中國(guó)稅制期中考試試題答案

1、中國(guó)稅制期中考試答案一、名詞解釋（3 X 5=15分）1、起征點(diǎn)和免征額：稅法規(guī)定征稅對(duì)象開始征稅的數(shù)額，未達(dá)到起征點(diǎn)的不征稅，達(dá)到或超過(guò)的數(shù)額全部征稅。 免征額是指全部征稅對(duì)象中可以免除征稅的部分， 對(duì)于超過(guò)免征額的征稅對(duì)象就起超過(guò)部分征稅，不超過(guò)的部分不征稅。2、消費(fèi)型增值稅：即征收增值稅時(shí)，允許將購(gòu)置的固定資產(chǎn)的已納稅款一次性全部扣除，納稅企業(yè)用于生產(chǎn)的全部外購(gòu)生產(chǎn)資料都不在課稅之列。 就整個(gè)社會(huì)來(lái)說(shuō)， 課稅對(duì)象實(shí)際上是國(guó)民消費(fèi)總額，故稱為消費(fèi)型增值稅。3、混合銷售：是指一項(xiàng)銷售行為既涉及增值稅應(yīng)稅行為又涉及營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅行為，例如送貨上門， 包工包料， 按照稅法規(guī)定， 對(duì)于此類行為應(yīng)根據(jù)其

2、主營(yíng)業(yè)務(wù)確定征收增值稅或營(yíng)業(yè)稅。4、組成計(jì)稅價(jià)格：是指在沒(méi)有同類貨物或勞務(wù)交易價(jià)格可供參考的情況下，按照成本加利潤(rùn)或其它定價(jià)方式計(jì)算的，專門用以計(jì)算增值稅、消費(fèi)稅或營(yíng)業(yè)稅的價(jià)格。5. 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁： 是指納稅人將其繳納的稅款， 通過(guò)各種途徑全部或部分的轉(zhuǎn)移給他人負(fù)擔(dān)的經(jīng)濟(jì)過(guò)程和經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。二、單選題（1 X 35=35分）1、在稅率計(jì)算公式中，如果隨稅基擴(kuò)大，稅率相應(yīng)上升，這種稅率形式可稱為（A）A. 累進(jìn)稅率B. 累退稅率C. 平均稅率D. 遞增稅率2. 如果稅收制度允許稅前扣除，那么名義稅率就會(huì)（ B ）實(shí)際稅率A. 低于 B. 高于 C. 等于 D. 無(wú)關(guān)于3. 行使征稅權(quán)的主體是（ C ）。

3、A. 稅務(wù)機(jī)關(guān)B. 個(gè)人 C. 國(guó)家 D. 企業(yè)4. 從公平角度分析，為實(shí)現(xiàn)公平分配目標(biāo)，在選擇性商品稅的情況下，應(yīng)選擇（ B ）的商品征稅。A. 彈性小B. 彈性大 C. 與彈性無(wú)關(guān)D. 以上都不對(duì)5. 把稅收分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、財(cái)產(chǎn)稅是按（ B ）進(jìn)行的稅收分類。A. 稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁B. 課稅對(duì)象的性質(zhì)C. 稅收管轄和支配權(quán) D. 計(jì)稅依據(jù)采用價(jià)值量還是實(shí)物量6、增值稅法規(guī)定，下列貨物不適用13%稅率的是（B ）A. 化肥 B. 礦山機(jī)械 C. 農(nóng)機(jī) D. 自來(lái)水7、增值稅納稅人的銷售額中的價(jià)外費(fèi)用不包括（C ）A. 收取的手續(xù)費(fèi) B. 收取的包裝物租金C. 收取的銷項(xiàng)稅額D. 收取的違約金

