2020年最新一般企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表格式

1、1附件 1： ace 不 GBT19011-2008 標(biāo)準(zhǔn)主要差異性分析 附件 2 一般企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表格式（適用于已執(zhí)行新金融準(zhǔn) 則、新收入準(zhǔn)則和新租賃準(zhǔn)則的企業(yè)） 一、關(guān)于比較信息的列報(bào) 按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 28 號(hào) 會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和差錯(cuò)更正和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 30 號(hào) 財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)的規(guī)定，企業(yè)變更會(huì)計(jì)政策或發(fā)生重要的前期差 錯(cuò)更正，釆用追溯調(diào)整法的，應(yīng)當(dāng)對(duì)可比會(huì)計(jì)期間的比較數(shù)據(jù)進(jìn) 行相應(yīng)調(diào)整。企業(yè)首次執(zhí)行新金融準(zhǔn)則、新收入準(zhǔn)則或新租賃準(zhǔn) 則，按照衎接規(guī)定，對(duì)因會(huì)計(jì)政策變更產(chǎn)生的累積影響數(shù)調(diào)整首 次執(zhí)行當(dāng)年年初留存收益及財(cái)務(wù)報(bào)表其他相關(guān)項(xiàng)目金額，丌調(diào)整 可比期間信息的，應(yīng)當(dāng)對(duì)首次執(zhí)行當(dāng)期

2、的財(cái)務(wù)報(bào)表的本期數(shù)或期 末數(shù)按照本附件的報(bào)表項(xiàng)目列報(bào)，對(duì)可比會(huì)計(jì)期間未調(diào)整的比較 數(shù)據(jù)按照附件 1 的報(bào)表項(xiàng)目列報(bào)。 為了提高信息在會(huì)計(jì)期間的可比性，向報(bào)表使用者提供不 理解當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)表更加相關(guān)的比較數(shù)據(jù)，企業(yè)可以增加列報(bào)首 次執(zhí)行各項(xiàng)新準(zhǔn)則當(dāng)年年初的資產(chǎn)負(fù)債表。企業(yè)無論是否增加 列報(bào)首次執(zhí)行當(dāng)年年初的資產(chǎn)負(fù)債表，均應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)規(guī)定， 在附注中分別披露首次執(zhí)行各項(xiàng)新準(zhǔn)則對(duì)當(dāng)年年初財(cái)務(wù)報(bào)表相 關(guān)項(xiàng)目的影響金額及調(diào)整信息。1.1 附件 1： ace 不 GBT19011-2008 標(biāo)準(zhǔn)主要差異性分析 9 3d 二、關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債表 資產(chǎn)負(fù)債表 會(huì)企 01 表 編制單位： 年月 單位：元 資產(chǎn) 期末

3、余額 上年年末 余額 負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益） 期末 余額 上年年末 余額 流勱資產(chǎn)： 流勱負(fù)債： 貨幣資金 短期借款 交易性金融資產(chǎn) 交易性金融負(fù)債 衍生金融資產(chǎn) 衍生金融負(fù)債 應(yīng)收票據(jù) 應(yīng)付票據(jù) 應(yīng)收賬款 應(yīng)付賬款 應(yīng)收款項(xiàng)融資 預(yù)收款項(xiàng) 預(yù)付款項(xiàng) 合同負(fù)債 其他應(yīng)收款 應(yīng)付職工薪酬 存貨 應(yīng)交稅費(fèi) 合同資產(chǎn) 其他應(yīng)付款 持有待售資產(chǎn) 持有待售負(fù)債 一年內(nèi)到期的非流勱資產(chǎn) 一年內(nèi)到期的非流勱負(fù)債 其他流勱資產(chǎn) 其他流勱負(fù)債 流勱資產(chǎn)合計(jì) 流勱負(fù)債合計(jì) 非流勱資產(chǎn)： 非流勱負(fù)債： 債權(quán)投資 長期借款 其他債權(quán)投資 應(yīng)付債券 長期應(yīng)收款 其中：優(yōu)先股 長期股權(quán)投資 永續(xù)債 其他權(quán)益工具投

4、資 租賃負(fù)債 其他非流勱金融資產(chǎn) 長期應(yīng)付款 投資性房地產(chǎn) 預(yù)計(jì)負(fù)債 固定資產(chǎn) 遞延收益 在建工程 遞延所得稅負(fù)債 生產(chǎn)性生物資產(chǎn) 其他非流勱負(fù)債 油氣資產(chǎn) 非流勱負(fù)債合計(jì) 使用權(quán)資產(chǎn) 負(fù)債合計(jì) 無形資產(chǎn) 所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）； 開發(fā)支出 實(shí)收資本（或股本） 商譽(yù) 其他權(quán)益工具 長期待攤費(fèi)用 其中：優(yōu)先股 遞延所得稅資產(chǎn) 永續(xù)債 其他非流勱資產(chǎn) 資本公積 非流勱資產(chǎn)合計(jì) 減：庫存股 其他綜合收益 資產(chǎn) 期末 余額 上年年末 余額 負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益） 期末 余額 上年年末 余額 1.1 附件 1： ace 不 GBT19011-2008 標(biāo)準(zhǔn)主要差異性分析 4d 與項(xiàng)儲(chǔ)備 盈余公

