企業(yè)清資報表的編制說明

1、附件：清產(chǎn)核資報表編制說明一、編制范圍：此次中央企業(yè)的清產(chǎn)核資工作由國資委統(tǒng)一部署，清產(chǎn)核資報表的編制范圍應(yīng)與清產(chǎn)核資目標(biāo)相一致。因此，清產(chǎn)核資報表的基本編制范圍是集團(tuán)公司及所屬獨(dú)資或控股的各級子企業(yè)，包括境外子企業(yè)、事業(yè)單位等（無論是否開展清產(chǎn)核資）。二、報表組成本套報表包括：（一）報表封面。（二）清產(chǎn)核資工作情況表：資產(chǎn)負(fù)債清查表（企清工作01表）、企業(yè)基本情況表（企清工作02表）、資金核實(shí)申報表（企清工作03表）、企業(yè)損失掛賬情況表(按原會計(jì)制度) （企清工作04表）、企業(yè)預(yù)計(jì)損失情況表(按企業(yè)會計(jì)制度) （企清工作05表）、資金核實(shí)分戶表（企清工作06表）。（三）損失掛賬分項(xiàng)明細(xì)表：貨

2、幣資金損失掛賬分項(xiàng)明細(xì)表(企清明細(xì)01表)、壞賬損失掛賬分項(xiàng)明細(xì)表(企清明細(xì)02表)、存貨損失掛賬分項(xiàng)明細(xì)表(企清明細(xì)03表)、待攤費(fèi)用損失掛賬分項(xiàng)明細(xì)表(企清明細(xì)04表)、其他流動資產(chǎn)損失掛賬分項(xiàng)明細(xì)表(企清明細(xì)05表)、長期投資損失掛賬分項(xiàng)明細(xì)表(企清明細(xì)06表)、固定資產(chǎn)損失掛賬分項(xiàng)明細(xì)表(企清明細(xì)07表)、工程物資損失掛賬分項(xiàng)明細(xì)表(企清明細(xì)08表)、在建工程損失掛賬分項(xiàng)明細(xì)表(企清明細(xì)09表)、無形及遞延資產(chǎn)損失掛賬分項(xiàng)明細(xì)表(企清明細(xì)10表)、其他資產(chǎn)損失掛賬分項(xiàng)明細(xì)表（企清明細(xì)11表）、其他資金損失掛賬分項(xiàng)明細(xì)表(企清明細(xì)12表)和盤盈分項(xiàng)明細(xì)表(企清明細(xì)13表)。三、分戶報表封

3、面（一）企業(yè)名稱：指在工商行政管理部門登記注冊的企業(yè)全稱。（二）企業(yè)負(fù)責(zé)人：指在工商行政管理部門登記的法人代表。凡企業(yè)正在更換法人代表，但尚未辦理變更登記手續(xù)的，由實(shí)際負(fù)責(zé)人簽字蓋章。（三）企業(yè)制表人：指具體負(fù)責(zé)填制本報表的工作人員。（四）審計(jì)事務(wù)所：指對企業(yè)清產(chǎn)核資進(jìn)行專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)的社會中介機(jī)構(gòu)全稱。（五）制表日期：指企業(yè)實(shí)際制表的日期。（六）企業(yè)（單位）統(tǒng)一代碼：指各級技術(shù)監(jiān)督部門核發(fā)的企業(yè)（單位）法人代碼證書規(guī)定的9位代碼。尚未領(lǐng)取統(tǒng)一代碼的企業(yè)（單位），應(yīng)主動與當(dāng)?shù)丶夹g(shù)監(jiān)督部門聯(lián)系辦理核發(fā)手續(xù)。本代碼由本企業(yè)代碼、上一級企業(yè)（單位）代碼、集團(tuán)企業(yè)（公司）總部代碼三部分組成，具體填報方法

4、如下：1非集團(tuán)型企業(yè)只需填列“本企業(yè)代碼”，“上一級企業(yè)（單位）代碼”和“集團(tuán)企業(yè)（公司）總部代碼”不填。2集團(tuán)型企業(yè)需區(qū)別以下情況填列：（1）集團(tuán)公司總部（一級）在填報集團(tuán)企業(yè)合并報表時，“本企業(yè)代碼”和“集團(tuán)企業(yè)（公司）總部代碼”均按集團(tuán)公司代碼填列，“上一級企業(yè)（單位）代碼”不填。（2）當(dāng)本企業(yè)為集團(tuán)公司二級企業(yè)時，按要求填列“本企業(yè)代碼”、“上一級企業(yè)（單位）代碼”和“集團(tuán)企業(yè)（公司）總部代碼”。其中“上一級企業(yè)（單位）代碼”與“集團(tuán)企業(yè)（公司）總部代碼”相同。集團(tuán)公司本部視同集團(tuán)公司二級企業(yè)填列，差額表比照集團(tuán)本部填列。（3）當(dāng)本企業(yè)為集團(tuán)三級企業(yè)時，應(yīng)按實(shí)際情況填列“本企業(yè)代碼”、

5、“上一級企業(yè)（單位）代碼”及“集團(tuán)企業(yè)（公司）總部代碼”。 集團(tuán)公司二級企業(yè)本部視同集團(tuán)公司三級企業(yè)填列。（4）三級以下企業(yè)比照三級企業(yè)填列。（七）所屬行業(yè)碼：本代碼由“國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類與代碼”和“行業(yè)會計(jì)制度代碼”兩部分組成。1“國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類與代碼”依據(jù)國家標(biāo)準(zhǔn)國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類與代碼（GB/T47542002），結(jié)合企業(yè)主要從事的社會經(jīng)濟(jì)活動性質(zhì)，按“小類”劃分填列。其中：各類國有資本運(yùn)營管理公司、投資控股公司填列“9920”。2“行業(yè)會計(jì)制度代碼”根據(jù)企業(yè)目前所執(zhí)行的行業(yè)會計(jì)制度填列。各行業(yè)會計(jì)制度代碼為：工業(yè)企業(yè)01，商品流通企業(yè)02（其中外貿(mào)企業(yè)按12填列），施工企業(yè)03，房地產(chǎn)開

