年末余額計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備年末庫(kù)齡說(shuō)明合計(jì)(3) 貿(mào)易預(yù)付款項(xiàng)情況大類貿(mào)易品種年初余額年末余額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備說(shuō)明合計(jì)注：大宗商品貿(mào)易品種大類分為：石油、化工、鋼材、有色金屬、糧食、煤炭、鐵礦石等；具體貿(mào)易品種：石油（原油、成品油、天然氣等），化工（石化產(chǎn)品等），鋼材（普通鋼材、石油專用鋼材等），有色金屬（金、銀、銅、鋁、鉛、鋅、鋅、鎳、鈀、鉑等）、糧食（玉米、大豆、小麥、稻谷、燕麥、大麥、黑麥等）等。4 大宗商品業(yè)務(wù)有關(guān)的倉(cāng)儲(chǔ)、監(jiān)管、擔(dān)

13、保等業(yè)務(wù)開展情況說(shuō)明。（二） 所屬子企業(yè)對(duì)國(guó)資委關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)中央企業(yè)大宗商品經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范有關(guān)事項(xiàng)的緊急通知（國(guó)資發(fā)評(píng)價(jià)【2013】31號(hào)落實(shí)情況；（三） 大宗商品貿(mào)易相關(guān)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制執(zhí)行情況，如存貨、倉(cāng)儲(chǔ)商、客戶信用管理等；（四） 對(duì)于發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)，說(shuō)明風(fēng)險(xiǎn)處置進(jìn)展，損失確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、依據(jù)，責(zé)任追究及風(fēng)險(xiǎn)防范長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)等情況。七、 企業(yè)資金集中管理情況的說(shuō)明（與企財(cái)15表補(bǔ)充資料三相關(guān)數(shù)據(jù)一致）說(shuō)明企業(yè)是否開展資金集中管理工作，包括資金集中管理的范圍、工作成效及難點(diǎn)，對(duì)企業(yè)按照內(nèi)部核算方法或統(tǒng)計(jì)方法計(jì)算的資金集中度予以詳細(xì)說(shuō)明。資金集中度：反映企業(yè)集團(tuán)資金集中總額占集團(tuán)所有成員單位（不含財(cái)

14、務(wù)公司）貨幣資金的比重。須按以下公式計(jì)算：已設(shè)立財(cái)務(wù)公司的集團(tuán)資金集中度=財(cái)務(wù)公司吸收存款/（集團(tuán)合并表貨幣資金+財(cái)務(wù)公司吸收存款-財(cái)務(wù)公司貨幣資金）×100%；未設(shè)立財(cái)務(wù)公司的集團(tuán)資金集中度=集團(tuán)資金集中總額/（集團(tuán)資金集中總額+未集中資金總額）×100%。如企業(yè)有其他計(jì)算口徑，應(yīng)在財(cái)務(wù)決算專項(xiàng)說(shuō)明中進(jìn)行說(shuō)明。八、 資產(chǎn)損失管理情況說(shuō)明（一） 賬銷案存資產(chǎn)管理工作結(jié)果（如果有差異的項(xiàng)目不多，為了簡(jiǎn)化可直接用文字描述說(shuō)明企業(yè)賬銷案存資產(chǎn)年初余額與上年末余額不一致的原因與差異金額、賬銷案存資產(chǎn)年初余額與年末余額變動(dòng)情況、當(dāng)年賬銷案存資產(chǎn)清理收入的入賬方式和中介機(jī)構(gòu)或企業(yè)內(nèi)審機(jī)

