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文檔簡介
1、成本要素&成本中心Balance sheet accounts資產(chǎn)負(fù)債表科目 Adjustment Accounts調(diào)整科目Income Statement Accounts損益科目 Fixed asset固定資產(chǎn)Primary Cost Elements初級成本要素 Secondary Cost Elements次級成本要素(補(bǔ)充:開啟物料帳OMSY)1. CO和FI如何關(guān)聯(lián)在一起的?答:由簡圖可以看出,CO及FI是通過初級成本要素和及損益表科目之間的對應(yīng)而關(guān)聯(lián)在一起的。2. 成本要素會計的職能是什么?包含哪些內(nèi)容?1) 成本要素會計相當(dāng)于成本核算的骨骼搭建,只有恰當(dāng)創(chuàng)建成本要素才能進(jìn)行后續(xù)
2、產(chǎn)品成本核算,以及在成本中心會計和利潤中心會計中進(jìn)行成本分析。2) 包含初級成本要素和次級成本要素:a) 初級成本要素,是CO和FI的橋梁,是兩個模塊實(shí)現(xiàn)集成的基礎(chǔ)b) 次級成本要素,CO模塊專用,其功能相當(dāng)于FI的會計科目3. CO模塊是內(nèi)部管理會計,用于出具報表、提供相關(guān)信息給企業(yè)的決策層和管理層4. 初級成本要素絕大部分是損益類科目轉(zhuǎn)換而來的,少數(shù)情況也會對應(yīng)資產(chǎn)負(fù)債表(如固定資產(chǎn)在建工程也可以創(chuàng)建為觸及成本要素,OKA7創(chuàng)建固定資產(chǎn)成本要素,資產(chǎn)類別90)5. 成本要素類別6. 次級成本要素反映的是內(nèi)部費(fèi)用(成本流)、作業(yè)類型和內(nèi)部訂單(科目表不顯示次級成本要素)(次級成本要素不具有可
3、追溯性,全部根據(jù)要求進(jìn)行定制新建)7. 成本中心會計的準(zhǔn)備:1) OX06定義成本控制范圍2) OX19把公司代碼分配給成本控制范圍3) OKKP在CO模塊維護(hù)成本控制范圍,并激活成本控制范圍組件(如果OKKP里面的成本中心標(biāo)準(zhǔn)層次沒有維護(hù),創(chuàng)建成本中心的時候會出現(xiàn)報錯)2. KANK維護(hù)成本控制范圍的編號范圍:復(fù)制現(xiàn)有數(shù)據(jù)即可單個維護(hù)初級成本要素(有兩種方法)1. 方法一:KA01創(chuàng)建初級成本要素(KA02更改、KA03顯示、KA05顯示更改、KA04刪除、KA06創(chuàng)建次級成本要素。缺點(diǎn):這樣創(chuàng)建的前提是已經(jīng)在FS00看到了此損益類科目的編號 2. 方法二:通過FS00創(chuàng)建初級成本要素批量創(chuàng)
4、建初級成本要素1. OB13把手動創(chuàng)建成本要素更改為自動創(chuàng)建成本要素2. OKB2建立成本要素自動生成的默認(rèn)設(shè)置3. OKB3建立批處理來創(chuàng)建成本要素4. SM35處理會話,完成初級成本要素批量維護(hù)5. KA23查看批量生成的初級成本要素(也可查看次級成本要素)6. KA24刪除成本要素(初級成本要素和次級成本要素)成本要素組1. 什么是成本要素組?成本要素組的作用?答:a. 成本要素組Cost Element Group對具有相似性質(zhì)的成本要素進(jìn)行分組,如費(fèi)用組、福利組等b. 利用成本要素組可以方便查看多個具有相似性質(zhì)的費(fèi)用.2. KAH1創(chuàng)建成本要素組(KAH2修改、KAH3顯示)成本中心
5、 成本中心:企業(yè)內(nèi)的最小職責(zé)單位,是每一筆費(fèi)用的具體接受者。一般將每個職能部門作為一個成本中心。 成本中心組KSH1:標(biāo)準(zhǔn)層次結(jié)構(gòu)的每個節(jié)點(diǎn)代表一個成本中心組,也可根據(jù)業(yè)務(wù)需求在標(biāo)準(zhǔn)層次之外自定義成本中心組。標(biāo)準(zhǔn)層次結(jié)構(gòu)反映了成本中心及成本中心、成本中心及成本中心組、成本中心組及成本中心組之間的關(guān)系。 創(chuàng)建成本中心主數(shù)據(jù)時必須將每個成本中心分配給成本中心組(標(biāo)準(zhǔn)層次的某個節(jié)點(diǎn))。 CO模塊的整體組織架構(gòu)1. OKKP建立標(biāo)準(zhǔn)層次結(jié)構(gòu):如果沒有維護(hù)這步,在后面創(chuàng)建成本中心時會報錯2. OKEON通過標(biāo)準(zhǔn)層次維護(hù)成本中心(可KS01創(chuàng)建成本中心,界面稍有不同)3. 0KE5(注意是數(shù)字0,不是字母
