最新版：企業(yè)所得稅、增值稅、消費(fèi)稅的稅率征收率扣除率表

1、最新版：企業(yè)所得稅、增值稅、消費(fèi)稅的稅 率征收率扣除率表1、企業(yè)所得稅適用稅率表序 號(hào)稅種稅目稅 率1企業(yè) 所得 稅企業(yè)所得稅稅率25%2企業(yè) 所得 稅符合條件的小型微利企業(yè)應(yīng)納稅所得額減按 50%20%3企業(yè) 所得 稅國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)15%4企業(yè) 所得 稅技術(shù)先進(jìn)型效勞企業(yè)中國(guó)效勞外包示范城市15%5企業(yè) 所得 稅線(xiàn)寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)15%6企業(yè) 所得 稅投資額超過(guò)80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)15%7企業(yè) 所得 稅設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)15%8企業(yè) 所得 稅廣東橫琴、福建平潭、深圳前海等地區(qū)的鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)15%9企業(yè) 所得 稅國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)

2、和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)10%10企業(yè) 所得 稅非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、 場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就 其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅10%2、增值稅適用稅率表序 號(hào)稅種稅目稅率1增值 稅陸路運(yùn)輸效勞10%2增值 稅水路運(yùn)輸效勞10%3增值 稅航空運(yùn)輸效勞10%4增值 稅管道運(yùn)輸效勞10%5增值 稅郵政普遍效勞10%6增值 稅郵政特殊效勞10%7增值 稅其他郵政效勞10%8增值 稅根底電信效勞10%9增值 稅增值電信效勞6%10增值 稅工程效勞10%11增值 稅安裝效勞10%12增值 稅修繕效勞10%13增值 稅裝飾效勞10%14增值

3、 稅其他建筑效勞10%15增值 稅貸款效勞6%16增值 稅直接收費(fèi)金融效勞6%17增值 稅保險(xiǎn)效勞6%18增值 稅金融商品轉(zhuǎn)讓6%19增值 稅研發(fā)和技術(shù)效勞6%20增值 稅信息技術(shù)效勞6%21增值 稅文化創(chuàng)意效勞6%22增值 稅物流輔助效勞6%23增值 稅有形動(dòng)產(chǎn)租賃效勞16%24增值 稅不動(dòng)產(chǎn)租賃效勞10%25增值 稅鑒證咨詢(xún)效勞6%26增值 稅播送影視效勞6%27增值 稅商務(wù)輔助效勞6%28增值 稅其他現(xiàn)代效勞6%29增值 稅文化體育效勞6%30增值 稅教育醫(yī)療效勞6%31增值 稅旅游娛樂(lè)效勞6%32增值 稅餐飲住宿效勞6%33增值 稅居民日常效勞6%34增值 稅其他生活效勞6%35增值

4、稅銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)6%36增值 稅轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)10%37增值 稅銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)10%38增值 稅在境內(nèi)載運(yùn)旅客或者貨物出境0%39增值 稅在境外載運(yùn)旅客或者貨物入境0%40增值 稅在境外載運(yùn)旅客或者貨物0%41增值 稅航天運(yùn)輸效勞0%42增值 稅向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的研發(fā)效勞0%43增值 稅向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的合同能源管理效勞0%44增值 稅向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的設(shè)計(jì)效勞0%45增值 稅向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的播送影視節(jié)目作品的制作和發(fā)行效勞0%46增值 稅向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的軟件效勞0%47增值 稅向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的電路設(shè)計(jì)及測(cè)試效

5、勞0%48增值 稅向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的信息系統(tǒng)效勞0%49增值 稅向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的業(yè)務(wù)流程管理效勞0%50增值 稅向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的離岸效勞外包業(yè)務(wù)0%51增值 稅向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的轉(zhuǎn)讓技術(shù)0%52增值 稅財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他效勞0%53增值 稅銷(xiāo)售或者進(jìn)口貨物16%54增值 稅糧食、食用植物油10%55增值 稅自來(lái)水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼 氣、居民用煤灰制品10%56增值 稅圖書(shū)、報(bào)紙、雜志10%57增值 稅飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜10%58增值 稅農(nóng)產(chǎn)品10%59增值 稅音像制品10%60增值

6、稅電子出版物10%61增值 稅二甲醚10%62增值 稅國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他貨物10%63增值 稅加工、修理修配勞務(wù)16%64增值 稅出口貨物0%序 號(hào)稅種稅目征收 率1增值 稅陸路運(yùn)輸效勞3%2增值 稅水路運(yùn)輸效勞3%3增值 稅航空運(yùn)輸效勞3%4增值 稅管道運(yùn)輸效勞3%5增值 稅郵政普遍效勞3%6增值 稅郵政特殊效勞3%7增值 稅其他郵政效勞3%8增值 稅根底電信效勞3%9增值 稅增值電信效勞3%10增值 稅工程效勞3%11增值 稅安裝效勞3%12增值 稅修繕效勞3%13增值 稅裝飾效勞3%14增值 稅其他建筑效勞3%15增值 稅貸款效勞3%16增值 稅直接收費(fèi)金融效勞3%17增值 稅保險(xiǎn)效勞3%