6、發(fā)企業(yè)04，旅游、飲食服務(wù)企業(yè)05，鐵路運(yùn)輸企業(yè)06，民用航空運(yùn)輸企業(yè)07，交通運(yùn)輸企業(yè)08，郵電通信企業(yè)09，對外經(jīng)濟(jì)合作企業(yè)10，農(nóng)業(yè)企業(yè)11，執(zhí)行新企業(yè)會計(jì)制度13，其他99。（八）經(jīng)營規(guī)模：根據(jù)國家關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)暫行規(guī)定的通知（國經(jīng)貿(mào)中小企2003143號）和統(tǒng)計(jì)上大中小型企業(yè)劃分辦法(暫行)填列。文件中未提及的行業(yè)，企業(yè)應(yīng)比照文件中的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行劃分。 （九）組織形式：根據(jù)企業(yè)在工商行政管理部門注冊登記的類型及有關(guān)性質(zhì)填列。具體包括：1、獨(dú)資公司，2、非公司制獨(dú)資企業(yè)，3、上市股份有限公司，4、非上市股份有限公司，5、有限責(zé)任公司，6、股份合作制企業(yè)，7、合資或合營企業(yè)，8、企業(yè)化

7、管理事業(yè)單位，9、事業(yè)單位。國有獨(dú)資有限責(zé)任公司選“1、獨(dú)資公司”填列。 （十）報表類型碼：指企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況選擇的報表類型碼，具體包括：0單戶表，1集團(tuán)差額表，2、金融并企業(yè)表，3、境外并企業(yè)表，4、事業(yè)并企業(yè)表， 9集團(tuán)合并表。（十一）備用碼：企業(yè)根據(jù)實(shí)際需要可自行規(guī)定填報內(nèi)容。四、資產(chǎn)負(fù)債清查表（企清工作01表）（一）本表內(nèi)容。本表主要反映企業(yè)對各類資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益進(jìn)行賬務(wù)清理和清查的基本情況。（二）編制范圍。集團(tuán)公司及所屬各級子企業(yè)（無論是否開展清產(chǎn)核資）。（三）編制方法。1.表內(nèi)“賬面數(shù)”：以企業(yè)清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日的原始賬面數(shù)填列。2.表內(nèi)“基準(zhǔn)數(shù)”：指在企業(yè)清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日原賬面數(shù)

8、的基礎(chǔ)上，通過賬務(wù)清理，對會計(jì)技術(shù)性差錯進(jìn)行調(diào)整后形成的新賬面數(shù)。會計(jì)技術(shù)性差錯指企業(yè)會計(jì)人員由于工作疏忽，或?qū)?jì)制度理解有誤造成的會計(jì)差錯。3.表內(nèi)“清查數(shù)”：以企業(yè)通過賬務(wù)清理和資產(chǎn)清查后，各類資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的實(shí)際清查價值填列。本指標(biāo)與“基準(zhǔn)數(shù)”的差額為企業(yè)按原會計(jì)制度清查出的損失，不包括按企業(yè)會計(jì)制度預(yù)計(jì)的損失。4.集團(tuán)企業(yè)在匯總此表時（“清產(chǎn)核資待處理”指標(biāo)除外），應(yīng)對納入清產(chǎn)核資范圍的所有子企業(yè)及公司本部進(jìn)行合并，表內(nèi)“合并價差”、“少數(shù)股東權(quán)益”、“未確認(rèn)的投資損失”、“僅由編制“合并會計(jì)報表”的集團(tuán)企業(yè)填列。5已執(zhí)行會計(jì)制度的企業(yè)，27行固定資產(chǎn)凈值為扣除減值準(zhǔn)備后的凈

9、額。6.本表所有指標(biāo)除有特殊解釋外，其內(nèi)容均與2002年度企業(yè)會計(jì)報表內(nèi)容一致。（四）特殊指標(biāo)解釋。清產(chǎn)核資待處理：指企業(yè)通過賬務(wù)清理和資產(chǎn)清查，清查出的各類資產(chǎn)清查數(shù)與基準(zhǔn)數(shù)差額，以及負(fù)債清查數(shù)與基準(zhǔn)數(shù)差額的合計(jì)數(shù)。（五）審核公式。表內(nèi)公式：19行=(1+2+3+4+5+6+7+8+9+10+11+12+15+16+17+18)行；12行(13+14)行；20行(21+22)行；24行=(20+23)行；27行=(25-26)行；32行=(27+28+29+30+31)行；33行34行；35行(36+37)行；38行39行；40行=(33+35+38)行； 43行=(19+24+32+40+

10、41+42)行； 58行=(44+45+46+47+48+49+50+51+52+53+54+55+56+57)行；65行=(59+60+61+62+63)行；63行64行；67行=(58+65+66)行；85行=(69+77+78+82+83+84)行；69行=(70+71+72+75+76)行；72行(73+74)行；43行=86行;86行=（67+68+85）行；78行(79+80+81)行；1欄41行=2欄41行=3欄41行；4欄66行=5欄66行=6欄66行；(68行至85行)5欄=(68行至85行)6欄； 39行2欄=39行3欄；64行5欄=64行6欄五、企業(yè)基本情況表（企清工作0

