財務(wù)報銷及付款管理制度

1、_財務(wù)報銷及付款管理制度第一章前言一、編制目的為了規(guī)范報銷標(biāo)準(zhǔn)和報銷流程， 加強財務(wù)管理，確保公司資金按規(guī)定支付，結(jié)合公司及項目實際情況，特制定本制度。二、適用范圍及定義本規(guī)定適用于公司及公司涉及各項目。三、本規(guī)定修改及審批本規(guī)定由總經(jīng)理簽批后方可執(zhí)行。四、執(zhí)行時間本規(guī)定于頒布之日起開始執(zhí)行。第二章管理原則2.1 歸口管理原則為便于對各項費用開支情況進(jìn)行分析考核，公司統(tǒng)一規(guī)定費用項目的歸口管理部門，具體如下表列示（包括但不限于） ：部門費用類別明細(xì)項目日常所需的材料：垃圾袋、掃把、搽手紙、清材料費潔藥水，伸縮桿等。運營管理部設(shè)備維護(hù)、檢測、保養(yǎng)、維修等及采購維修、維修費維護(hù)材料備件等。-可編輯

2、修改 -_低值易耗品吸塵器，洗地機等設(shè)備。能源費水費、電費、燃?xì)獾取＿\輸費物流費、快遞費等。業(yè)務(wù)提成根據(jù)公司的政策計算的項目提成。營業(yè)外支出與經(jīng)營相關(guān)的罰款等。公關(guān)費因業(yè)務(wù)產(chǎn)生的一切公關(guān)費用稅金營業(yè)稅、個人所得稅等。財務(wù)部銀行費用手續(xù)費、利息支出等基本工資（保底工資、績效工資）、補貼（餐工資薪金補、夜班補貼、工齡工資）、計時工資（節(jié)假日加班、臨時兼職工）、社會保險。職工福利費（如交通補貼、 住房補貼、通訊補其他貼、職業(yè)培養(yǎng)書籍費、 生日補貼、節(jié)假日福利等）、工會經(jīng)費、教育培訓(xùn)費、內(nèi)部培訓(xùn)費等。專業(yè)服務(wù)費咨詢費、辦證、年審、律師訴訟費等。人力資源部辦公費用各類辦公耗材、飲用水、文件快遞費等。員工

3、活動旅游、會議費、公司安排員工聚餐等。保險費各類保險：意外傷殘，公眾責(zé)任險，財產(chǎn)險等。業(yè)務(wù)招待費購置禮品、餐費等等（招待外部人員）。差旅費如出差車費、餐費、住宿費等。通訊費辦公室電話費、寬帶網(wǎng)絡(luò)費等。外勤辦事車費如公交車費、打車費等-可編輯修改 -_總部固定資產(chǎn)總部購置辦公桌椅、電腦及配件等營業(yè)外支出總部罰款支出等備注： (1) 未涉及的特殊費用將由總經(jīng)理根據(jù)實際情況單獨指派歸口部門。 2.2 預(yù)算管理原則年度預(yù)算經(jīng)審議批準(zhǔn)后各部門應(yīng)嚴(yán)格按照年度預(yù)算進(jìn)行開支，財務(wù)部將在預(yù)算期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督、檢查，并定期分析、考核。對臨時發(fā)生的預(yù)算外經(jīng)費或超預(yù)算費用， 經(jīng)辦部門需向歸口部門提交申請，由歸

4、口部門按公司的審批程序補報追加計劃，根據(jù)審批權(quán)限規(guī)定，經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。第三章授權(quán)審批權(quán)限規(guī)定3.1 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生前授權(quán)審批根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生時間先后分：事前審批、非事前審批；事前審批是指經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生前，需提報審批通過后，才能進(jìn)行經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)交易。非事前審批是指有的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)可以不需進(jìn)審批，而由經(jīng)辦人員直接進(jìn)行辦理業(yè)務(wù)。非事前審批項目如下 ：序號類別項目明細(xì)備注社會保險1委托收款貸款利息水、電、氣、能源費等-可編輯修改 -_2已簽訂合同根據(jù)合同內(nèi)容固定支合同已事前審付，如設(shè)備的購置分期批款等3固定或按固定比率計算稅金、工資薪、貸款利的項目息等。4按批準(zhǔn)生效的制度執(zhí)行員工福利 ,如通訊、交通補貼等物流 /