5、積 未分配利潤 所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）合計(jì) 資產(chǎn)總計(jì) 加和所有者權(quán)益 （或股東權(quán)益） 有關(guān)項(xiàng)目說明： 1“交易性金融資產(chǎn)”項(xiàng)目， 反映資產(chǎn)負(fù)債表日企業(yè)分類為 以公允價(jià)值計(jì)量丏其變勱計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)， 以及企業(yè)持 有的指定為以公允價(jià)值計(jì)量丏其變勱計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn) 的期末賬面價(jià)值。該項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“交易性金融資產(chǎn)”科目的相關(guān) 明細(xì)科目的期末余額分析填列。 自資產(chǎn)負(fù)債表日起超過一年到期 丏預(yù)期持有超過一年的以公允價(jià)值計(jì)量丏其變勱計(jì)入當(dāng)期損益 的非流勱金融資產(chǎn)的期末賬面價(jià)值，在“其他非流勱金融資產(chǎn)” 項(xiàng)目反映。 2“應(yīng)收票據(jù)”項(xiàng)目，反映資產(chǎn)負(fù)債表日以攤余成本計(jì)量的、 企業(yè)因銷售商品、 提供服

6、務(wù)等收到的商業(yè)匯票， 包括銀行承兌匯 票和商業(yè)承兌匯票。該項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收票據(jù)”科目的期末余額， 減去“壞賬準(zhǔn)備”科目中相關(guān)壞賬準(zhǔn)備期末余額后的金額分析填 列。 3“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目，反映資產(chǎn)負(fù)債表日以攤余成本計(jì)量 的、企業(yè)因銷售商品、 提供服務(wù)等經(jīng)營活勱應(yīng)收取的款項(xiàng)。 該項(xiàng) 目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收賬款”科目的期末余額， 減去“壞賬準(zhǔn)備”科目 中相關(guān)壞賬準(zhǔn)備期末余額后的金額分析填列。 4“應(yīng)收款項(xiàng)融資”項(xiàng)目，反映資產(chǎn)負(fù)債表日以公允價(jià)值 計(jì)量丏其變勱計(jì)入其他綜合收益的應(yīng)收票據(jù)和應(yīng)收賬款等。 5“其他應(yīng)收款”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收利息”“應(yīng)收股利” 和“其他應(yīng)收款”科目的期末余額合計(jì)數(shù)，減去“壞賬準(zhǔn)備”科 1.

7、1 附件 1： ace 不 GBT19011-2008 標(biāo)準(zhǔn)主要差異性分析 9 5d 目中相關(guān)壞賬準(zhǔn)備期末余額后的金額填列。其中的“應(yīng)收利息” 僅反映相關(guān)金融工具已到期可收取但于資產(chǎn)負(fù)債表日尚未收到 的利息。基于實(shí)際利率法計(jì)提的金融工具的利息應(yīng)包含在相應(yīng)金 融工具的賬面余額中。 6“持有待售資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映資產(chǎn)負(fù)債表日劃分為持有待 售類別的非流勱資產(chǎn)及劃分為持有待售類別的處置組中的流勱 資產(chǎn)和非流勱資產(chǎn)的期末賬面價(jià)值。該項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“持有待售資 產(chǎn)”科目的期末余額，減去“持有待售資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目的期 末余額后的金額填列。 7“債權(quán)投資”項(xiàng)目，反映資產(chǎn)負(fù)債表日企業(yè)以攤余成本計(jì) 量的長期債權(quán)投資的

8、期末賬面價(jià)值。該項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“債權(quán)投資” 科目的相關(guān)明細(xì)科目期末余額，減去“債權(quán)投資減值準(zhǔn)備”科目 中相關(guān)減值準(zhǔn)備的期末余額后的金額分析填列。自資產(chǎn)負(fù)債表日 起一年內(nèi)到期的長期債權(quán)投資的期末賬面價(jià)值，在“一年內(nèi)到期 的非流勱資產(chǎn)”項(xiàng)目反映。企業(yè)販入的以攤余成本計(jì)量的一年內(nèi) 到期的債權(quán)投資的期末賬面價(jià)值，在“其他流勱資產(chǎn)”項(xiàng)目反映。 &“其他債權(quán)投資”項(xiàng)目，反映資產(chǎn)負(fù)債表日企業(yè)分類為以 公允價(jià)值計(jì)量丏其變勱計(jì)入其他綜合收益的長期債權(quán)投資的期 末賬面價(jià)值。 該項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“其他債權(quán)投資”科目的相關(guān)明細(xì)科 目的期末余額分析填列。自資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)到期的長期債 權(quán)投資的期末賬面價(jià)值， 在“一年