4、8、根據(jù)稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁，可以將整個(gè)稅收分為（ C ）A. 價(jià)內(nèi)稅和價(jià)外稅B.流轉(zhuǎn)稅、所得稅、財(cái)產(chǎn)稅和行為稅C. 直接稅和間接稅D.中央稅、地方稅和中央地方共享稅9、關(guān)稅的納稅義務(wù)人不可能是（B ）A. 進(jìn)口貨物的收貨人B. 進(jìn)口貨物的發(fā)貨人C. 入境物品的所有人D. 出口貨物的發(fā)貨人10、某納稅人本期以自產(chǎn)液體鹽50000 噸和外購(gòu)液體鹽10000 噸 （每噸已繳納資源稅5 元 ）加工固體鹽 12000 噸對(duì)外銷售， 取得銷售收入 600 萬(wàn)元。 已知固體鹽稅額為每噸30 元，該納稅人本期應(yīng)繳納資源稅（ D ） 。A ， 36 萬(wàn)元 B 61 萬(wàn)元 C 25 萬(wàn)元 D 31 萬(wàn)元11、以下資源，

5、不屬于資源稅應(yīng)稅項(xiàng)目的是（ D ）。A.黑色金屬礦原礦B. 鹽 C. 石油 D. 洗煤12、車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)是（ D ）。注：批改時(shí)答案為 CA.車輛的銷售額B.含增值稅的車輛的購(gòu)置價(jià)款及價(jià)外費(fèi)用C.車輛的購(gòu)進(jìn)額D.不含增值稅的車輛的購(gòu)置價(jià)款及價(jià)外費(fèi)用13、某采礦企業(yè)20XX年6月共開發(fā)錫礦石 50000噸，銷售錫礦石40000噸，適用稅額每噸6元。該企業(yè)6月應(yīng)繳納的資源稅額為（ C ）。（難易程度：中級(jí)）A.168000 元B.210000元C.240000 元D.300000元14、依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法中正確的是 （A ）。A.將購(gòu)買的貨物分配給股東，應(yīng)征收增值稅B.集郵商品

6、的生產(chǎn)、調(diào)撥和銷售，不征收增值稅C.經(jīng)營(yíng)單位購(gòu)入執(zhí)罰部門查處并拍賣的商品再銷售的，不征收增值稅D.受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于委托方的，應(yīng)征收增值稅15、某電腦股份有限公司（一般納稅人）銷售給某商場(chǎng)100臺(tái)電腦，不含稅單價(jià)為 4300元/ 臺(tái)，已開具稅控專用發(fā)票，雙方議定送貨上門， 商場(chǎng)支彳運(yùn)費(fèi)1500元（開具普通發(fā)票），當(dāng)月該企業(yè)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為3400元。該電腦股份公司應(yīng)納增值稅為（C ）元。A.69955B.69700C.69917.95 D.73317.9516、對(duì)納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，其增值稅正確的計(jì)稅方法是（D）。A.單獨(dú)記賬核算的，一律不并入銷售額征稅，

7、對(duì)逾期收取的包裝物押金，均并入銷售額征稅B.酒類包裝物押金，一律并入銷售額計(jì)稅，其他貨物押金，單獨(dú)記賬核算的，不并入銷售額征稅C.無(wú)論會(huì)計(jì)如何核算，均應(yīng)并入銷售額計(jì)算繳納增值稅D.對(duì)銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅，其他貨物押金，單獨(dú)記賬且未逾期者，不計(jì)算繳納增值稅17、某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，主要從事汽車修理和裝潢業(yè)務(wù)。20XX年10月提供汽車修理業(yè)務(wù)取得收入 25萬(wàn)元，銷售汽車裝飾用品取得收入20萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)的修理用配件被盜，賬面成本 0.6萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)及通用設(shè)備一批，普通發(fā)票上的金額為 7.64萬(wàn)元。則應(yīng)繳納的增值稅稅額為（D）萬(wàn)元。

8、A.0.15B.1.44C.0.62 D.0.2018、下列混合銷售行為，應(yīng)征增值稅不征營(yíng)業(yè)稅的是（ D ）。A.餐廳提供餐飲服務(wù)并銷售飲料B.電信部門銷售移動(dòng)電話并提供有償電信服務(wù)C.裝飾公司為客戶包工包料進(jìn)行裝修D(zhuǎn).機(jī)械廠銷售機(jī)器并為顧客有償送貨19、某電器生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口自產(chǎn)貨物，20XX年4月計(jì)算出的期末未抵扣完的增值稅為15萬(wàn)元，當(dāng)期免抵退稅額為 27萬(wàn)元，則當(dāng)期免抵稅額為（B ）萬(wàn)元A.0B.12C.15D.2720、按照增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（ D ）。A.采取委托銀行收款結(jié)算方式的，為貨物發(fā)出并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天B.采取直接收款方式銷售貨物，為收到銷售款