11、2表）（一）本表內(nèi)容。本表主要反映企業(yè)在清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日的基本情況。（二）編制范圍。集團(tuán)公司及所屬各級子企業(yè)（無論是否開展清產(chǎn)核資）。（三）編制方法。1.戶數(shù)情況：本指標(biāo)僅要求集團(tuán)總公司填報。2.總公司所屬各級子企業(yè)戶數(shù)：指總公司所屬的獨(dú)立核算、具有獨(dú)立法人資格并單獨(dú)編制完整會計(jì)報表的子企業(yè)戶數(shù)，既包括納入合并報表范圍的子企業(yè)戶數(shù)，還包括不納入合并報表范圍的子企業(yè)戶數(shù)。3.從業(yè)人員人數(shù)：反映至清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日在本企業(yè)實(shí)際從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的全部人員。包括：在崗的職工（合同制職工）、臨時工及其他聘用、留用的人員。4.職工人數(shù)：反映至清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日人事關(guān)系和工資關(guān)系均在本單位的固定職工、勞動合同制職工，

12、不包括離休、退休人員等。其中，在崗職工人數(shù)單獨(dú)列示。5.年度決算中已披露的不良資產(chǎn)及潛虧掛賬：未納入企業(yè)決算合并范圍的企業(yè)可不填此項(xiàng)。6欠發(fā)欠繳情況：指企業(yè)應(yīng)在成本費(fèi)用中列支而實(shí)際未列支的或雖已在成本費(fèi)用中列支但無能力繳發(fā)的各種情況。(四)審核公式。1.表內(nèi)公式：2行(3+4)行；5行(6+7)行；2行=(5+8)行；2行(11+12+13)行；8行（9+10）行；16行17行；22行=(19+20-21)行；27行=(24+25-26)行；29行30行；31行32行；36行=(37+38-39+40+41-42)行；43行=(44+45+46)行；47行48行；51行(52+53+56)行；

13、53行=(54+55)行；57行58行； 2.表間公式：22行=企清工作01表2欄26行；六、資金核實(shí)申報表（企清工作03表）（一）本表內(nèi)容。本表主要反映開展清產(chǎn)核資的企業(yè)，對于在賬務(wù)清理和資產(chǎn)清查中清查出的各類資產(chǎn)損失和資金掛賬的申報情況。（二）編制范圍。開展清產(chǎn)核資的集團(tuán)公司及所屬子企業(yè)，且有損失掛賬、盤盈及潛盈申報。（三）編制方法。本表資產(chǎn)和負(fù)債方由計(jì)算機(jī)自動生成，不需要企業(yè)進(jìn)行手工填列，權(quán)益方需企業(yè)手工填列。1.表內(nèi)“基準(zhǔn)數(shù)”：由計(jì)算機(jī)從資產(chǎn)負(fù)債清查表（企清工作01表）相關(guān)指標(biāo)的“基準(zhǔn)數(shù)”中提取。2.企業(yè)申報凈損失數(shù)：是指企業(yè)申報的各類資產(chǎn)損失減資產(chǎn)盤盈，以及負(fù)債損失減負(fù)債潛盈后的凈額

14、。本指標(biāo)的資產(chǎn)和負(fù)債方由計(jì)算機(jī)從損失掛賬分項(xiàng)明細(xì)表（企清明細(xì)01-13）相關(guān)指標(biāo)的“企業(yè)申報損失數(shù)”和“企業(yè)申報數(shù)”中提取，權(quán)益方由企業(yè)手工填列。3.中介審核凈損失數(shù)：指中介機(jī)構(gòu)對企業(yè)申報的凈損失數(shù)進(jìn)行審核后確認(rèn)的金額。本指標(biāo)的資產(chǎn)和負(fù)債方由計(jì)算機(jī)從損失掛賬分項(xiàng)明細(xì)表（企清明細(xì)01-13）相關(guān)指標(biāo)的“中介審核數(shù)”中提取，權(quán)益方由企業(yè)手工填列。(四)審核公式。表內(nèi)公式：1行=(2+3+4+5+6+7+8)行；9行>10行；11行(14+15+16)行；14行=(12-13)行；17行18行；21行(1+9+11+17+19)行；24行(22+23)行；26行=(27+28+29+32+33

15、)行；29行(30+31)行；35行(36+37)行；41行=(26+34+35+38+39+40)行；42行=(24+25+41)行；21行=42行。七、企業(yè)損失掛賬情況表（按原會計(jì)制度）(企清工作04表)（一）本表內(nèi)容。本表主要按原因歸類反映企業(yè)通過清產(chǎn)核資清查出的各類有問題資產(chǎn)和負(fù)債情況，以及企業(yè)對清查出的有問題資產(chǎn)和負(fù)債的申報及中介機(jī)構(gòu)的審核情況。（二）編制范圍。開展清產(chǎn)核資的集團(tuán)公司及所屬子企業(yè)，且清查出損失掛賬、盤盈及潛盈。（三）編制方法。本表由計(jì)算機(jī)自動生成，不需要企業(yè)進(jìn)行手工填列。本表的相關(guān)內(nèi)容由計(jì)算機(jī)從損失掛賬分項(xiàng)明細(xì)表中的相關(guān)指標(biāo)中提取。 （四）特殊指標(biāo)解釋。 1

16、.國際政治經(jīng)濟(jì)因素造成應(yīng)收賬款損失：指由于戰(zhàn)爭或國家對外政策方面等不可抗力的原因?qū)е鹿镜膿p失；2.結(jié)構(gòu)調(diào)整或列入搬遷造成報廢：指因?yàn)檎a(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整或考慮環(huán)保及城市規(guī)劃建設(shè)等原因，要求企業(yè)搬遷或拆除造成的有關(guān)固定資產(chǎn)損失。3.政策性掛賬：指由于國家政策性因素產(chǎn)生的掛賬，如應(yīng)收未收到的補(bǔ)貼款等。4.存貨高留低轉(zhuǎn)掛賬：指產(chǎn)品（商品）高留產(chǎn)品成本，低轉(zhuǎn)銷售成本造成掛賬。5.其他：指負(fù)債方的凈損失數(shù)，即負(fù)債的損失抵扣潛盈后的余額。負(fù)債損失主要指企業(yè)超支掛賬的應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)和應(yīng)交稅金等。（五）審核公式。 1.表內(nèi)公式：1行=(2+23+39+44+46)行；2行=(5+6+10+14+