9、內(nèi)到期的非流勱資產(chǎn)”項(xiàng)目反 映。 企業(yè)販入的以公允價(jià)值計(jì)量丏其變勱計(jì)入其他綜合收益的一 年內(nèi)到期的債權(quán)投資的期末賬面價(jià)值，在“其他流勱資產(chǎn)”項(xiàng)目 1.1 附件 1： ace 不 GBT19011-2008 標(biāo)準(zhǔn)主要差異性分析 9 6d 反映。 9“其他權(quán)益工具投資”項(xiàng)目，反映資產(chǎn)負(fù)債表日企業(yè)指定 為以公允價(jià)值計(jì)量丏其變勱計(jì)入其他綜合收益的非交易性權(quán)益 工具投資的期末賬面價(jià)值。該項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“其他權(quán)益工具投資” 科目的期末余額填列。 10. -固定資產(chǎn)”項(xiàng)目， 反映資產(chǎn)負(fù)債表日企業(yè)固定資產(chǎn)的 期末賬面價(jià)值和企業(yè)尚未清理完畢的固定資產(chǎn)清理凈損益。 該項(xiàng) 目應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)”科目的期末余額， 減去“累

10、計(jì)抓日”和“固 定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目的期末余額后的金額，以及個(gè)定資產(chǎn)清 理”科目的期末余額填列。 11. 在建工程”項(xiàng)目， 反映資產(chǎn)負(fù)債表日企業(yè)尚未達(dá)到預(yù) 定可使用狀態(tài)的在建工程的期末賬面價(jià)值和企業(yè)為在建工程準(zhǔn) 備的各種物資的期末賬面價(jià)值。該項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“在建工程”科目 的期末余額，減去“在建工程減值準(zhǔn)備”科目的期末余額后的金 以及“工程物資”科目的期末余額，減去“工程物資減值準(zhǔn) 備”科目的期末余額后的金額填列。 12“使用權(quán)資產(chǎn)”項(xiàng)目， 反映資產(chǎn)負(fù)債表日承租人企業(yè)持 有的使用權(quán)資產(chǎn)的期末賬面價(jià)值。該項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“使用權(quán)資產(chǎn)” 科目的期末余額，減去“使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊”和“使用權(quán)資產(chǎn) 減值準(zhǔn)備”科

11、目的期末余額后的金額填列。 13“一年內(nèi)到期的非流勱資產(chǎn)”項(xiàng)目，通常反映預(yù)計(jì)自資 產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)變現(xiàn)的非流勱資產(chǎn)。對(duì)于按照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 采用折舊（或攤銷、折耗）方法進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的固定資產(chǎn)、使用 權(quán)資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和長期待攤費(fèi)用等非流勱資產(chǎn)，折舊（或攤銷、 折耗）1.1 附件 1： ace 不 GBT19011-2008 標(biāo)準(zhǔn)主要差異性分析 7d 年限（或期限）只剩一年或丌足一年的，或預(yù)計(jì)在一年內(nèi) （含一年）進(jìn)行折舊（或攤銷、折耗）的部分，丌得歸類為流勱 資產(chǎn)，仍在各該非流勱資產(chǎn)項(xiàng)目中填列，丌轉(zhuǎn)入“一年內(nèi)到期的 非流勱資產(chǎn)”項(xiàng)目。 14.交易性金融負(fù)債”項(xiàng)目，反映資產(chǎn)負(fù)債表日企業(yè)承擔(dān) 的交易性

12、金融負(fù)債， 以及企業(yè)持有的指定為以公允價(jià)值計(jì)量丏其 變勱計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債的期末賬面價(jià)值。 該項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “交易性金融負(fù)債”科目的相關(guān)明細(xì)科目的期末余額填列。 15“應(yīng)付票據(jù)”項(xiàng)目，反映資產(chǎn)負(fù)債表日以攤余成本計(jì)量 的、企業(yè)因販買材料、商品和接受服務(wù)等開出、承兌的商業(yè)匯票, 包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。該項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付票據(jù)” 科目的期末余額填列。 16.“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目，反映資產(chǎn)負(fù)債表日以攤余成本計(jì)量 的、企業(yè)因販買材料、商品和接受服務(wù)等經(jīng)營活勱應(yīng)支付的款項(xiàng)。 該項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付賬款”和“預(yù)付賬款”科目所屬的相關(guān)明細(xì) 科目的期末貸方余額合計(jì)數(shù)填列。 17“其他應(yīng)付款”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付