9、或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天C.采取分期付款結(jié)算方式的為合同約定的收款日期的當(dāng)天D.將貨物交付給他人代銷，為向受托人發(fā)出貨物的當(dāng)天21、下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)的表述中，不正確的是（B）。A.單位和個(gè)人出租物品的，營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)為出租單位機(jī)構(gòu)所在地或個(gè)人居住地B. 納稅人提供建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)，其營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)為機(jī)構(gòu)所在地C. 納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向土地所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D. 電信單位提供電信業(yè)務(wù)，納稅地點(diǎn)為電信單位機(jī)構(gòu)所在地22、 納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、 轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)價(jià)格明顯偏低而無(wú)正當(dāng)理由的， 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按順序核定組成計(jì)稅價(jià)格，公式為 ( B) 。A.營(yíng)業(yè)成本或工程

10、成本X(1 +成本利潤(rùn)率)+ (1 +營(yíng)業(yè)稅稅率)B.營(yíng)業(yè)成本或工程成本X(1 +成本利潤(rùn)率)+ (1-營(yíng)業(yè)稅稅率)(1- 營(yíng)業(yè)稅稅率)(1+ 營(yíng)業(yè)稅稅率)C.營(yíng)業(yè)成本或工程成本一D.營(yíng)業(yè)成本或工程成本一23、某遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè) 20XX年9月發(fā)生以下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：為境內(nèi)A公司提供運(yùn)輸業(yè)務(wù)，取得運(yùn)輸收入 636000 元 ; 將 2 艘遠(yuǎn)洋運(yùn)輸船舶分別以“程租”和“期租”方式出租給A 公司， 9 月份分別收取租金250000 元和 520000 元。該遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)9 月份應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額( B) 元。A.23340B.42180C.55540 D.5758024、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中應(yīng)按“郵電通

11、信業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅的有(B ) 。A. 代辦電信工程B. 電話機(jī)安裝C. 高速公路建設(shè)D. 修繕工程作業(yè)25、某卡拉OK歌舞廳，本月門票收入50萬(wàn)元，臺(tái)位費(fèi)收入 20萬(wàn)元，相關(guān)煙、酒、飲料收入 18 萬(wàn)元，零點(diǎn)小食品 5 萬(wàn)元，點(diǎn)歌收入 5 萬(wàn)，該歌舞廳本月應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為 (D) 萬(wàn)元。 ( 當(dāng)?shù)卣?guī)定歌舞廳的營(yíng)業(yè)稅稅率為 20%)A.14.55B.15.15C.18.6 D.19.626、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅納稅期限的說(shuō)法中錯(cuò)誤的是(A ) 。A. 營(yíng)業(yè)稅的納稅期分別為 1 日、 3 日、 5 日、 10 日、 15 日或者一個(gè)月B.納稅人以一個(gè)月為一期納稅的，自期滿之

12、日起15日內(nèi)申報(bào)納稅C. 銀行、信用社從事金融業(yè)的納稅期限為一個(gè)季度，自納稅期滿之日起15 日內(nèi)申報(bào)納稅D. 保險(xiǎn)業(yè)的納稅期限為一個(gè)月，自納稅期滿之日起15 日內(nèi)申報(bào)納稅27、 某卷煙廠 20XX 年 1 月研發(fā)生產(chǎn)一種新型卷煙， 當(dāng)月生產(chǎn) 20 箱作為禮品樣品用于市場(chǎng)推廣， 沒(méi)有同類售價(jià)， 已知成本為 50 萬(wàn)元， 已知卷煙的成本利潤(rùn)率10%， 經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，卷煙適用的稅率為56%，則該批就應(yīng)納消費(fèi)稅金為( A ) 萬(wàn)元。A.70.68B.46.55C.47.91 D.45.2028、實(shí)行復(fù)合計(jì)稅征稅辦法的產(chǎn)品是( C ) 。A.石腦油 B.啤酒C.糧食白酒 D.黃酒29、下列項(xiàng)目中，屬于