17、20+21+22-3)行；3行4行；6行(7+8+9)行；10行(11+12+13)行；14行(15+16+17+18)行；18行19行；23行=(26+27+31+36+37+38-24)行；2425行；27行(28+29+30)行；31行(32+33+34+35)行；39行=(40+41+42+43)行；44行45行；47行=(48+49)行；49行=(50+51+52+53)行； 2.表間公式：與企清工作03表關(guān)系：2欄1行+5欄47行=企清工作03表(2+3)欄21行；3欄1行+6欄47行=企清工作03表(4+5)欄21行；5欄54行=企清工作03表(7+8)欄24行；6欄54行=企清

18、工作03表(9+10)欄24行。八、企業(yè)預(yù)計(jì)損失情況表（按企業(yè)會計(jì)制度）(企清工作05表)（一）本表內(nèi)容。1.對于開展清產(chǎn)核資且未執(zhí)行企業(yè)會計(jì)制度的企業(yè)，本表主要反映其按照企業(yè)會計(jì)制度的規(guī)定，對表中所列八項(xiàng)資產(chǎn)清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日可能發(fā)生的損失進(jìn)行預(yù)計(jì)，待國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批復(fù)后，作為企業(yè)執(zhí)行企業(yè)會計(jì)制度的初始減值準(zhǔn)備；2.對于已執(zhí)行企業(yè)會計(jì)制度的企業(yè)，本表主要反映其至清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日已計(jì)提的各項(xiàng)減值準(zhǔn)備；3.對于境外企業(yè)，本表主要反映境外企業(yè)按照當(dāng)?shù)貢?jì)制度的規(guī)定至清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日已計(jì)提的各項(xiàng)減值準(zhǔn)備。（二）編制范圍。集團(tuán)公司及所屬全部子企業(yè)（無論是否開展清產(chǎn)核資）。（三）編制方法。1.開展清產(chǎn)核資

19、且未執(zhí)行企業(yè)會計(jì)制度的企業(yè)，應(yīng)嚴(yán)格按照企業(yè)會計(jì)制度規(guī)定的方法和標(biāo)準(zhǔn)對表中所列的八項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行損失預(yù)計(jì)；2.在本表中作為按企業(yè)會計(jì)制度預(yù)計(jì)的損失，不得與按原會計(jì)制度清查的損失重復(fù)反映；3.表中“清查數(shù)”：對于開展清產(chǎn)核資且未執(zhí)行企業(yè)會計(jì)制度的企業(yè)，以“資產(chǎn)負(fù)債清查表”（企清工作01表）中的“清查數(shù)”填列；對于已執(zhí)行企業(yè)會計(jì)制度的企業(yè)，該指標(biāo)不填數(shù)。4.表中“中介審核數(shù)”：對于已執(zhí)行企業(yè)會計(jì)制度的企業(yè)，此欄不填數(shù)。（四）審核公式。1.表內(nèi)公式：1行=(2+3+4+5+6+7)行；8行=(9+10+11+12)行；13行=14行=20行；14行=(15+16+17+18+19)行；20行=(21+22

20、+23+24+25)行；28行=29行=34行；29行=(3033)行；30行（31+32）行；34行=(35+36+373839)行；40行=(41+424344）行；45行=(46+47+48)行；49行(50+5152)行；54行（18132840454953）行；“清查數(shù)”“企業(yè)預(yù)計(jì)損失”； “清查數(shù)”“中介審核數(shù)”2.表間公式：與企清工作01表公式： 1行“清查數(shù)”=企清工作01表3欄(3+6+7+8)行；8行“清查數(shù)”=企清工作01表3欄2行；13行“清查數(shù)”=企清工作01表3欄12行；15行“清查數(shù)”=企清工作01表3欄13行；(16+17)行“清查數(shù)”=企清工作01表23欄14

21、行；28行“清查數(shù)”=企清工作01表3欄20行；40行“清查數(shù)”=企清工作01表3欄(32-30)行；45行“清查數(shù)”=企清工作01表30欄3行；49行“清查數(shù)”=企清工作01表3欄33行； 九、資金核實(shí)分戶表(企清工作06表)（一）本表內(nèi)容。本表反映集團(tuán)公司本部及所屬二級子企業(yè)對按原會計(jì)制度清查出的資產(chǎn)和負(fù)債凈損失的申報情況、中介機(jī)構(gòu)對上述凈損失的審核情況以及處理建議。（二）編制范圍。開展清產(chǎn)核資的集團(tuán)公司編制上報，所屬子企業(yè)不需編制。（三）編制方法。1.本表由計(jì)算機(jī)自動生成，不需要企業(yè)進(jìn)行手工填列。2.本表指標(biāo)由計(jì)算機(jī)從資金核實(shí)申報表（企清工作03表）及損失掛賬分項(xiàng)明細(xì)表（企清明

22、細(xì)01-13）中的相關(guān)指標(biāo)中提取。3.本表僅由集團(tuán)公司上報，所屬子公司不需填列。（四）特殊指標(biāo)解釋。1.其他資金：反映經(jīng)中介審核確認(rèn)的各項(xiàng)負(fù)債損失合計(jì)數(shù)。2.中介審核其他盤盈入賬數(shù)：反映經(jīng)中介審核確認(rèn)的各項(xiàng)負(fù)債潛盈合計(jì)數(shù)。（五）審核公式。1.表內(nèi)公式：2欄=(3+4+5+6+7)欄；8=(9+10+11+12)欄；(2-8-13)欄=(14+16+25)欄；16欄=(18+20+22+24)欄；15欄=(17+19+21+23)欄2.表間公式：(1)與企清工作01表公式： 15欄=(企清工作01表5欄85行-企清工作01表5欄84行)；(2)與企清工作03表公司：15欄=(企清工作03表6欄4