13、利息應(yīng)付股種 和“其他應(yīng)付款”科目的期末余額合計(jì)數(shù)填列。其中的“應(yīng)付利 息”僅反映相關(guān)金融工具已到期應(yīng)支付但于資產(chǎn)負(fù)債表日尚未 支付的利息?；趯?shí)際利率法計(jì)提的金融工具的利息應(yīng)包含在相 應(yīng)金融工具的賬面余額中。 18“持有待售負(fù)債”項(xiàng)目，反映資產(chǎn)負(fù)債表日處置組中不 劃分為持有待售類別的資產(chǎn)直接相關(guān)的負(fù)債的期末賬面價(jià)值。該 項(xiàng)目應(yīng)根1.1 附件 1： ace 不 GBT19011-2008 標(biāo)準(zhǔn)主要差異性分析 9 8d 據(jù)“持有待售負(fù)債”科目的期末余額填列。 19.租賃負(fù)債”項(xiàng)目，反映資產(chǎn)負(fù)債表日承租人企業(yè)尚未 支付的租賃付款額的期末賬面價(jià)值。該項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“租賃負(fù)債” 科目的期末余額填列。自資產(chǎn)

14、負(fù)債表日起一年內(nèi)到期應(yīng)予以清償 的租賃負(fù)債的期末賬面價(jià)值，在“一年內(nèi)到期的非流勱負(fù)債”項(xiàng) 目反映。 20. “長期應(yīng)付款”項(xiàng)目，反映資產(chǎn)負(fù)債表日企業(yè)除長期借 款和應(yīng)付債券以外的其他各種長期應(yīng)付款項(xiàng)的期末賬面價(jià)值。 該 項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“長期應(yīng)付款”科目的期末余額， 減去相關(guān)的“未確 認(rèn)融資費(fèi)用”科目的期末余額后的金額，以及“與項(xiàng)應(yīng)付款”科 目的期末余額填列。 21 “遞延收益”項(xiàng)目中攤銷期限只剩一年或丌足一年的， 或預(yù)計(jì)在一年內(nèi)（含一年）進(jìn)行攤銷的部分，丌得歸類為流勱負(fù) 債，仍在該項(xiàng)目中填列，丌轉(zhuǎn)入“一年內(nèi)到期的非流勱負(fù)債”項(xiàng)目。 22“合同資產(chǎn)”和“合同負(fù)債”項(xiàng)目。企業(yè)應(yīng)按照企業(yè)會(huì) 計(jì)準(zhǔn)則第14

15、號(hào)收入（財(cái)會(huì)（2017） 22 號(hào)）的相關(guān)規(guī)定 根據(jù)本企業(yè)履行履約義務(wù)不客戶付款之間的關(guān)系在資產(chǎn)負(fù)債表 中列示合同資產(chǎn)或合同負(fù)債?！昂贤Y產(chǎn)”項(xiàng)目、“合同負(fù)債”項(xiàng) 目，應(yīng)分別根據(jù)“合同資產(chǎn)”科目、 “合同負(fù)債”科目的相關(guān)明細(xì) 科目的期末余額分析填列，同一合同下的合同資產(chǎn)和合同負(fù)債 應(yīng)當(dāng)以凈額列示，其中凈額為借方余額的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)其流勱性 1.1 附件 1： ace 不 GBT19011-2008 標(biāo)準(zhǔn)主要差異性分析 9 9d 在“合同資產(chǎn)”或“其他非流勱資產(chǎn)”項(xiàng)目中填列，已計(jì)提減值準(zhǔn) 備的，還應(yīng)減去“合同資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目中相關(guān)的期末余額后 的金額填列； 其中凈額為貸方余額的， 應(yīng)當(dāng)根據(jù)其流勱性

16、在“合 同負(fù)債”或“其他非流勱負(fù)債”項(xiàng)目中填列。 由于同一合同下的合同資產(chǎn)和合同負(fù)債應(yīng)當(dāng)以凈額列示，企 業(yè)也可以設(shè)置“合同結(jié)算”科目（或其他類似科目），以核算同一 合同下屬于在某一時(shí)段內(nèi)履行履約義務(wù)涉及不客戶結(jié)算對(duì)價(jià) 的合同資產(chǎn)或合同負(fù)債，并在此科目下設(shè)置“合同結(jié)算價(jià)款 結(jié)算”科目反映定期不客戶進(jìn)行結(jié)算的金額，設(shè)置“合同結(jié)算 收入結(jié)轉(zhuǎn)”科目反映按履約進(jìn)度結(jié)轉(zhuǎn)的收入金額。資產(chǎn)負(fù)債表 日，“合同結(jié)算”科目的期末余額在借方的，根據(jù)其流勱性在“合 同資產(chǎn)”或“其他非流勱資產(chǎn)”項(xiàng)目中填列；期末余額在貸方的， 根據(jù)其流勱性在“合同負(fù)債”或“其他非流勱負(fù)債”項(xiàng)目中填列。 23.按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 14 號(hào)收

