外資企業(yè)所得稅后續(xù)管理項(xiàng)目清單

1、外資企業(yè)所得稅后續(xù)管理項(xiàng)目清單企業(yè)名稱（章）所屬年度:金額單位:元至角分類別項(xiàng)目企業(yè)申報(bào)額稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)額財(cái)產(chǎn)損失壞帳損失產(chǎn)品出口企業(yè)減半征收技術(shù)開發(fā)費(fèi)加成50%扣除構(gòu)關(guān)借銀行及非銀行金融機(jī)總機(jī)構(gòu)費(fèi)用管理列支固定資產(chǎn)不留、少留殘值使得用年限折定資產(chǎn)按尚可信貸租賃行業(yè)計(jì)提壞帳準(zhǔn)備r H" 1 rr 冰立十曲、至lib#非貨幣資J投資差額凈收益L年內(nèi)平均分接受捐贈的'攤大額非貨幣資產(chǎn)F.的中外合作企業(yè)改變折舊方法工資福利標(biāo)準(zhǔn)中外合作企業(yè)加速折舊改變存貨計(jì)價方法審核記錄:審核人：審核時間：稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、備案記錄填表說明-、需要審核的涉稅事項(xiàng)（一） 財(cái)產(chǎn)報(bào)損1、企業(yè)報(bào)送資料時間：報(bào)送年

2、度企業(yè)所得稅申報(bào)時。2、企業(yè)報(bào)送資料內(nèi)容：（1 ）財(cái)產(chǎn)損失類型、程度、數(shù)量、價格、損失理由和扣除期限。（2）有關(guān)部門鑒定確認(rèn)的財(cái)產(chǎn)損失證明材料。（3）有關(guān)明細(xì)帳復(fù)印件（加蓋公章）。（4）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。3、稅務(wù)機(jī)關(guān)審核時間：企業(yè)所得稅年度匯算清繳時。 （二）壞帳報(bào)損1、企業(yè)報(bào)送資料時間：報(bào)送季度或年度企業(yè)所得稅申報(bào)表時。2、企業(yè)報(bào)送資料內(nèi)容：（1 ）稅前扣除的壞帳損失項(xiàng)目名稱或內(nèi)容、筆數(shù)、金額、損失原因。（2）有關(guān)部門鑒定確認(rèn)的財(cái)產(chǎn)損失證明材料。（3）有關(guān)明細(xì)帳復(fù)印件（加蓋公章）。（4）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。3、稅務(wù)機(jī)關(guān)審核時間：企業(yè)所得稅季度申報(bào)或年度企業(yè)所得稅匯算清繳時。

3、（三） 產(chǎn)品出口企業(yè)減半征收1 '企業(yè)報(bào)送資料時間：報(bào)送年度企業(yè)所得稅申報(bào)表時。2、企業(yè)報(bào)送資料內(nèi)容：（1 ）外經(jīng)貿(mào)委出具的產(chǎn)品出口企業(yè)批文、證書復(fù)印件。（2）出口產(chǎn)品產(chǎn)值說明。（3）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。3、稅務(wù)機(jī)關(guān)審核時間：企業(yè)所得稅年度匯算清繳時。（四）技術(shù)開發(fā)費(fèi)加成50%扣除1、企業(yè)報(bào)送資料時間：報(bào)送年度企業(yè)所得稅申報(bào)表時。2、企業(yè)報(bào)送資料內(nèi)容：（1 ）企業(yè)技術(shù)項(xiàng)目開發(fā)計(jì)劃和開發(fā)費(fèi)預(yù)算。（2）開發(fā)機(jī)構(gòu)和人員名單。（3）稅前列支的企業(yè)技術(shù)開發(fā)費(fèi)支出情況說明。（4）本年度和上年度技術(shù)開發(fā)費(fèi)實(shí)際支出明細(xì)帳復(fù)印件（加蓋公章）。（5）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。3、稅務(wù)機(jī)關(guān)審核時間

4、：企業(yè)所得稅年度匯算清繳時。（五） 向關(guān)聯(lián)銀行及非銀行金融機(jī)構(gòu)借款利息支出1、企業(yè)報(bào)送資料時間：報(bào)送年度企業(yè)所得稅申報(bào)表時。2、企業(yè)報(bào)送資料內(nèi)容：（1 ）借入方名稱、借款金額、借入日期、還款日期、利率、比較資料依據(jù)、年利率總額、支付依據(jù)和有關(guān)合同復(fù)印件。（2）有關(guān)明細(xì)帳復(fù)印件（加蓋公章）。（3）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。3、稅務(wù)機(jī)關(guān)審核時間：企業(yè)所得稅年度匯算清繳時。（六）列支總機(jī)構(gòu)管理費(fèi)用1 '企業(yè)報(bào)送資料時間：報(bào)送年度企業(yè)所得稅申報(bào)表時。2、企業(yè)報(bào)送資料內(nèi)容：（1 ）總機(jī)構(gòu)提供的管理費(fèi)用匯集范圍、總額、分?jǐn)傄罁?jù)和方法。（2）注冊會計(jì)師查證報(bào)告。（3）有關(guān)明細(xì)帳復(fù)印件（加蓋公章）。