23、1行企清工作03表6欄40行)十、貨幣資金損失掛賬分項(xiàng)明細(xì)表 （企清明細(xì)01表）（一）本表內(nèi)容。本表主要反映企業(yè)按原會計(jì)制度清查出的貨幣資金損失掛賬的基本情況。本表要求企業(yè)將清查出的有問題貨幣資金逐項(xiàng)逐筆填列。（二）指標(biāo)解釋。1.項(xiàng)目名稱：按科目、幣種、賬戶、賬號、單筆業(yè)務(wù)等原則確定的明細(xì)項(xiàng)目填列。2.損失原因：按企業(yè)貨幣資金實(shí)際發(fā)生的損失掛賬原因選擇填列，具體為：01 盤虧；02毀損（02-1水災(zāi)，02-2火災(zāi)，02-3地震，02-4其他毀損）；05貪污、盜竊、詐騙損失，06司法敗訴強(qiáng)制執(zhí)行損失；08其他原因損失。3.發(fā)生時間：按貨幣資金業(yè)務(wù)的實(shí)際發(fā)生時間填列。4.項(xiàng)目原值：按貨幣資金清產(chǎn)核

24、資基準(zhǔn)日的進(jìn)行過會計(jì)技術(shù)性差錯調(diào)整的賬面數(shù)，即“基準(zhǔn)數(shù)”填列。5.預(yù)計(jì)殘值：按貨幣資金可收回的金額填列，可根據(jù)責(zé)任人的賠償、保險公司的賠償，或相關(guān)單位的清償數(shù)額等企業(yè)可收回的金額確定。6.清查出有問題資產(chǎn)數(shù)：按企業(yè)清查出的有問題的貨幣資金扣除預(yù)計(jì)可收回部分的差額填列。7.企業(yè)申報損失數(shù)：指企業(yè)按照關(guān)于印發(fā)<國有企業(yè)資產(chǎn)損失認(rèn)定工作規(guī)則>的通知（國資評價200372號）的有關(guān)規(guī)定，自行審核并向國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)申報的清查出的有問題貨幣資金損失數(shù)。列損益：以按照關(guān)于印發(fā)<國有企業(yè)清產(chǎn)核資資金核實(shí)工作規(guī)定>的通知（國資評價200374號）的有關(guān)規(guī)定，應(yīng)由企業(yè)在當(dāng)期和以后年度

25、分期列入損益處理的金額填列。核權(quán)益：以按照關(guān)于印發(fā)<國有企業(yè)清產(chǎn)核資資金核實(shí)工作規(guī)定>的通知（國資評價200374號）的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)確實(shí)難以自行消化彌補(bǔ)，需申請核減所有者權(quán)益的金額填列。8.中介審核數(shù)：指中介機(jī)構(gòu)按照關(guān)于印發(fā)<國有企業(yè)資產(chǎn)損失認(rèn)定工作規(guī)則>的通知（國資評價200372號）和關(guān)于印發(fā)<國有企業(yè)清產(chǎn)核資經(jīng)濟(jì)鑒證工作規(guī)則>的通知（國資評價2003號）的有關(guān)規(guī)定，對企業(yè)清查出的有問題貨幣資金進(jìn)行審核后確認(rèn)的金額。列損益：以中介機(jī)構(gòu)根據(jù)關(guān)于印發(fā)<國有企業(yè)清產(chǎn)核資資金核實(shí)工作規(guī)定>的通知（國資評價200374號）的有關(guān)規(guī)定，確定由企業(yè)按規(guī)定

26、以當(dāng)期和以后年度列入損益的數(shù)值填列。核權(quán)益：中介機(jī)構(gòu)根據(jù)關(guān)于印發(fā)<國有企業(yè)清產(chǎn)核資資金核實(shí)工作規(guī)定>的通知（國資評價200374號）的有關(guān)規(guī)定，確定應(yīng)核減權(quán)益的數(shù)值填列。9.關(guān)鍵證據(jù)：根據(jù)關(guān)于印發(fā)<國有企業(yè)資產(chǎn)損失認(rèn)定工作規(guī)則>的通知（國資評價200372號）的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)提供的相關(guān)損失掛賬的證據(jù)名稱。具體包括：具有法律效力的證據(jù)、中介機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)鑒證證明和特定事項(xiàng)的企業(yè)內(nèi)部證據(jù)。10.索引號：根據(jù)企業(yè)匯編成冊的損失掛賬原因說明和證據(jù)中涉及該項(xiàng)目的編號填列。11.備注：企業(yè)認(rèn)為需填列的其他關(guān)鍵事項(xiàng)說明。（三）審核公式?！昂嫌?jì)”行=分項(xiàng)行加總；6欄(4-5)欄；6欄(7+

27、8)欄；十一、壞賬損失掛賬分項(xiàng)明細(xì)表（一）（企清明細(xì)02-1表）（一）本表內(nèi)容。本表主要反映企業(yè)應(yīng)收賬款發(fā)生壞賬損失掛賬的基本情況。本表要求企業(yè)將清查出的有問題應(yīng)收賬款逐項(xiàng)逐筆填列。（二）指標(biāo)解釋。1.項(xiàng)目名稱：按應(yīng)收賬款明細(xì)項(xiàng)目填列。2.損失原因：按應(yīng)收賬款實(shí)際發(fā)生的損失掛賬原因選擇填列，具體為：04-1債務(wù)人破產(chǎn)、倒閉、死亡造成損失，04-2 債務(wù)人被吊銷、注銷造成損失，04-3 國際政治經(jīng)濟(jì)因素造成應(yīng)收款損失，04-4 三年以上應(yīng)收款，04-5 其中：五年以上應(yīng)收款。（三）審核公式?！昂嫌?jì)”行=分項(xiàng)行加總；6欄(4-5)欄；6欄(7+8)欄；十二、壞賬損失掛賬分項(xiàng)明細(xì)表（二）（企清明細(xì)0