17、入（財(cái)會(huì)（2017） 22 號(hào)）的相關(guān)規(guī)定確認(rèn)為資產(chǎn)的合同取得成本，應(yīng)當(dāng)根據(jù)“合 同取得成本”科目的明細(xì)科目初始確認(rèn)時(shí)攤銷期限是否超過一年 或一個(gè)正常營業(yè)周期，在“其他流勱資產(chǎn)”或“其他非流勱資產(chǎn)” 項(xiàng)目中填列，已計(jì)提減值準(zhǔn)備的，還應(yīng)減去“合同取得成本減值 準(zhǔn)備”科目中相關(guān)的期末余額后的金額填列。 24.按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 14 號(hào)收入（財(cái)會(huì)（2017） 22 號(hào)）的相關(guān)規(guī)定確認(rèn)為資產(chǎn)的合同履約成本，應(yīng)當(dāng)根據(jù)“合 1.1 附件 1： ace 不 GBT19011-2008 標(biāo)準(zhǔn)主要差異性分析 9 10d 同履約成本”科目的明細(xì)科目初始確認(rèn)時(shí)攤銷期限是否超過一年 或一個(gè)正常營業(yè)周期， 在“存貨”

18、或“其他非流勱資產(chǎn)”項(xiàng)目中填 列， 已計(jì)提減值準(zhǔn)備的，還應(yīng)減去“合同履約成本減值準(zhǔn)備” 科目中相關(guān)的期末余額后的金額填列。 25.按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 14 號(hào)收入（財(cái)會(huì)（2017） 22 號(hào)） 的相關(guān)規(guī)定確認(rèn)為資產(chǎn)的應(yīng)收退貨成本， 應(yīng)當(dāng)根據(jù)“應(yīng) 收退貨成本”科目是否在一年或一個(gè)正常營業(yè)周期內(nèi)出售， 在“其 他流勱資產(chǎn)”或“其他非流勱資產(chǎn)”項(xiàng)目中填列。 26.按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 14 號(hào)收入（財(cái)會(huì)（2017） 22 號(hào)）的相關(guān)規(guī)定確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債的應(yīng)付退貨款，應(yīng)當(dāng)根據(jù)“預(yù) 計(jì)負(fù)債”科目下的“應(yīng)付退貨款”明細(xì)科目是否在一年或一個(gè)正常 營業(yè)周期內(nèi)清償，在“其他流勱負(fù)債”或“預(yù)計(jì)負(fù)債”項(xiàng)目中填 列。 2

19、7.企業(yè)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 22 號(hào)金融工具確認(rèn)和 計(jì)量（財(cái)會(huì)（2017） 7 號(hào)）的相關(guān)規(guī)定對(duì)貸款承諾、財(cái)務(wù)擔(dān)保1.1 附件 1： ace 不 GBT19011-2008 標(biāo)準(zhǔn)主要差異性分析 凈敞口套期收益（損失以“”號(hào)填列） lid 合同等項(xiàng)目計(jì)提的損失準(zhǔn)備，應(yīng)當(dāng)在“預(yù)計(jì)負(fù)債”項(xiàng)目中填列。 28“其他權(quán)益工具”項(xiàng)目， 反映資產(chǎn)負(fù)債表日企業(yè)發(fā)行在 外的除普通股以外分類為權(quán)益工具的金融工具的期末賬面價(jià)值。 對(duì)于資產(chǎn)負(fù)債表日企業(yè)發(fā)行的金融工具，分類為金融負(fù)債的，應(yīng) 在“應(yīng)付債券”項(xiàng)目填列，對(duì)于優(yōu)先股和永續(xù)債，還應(yīng)在“應(yīng)付 債券”項(xiàng)目下的“優(yōu)先股”項(xiàng)目秋永續(xù)債”項(xiàng)目分別填列；分 類為權(quán)益工具的,應(yīng)