5、快遞費用印刷單據(jù)表格、合同、名片、條幅。5零星費用員工桶裝飲用水。辦公用品費汽油費 / 停車通行費 / 過路過橋費市內(nèi)交通費（員工外出參照相關(guān)制度辦事）執(zhí)行辦公電話費、網(wǎng)絡(luò)使用參照合同繳費費年檢費、銀行手續(xù)費3.2報銷及付款授權(quán)審批流程報銷或付（匯）款審批流程如下：-可編輯修改 -_單次報銷或付（匯）款金額800元及以內(nèi)的審批流程：經(jīng)辦人主管部門負(fù)責(zé)人（部門經(jīng)理）財務(wù)單次報銷或付（匯）款金額801-2000元之間的審批流程：經(jīng)辦人主管部門負(fù)責(zé)人（部門經(jīng)理）分管領(lǐng)導(dǎo)（業(yè)務(wù)副總）財務(wù)單次報銷或付（匯）款金額2001-10000元的審批流程：經(jīng)辦人主管部門負(fù)責(zé)人（部門經(jīng)理）分管領(lǐng)導(dǎo)（業(yè)務(wù)副總）總經(jīng)理

6、財務(wù)單次報銷或付（匯）款金額10000元以上的審批流程：經(jīng)辦人主管部門負(fù)責(zé)人（部門經(jīng)理）分管領(lǐng)導(dǎo)（業(yè)務(wù)副總）總經(jīng)理董事會會簽審批財務(wù)第四章報銷及付款流程4.1 報銷及付款流程圖-可編輯修改 -_報銷及付款整體流程申請人審批人財務(wù)會計 / 出納事項申請審批請事項審批單申項事無借款需要借款借款申請審批登記入賬務(wù)借款申請單總帳憑證業(yè)款借合同評審合同簽訂審批單審批訂沖銷借款合同文本簽同合審核通過報銷 / 付款申請費用報銷單審批登記入賬務(wù)付款請款單總帳憑證業(yè)銷報4.2 報銷及付款方式主要通過網(wǎng)上銀行轉(zhuǎn)賬支付，付款至外部單位，原則上以轉(zhuǎn)賬、支票方式付款，個別特殊業(yè)務(wù)除外。使用支票結(jié)算，應(yīng)自支票簽發(fā)日十日內(nèi)

7、入賬，逾期無效?，F(xiàn)金支付，內(nèi)部員工報銷如需支取現(xiàn)金，須提前告之出納備款并在報銷單注明。-可編輯修改 -_第五章報銷及付款時效5.1 報銷及付款時效費用報銷時效性為遵循企業(yè)會計準(zhǔn)則和國家相關(guān)財務(wù)會計制度的規(guī)定，正確、合理核算各期損益，當(dāng)期發(fā)生的費用應(yīng)當(dāng)期報銷，具體原則如下：費用類業(yè)務(wù)報銷時效： 原則上應(yīng)在費用發(fā)生后三個工作日內(nèi)報銷 （差旅費應(yīng)在返程后五個工作日內(nèi)） ，最遲不得超過 10 個工作日；當(dāng)年發(fā)生的費用要求在年底 12 月 31 日前報銷，由于特殊原因不能及時報銷的，應(yīng)由各部門匯總應(yīng)報銷費用明細(xì)總額，上報財務(wù)部作為計提費用的依據(jù)，并且在次年 1 月 15 日之前將原始票據(jù)整理粘貼好到財務(wù)

8、部進(jìn)行報銷；員工月固定如交通補貼、通訊補貼等以報銷形式體現(xiàn)的福利，應(yīng)在每月 24 日前報銷；預(yù)付款業(yè)務(wù)報銷時效：以預(yù)付款方式發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，原則上應(yīng)在接收物品或服務(wù)后5 個工作日內(nèi)報銷沖賬。月結(jié)付款業(yè)務(wù)：通常情況按合同約定的付款日期進(jìn)行支付，但各部門應(yīng)將本月所接收的物品或服務(wù)按發(fā)生時間、實際接收數(shù)量、合同約定單價、金額等進(jìn)行明細(xì)匯總，并于月末最后一天提交至財務(wù)部，以便作為存貨、成本入賬的依據(jù)。所有原始憑證必須為原件財務(wù)部受理時間各部門將費用報銷單/ 付（匯）款申請單交至財務(wù)部的時間為：周一至周-可編輯修改 -_三。付款周期： 審核原始票據(jù)及付款信息無誤后3-5 個工作日內(nèi)， 特殊情況另行通知；