28、2-2表）（一）本表內(nèi)容。本表主要反映企業(yè)其他應(yīng)收款發(fā)生壞賬損失掛賬的基本情況。本表要求企業(yè)將清查出的有問題其他應(yīng)收款逐項(xiàng)逐筆填列。（二）指標(biāo)解釋。1.項(xiàng)目名稱：按其他應(yīng)收款明細(xì)項(xiàng)目填列。2.損失原因：按其他應(yīng)收款實(shí)際發(fā)生的損失掛賬原因選擇填列，具體為：04-1債務(wù)人破產(chǎn)、倒閉、死亡造成損失，04-2 債務(wù)人被吊銷、注銷造成損失，04-3 國際政治經(jīng)濟(jì)因素造成應(yīng)收款損失，04-4 三年以上應(yīng)收款，04-5 其中：五年以上應(yīng)收款；（三）審核公式?！昂嫌?jì)”行=分項(xiàng)行加總；6欄(4-5)欄；6欄(7+8)欄；十三、壞賬損失掛賬分項(xiàng)明細(xì)表（三）（企清明細(xì)02-3表）（一）本表內(nèi)容。本表主要反映企業(yè)預(yù)付

29、賬款發(fā)生壞賬損失掛賬的基本情況。本表要求企業(yè)將清查出的有問題預(yù)付賬款逐項(xiàng)逐筆填列。（二）指標(biāo)解釋。1.項(xiàng)目名稱：按預(yù)付賬款明細(xì)項(xiàng)目填列。2.損失原因：按預(yù)付賬款實(shí)際發(fā)生的損失掛賬原因選擇填列，具體為：04-1債務(wù)人破產(chǎn)、倒閉、死亡造成損失，04-2 債務(wù)人被吊銷、注銷造成損失，04-3 國際政治經(jīng)濟(jì)因素造成應(yīng)收款損失，04-4 三年以上應(yīng)收款，04-5 其中：五年以上應(yīng)收款；（三）審核公式?！昂嫌?jì)”行=分項(xiàng)行加總；6欄(4-5)欄；6欄(7+8)欄；十四、存貨損失掛賬分項(xiàng)明細(xì)表（企清明細(xì)03表）（一）本表內(nèi)容。本表主要反映企業(yè)存貨損失掛賬的基本情況表。本表要求企業(yè)將清查出的有問題存貨逐項(xiàng)逐筆填

30、列。（二）指標(biāo)解釋。1.項(xiàng)目名稱：按類別、規(guī)格、型號、批次等原則確定的明細(xì)項(xiàng)目填列。2.損失原因：按企業(yè)存貨實(shí)際發(fā)生的損失掛賬原因選擇填列，具體為：01 盤虧；02毀損（02-1水災(zāi)，02-2火災(zāi)，02-3地震，02-4其他毀損）；03報廢（03-1長期積壓報廢，03-2生產(chǎn)不合格報廢，03-3技術(shù)淘汰報廢，03-4其他報廢）；05貪污、盜竊、詐騙損失，06司法敗訴強(qiáng)制執(zhí)行損失；07資金掛賬（07-1政策性掛賬，07-2各種應(yīng)攤未攤費(fèi)用掛賬， 07-4存貨高留低轉(zhuǎn)掛賬，07-5其他潛虧掛賬，07-6其他資金掛賬）；08其他原因損失。（三）審核公式。“合計(jì)”行=分項(xiàng)行加總；6欄（4-5）欄；6欄

31、(7+8)欄；十四、待攤費(fèi)用損失掛賬分項(xiàng)明細(xì)表（企清明細(xì)04表）（一）本表內(nèi)容。本表主要反映企業(yè)待攤費(fèi)用損失掛賬的基本情況表。本表要求企業(yè)將清查出的有問題待攤費(fèi)用逐項(xiàng)逐筆填列。（二）指標(biāo)解釋。1.項(xiàng)目名稱：按待攤費(fèi)用的明細(xì)項(xiàng)目填列。2.損失原因：按企業(yè)待攤費(fèi)用實(shí)際發(fā)生的損失掛賬原因選擇填列，具體為： 07資金掛賬（07-2各種應(yīng)攤未攤費(fèi)用掛賬），08其他原因損失。3.項(xiàng)目原值：按待攤費(fèi)用發(fā)生時的初始入賬面價值填列。4.應(yīng)攤銷數(shù)：指截止清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日企業(yè)待攤費(fèi)用應(yīng)該攤銷的金額。5.已攤銷數(shù)：指截止清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日企業(yè)待攤費(fèi)用實(shí)際已攤銷的金額。6.清查出有問題資產(chǎn)數(shù)：指截止清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日企業(yè)待攤費(fèi)用

32、少攤銷的金額。（三）審核公式。“合計(jì)”行=分項(xiàng)行加總；4欄5欄；7欄 (4-6)欄；7欄(8+9)欄；十五、其他流動資產(chǎn)損失掛賬分項(xiàng)明細(xì)表（企清明細(xì)05表）（一）本表內(nèi)容。本表主要反映企業(yè)除上述已列明的各類流動資產(chǎn)以外的其他流動資產(chǎn)基本情況表。本表要求企業(yè)將清查出的有問題其他流動資產(chǎn)逐項(xiàng)逐筆填列。（二）指標(biāo)解釋。1.項(xiàng)目名稱：按其他流動資產(chǎn)確定的明細(xì)項(xiàng)目填列。2.損失原因：按企業(yè)其他流動資產(chǎn)實(shí)際發(fā)生的損失掛賬原因選擇填列，具體為：01 盤虧；02毀損（02-1水災(zāi)，02-2火災(zāi)，02-3地震，02-4其他毀損）；03報廢（03-1長期積壓報廢，03-2生產(chǎn)不合格報廢，03-3技術(shù)淘汰報廢，03