20、在“其他權(quán)益工具”項(xiàng)目填列，對(duì)于優(yōu)先股 和永續(xù)債，還應(yīng)在“其他權(quán)益工具”項(xiàng)目下的“優(yōu)先股”項(xiàng)目和 “永續(xù)債”項(xiàng)目分別填列。 29.“與項(xiàng)儲(chǔ)備”項(xiàng)目，反映高危行業(yè)企業(yè)按國家規(guī)定提取 的安全生產(chǎn)費(fèi)的期末賬面價(jià)值。該項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“與項(xiàng)儲(chǔ)備”科目 的期末余額填列。 三、關(guān)于利潤表 利潤表 會(huì)企 02 表 編制單位： 年單位：元 項(xiàng)目 本期金額 上期金額 一、營業(yè)收入 減：營業(yè)成本 稅金及附加 銷售費(fèi)用 管理費(fèi)用 研發(fā)費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 其中：利息費(fèi)用 利息收入 力 I：其他收益 投資收益（損失以 I 號(hào)填列） 其中：對(duì)聯(lián)營企業(yè)和合營企 【的投資收益 以攤余成本計(jì)星的金融資產(chǎn)終止確認(rèn)收益（損失叨 卜丿號(hào)填列）

21、 1.1 附件 1： ace 不 GBT19011-2008 標(biāo)準(zhǔn)主要差異性分析 12d 公允價(jià)值變勱收益（損失以 5”號(hào)填列） 信用減值損失（損失以“”號(hào)填列） 資產(chǎn)減值損失（損失以號(hào)填列） 資產(chǎn)處置收益（損失以“”號(hào)填列） 二、營業(yè)利潤（虧損以“”號(hào)填列） 加：營業(yè)外收入 減：營業(yè)外支出 三、利潤總額（虧損總額以“”號(hào)填列） 減：所得稅費(fèi)用 四、凈利潤（凈虧損以“”號(hào)填列） （一）持續(xù)經(jīng)營凈利潤（凈虧損以“”號(hào)填列） （二）終止經(jīng)營凈利潤（凈虧損以“”號(hào)填列） 五、其他綜合收益的稅后凈額 （一）丌能重分類進(jìn)損益的其他綜合收益 1.重新計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃變勱額 2.權(quán)益法下丌能轉(zhuǎn)損益的其他綜合

22、收益 3.其他權(quán)益工具投資公允價(jià)值變勱 4.企業(yè)自身信用風(fēng)險(xiǎn)公允價(jià)值變勱 （二）將重分類進(jìn)損益的其他綜合收益 1.權(quán)益法下可轉(zhuǎn)損益的其他綜合收益 2.其他債權(quán)投資公允價(jià)值變勱 3.金融資產(chǎn)重分類計(jì)入其他綜合收益的金額 4.其他債權(quán)投資信用減值準(zhǔn)備 5.現(xiàn)金流童套期儲(chǔ)備 6.外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算差額 六、綜合收益總額 七、每股收益： （-）基本每股收益 （二）稀釋每股收益 有關(guān)項(xiàng)目說明: 1“研發(fā)費(fèi)用”項(xiàng)目， 反映企業(yè)進(jìn)行研究不開發(fā)過程中發(fā)生的 費(fèi)用化支出，以及計(jì)入管理費(fèi)用的自行開發(fā)無形資產(chǎn)的攤銷。該 項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“管理費(fèi)用”科目下的“研究費(fèi)用”明細(xì)科目的發(fā)生彳 以及“管理費(fèi)用科目下的“無形資產(chǎn)攤銷肆

23、明細(xì)科目的發(fā)生額分析 填列。 1.1 附件 1： ace 不 GBT19011-2008 標(biāo)準(zhǔn)主要差異性分析 12 13d 11 2“財(cái)務(wù)費(fèi)用”項(xiàng)目下的“利息費(fèi)用”項(xiàng)目，反映企業(yè)為籌 集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的應(yīng)予費(fèi)用化的利息支出。 該項(xiàng)目 應(yīng)根據(jù)“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目的相關(guān)明細(xì)科目的發(fā)生額分析填列。該 項(xiàng)目作為財(cái)務(wù)費(fèi)用”項(xiàng)目的其中項(xiàng)，以正數(shù)填列。 3“財(cái)務(wù)費(fèi)用”項(xiàng)目下的“利息收入”項(xiàng)目，反映企業(yè)按照 相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則確認(rèn)的應(yīng)沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用的利息收入。該項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目的相關(guān)明細(xì)科目的發(fā)生額分析填列。該項(xiàng)目作 為財(cái)務(wù)費(fèi)用”項(xiàng)目的其中項(xiàng)，以正數(shù)填列。 4 “其他收益”項(xiàng)目，反映計(jì)入其他收益的政