5、（4）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。3、稅務(wù)機(jī)關(guān)審核時間：企業(yè)所得稅年度匯算清繳時。（七） 固定資產(chǎn)不留或少留殘值1 '企業(yè)報(bào)送資料時間：報(bào)送年度企業(yè)所得稅申報(bào)表時。2、企業(yè)報(bào)送資料內(nèi)容：（1 ）固定資產(chǎn)少留或不留殘值原因說明。（2）固定資產(chǎn)名稱、購置日期、投入使用日期、固定資產(chǎn)原值、 已提折舊金額，申請殘值率。（3）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。3、稅務(wù)機(jī)關(guān)審核時間：企業(yè)所得稅年度匯算清繳時。（八）取得已使用固定資產(chǎn)按尚可使用年限折舊1 '企業(yè)報(bào)送資料時間：報(bào)送年度企業(yè)所得稅申報(bào)表時。2、企業(yè)報(bào)送資料內(nèi)容：（1 ）固定資產(chǎn)受讓價格、已使用年限、尚可使用年限。（2）有關(guān)固定資產(chǎn)明細(xì)

6、帳復(fù)印件（加蓋公章）。（3）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。3、稅務(wù)機(jī)關(guān)審核時間：企業(yè)所得稅年度匯算清繳時。3、（九）信貸、租賃行業(yè)計(jì)提壞帳準(zhǔn)備1、企業(yè)報(bào)送資料時間：報(bào)送年度企業(yè)所得稅申報(bào)表時。2、企業(yè)報(bào)送資料內(nèi)容：（1）有關(guān)“放款余額”、“應(yīng)收帳款”、“應(yīng)收票據(jù)”等應(yīng)收款項(xiàng)的科目的明細(xì)帳復(fù)印件（加蓋公章）。（2）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。3、稅務(wù)機(jī)關(guān)審核時間：企業(yè)所得稅年度匯算清繳時。（十）非貨幣資產(chǎn)投資差額凈收益5年內(nèi)平均分?jǐn)偲髽I(yè)報(bào)送資料時間：報(bào)送年度企業(yè)所得稅申報(bào)表時。企業(yè)報(bào)送資料內(nèi)容：（D有關(guān)投資項(xiàng)目合同協(xié)議。（值、投資評估價格、評估價格與原凈值差額、分?jǐn)偡绞?。稅?wù)機(jī)關(guān)審核時間：企業(yè)所得

7、稅年度匯算清繳時。3、接受捐贈的大額非貨幣資產(chǎn)5年內(nèi)分?jǐn)偅?企業(yè)報(bào)送資料時間：一）企業(yè)報(bào)送資料內(nèi)容：報(bào)送年度企業(yè)所得稅申報(bào)表時。1 '（1）有關(guān)捐贈合同、協(xié)議。（2）2 、2）投資的實(shí)物、無形資產(chǎn)以及其他貨幣資產(chǎn)原值（3）注冊會計(jì)師評估報(bào)告。（接受捐贈財(cái)產(chǎn)明細(xì)帳（加蓋公章）。已提折舊、凈4）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。（3）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料稅務(wù)機(jī)關(guān)審核時間：送時間：首次報(bào)送年度企業(yè)所得稅申報(bào)表時。3'企業(yè)報(bào)送資料內(nèi)容：（1 ）中外合作企業(yè)公司章程務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。（2）中外合作雙方?jīng)Q定采取統(tǒng)一申報(bào)繳納所得稅的有關(guān)決議。(3 )稅稅務(wù)機(jī)關(guān)審核時間：改變折舊方法企

8、業(yè)報(bào)送資料時間：企業(yè)報(bào)送3、資料內(nèi)容：企業(yè)所得稅年度匯算清繳時。（十三）報(bào)送該固定資產(chǎn)投入使用或改變折舊方法后的首個年度企業(yè)所得稅申報(bào)時。1 '（1）企業(yè)改變折舊方法原因說明。（2）固定資產(chǎn)名稱、購置日期、投入使用日期、固定資產(chǎn)原值、 已提折舊金額，申請折舊方式。稅務(wù)機(jī)關(guān)審榔3間稅金機(jī)展倦稅提度的算俺邀時。二、需要備案的涉稅事項(xiàng)（一）列支工資、福利費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)在向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅申報(bào)表時，應(yīng)報(bào)送其所支付的工資、福利費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)所依據(jù)的文件等有關(guān)資料備案。以后年度工資、福利費(fèi)支付標(biāo)準(zhǔn)沒有發(fā)生變化的，可以不再重復(fù)報(bào)送。（二）中外合作企業(yè)合作年限比規(guī)定折舊年限短且合作期滿后固定資產(chǎn)歸中方所有的加速折舊三十五條規(guī)定的折舊年限短、且舍崔翕儒唐陽串稅法實(shí)施細(xì)則第方所有的，可以按合作期