13、應(yīng)征消費(fèi)稅的“小汽車”稅目征收范圍的是( C) 。A. 電動(dòng)汽車B. 高爾夫車C. 中輕型商務(wù)客車D. 企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨車改裝生產(chǎn)的商務(wù)車30、下列各項(xiàng)中，不符合應(yīng)稅消費(fèi)品銷售數(shù)量規(guī)定的是(B)。A. 生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量B. 自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)數(shù)量C. 委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量D. 進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量31 . 地處市區(qū)的某企業(yè)， 20XX 年 6 月份銷售貨物應(yīng)繳納增值稅531 萬(wàn)元，其中因符合有關(guān)政策規(guī)定而被退庫(kù) 31萬(wàn)元，進(jìn)口貨物應(yīng)納增值稅 15萬(wàn)元；繳納消費(fèi)稅 88萬(wàn)元；繳納營(yíng)業(yè)稅35萬(wàn)

14、元，因故被加收滯納金 2萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)實(shí)際應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅額。（C）A.45.78 B.43.75 C.43.61 D.44.66答案：應(yīng)納稅額 =（531 31+88+35） X 7% =623 X 7% =43.61（萬(wàn)元）32 .下列項(xiàng)目中，不計(jì)入進(jìn)口完稅價(jià)格的有（ C）A.貨物價(jià)款B.由賣方負(fù)擔(dān)的包裝材料和包裝勞務(wù)費(fèi)C.進(jìn)口關(guān)稅D.境外運(yùn)雜費(fèi)33 .甲公司進(jìn)口一臺(tái)機(jī)器設(shè)備，成交價(jià)格為4500萬(wàn)元人民幣，起卸前運(yùn)費(fèi)和彳險(xiǎn)費(fèi)共為1.5萬(wàn)元，購(gòu)貨傭金 4萬(wàn)元，進(jìn)口關(guān)稅稅率為 15%則甲公司應(yīng)納進(jìn)口關(guān)稅為（ C ） A.60 萬(wàn)元B.60.18 萬(wàn)元C.675.225 萬(wàn)元D.60.82

15、5 萬(wàn)元答案：應(yīng)納進(jìn)口關(guān)稅=（4500+1.5 ） X 15%=675.225（萬(wàn)元）。34 .進(jìn)出口貨物完稅后，如果發(fā)生少征或漏征稅款，并不是納稅人違反海關(guān)法造成的，海關(guān)應(yīng)當(dāng)自繳納稅款或放行之日起（B ）內(nèi)，向發(fā)貨人補(bǔ)征。A、半年 B、1年C、2年 D、3年35 .下列進(jìn)口貨物不可減、免關(guān)稅的是（ A ）。A、留購(gòu)的進(jìn)口貨樣B、國(guó)際友人無(wú)償贈(zèng)送的物資C殘疾人專用品 D.起卸后放行前，受火災(zāi)損壞的貨物 三、計(jì)算題（50分） 1、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，20XX年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購(gòu)玉米40噸，每噸收購(gòu)價(jià)3000元，共計(jì)支付收購(gòu)價(jià)款120000元。企業(yè)將收購(gòu)的玉米從收購(gòu)

16、地直接運(yùn)往異地的某食品生產(chǎn)加工廠，加工罐裝玉米粒。加工完畢，食品廠向甲企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票，注明加工費(fèi)30000元、增值稅稅額 5100元。本月內(nèi)甲企業(yè)將收回的增值稅專用發(fā)票經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，收回的玉米罐頭批發(fā)售出，取得不含稅銷售額260000元。另外支付給運(yùn)輸單位的銷貨運(yùn)輸費(fèi)用12000元，取得運(yùn)輸企業(yè)普通發(fā)票；（2）購(gòu)進(jìn)貨物取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票，注明金額450000元、增值稅稅額76500元；支付給運(yùn)輸單位的購(gòu)貨運(yùn)輸費(fèi)用 22500元，取得普通發(fā)票。本月將已驗(yàn)收入庫(kù) 貨物的80%B售，取得含稅銷售額 585000元，20卻作本企業(yè)集體福利。（3）購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，