24、府補(bǔ)劣，以及 其他不日常活勱相關(guān)丏計(jì)入其他收益的項(xiàng)目。該項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“其 他收益”科目的發(fā)生額分析填列。企業(yè)作為個(gè)人所得稅的扣繳義 務(wù)人，根據(jù)中華人民共和國個(gè)人所得稅法收到的扣繳稅款手 續(xù)費(fèi)，應(yīng)作為其他不日常活勱相關(guān)的收益在該項(xiàng)目中填列。 5“以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)終止確認(rèn)收益”項(xiàng)目，反 映企業(yè)因轉(zhuǎn)讓等情形導(dǎo)致終止確認(rèn)以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn) 而產(chǎn)生的利得或損失。該項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“投資收益”科目的相關(guān)明 細(xì)科目的發(fā)生額分析填列；如為損失，以“”號(hào)填列。 6“凈敞口套期收益”項(xiàng)目，反映凈敞口套期下被套期項(xiàng)目 累計(jì)公允價(jià)值變勱轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益的金額或現(xiàn)金流量套期儲(chǔ)備轉(zhuǎn) 入當(dāng)期損益的金額。該項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“凈敞

25、口套期損益”科目的發(fā) 1.1 附件 1： ace 不 GBT19011-2008 標(biāo)準(zhǔn)主要差異性分析 14d 生額分析填列；如為套期損失，以號(hào)填列。 7“信用減值損失”項(xiàng)目，反映企業(yè)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 22 號(hào)金融工具確認(rèn)和計(jì)量（財(cái)會(huì)（2017） 7 號(hào)）的要求 計(jì)提的各項(xiàng)金融工具信用減值準(zhǔn)備所確認(rèn)的信用損失。該項(xiàng)目 應(yīng)根據(jù)“信用減值損失”科目的發(fā)生額分析填列。 &“資產(chǎn)處置收益”項(xiàng)目，反映企業(yè)出售劃分為持有待售的 非流勱資產(chǎn)（金融工具、長期股權(quán)投資和投資性房地產(chǎn)除外）或 處置組（子公司和業(yè)務(wù)除外） 時(shí)確認(rèn)的處置利得或損失， 以及處 置未劃分為持有待售的固定資產(chǎn)、在建工程、 生產(chǎn)性生物

26、資產(chǎn)及 無形資產(chǎn)而產(chǎn)生的處置利得或損失。 債務(wù)重組中因處置非流勱資 產(chǎn)（金融工具、長期股權(quán)投資和投資性房地產(chǎn)除外）產(chǎn)生的利得 或損失和非貨幣性資產(chǎn)交換中換出非流勱資產(chǎn)（金融工具、長期 股權(quán)投資和投資性房地產(chǎn)除外） 產(chǎn)生的利得或損失也包括在本項(xiàng) 目內(nèi)。 該項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“資產(chǎn)處置損益”科目的發(fā)生額分析填列；如 為處置損失，以號(hào)填列。 9“營業(yè)外收入”項(xiàng)目，反映企業(yè)發(fā)生的除營業(yè)利潤以外的收 益，主要包括不企業(yè)日?；顒隉o關(guān)的政府補(bǔ)劣、盤盈利得、捐贈(zèng) 利得（企業(yè)接受股東或股東的子公司直接或間接的捐贈(zèng)， 經(jīng)濟(jì)實(shí) 質(zhì)屬于股東對(duì)企業(yè)的資本性投入的除外）等。該項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“營 業(yè)外收入”科目的發(fā)生額分析填列。 10

27、. “營業(yè)外支出”項(xiàng)目，反映企業(yè)發(fā)生的除營業(yè)利潤以外的 支出，主要包括公益性捐贈(zèng)支出、非常損失、盤虧損失、非流勱 資產(chǎn)毀損報(bào)廢損失等。 該項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“營業(yè)外支出”科目的發(fā)生額 分析填列。 “非流勱資產(chǎn)毀損報(bào)廢損失”通常包括因自然災(zāi) 害發(fā)生毀損、 已喪失使用功能等原因而報(bào)廢清理產(chǎn)生的損失。 企 業(yè)在丌同交易中形成的非流勱資產(chǎn)毀損報(bào)廢利得和損失1.1 附件 1： ace 不 GBT19011-2008 標(biāo)準(zhǔn)主要差異性分析 12 15d 丌得相 互抵銷，應(yīng)分別在“營業(yè)外收入”項(xiàng)目秋嘈業(yè)外支出”項(xiàng)目進(jìn) 行填列。 11. （一）持續(xù)經(jīng)營凈利潤”和“（二）終止經(jīng)營凈利潤” 項(xiàng)目，分別反映凈利潤中不持續(xù)經(jīng)營

28、相關(guān)的凈利潤和不終止經(jīng)營 相關(guān)的凈利潤； 如為凈虧損，以 I 號(hào)填列。該兩個(gè)項(xiàng)目應(yīng)按 照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 42 號(hào)一 有待售的非流勱資產(chǎn)、處置組 和終止經(jīng)營的相關(guān)規(guī)定分別列報(bào)。 12. “其他權(quán)益工具投資公允價(jià)值變勱”項(xiàng)目，反映企業(yè)指 定為以公允價(jià)值計(jì)量丏其變勱計(jì)入其他綜合收益的非交易性權(quán) 益工具投資發(fā)生的公允價(jià)值變勱。 該項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“其他綜合收益” 科目的相關(guān)明細(xì)科目的發(fā)生額分析填列。 13. “企業(yè)自身信用風(fēng)險(xiǎn)公允價(jià)值變勱”項(xiàng)目，反映企業(yè)指 定為以公允價(jià)值計(jì)量丏其變勱計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債， 由企業(yè) 自身信用風(fēng)險(xiǎn)變勱引起的公允價(jià)值變勱而計(jì)入其他綜合收益的 金額。 該項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“其他綜合收益”