33、-4其他報廢）；04壞賬損失（04-1債務(wù)人破產(chǎn)、倒閉、死亡造成損失，04-2 債務(wù)人被吊銷、注銷造成損失，04-3 國際政治經(jīng)濟(jì)因素造成應(yīng)收款損失，04-4 三年以上應(yīng)收款，04-5 其中：五年以上應(yīng)收款）；05貪污、盜竊、詐騙損失，06司法敗訴強(qiáng)制執(zhí)行損失；07資金掛賬（07-1政策性掛賬，07-2各種應(yīng)攤未攤費(fèi)用掛賬，07-3各種應(yīng)提未提費(fèi)用掛賬，07-4存貨高留低轉(zhuǎn)掛賬，07-5其他潛虧掛賬，07-6其他資金掛賬）；08其他原因損失。（三）審核公式?！昂嫌?jì)”行=分項(xiàng)行加總；6欄(4-5)欄；6欄(7+8)欄； 十六、長期投資損失掛賬分項(xiàng)明細(xì)表（企清明細(xì)06表）（一）本表內(nèi)容。本表主要反

34、映企業(yè)長期投資損失掛賬的基本情況。本表要求企業(yè)將清查出的有問題長期投資逐項(xiàng)逐筆填列。（二）指標(biāo)解釋。1.項(xiàng)目名稱：按科目、類別、被投資單位等原則確定的明細(xì)項(xiàng)目填列。2.損失原因：按企業(yè)長期投資實(shí)際發(fā)生的損失掛賬原因選擇填列，具體為：01被投資單位破產(chǎn)、倒閉、清算等 造成損失；02被投資單位長期虧損或已資不抵債；03其他原因造成損失。3.項(xiàng)目原值：按長期投資清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日的進(jìn)行過會計(jì)技術(shù)懷差錯調(diào)整的賬面數(shù)、即“基準(zhǔn)數(shù)”填列。（三）審核公式?！昂嫌?jì)”行=分項(xiàng)行加總；6欄(4-5)欄；6欄(7+8)欄；十七、固定資產(chǎn)損失掛賬分項(xiàng)明細(xì)表（一） （企清明細(xì)07-1表）（一）本表內(nèi)容。本表主要反映企業(yè)在固

35、定資產(chǎn)中單獨(dú)核算的土地的損失掛賬基本情況。本表要求企業(yè)將清查出的有問題土地逐筆逐項(xiàng)填列。（二）指標(biāo)解釋。1.項(xiàng)目名稱：按土地性質(zhì)、權(quán)屬、宗地等原則確定的明細(xì)項(xiàng)目填列。2.損失原因： 07其他原因損失。3.使用年限：按土地的法定使用年限填列，國家劃撥土地的使用年限不填列。4.數(shù)量：按平方米填列。5.賬面原值：按土地清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日進(jìn)行過會計(jì)技術(shù)性差錯調(diào)整的賬面數(shù)，即“基準(zhǔn)數(shù)”填列。6.累計(jì)折舊：按土地截止清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日的累計(jì)攤銷數(shù)填列。7.賬面凈值：按賬面原值減累計(jì)折舊的余額填列。8.處理收入：按土地可收回的金額填列。9.清查出有問題資產(chǎn)數(shù)：按企業(yè)清查出的有問題土地扣除可收回部分的差額填列。（三）

36、審核公式?！昂嫌?jì)”行=分項(xiàng)行加總；8欄=(6-7)欄；10欄(8-9)欄；10欄(11+12)欄十八、固定資產(chǎn)損失掛賬分項(xiàng)明細(xì)表（二） （企清明細(xì)07-2表）（一）本表內(nèi)容。本表主要反映企業(yè)清查出的有問題固定資產(chǎn)中房屋建筑物的損失掛賬基本情況。本表要求企業(yè)將清查出的有問題房屋建筑物逐筆逐項(xiàng)填列。（二）指標(biāo)解釋。1.項(xiàng)目名稱：按房屋建筑物的明細(xì)項(xiàng)目填列。2.損失原因：按企業(yè)房屋建筑物實(shí)際發(fā)生的損失掛賬原因選擇填列，具體為：01盤虧；02毀損（02-1水災(zāi)，02-2火災(zāi)，02-3地震，02-4其他毀損）；03報廢（03-1逾期報廢，03-2質(zhì)量報廢，03-3技術(shù)淘汰提前報廢，03-4結(jié)構(gòu)調(diào)整或列入

37、搬遷造成報廢，03-5其他報廢）；05司法敗訴強(qiáng)制執(zhí)行損失；06資金掛賬（06-3各種應(yīng)提未提費(fèi)用掛賬，06-5其他潛虧掛賬）；07其他原因損失。3.數(shù)量：按建筑面積平方米填列。（三）審核公式?！昂嫌?jì)”行=分項(xiàng)行加總；8欄=(6-7)欄；10欄(8-9)欄；10欄(11+12)欄；十九、固定資產(chǎn)損失掛賬分項(xiàng)明細(xì)表（三） （企清明細(xì)07-3表）（一）本表內(nèi)容。本表主要反映企業(yè)清查出的有問題固定資產(chǎn)中交通運(yùn)輸工具的損失掛賬基本情況。企業(yè)原則上應(yīng)將清查出的有問題交通運(yùn)輸工具逐筆逐項(xiàng)填列。（二）指標(biāo)解釋。1.項(xiàng)目名稱：根據(jù)交通運(yùn)輸工具的類別、品名、規(guī)格、型號、購置時間等原則確定的明細(xì)項(xiàng)目填列。2.損失

