職工薪酬測(cè)試題

1、1、甲公司工資結(jié)算匯總表載明,本月應(yīng)付職工薪酬總額為1 580 000元,其中：職工工資為1 000 000元,提取的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)為420 000元,提取的住房公積金 為80 000元,提取的工會(huì)經(jīng)費(fèi)為20 000元,提取的職工教育經(jīng)費(fèi)為15 000元, 提取的職工福利費(fèi)為45 000元.本月根本生產(chǎn)工人的薪酬為1 343 000元,生 產(chǎn)車間治理人員的薪酬為63 200元,廠部治理人員的薪酬為94 800元,專設(shè)銷 售機(jī)構(gòu)人員的薪酬為47 400元；在建工程人員的薪酬為 31 600元.發(fā)放本月工 資時(shí),從工資中代扣個(gè)人所得稅 20 000元,代扣應(yīng)由個(gè)人交納的社會(huì)保證費(fèi) 60000 元.要求

2、：“應(yīng)付職工薪酬要求寫出明細(xì)科目,未寫的每個(gè)扣1分應(yīng)付職工薪酬工程金額應(yīng)付職工薪酬分配工程金額職工工資1,000,000根本生產(chǎn)工人1,343,000社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)420,000車間治理人員63,200住房公積金80,000FB治理人員94,800工會(huì)經(jīng)費(fèi)20,000專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)47,400職工教育經(jīng)費(fèi)15,000在建工程人員31,600職工福利費(fèi)45,000應(yīng)付職工薪酬總額1,580,000合計(jì)1,580,000代扣工程金額代扣個(gè)人所得稅20,000代扣個(gè)人社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)60,000代扣工程總額80,000實(shí)發(fā)工資1,500,000計(jì)算本月實(shí)發(fā)工資,編制通過銀行向職工支付工資的會(huì)計(jì)分錄.7分編制結(jié)轉(zhuǎn)

3、各種代扣款項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄.5分編制以銀行存款交納上述代扣的個(gè)人所得稅和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄.5分編制將職工的薪酬計(jì)入相關(guān)本錢和當(dāng)期損益的會(huì)計(jì)分錄.8分編制以銀行存款交納公司應(yīng)交社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金的會(huì)計(jì)分錄.5分編制以銀行存款撥付工會(huì)經(jīng)費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄.5分2、非資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的銷售退回,直接沖減退回當(dāng)期的銷售收入和銷售成 本等.例題分析1甲公司2021年11月20日銷售一批商品,增值稅發(fā)票上注明的售價(jià)為100000元,增值稅17000元,本錢60000元.合同規(guī)定的現(xiàn)金折扣 條件為1/20, n/30.假設(shè)折扣不含增值稅買方于當(dāng)年 12月5日付款,享 受現(xiàn)金折扣1000元,12月25日該批產(chǎn)

4、品因質(zhì)量嚴(yán)重不合格被退回.甲公司相 關(guān)的會(huì)計(jì)處理如下：(1)銷售商品時(shí)借：應(yīng)收賬款117000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100000應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)17000借：主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢60000貸：庫存商品60000(2)收回貨款時(shí)借：銀行存款116000財(cái)務(wù)費(fèi)用1000貸：應(yīng)收賬款117000(3)銷售退回時(shí)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100000應(yīng)交稅費(fèi)一一直交增值稅(銷項(xiàng)稅額)17000貸：銀行存款116000財(cái)務(wù)費(fèi)用1000借：庫存商品60000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢600003、屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng),發(fā)生在報(bào)告年度所得稅匯算清繳之前的銷售退回,應(yīng)按資產(chǎn)負(fù)債表日后有關(guān)調(diào)整事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理方法,調(diào)整報(bào)告年度

5、會(huì)計(jì)報(bào)表相關(guān)的收入、本錢等,并相應(yīng)調(diào)整報(bào)告年度的應(yīng)納稅所得額以及報(bào)告年度應(yīng)交的所得 稅.例題分析2甲公司2021年12月銷售一批商品,增值稅發(fā)票上注明的售價(jià)為 200萬元, 增值稅34萬元,本錢150萬元,貨款未收到.甲企業(yè)按 5%比例對(duì)該筆應(yīng)收賬 款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備.第二年1月10日該批產(chǎn)品及增值稅發(fā)票被退回.甲企業(yè)于第 二年2月20日完成2021年度所得稅匯算清繳,所得稅稅率為 25%,城建稅稅 率為7%,教育附加費(fèi)為4%.財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為第二年 4月10日.甲公司在發(fā)生銷售退回時(shí)的會(huì)計(jì)處理如下：(1)借：以前年度損益調(diào)整(調(diào)整主營(yíng)業(yè)務(wù)收入)2000000應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

6、340000貸：應(yīng)收賬款2340000(2)借：壞賬準(zhǔn)備117000貸：以前年度損益調(diào)整117000(3)借：庫存商品1500000貸：以前年度損益調(diào)整(調(diào)整主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢)1500000(4)借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交城建稅23800教育費(fèi)附加13600貸：以前年度損益調(diào)整(調(diào)整營(yíng)業(yè)稅金及附加)37400(5)借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交所得稅86400貸：以前年度損益調(diào)整(調(diào)整所得稅費(fèi)用)86400(6)結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整科目余額借：利潤(rùn)分配一一未分配利潤(rùn)249200貸：以前年度損益調(diào)整2492003、屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng),發(fā)生在報(bào)告年度所得稅匯算清繳之后的銷售 退回,仍作為資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)進(jìn)行

7、賬務(wù)處理,并調(diào)整報(bào)告年度會(huì)計(jì)報(bào)表相關(guān)的收入、本錢等；根據(jù)稅法規(guī)定在此期間的銷售退回所涉及的應(yīng)交所得稅的 調(diào)整應(yīng)作為本年度的納稅調(diào)整事項(xiàng).例題分析3承例題分析2,如果銷售退回發(fā)生在第二年3月10日.會(huì)計(jì)處理(1) 同上.企業(yè)采用應(yīng)付稅款法核算所得稅的,不調(diào)整報(bào)告年度所得稅費(fèi)用和應(yīng)交所得 稅,直接結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整科目余額.借：利潤(rùn)分配一一未分配利潤(rùn) 345600貸：以前年度損益調(diào)整345600企業(yè)采用納稅影響會(huì)計(jì)法核算所得稅的,應(yīng)相應(yīng)調(diào)整報(bào)告年度會(huì)計(jì)報(bào)表的所例1大華公司售給達(dá)興公司一批商品,增值稅發(fā)票上的售價(jià)80 000元,增值稅額13 600元,貨到后買方發(fā)現(xiàn)商品質(zhì)量不合格,要求在價(jià)格上給予5%勺折讓.銷售實(shí)現(xiàn)時(shí),大華公司應(yīng)作如下會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)收賬款達(dá)興企業(yè)93 600貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入80 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)13 600發(fā)出銷售折讓時(shí)：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入4 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額680貸：應(yīng)收賬款達(dá)興企業(yè)4 680實(shí)際收到款項(xiàng)時(shí)：借：銀行存款 88 920貸：應(yīng)收賬款達(dá)興企業(yè)88 920例2假設(shè)上例中達(dá)興公司要求退貨,那么銷售實(shí)現(xiàn)時(shí),大