17、注明金額160000元、增值稅稅額27200元，材料驗(yàn)收入庫(kù)。本月生產(chǎn)加工一批新產(chǎn)品450件，每件成本價(jià)380元（無(wú)同類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格），全部售給本企業(yè)職工，取得不含稅銷售額171000元。月末盤存發(fā)現(xiàn)上月購(gòu)進(jìn)的原材料被盜，金額50000元（其中含分?jǐn)偟倪\(yùn)輸費(fèi)用 4650元）；（4）銷售已使用5年的設(shè)備一臺(tái)，取得含稅銷售額50000元，設(shè)備賬面原值45000元，已提折舊5000元。要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算有關(guān)納稅事項(xiàng)，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：（1）計(jì)算業(yè)務(wù)（1）中加工廠應(yīng)繳納的增值稅；（2）計(jì)算業(yè)務(wù)（1）中甲企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅；（3）計(jì)算業(yè)務(wù)（2）中甲企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅；（4）計(jì)算業(yè)務(wù)（3

18、）中甲企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅；（5）計(jì)算業(yè)務(wù)（4）中甲企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅。答案：（每個(gè)2分）（1）加工廠應(yīng)繳納的增值稅=30000X 17%r 5100 （元）（ 2）業(yè)務(wù)（ 1 ）甲企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅銷項(xiàng)稅額=260000X 17%r 44200 （元）應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=120000X 13啾 5100 + 12000X 7險(xiǎn) 21540 （元）應(yīng)繳納增值稅=44200-21540 = 22660 （元）（ 3）業(yè)務(wù)（ 2 ）甲企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅銷項(xiàng)稅額=585000+ （ 1 + 17% X17%r 85000 （元）應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=（76500+ 22500X 17% X80%r 6246

19、0 （元）應(yīng)繳納增值稅=85000 - 62460 = 22540 （元）（ 4）業(yè)務(wù)（ 3 ）甲企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅銷項(xiàng)稅額=450X380X （ 1+ 10%） X17%f 31977 （元）進(jìn)項(xiàng)稅額車出=（50000-4650） X 17% 4650+ （ 1 7%） X 7險(xiǎn) 8059.5 （元）應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額= 27200-8059.5 = 19140.5 （元）應(yīng)繳納增值稅=31977-19140.5 =12836.5 （元）（ 5）業(yè)務(wù)（ 4 ）甲企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅銷售使用過(guò)的固定資產(chǎn)4%征收率減半征收。應(yīng)納增值稅=50000+ （ 1 + 4%） X4%< 50%r 96

20、1.54 （元）2、某旅游開發(fā)有限公司20XX年8月發(fā)生有關(guān)業(yè)務(wù)及收入如下：（ 1）旅游景點(diǎn)門票收入650 萬(wàn)元；（ 2）景區(qū)索道客運(yùn)收入380 萬(wàn)元；（ 3）民俗文化村項(xiàng)目表演收入 120 萬(wàn)元；（ 4） 與甲企業(yè)簽訂合作經(jīng)營(yíng)協(xié)議： 以景區(qū)內(nèi)價(jià)值2000 萬(wàn)元的房產(chǎn)使用權(quán)與甲企業(yè)合作經(jīng)營(yíng)景區(qū)酒店 （房屋產(chǎn)權(quán)仍屬公司所有） ， 按照約定旅游公司每月收取20 萬(wàn)元的固定收入；（ 5）與乙企業(yè)簽訂協(xié)議，準(zhǔn)予其生產(chǎn)的旅游產(chǎn)品進(jìn)入公司非獨(dú)立核算的商店（增值稅小規(guī)模納稅人） 銷售，一次性收取進(jìn)場(chǎng)費(fèi) 10 萬(wàn)元。 當(dāng)月該產(chǎn)品銷售收入 30 萬(wàn)元，開具旅游公司普通發(fā)票。要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)回答問(wèn)題