9、付款時間： 對完成審批流程的報銷或付（匯）款申請于每周五進(jìn)行付款。如違反上述規(guī)定，財務(wù)部有權(quán)拒絕辦理。第六章員工借款6.1 借款條件及額度6.1.1借款額度不超過人民幣3000 元；6.1.2因發(fā)生的地點、場所不固定無法確定固定的業(yè)務(wù)往來單位，如差旅費、業(yè)務(wù)招待費、新項目考察、員工活動費、停車費，加油費、過路費等； 6.2 備用金借款定額備用金：公司人員因業(yè)務(wù)需要，需頻繁使用現(xiàn)金，可申請定額備用金；員工調(diào)動、離職、降職、停職前，必須先到財務(wù)部歸還備用金，方可辦理相關(guān)變動手續(xù)。如未及時歸還，財務(wù)部可以通知人力資源部在其工資中直接扣除。6.3 臨時性借款臨時借款：是指員工因公出差發(fā)生的食、住、行等

10、費用，或者備用金不足以支付的特殊事項。例如差旅費、新項目考察、員工團(tuán)體活動等。6.4 管理規(guī)范：因出差而需臨時性借款，需附審批后的出差申請表原件，并根據(jù)批-可編輯修改 -_準(zhǔn)額度填寫借款單，財務(wù)根據(jù)審批同意的借款單據(jù)辦理借款；借款原則上以通過網(wǎng)上銀行轉(zhuǎn)賬支付，如因特殊情況需支付現(xiàn)金請在借款單中注明；所需現(xiàn)金金額超過人民幣3000 元的需提前一天通知財務(wù)部，以便備款；借款人須在業(yè)務(wù)辦理完畢后三個工作日內(nèi)完成報銷或退還借款手續(xù)；定額備用金必須于每年12 月 31 日前辦理退還手續(xù)，并根據(jù)業(yè)務(wù)需要重新審批辦理；員工借款賬齡不得超過30 天，如有特殊原因可適當(dāng)延長，超過 60 天（特殊情況除外），財務(wù)

11、部將通知上級主管，并在當(dāng)月工資中扣減，直至扣完為止；原則上，借款管理執(zhí)行“前款不清，后款不借”的規(guī)定。6.5 借款單據(jù)填寫規(guī)范：公司員工借款時統(tǒng)一填寫公司印制的借款單；借款單聯(lián)以及用途：借款單一式三聯(lián)，第一聯(lián)：付款憑證聯(lián)；第二聯(lián)：結(jié)算憑證聯(lián)；第三聯(lián)：結(jié)算回執(zhí)聯(lián)；付款憑證聯(lián)： 財務(wù)付款及會計掛借款人借款處理的原如憑證，嚴(yán)禁退還借款人；結(jié)算憑證聯(lián)： 借款人報銷或還款時的原始憑證；會計根據(jù)此聯(lián)做賬沖銷借款；結(jié)算回執(zhí)聯(lián)：借款人報銷或還款時，此聯(lián)給借款人，作為結(jié)清借款的原始憑證；-可編輯修改 -_借款單填寫要求：統(tǒng)一用黑色簽字筆填寫，字跡公正、清楚，嚴(yán)禁草寫；日期行欄：填寫借款當(dāng)時的年月日；資金性質(zhì)欄：

12、填寫付款方式，即你希望的是轉(zhuǎn)賬還是現(xiàn)金，如果轉(zhuǎn)賬需在此處注明開戶名、開戶行、賬號等詳細(xì)信息；部門欄：填寫借款人所在部門；項目明稱欄： 如果借款事由為處理工程項目業(yè)務(wù)，此處填寫工程項目的具體名稱，否則此處為空；預(yù)算科目欄：此欄為空，統(tǒng)一以員工借款掛賬，報銷還款時沖銷；借款理由欄：填寫借款的具體事宜,如： X 月 X 日 X 事到 X 地出差， X季度員工活動，定額備用金等等；金額欄：填寫借款的具體金額，大小寫必須一致；出差的，金額須與審批后的出差申請表一致；付款憑證聯(lián)最右下角的領(lǐng)款人必須填寫，領(lǐng)款人名字必須與員工身份證上的姓名保持一致；結(jié)算憑證聯(lián)和結(jié)算加回執(zhí)聯(lián)：填寫借款單時，借款人必須填寫此兩聯(lián)