15、構(gòu)的相關(guān)審計(jì)情況和意見發(fā)表情況等。入賬方式可能包括：計(jì)入當(dāng)期損益、計(jì)入年初未分配利潤(rùn)、計(jì)入盈余公積、計(jì)入資本公積等。）1 賬銷案存資產(chǎn)本年增減變動(dòng)情況項(xiàng)目年初賬銷案存資產(chǎn)金額本年清理收入本年銷案金額年初賬銷案存資產(chǎn)金額金額計(jì)入當(dāng)期損益金額合計(jì)（1）應(yīng)收款項(xiàng)（2）存貨（3）長(zhǎng)期投資（4）固定資產(chǎn)（5）無(wú)形資產(chǎn)（6）在建工程（7）工程物資（8）委托貸款（9）其他資產(chǎn)2 審計(jì)情況重點(diǎn)說(shuō)明中介機(jī)構(gòu)(或企業(yè)內(nèi)審機(jī)構(gòu))的相關(guān)審計(jì)與意見發(fā)表等情況。（二） 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財(cái)務(wù)核銷工作結(jié)果（如果核銷項(xiàng)目不多，為了簡(jiǎn)化可直接用文字描述說(shuō)明企業(yè)當(dāng)年發(fā)生事實(shí)損失的已計(jì)提減值準(zhǔn)備資產(chǎn)的財(cái)務(wù)核銷情況、清理收入的賬務(wù)處理、中

16、介機(jī)構(gòu)或企業(yè)內(nèi)審機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財(cái)務(wù)核銷工作的審計(jì)情況，特別是主審所發(fā)表的審計(jì)意見及對(duì)參審所相關(guān)工作的復(fù)核意見情況）1 發(fā)生事實(shí)損失的已計(jì)提減值準(zhǔn)備資產(chǎn)的財(cái)務(wù)核銷情況項(xiàng)目本年核銷資產(chǎn)損失金額本年核銷資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金額清理收入入賬方式合計(jì)（1）應(yīng)收款項(xiàng) 其中：應(yīng)收賬款 其他應(yīng)收款（2）存貨（3）長(zhǎng)期股權(quán)投資（4）可供出售金融資產(chǎn)（5）持有至到期投資（6）固定資產(chǎn)（7）無(wú)形資產(chǎn)（8）在建工程（9）工程物資（10）商譽(yù)（11）投資性房地產(chǎn)（以成本模式計(jì)量）（12）生產(chǎn)性生物資產(chǎn)（13）委托貸款（14）其他資產(chǎn)備注:入賬方式可能包括計(jì)入當(dāng)期損益、計(jì)入年初未分配利潤(rùn)等。2 審計(jì)情況重點(diǎn)說(shuō)明中介機(jī)構(gòu)(

17、或企業(yè)內(nèi)審機(jī)構(gòu))對(duì)企業(yè)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財(cái)務(wù)核銷工作的審計(jì)情況，特別是主審所發(fā)表的審計(jì)意見及對(duì)參審所相關(guān)工作的復(fù)核意見等。（三） 重大資產(chǎn)損失情況說(shuō)明根據(jù)中央企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任追究暫行辦法（國(guó)資委令第20號(hào)）有關(guān)規(guī)定，綜合說(shuō)明企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的資產(chǎn)損失及處理情況。1 重大資產(chǎn)損失（重大資產(chǎn)損失是指企業(yè)資產(chǎn)損失金額巨大或者在企業(yè)及社會(huì)造成嚴(yán)重不良影響的資產(chǎn)損失。如公司不存在重大資產(chǎn)損失的，亦應(yīng)說(shuō)明公司本年度不存在重大資產(chǎn)損失事項(xiàng)。）單位名稱損失資產(chǎn)內(nèi)容影響本年損益金額影響本年權(quán)益金額2 特別重大資產(chǎn)損失（特別重大資產(chǎn)損失是指企業(yè)資產(chǎn)損失巨大并影響企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展能力，或者在國(guó)際、國(guó)內(nèi)造成嚴(yán)重不良影響的資產(chǎn)