7、18增值 稅金融商品轉(zhuǎn)讓3%19增值 稅研發(fā)和技術(shù)效勞3%20增值 稅信息技術(shù)效勞3%21增值 稅文化創(chuàng)意效勞3%22增值 稅物流輔助效勞3%23增值 稅有形動(dòng)產(chǎn)租賃效勞3%24增值 稅不動(dòng)產(chǎn)租賃效勞5%25增值 稅鑒證咨詢(xún)效勞3%26增值 稅播送影視效勞3%27增值 稅商務(wù)輔助效勞3%28增值 稅其他現(xiàn)代效勞3%29增值 稅文化體育效勞3%30增值 稅教育醫(yī)療效勞3%31增值 稅旅游娛樂(lè)效勞3%32增值 稅餐飲住宿效勞3%33增值 稅居民日常效勞3%34增值 稅其他生活效勞3%35增值 稅銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)3%36增值 稅轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)5%37增值 稅銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)5%38增值 稅銷(xiāo)售或者進(jìn)口貨物3%

8、39增值 稅糧食、食用植物油3%40增值 稅自來(lái)水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼 氣、居民用煤灰制品3%41增值 稅圖書(shū)、報(bào)紙、雜志3%42增值 稅飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜3%43增值 稅農(nóng)產(chǎn)品3%44增值 稅音像制品3%45增值 稅電子出版物3%46增值 稅二甲醚3%47增值 稅國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他貨物3%48增值 稅加工、修理修配勞務(wù)3%49增值 稅一般納稅人提供建筑效勞選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的3%50增值 稅小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得的不動(dòng)產(chǎn)5%51增值 稅個(gè)人轉(zhuǎn)讓其購(gòu)置的住房5%52增值 稅房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng) 目，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的5

9、%53增值 稅房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷(xiāo)售自仃開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng) 目5%54增值 稅一般納稅人出租其2021年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)，選擇適 用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的5%55增值 稅單位和個(gè)體工商戶(hù)出租不動(dòng)產(chǎn)個(gè)體工商戶(hù)出租住房減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額5%56增值 稅其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)出租住房減按 1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額5%57增值 稅一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2021年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)，選擇適 用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的5%58增值 稅車(chē)輛停放效勞、高速公路以外的道路通行效勞 包括過(guò)路費(fèi)、過(guò) 橋費(fèi)、過(guò)閘費(fèi)等5%4、增值稅適用扣除率表序 號(hào)稅目增值稅扣除率1購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品除以下第二項(xiàng)外10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅

10、額2購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)銷(xiāo)售或委托加工16%稅率貨物的農(nóng) 產(chǎn)品12%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅 額5、消費(fèi)稅適用稅率表序 號(hào)稅種稅目稅率1消費(fèi) 稅生產(chǎn)環(huán)節(jié)：甲類(lèi)卷煙調(diào)撥價(jià)70元不含增值稅/ 條以上含70元56% 加 0.003 元/支2消費(fèi) 稅生產(chǎn)環(huán)節(jié)：乙類(lèi)卷煙調(diào)撥價(jià)70元不含增值稅/ 條以下36% 加 0.003 元/支3消費(fèi) 稅商業(yè)批發(fā)環(huán)節(jié)：甲類(lèi)卷煙調(diào)撥價(jià)70元不含增值 稅 /條以上含70元11% 加 0.005 元/支4消費(fèi) 稅雪茄36%5消費(fèi) 稅煙絲30%6消費(fèi) 稅白酒20% 加 0.5 元/500克毫升7消費(fèi) 稅黃酒240元/噸8消費(fèi) 稅甲類(lèi)啤酒250元/噸9消費(fèi) 稅乙類(lèi)啤酒220元/噸10消費(fèi) 稅

11、其他酒10%11消費(fèi) 稅咼檔化裝品15%12消費(fèi) 稅金銀首飾、鉑金首飾和鉆石及鉆石飾品5%13消費(fèi) 稅其他貴重首飾和珠寶土石10%14消費(fèi) 稅鞭炮、焰火15%15消費(fèi) 稅汽油1.52元/升16消費(fèi) 稅柴油1.20元/升17消費(fèi) 稅航空煤油1.20元/升18消費(fèi) 稅石腦油1.52元/升19消費(fèi) 稅溶劑油1.52元/升20消費(fèi) 稅潤(rùn)滑油1.52元/升21消費(fèi) 稅燃料油1.20元/升22消費(fèi) 稅氣缸容量250毫升含250毫升以下的摩托車(chē)3%23消費(fèi) 稅氣缸容量250毫升以上的摩托車(chē)10%24消費(fèi) 稅氣缸容量在1.0升含1.0升以下的乘用車(chē)1%25消費(fèi) 稅氣缸容量在1.0升以上至1.5升含1.5升的乘 用車(chē)3%26消費(fèi) 稅氣缸容量在1.5升以上至2.0升含2.0升的乘 用車(chē)5%27消費(fèi) 稅氣缸容量在2.0升以上至2.5升含2.5升的乘 用車(chē)9%28消費(fèi) 稅氣缸容量在2.5升以上至3.0升含3.0升的乘 用車(chē)12%29消費(fèi) 稅氣缸容量在3.0升以上至4.0升含4.0升的乘