13、中的日期、姓名、金額、用途等事項且與付款憑證聯(lián)系保持一致；其余額待報銷或還款時分別由出納和借款人填寫；第七章付款（結(jié)算）業(yè)務(wù)7.1 適用條件 ：適用于公司與外部業(yè)務(wù)單位發(fā)生的金額確定的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。-可編輯修改 -_7.2 付款（結(jié)算）業(yè)務(wù)分類：直接結(jié)算業(yè)務(wù)、預(yù)付款業(yè)務(wù)直接結(jié)算業(yè)務(wù)是指根據(jù)合同約定，在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，根據(jù)實際驗收情況結(jié)算付款的業(yè)務(wù)；此類業(yè)務(wù)結(jié)算時填寫付款結(jié)算申請單。預(yù)付款業(yè)務(wù)是指根據(jù)合同約定，在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生前，需要按進(jìn)度預(yù)先支付部分款項， 在業(yè)務(wù)驗收完成后結(jié)算的業(yè)務(wù)。此業(yè)務(wù)在預(yù)付款時填寫預(yù)付款申請單，預(yù)付款業(yè)務(wù)發(fā)生驗收完成填寫預(yù)付款結(jié)算單 ，以沖銷已預(yù)付的款項。7.3 管理規(guī)范采購

14、業(yè)務(wù)采購預(yù)付款業(yè)務(wù)， 付款時須提供的原始單據(jù)包括但不限于： 審批通過的采購訂單原件、合同原件或掃描件；直接結(jié)算類采購業(yè)務(wù)，結(jié)算時提供的原始單據(jù)包括但不限于：合同（掃描件）、發(fā)票、加蓋對方發(fā)票專用章或公章的發(fā)貨清單、經(jīng)審批的采購訂單、收貨人簽字確認(rèn)的收貨單。預(yù)付款業(yè)務(wù)須在貨物驗收入庫后10 日內(nèi)完成結(jié)算，沖銷預(yù)付款，提供的原始單據(jù)包括但不限于條除經(jīng)審批的采購訂單外的原始憑證；資本性支出資本性支出：是指單件金額在2000（含）元以上且使用壽命1 年以上的固定資產(chǎn)支出；預(yù)付款業(yè)務(wù)，首次預(yù)付款時須提供的原始單據(jù)包括但不限于：合同原件或掃描件、事前審批單、合格發(fā)票等；-可編輯修改 -_直接結(jié)算業(yè)務(wù)付款時

15、須提供原始憑證包括但不限于：事前審批單、 合同原件或掃描件、資產(chǎn)管理部門驗收入庫、合格發(fā)票、采購清單；預(yù)付款業(yè)務(wù)，資產(chǎn)采購經(jīng)辦人應(yīng)在資產(chǎn)驗收入庫后10 日內(nèi)完成結(jié)算，沖銷預(yù)付款，須提供的原始單據(jù)包括但不限于：資產(chǎn)管理部門驗收入庫單、合格發(fā)票、資產(chǎn)采購清單；7.4 單據(jù)填寫規(guī)范7.4.1預(yù)算內(nèi)業(yè)務(wù)在預(yù)算內(nèi)前小方格內(nèi)劃“”，反之在預(yù)算外前小方格內(nèi)劃“”；7.4.2支付方式：填寫付款的方式：現(xiàn)金、支票或轉(zhuǎn)賬，原則上公司均以轉(zhuǎn)賬方式支付；7.4.3收款單位：公司名稱、開戶銀行、賬號與合同、發(fā)票保持一致；第八章日常費用報銷8.1 日常費用包括的內(nèi)容日常費用主要包括：差旅費、業(yè)務(wù)招待費、交通費、通訊費、辦

16、公費、維修費、運輸費、會議費、辦證審計等中介機構(gòu)服務(wù)費、公關(guān)費、低值易耗品、水電費、物管費、房租費等等。日常費用報銷填寫費用報銷單8.2 日常費用的控制原則 ：對日常費實行預(yù)算管理，分級負(fù)責(zé)、層層把關(guān)，在一個預(yù)算期內(nèi)，各項費用的累計支出原則上不得超過預(yù)算。對超預(yù)算費用按本制度條執(zhí)行。8.3 管理規(guī)范及報銷標(biāo)準(zhǔn)業(yè)務(wù)招待費-可編輯修改 -_業(yè)務(wù)招待費是公司經(jīng)營活動的需要，為促進(jìn)公司業(yè)務(wù)發(fā)展實現(xiàn)公司經(jīng)營目標(biāo)為前提，應(yīng)按照必要、合理的原則開支。業(yè)務(wù)招待盡量安排在公司有協(xié)議的酒店用餐。陪同人員須在發(fā)票和收銀小票后簽字；報銷原始憑據(jù)包括但不限于：事前審批表，即人力資源部提供的業(yè)務(wù)招待費審批表、發(fā)票、收銀小