18、損失。如公司不存在特別重大資產(chǎn)損失的，亦應(yīng)說(shuō)明公司本年度不存在特別重大資產(chǎn)損失事項(xiàng)。）單位名稱損失資產(chǎn)內(nèi)容影響本年損益金額影響本年權(quán)益金額九、 企業(yè)對(duì)外借款（反映對(duì)集團(tuán)外借出款項(xiàng)的情況）借出款單位借出時(shí)間借入款單位借入款單位性質(zhì)借款本金年末金額逾期借款本息預(yù)計(jì)壞賬金額借入款單位現(xiàn)狀合計(jì)備注：1.借入款單位性質(zhì)(可選擇序號(hào)填列)（1）國(guó)有獨(dú)資；（2）國(guó)有控股；（3）集體；（4）私營(yíng)；（5）外商；（6）其他。 2.借入款單位現(xiàn)狀(可選擇序號(hào)填列)（1）正常經(jīng)營(yíng)；（2）關(guān)停并轉(zhuǎn)；（3）清理整頓；（4）已進(jìn)入破產(chǎn)程序；（5）擬近期出售；（6）資不抵債非持續(xù)經(jīng)營(yíng)；（7）其他。十、 非主業(yè)投資情況（各級(jí)次

19、均以國(guó)資委批準(zhǔn)的集團(tuán)公司主業(yè)為本級(jí)次的主業(yè)）投資項(xiàng)目名稱所屬行業(yè)本年投資累計(jì)投資是否報(bào)經(jīng)國(guó)資委審核或備案金額其中：自有資金金額其中：自有資金合計(jì)注：1. 本表反映企業(yè)本年度重要非主業(yè)投資情況（指經(jīng)董事會(huì)或總經(jīng)理辦公會(huì)研究決定的項(xiàng)目），包括固定資產(chǎn)投資、產(chǎn)權(quán)收購(gòu)和長(zhǎng)期股權(quán)投資，含新開工項(xiàng)目、續(xù)建項(xiàng)目和追加投資；2. 投資項(xiàng)目名稱是指按照企業(yè)投資管理制度規(guī)定，由集團(tuán)公司董事會(huì)或總經(jīng)理辦公會(huì)研究決定的項(xiàng)目名稱（含所屬各級(jí)子公司項(xiàng)目）；3. “所屬行業(yè)”是指該項(xiàng)投資所投向的行業(yè)；4. “本年投資額”按照企業(yè)本年度實(shí)際投出資金額填列，“其中：自有資金”欄填列本年度投資額中企業(yè)自有資金額；5. “累計(jì)投資

20、額”按照該投資項(xiàng)目截止到年末累計(jì)投資額填列；6. “是否報(bào)經(jīng)國(guó)資委審核或備案”按實(shí)際情況以“是”或“否”填列。十一、 業(yè)績(jī)考核情況（與2015年度中央企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核目標(biāo)完成情況表相關(guān)數(shù)據(jù)一致）說(shuō)明企業(yè)當(dāng)年業(yè)績(jī)考核指標(biāo)完成情況，項(xiàng)目組可以根據(jù)企業(yè)信息情況自行確定披露的信息內(nèi)容，下表可參考使用。1.20××年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核目標(biāo)完成情況項(xiàng) 目行次計(jì)量單位目標(biāo)值財(cái)務(wù)決算數(shù)責(zé)任書約定調(diào)整項(xiàng)考核完成數(shù)備注欄次-12345一、基本指標(biāo)利潤(rùn)總額1萬(wàn)元其中：非經(jīng)常性損益2萬(wàn)元處理歷史遺留問(wèn)題的因素3萬(wàn)元其他需要考慮的因素4萬(wàn)元經(jīng)濟(jì)增加值(EVA)5萬(wàn)元（一）稅后凈營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（NOPAT