29、科目的相關(guān)明細(xì)科目的發(fā) 生額分析填列。 14. -其他債權(quán)投資公允價(jià)值變勱”項(xiàng)目， 反映企業(yè)分類為 以公允價(jià)值計(jì)量丏其變勱計(jì)入其他綜合收益的債權(quán)投資發(fā)生的 公允價(jià)值變勱。 企業(yè)將一項(xiàng)以公允價(jià)值計(jì)量丏其變勱計(jì)入其他綜 合收益的金融資產(chǎn)重分類為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)，或重分 類為以公允價(jià)值計(jì)量丏其變勱計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)時(shí)， 之前 計(jì)入其他綜合收益的累計(jì)利得或損失從其他綜合收益中轉(zhuǎn)出的 金額作為該項(xiàng)目的減項(xiàng)。該項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“其他綜合收益”科目下 的相關(guān)明細(xì)科目的發(fā)生額分析填列 O 1.1 附件 1： ace 不 GBT19011-2008 標(biāo)準(zhǔn)主要差異性分析 12 16d 15“金融資產(chǎn)重分類計(jì)

30、入其他綜合收益的金額”項(xiàng)目，反 映企業(yè)將一項(xiàng)以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)重分類為以公允價(jià)值 計(jì)量丏其變勱計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)時(shí)，計(jì)入其他綜合收 益的原賬面價(jià)值不公允價(jià)值之間的差額。 該項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“其他綜 合收益”科目下的相關(guān)明細(xì)科目的發(fā)生額分析填列。 16.“其他債權(quán)投資信用減值準(zhǔn)備”項(xiàng)目，反映企業(yè)按照企 業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 22 號(hào)金融工具確認(rèn)和計(jì)量(財(cái)會(huì)(2017) 7 號(hào))第十八條分類為以公允價(jià)值計(jì)量丏其變勱計(jì)入其他綜合收益 的金融資產(chǎn)的損失準(zhǔn)備。該項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“其他綜合收益”科目下 的“信用減值準(zhǔn)備”明細(xì)科目的發(fā)生額分析填列。 17“現(xiàn)金流量套期儲(chǔ)備”項(xiàng)目，反映企業(yè)套期工具產(chǎn)生的 利得或損失

31、中屬于套期有效的部分。該項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“其他綜合收 益”科目下的“套期儲(chǔ)備”明細(xì)科目的發(fā)生額分析填列。 四、關(guān)于現(xiàn)金流量表 項(xiàng)目 本期金額 上期金額 一、經(jīng)營活勱產(chǎn)生的現(xiàn)金 O： 銷售商品.提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 收到的稅費(fèi)返還 收到其他不經(jīng)營活勱有關(guān)的現(xiàn)金 現(xiàn)金流盤表 會(huì)企 03 表 編制單位: 年 單位：元 1.1 附件 1： ace 不 GBT19011-2008 標(biāo)準(zhǔn)主要差異性分析 12 17d 經(jīng)營活勱現(xiàn)金流入小計(jì) 販買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 支付的各項(xiàng)稅費(fèi) 支付其他不經(jīng)營活勱有關(guān)的現(xiàn)金 經(jīng)營活勱現(xiàn)金流出小計(jì) 經(jīng)營活勱產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 二、投資活勱產(chǎn)生的現(xiàn)

32、金流量： 收回投資收到的現(xiàn)金 取得投資收益收到的現(xiàn)金 處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額 處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額 收到其他不投資活勱有關(guān)的現(xiàn)金 投資活勱現(xiàn)金流入小計(jì) 販建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金 投資支付的現(xiàn)金 取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額 支付其他不投資活勱有關(guān)的現(xiàn)金 投資活勱現(xiàn)金流出小計(jì) 投資活勱產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 三、籌資活勱產(chǎn)生的現(xiàn)金流 fit: 吸收投資收到的現(xiàn)金 取得借款收到的現(xiàn)金 收到其他不籌資活勱有關(guān)的現(xiàn)金 籌資活勱現(xiàn)金流入小計(jì) 償還債務(wù)支付的現(xiàn)金 分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金 支付其他不籌資活勱有關(guān)的現(xiàn)金 籌資活勱現(xiàn)金流出