6、O)創(chuàng)建利潤中心標(biāo)準(zhǔn)層次4. KCH5N通過標(biāo)準(zhǔn)層次維護(hù)利潤中心(創(chuàng)建好激活之后才會變成綠色)5. OKEON為成本中心分配利潤中心6. KA02/FS00給初級成本要素維護(hù)成本中心(維護(hù)收入類成本要素時要勾選“實(shí)際銷售收入”和“計劃收入”)7. F-02過一筆賬(用銀行存款支付職工薪資5000元),用FB03查看憑證(也可KSB5查看CO憑證)CO憑證是單項(xiàng)憑證,只記錄相關(guān)成本中心和成本要素發(fā)生的費(fèi)用。功能范圍 功能范圍是一個邏輯概念,可以是銷售、生產(chǎn)、市場、管理或者研發(fā)等部門。同一筆費(fèi)用計入不同的部門則產(chǎn)生不同的費(fèi)用。1. OKBD定義功能范圍2. 激活功能范圍3. OB_GLACC11批
7、量為總賬科目分配功能范圍4. 通過SE16SKA1查看總賬科目次級成本要素 次級成本要素只在CO中使用,一般用于費(fèi)用的分?jǐn)偅?2)和作業(yè)的結(jié)轉(zhuǎn)(43)。 編號格式:7或者9開頭+類型+編碼,最長10位(不能像FI那樣統(tǒng)一創(chuàng)建編號范圍間隔),比如內(nèi)部訂單的是 次級成本要素不具有追溯性,都是按照需求定制。企業(yè)看重次級成本要素的drilldown功能(S_ALR_87013611查看成本中心報表,可以看到很多詳細(xì)信息)1. KA06創(chuàng)建次級成本要素(KA02更改、KA03顯示:初級成本要素的更改和顯示一樣),只能逐個創(chuàng)建成本中心報表和版本1. S_ALR_87013611定義成本中心報表,因其以36
8、11結(jié)尾,又稱為3611報表2. KP06定義成本要素的計劃值:成本中心+成本要素 3. KPF6定義成本要素的計劃值:內(nèi)部訂單+成本要素4. 定義成本中心版本(在S_ALR_87013611成本中心表中)5. KSB5查看CO憑證分配Distribution及分?jǐn)侫ssessment(Allocation=Distribution + Assessment)分配及分?jǐn)傇履┰陆Y(jié)時運(yùn)行。 分配:分配及初級成本要素相關(guān),把初級成本要素按照比例分配至接收方成本中心。接收方成本中心顯示初級成本要素。 分?jǐn)偅悍謹(jǐn)偧按渭壋杀疽叵嚓P(guān),先將初級成本要素歸集到次級成本要素,再將次級成本要素按照比例分?jǐn)傊两邮辗?/p>
9、成本中心。接收方成本中心顯示次級成本要素。1. 向成本中心行政部計入初級成本要素費(fèi)用:餐補(bǔ)費(fèi)600、水費(fèi)100、電費(fèi)3002. KSV1創(chuàng)建分配循環(huán)規(guī)則注意:如果點(diǎn)擊“接收方追蹤因素”報錯“無有效接受者條目存在 消息號 GA015”,通過OKEON修改接收方成本中心的起始日期即可3. KSV5執(zhí)行分配規(guī)則4. 通過S_ALR_87013611查看成本中心報表(KSV1到KSV5為一個循環(huán))5. KB11N手動創(chuàng)建分配規(guī)則,并立即執(zhí)行規(guī)則對成本要素進(jìn)行分配。(不經(jīng)常發(fā)生的費(fèi)用和成本等)分?jǐn)侫ssessment1. OKEON創(chuàng)建成本中心和分?jǐn)傎M(fèi)用的KA06次級成本要素以備用2. KSU1制定分?jǐn)傃h(huán)規(guī)則3. F-02向成本中心CC0006注入費(fèi)用4. KSU5執(zhí)行分?jǐn)傃h(huán)規(guī)則5. S_ALR_87013611查看成本中心報表,可以看到三種費(fèi)用都被以次級成本要素的方式發(fā)送到CC0007、CC0008、C
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