17、票；標(biāo)準(zhǔn)按人力資源部相關(guān)政策執(zhí)行，未達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)的按實際發(fā)生額報銷、超過標(biāo)準(zhǔn)的按標(biāo)準(zhǔn)報銷。差旅費住宿費必須提供出差目的地的住宿發(fā)票。實際出差天數(shù)的計算以所乘交通工具車票（機票）顯示出發(fā)及返回時間為準(zhǔn)，12：00 以后出發(fā) (或 12：00 以前到達(dá) )以半天計， 12：00 以前出發(fā) (或 12：00 以后到達(dá) )以一天計。凡與原出差申請單審批的地點、時間、交通工具不符的差旅費不予報銷，因特殊原因或情況變化需改變路線、天數(shù)、交通工具的，需按照審批權(quán)限規(guī)定經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可報銷。出差期間，宴請客戶的需事先電話向相關(guān)部門申請，返程后補業(yè)務(wù)招待費申請表。，餐補、住宿等標(biāo)準(zhǔn)按公司相關(guān)制度執(zhí)行，標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實報銷

18、，超過標(biāo)準(zhǔn)的按標(biāo)準(zhǔn)報銷；出差時由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關(guān)費用及補助：-可編輯修改 -_報銷時所附原始憑證包括但不限于：事前審批表出差審批表 、發(fā)票。交通費員工因公辦事發(fā)生的乘坐公交車、地鐵等交通費，需明細(xì)列明日期、事由、往返地、交通工具、金額等信息，后附相應(yīng)發(fā)票據(jù)實報銷；員工上下班發(fā)生的交通費按公司福利制度執(zhí)行；員工確因突發(fā)且情況緊急需乘出租的，需取得部門經(jīng)理同意。否則財務(wù)予以報銷；報銷須提供的原始憑證包括但不限于：相應(yīng)交通公交發(fā)票、外出辦事交通費明細(xì)表（部門經(jīng)理簽字審批）維修費日常維修事項須按所需費用的金額進(jìn)行審批；維修完成后須提供進(jìn)行經(jīng)雙方確認(rèn)的驗收報告，自購維

19、修配件的需提供配件采購明細(xì)清單；報銷須提供的原始憑證包括但不限于：發(fā)票、驗收報告、采購清單。員工福利費標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格按公司福利制度執(zhí)行；通訊補貼、交通補貼由員工于每月24 日前填單報銷，附通訊費發(fā)票、交通發(fā)票；生日補貼、節(jié)日慰問金由人力資源部于每季20 日前或節(jié)日后10 個工作日內(nèi)報銷，須附：員工信息、員工領(lǐng)用慰問品明細(xì)、發(fā)票等原始單據(jù)；辦公用品、低值易耗品在預(yù)算范圍內(nèi)參照采購業(yè)務(wù)執(zhí)行-可編輯修改 -_其他零星費用在預(yù)算范圍內(nèi)據(jù)實提供發(fā)票及經(jīng)確認(rèn)的業(yè)務(wù)明細(xì)后據(jù)實報銷。8.4 費用報銷單填寫規(guī)范標(biāo)題費用報銷單前橫線處填寫部門名稱，非人名或具體費用明細(xì)；部門：費用（業(yè)務(wù)）歸屬的具體部門，歸屬部門按受益原

20、則劃分；須正確填寫，以便準(zhǔn)確各部門費用；并在此處列明收款人戶名、賬號、開戶行，未注明者一同視為員工個人工資賬戶；項目名稱：費用（業(yè)務(wù)）歸屬于公司的具體項目，須正確填寫，以便對項目成本進(jìn)行歸集；摘要：須列明業(yè)務(wù)發(fā)生時間、事由、業(yè)務(wù)性質(zhì)（招待或住宿等），如報銷 9 月 19 日（時間）因洽談合作事宜（事由）招待（業(yè)務(wù)性質(zhì)）影城管理人員；按費用類別分行填寫，如出差人員同時發(fā)生住宿費、車費，餐補等應(yīng)分行按住宿費、車費、餐補分別歸類匯總，嚴(yán)禁加總填寫；附單據(jù)張數(shù)為歸屬于此類費用的原始憑證數(shù)量；領(lǐng)款人：收款人須在此處簽字，如沖銷借款的， 此次填寫沖銷某人借款；否則，不予支付或沖賬；填寫用黑色鋼筆（簽字筆） ，嚴(yán)禁用鉛筆或其他筆填寫，字跡工整。申請金額必須大小寫一致，