21、）6萬(wàn)元其中：凈利潤(rùn)7萬(wàn)元 利息支出8萬(wàn)元 研究開發(fā)費(fèi)調(diào)整項(xiàng)9萬(wàn)元 其中：研究與開發(fā)費(fèi)10萬(wàn)元 當(dāng)期確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)的研究開發(fā)支出11萬(wàn)元 勘探費(fèi)用12萬(wàn)元 所得稅率13%25（二）資本成本14萬(wàn)元其中：調(diào)整后資本15萬(wàn)元 平均所有者權(quán)益16萬(wàn)元 平均負(fù)債17萬(wàn)元 平均無(wú)息流動(dòng)負(fù)債18萬(wàn)元 其中：應(yīng)付票據(jù)19萬(wàn)元 應(yīng)付賬款20萬(wàn)元 預(yù)收款項(xiàng)21萬(wàn)元 應(yīng)交稅費(fèi)22萬(wàn)元 應(yīng)付利息23萬(wàn)元 應(yīng)付職工薪酬24萬(wàn)元 應(yīng)付股利25萬(wàn)元 其他應(yīng)付款26萬(wàn)元 其他流動(dòng)負(fù)債（不含其他帶息流動(dòng)負(fù)債）27萬(wàn)元 專項(xiàng)應(yīng)付款28萬(wàn)元 特種儲(chǔ)備基金29萬(wàn)元 平均在建工程30萬(wàn)元 平均資本成本率（5.5%、4.1%或上浮0.

22、5個(gè)百分點(diǎn)）31%二、分類指標(biāo)分類指標(biāo)132其中：3334分類指標(biāo)235其中：36372、20××年度企業(yè)業(yè)績(jī)考核系數(shù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表項(xiàng) 目行次單位決算數(shù)備注欄次-12凈資產(chǎn)收益率（含少數(shù)股東權(quán)益）1%年末資產(chǎn)總額2萬(wàn)元營(yíng)業(yè)收入3萬(wàn)元利稅總額4萬(wàn)元經(jīng)濟(jì)增加值5萬(wàn)元全年平均職工人數(shù)6人技術(shù)投入比率7%一、 上述表格審核參考如下信息：1.EVA及分項(xiàng)數(shù)按照中央企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核暫行辦法（國(guó)資委令30號(hào)）的有關(guān)規(guī)定填報(bào)；2.考核指標(biāo)名稱及其目標(biāo)值應(yīng)與中央企業(yè)負(fù)責(zé)人年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)責(zé)任書（20××年度）一致；3.考核分類指標(biāo)運(yùn)算所需的分項(xiàng)數(shù)據(jù)應(yīng)單獨(dú)填列；4.數(shù)據(jù)統(tǒng)一保

23、留至小數(shù)點(diǎn)后兩位。二、中央企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核暫行辦法（國(guó)資委令第30號(hào)）中有關(guān)指標(biāo)解釋與要求年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核指標(biāo)包括基本指標(biāo)與分類指標(biāo)。（一）基本指標(biāo)包括利潤(rùn)總額和經(jīng)濟(jì)增加值指標(biāo)。1.利潤(rùn)總額是指經(jīng)核定的企業(yè)合并報(bào)表利潤(rùn)總額。利潤(rùn)總額的計(jì)算，可以考慮經(jīng)核準(zhǔn)的因企業(yè)處理歷史遺留問(wèn)題等而對(duì)當(dāng)期經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)產(chǎn)生重大影響的因素，并扣除通過(guò)變賣企業(yè)主業(yè)優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)等取得的非經(jīng)常性收益。2.經(jīng)濟(jì)增加值是指經(jīng)核定的企業(yè)稅后凈營(yíng)業(yè)利潤(rùn)減去資本成本后的余額（考核細(xì)則見附件內(nèi)容）。（二）分類指標(biāo)由國(guó)資委根據(jù)企業(yè)所處行業(yè)特點(diǎn)和功能定位，針對(duì)企業(yè)管理“短板”，綜合考慮企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平及風(fēng)險(xiǎn)控制能力等因素確定，具體指標(biāo)在責(zé)