21、，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù) :（ 1）計(jì)算門票收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅；（ 2）計(jì)算索道客運(yùn)收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅；（ 3）計(jì)算民俗文化村表演收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅；（ 4）計(jì)算合作經(jīng)營(yíng)酒店收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅；（ 5）計(jì)算商店應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅；（ 6）計(jì)算商店應(yīng)繳納的增值稅。答案：（對(duì) 1 個(gè)得 2 分， 2 個(gè)得 4 分， 3 個(gè)得 5 分，依此類推）（1）門票收入應(yīng)繳納文化體育業(yè)的營(yíng)業(yè)稅= 650X3險(xiǎn)19.5 （萬(wàn)元）（2）索道客運(yùn)收入應(yīng)繳納服務(wù)業(yè)的營(yíng)業(yè)稅=380X5險(xiǎn)19 （萬(wàn)元）（3）表演收入應(yīng)繳納文化體育業(yè)的營(yíng)業(yè)稅=120X3險(xiǎn)3.6 （萬(wàn)元）（4）合作經(jīng)營(yíng)酒店應(yīng)繳納服務(wù)業(yè)的營(yíng)業(yè)稅=20X5險(xiǎn)1 （萬(wàn)元

22、）（5）商店應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=10X5險(xiǎn)0.5 （萬(wàn)元）（6）商店應(yīng)納增值稅=30+ （ 1+3%） X3%=0.87（萬(wàn)元）3. 某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人， 20XX 年 10 月上旬從國(guó)外進(jìn)口一批散裝化妝品，支付給國(guó)外的貨價(jià)120 萬(wàn)元、相關(guān)稅金10 萬(wàn)元、賣方傭金2 萬(wàn)元、運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)雜費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi) 18 萬(wàn)元； 進(jìn)口機(jī)器設(shè)備一套， 支付給國(guó)外的貨價(jià)35 萬(wàn)元、 運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)雜費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi) 5 萬(wàn)元。 散裝化妝品和機(jī)器設(shè)備均驗(yàn)收入庫(kù)。 本月內(nèi)企業(yè)將進(jìn)口的散裝化妝品的 80%生產(chǎn)加工為成套化妝品7800 件， 對(duì)外批發(fā)銷售6000 件， 取得不含稅銷售額290 萬(wàn)元；向消費(fèi)者零

23、售800 件，取得含稅銷售額 51.48 萬(wàn)元(化妝品的進(jìn)口關(guān)稅稅率40%、消費(fèi)稅稅率 30%；機(jī)器設(shè)備的進(jìn)口關(guān)稅稅率20%)。要求：( 1 )計(jì)算該企業(yè)在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納的關(guān)稅、消費(fèi)稅、增值稅；( 2 )計(jì)算該企業(yè)國(guó)內(nèi)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納的增值稅、消費(fèi)稅。答案：要求( 1 ) 7 分，要求(2 ) 8 分。( 1 )進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納各稅如下：進(jìn)口散裝化妝品應(yīng)繳納關(guān)稅=(120+10+2+18) X 40%=150< 40%=60(萬(wàn)元)。進(jìn)口機(jī)器設(shè)備應(yīng)繳納關(guān)稅=(35+5) X 20%=8(萬(wàn)元)。進(jìn)口機(jī)器設(shè)備應(yīng)繳納增值稅=(35+5+8) X 17%=8.16 (萬(wàn)元)。進(jìn)口散裝化妝品消費(fèi)稅的組成計(jì)稅價(jià)格=(150+60) + ( 1-30%) =300 (萬(wàn)元)進(jìn)口散裝化妝品應(yīng)繳納消費(fèi)稅=300 X 30%=90 (萬(wàn)元)進(jìn)口散裝化妝品應(yīng)繳增值稅=(150+60+90) X 17%=51