38、原因：按企業(yè)交通工具的實(shí)際發(fā)生的損失掛賬原因選擇填列，具體為：01盤虧；02毀損（02-1水災(zāi)，02-2火災(zāi)，02-3地震，02-4其他毀損）；03報廢（03-1逾期報廢，03-2質(zhì)量報廢，03-3技術(shù)淘汰提前報廢，03-4結(jié)構(gòu)調(diào)整或列入搬遷造成報廢，03-5其他報廢）；04貪污、盜竊、詐騙損失；05司法敗訴強(qiáng)制執(zhí)行損失；06資金掛賬（06-3各種應(yīng)提未提費(fèi)用掛賬，06-5其他潛虧掛賬）；07其他原因損失。（三）審核公式?！昂嫌?jì)”行=分項(xiàng)行加總；8欄=(6-7)欄；10欄(8-9)欄；10欄(11+12)欄；十九、固定資產(chǎn)損失掛賬分項(xiàng)明細(xì)表（四）（企清明細(xì)07-4表）（一）本表內(nèi)容。本表主要反

39、映企業(yè)清查出的有問題機(jī)器設(shè)備及其他固定資產(chǎn)的基本情況。本表原則上要求企業(yè)將有問題機(jī)器設(shè)備及其他固定資產(chǎn)逐筆逐項(xiàng)填列。若企業(yè)存在同一時間購置的同類型、同價格的機(jī)器設(shè)備及其他固定資產(chǎn)可以作為一筆填列。（二）編制方法。1.項(xiàng)目名稱：根據(jù)機(jī)器設(shè)備及其他固定資產(chǎn)的類別、品名、規(guī)格、型號、購置時間等原則確定的明細(xì)項(xiàng)目填列。2.損失原因：按企業(yè)機(jī)器設(shè)備及其他固定資產(chǎn)實(shí)際發(fā)生的損失掛賬原因選擇填列，具體損失原因類型分類如下：01盤虧；02毀損（02-1水災(zāi)，02-2火災(zāi)，02-3地震，02-4其他毀損）；03報廢（03-1逾期報廢，03-2質(zhì)量報廢，03-3技術(shù)淘汰提前報廢，03-4結(jié)構(gòu)調(diào)整或列入搬遷造成報廢

40、，03-5其他報廢）；04貪污、盜竊、詐騙損失；05司法敗訴強(qiáng)制執(zhí)行損失；06資金掛賬（06-3各種應(yīng)提未提費(fèi)用掛賬，06-5其他潛虧掛賬）；07其他原因損失。（三）審核公式?！昂嫌?jì)”行=分項(xiàng)行加總；8欄=(6-7)欄；10欄(8-9)欄；10欄(11+12)欄；二十、工程物資損失掛賬分項(xiàng)明細(xì)表（企清明細(xì)08表）（一）本表內(nèi)容。本表主要反映企業(yè)工程物資損失掛賬的基本情況表。本表要求企業(yè)將清查出的有問題工程物資逐項(xiàng)逐筆填列。（二）指標(biāo)解釋。1.項(xiàng)目名稱：按工程物資類別、品名、規(guī)格、型號、對方單位等原則確定的明細(xì)項(xiàng)目填列。2.損失原因：按企業(yè)工程物資實(shí)際發(fā)生的損失掛賬原因選擇填列，具體為：01 盤

41、虧；02毀損（02-1水災(zāi)，02-2火災(zāi)，02-3地震，02-4其他毀損）；03報廢（03-1長期積壓報廢，03-2生產(chǎn)不合格報廢，03-3技術(shù)淘汰報廢，03-4其他報廢）；05貪污、盜竊、詐騙損失，06司法敗訴強(qiáng)制執(zhí)行損失；07資金掛賬（07-1政策性掛賬，07-2各種應(yīng)攤未攤費(fèi)用掛賬，07-5其他潛虧掛賬）；08其他原因損失。（三）審核公式?！昂嫌?jì)”行=分項(xiàng)行加總；6欄(4-5)欄；6欄(7+8)欄。 二十一、在建工程損失掛賬分項(xiàng)明細(xì)表（企清明細(xì)09表）（一）本表內(nèi)容。本表主要反映企業(yè)在建工程損失掛賬的基本情況。本表要求企業(yè)將清查出的有問題在建工程逐項(xiàng)逐筆填列。（二）編制方法。1.項(xiàng)目名稱

42、：按在建工程類別、項(xiàng)目、單項(xiàng)等原則確定的明細(xì)項(xiàng)目填列。2.損失原因：按企業(yè)在建工程實(shí)際發(fā)生的損失掛賬原因選擇填列，具體損失原因類型分類如下：02毀損（02-1水災(zāi)，02-2火災(zāi)，02-3地震，02-4其他毀損）；03報廢（03-1逾期報廢，03-2質(zhì)量報廢，03-3技術(shù)淘汰提前報廢，03-4結(jié)構(gòu)調(diào)整或列入搬遷造成報廢，03-5其他報廢）；04貪污、盜竊、詐騙損失；05司法敗訴強(qiáng)制執(zhí)行損失；06資金掛賬（06-1政策性掛賬，06-5其他潛虧掛賬）；07其他原因損失。（三）審核公式?！昂嫌?jì)”行=分項(xiàng)行加總；6欄(4-5)欄；6欄(7+8)欄；二十二、無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)損失掛賬分項(xiàng)明細(xì)表（企清明細(xì)10表）（一）本表內(nèi)容。本表主要反映企業(yè)無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)損失掛賬的基本情況。本表要求企業(yè)將有問題的無形及遞延資產(chǎn)逐筆逐項(xiàng)填列。（二）編制方法。1.項(xiàng)目名稱：按無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)的類別、項(xiàng)目等原則確定的明細(xì)項(xiàng)目填列。2.損失原因：按企業(yè)無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)實(shí)際發(fā)生的損失掛賬原因選擇填列，具體為：01