24、任書中明確。附件：經(jīng)濟(jì)增加值考核細(xì)則一、經(jīng)濟(jì)增加值的定義及計(jì)算公式經(jīng)濟(jì)增加值是指企業(yè)稅后凈營(yíng)業(yè)利潤(rùn)減去資本成本后的余額。計(jì)算公式：經(jīng)濟(jì)增加值=稅后凈營(yíng)業(yè)利潤(rùn)-資本成本=稅后凈營(yíng)業(yè)利潤(rùn)-調(diào)整后資本×平均資本成本率稅后凈營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=凈利潤(rùn)+（利息支出+研究開發(fā)費(fèi)用調(diào)整項(xiàng)）×（1-25%）企業(yè)通過(guò)變賣主業(yè)優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)等取得的非經(jīng)常性收益在稅后凈營(yíng)業(yè)利潤(rùn)中全額扣除。調(diào)整后資本=平均所有者權(quán)益+平均負(fù)債合計(jì)-平均無(wú)息流動(dòng)負(fù)債-平均在建工程二、會(huì)計(jì)調(diào)整項(xiàng)目說(shuō)明（一）利息支出是指企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中“財(cái)務(wù)費(fèi)用”項(xiàng)下的“利息支出”。（二）研究開發(fā)費(fèi)用調(diào)整項(xiàng)是指企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中“管理費(fèi)用”項(xiàng)下的“研究與開

25、發(fā)費(fèi)”和當(dāng)期確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)的研究開發(fā)支出。對(duì)于勘探投入費(fèi)用較大的企業(yè)，經(jīng)國(guó)資委認(rèn)定后，將其成本費(fèi)用情況表中的“勘探費(fèi)用”視同研究開發(fā)費(fèi)用調(diào)整項(xiàng)按照一定比例（原則上不超過(guò)50%）予以加回。（三）無(wú)息流動(dòng)負(fù)債是指企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中“應(yīng)付票據(jù)”、“應(yīng)付賬款”、“預(yù)收款項(xiàng)”、“應(yīng)交稅費(fèi)”、“應(yīng)付利息”、“應(yīng)付職工薪酬”、“應(yīng)付股利”、“其他應(yīng)付款”和“其他流動(dòng)負(fù)債（不含其他帶息流動(dòng)負(fù)債）”；對(duì)于 “專項(xiàng)應(yīng)付款”和“特種儲(chǔ)備基金”，可視同無(wú)息流動(dòng)負(fù)債扣除。（四）在建工程是指企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中的符合主業(yè)規(guī)定的“在建工程”。三、資本成本率的確定（一）中央企業(yè)資本成本率原則上定為5.5%。（二）對(duì)軍工等資產(chǎn)通用性較差

26、的企業(yè)，資本成本率定為4.1%。（三）資產(chǎn)負(fù)債率在75%以上的工業(yè)企業(yè)和80%以上的非工業(yè)企業(yè)，資本成本率上浮0.5個(gè)百分點(diǎn)。四、其他重大調(diào)整事項(xiàng)發(fā)生下列情形之一，對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)增加值考核產(chǎn)生重大影響的，國(guó)資委酌情予以調(diào)整：（一）重大政策變化；（二）嚴(yán)重自然災(zāi)害等不可抗力因素；（三）企業(yè)重組、上市及會(huì)計(jì)準(zhǔn)則調(diào)整等不可比因素；（四）國(guó)資委認(rèn)可的企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整等其他事項(xiàng)。十二、 審計(jì)情況（一） 本年度對(duì)上年非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見的調(diào)整、改進(jìn)情況公司名稱上年審計(jì)意見主要事項(xiàng)本年調(diào)整、改進(jìn)情況備注: 1.上年審計(jì)意見:說(shuō)明報(bào)告意見類型；2.主要事項(xiàng):說(shuō)明導(dǎo)致出具非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告的事項(xiàng)；3.本年調(diào)整、改進(jìn)情況:逐項(xiàng)說(shuō)明本年調(diào)整、改進(jìn)情況。（二） 本年度出具非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告事項(xiàng)的說(shuō)明公司名稱本年審計(jì)意見主要事項(xiàng)未調(diào)整原因備注: 1.本年審計(jì)意見:說(shuō)明報(bào)告意見類型；2.主要事項(xiàng):說(shuō)明導(dǎo)致出具非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告的事項(xiàng)；3.未調(diào)整原因:逐項(xiàng)說(shuō)明未調(diào)整原因。十三、 其他重大事項(xiàng)（一） 主輔分離輔業(yè)改制情況說(shuō)明 逐戶說(shuō)明本集