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文檔簡介
1、單船成本核算管理規(guī)定一、目 的為確保單船項目費用匯總的及時性、 準(zhǔn)確性和完整性,提供正確 的成本數(shù)據(jù),及時掌握項目實際成本狀況,為公司經(jīng)營決策提供科學(xué) 依據(jù),特制定本規(guī)定。二、組織領(lǐng)導(dǎo)公司成立單船項目成本核算小組,負責(zé)審議、批準(zhǔn)單船成本決算 報告并報集團審查。組長:由總經(jīng)理兼任。成員:相關(guān)分管副總、成本中心、經(jīng)營部、財務(wù)部、設(shè)計研究所、 物資配套部、項目組、生產(chǎn)運行部、倉儲中心等部門負責(zé)人,成本中 心為牽頭部門。三、各部門主要職責(zé)(一)經(jīng)營部1、項目生效后,及時召集召開經(jīng)營交底會,編制單船項目目標(biāo) 成本,分發(fā)成本中心、財務(wù)部、項目管理部、項目經(jīng)理及其他相關(guān)部 門(根據(jù)需要)。2、負責(zé)將客戶要求
2、轉(zhuǎn)達相關(guān)部門,對單船項目的加減賬目做好 統(tǒng)計匯總,負責(zé)對因客戶原因造成的建造成本增加的追加。3、及時下達單船項目完工交船的通知。(二)技術(shù)工藝研究所1、負責(zé)確保工藝設(shè)計方案的技術(shù)正確性和經(jīng)濟合理性,負責(zé)產(chǎn)品項目在保證質(zhì)量滿足客戶要求的前提下低成本設(shè)計。2、及時按單船項目在ERP系統(tǒng)中錄入預(yù)錄單和托盤單,便于物 資配套部采購物資和倉儲中心對物資出入庫管理。3、對單船項目的物量統(tǒng)計匯總,為勞務(wù)成本的結(jié)算和分析提供 依據(jù)。4、及時匯總客戶技術(shù)修改,轉(zhuǎn)經(jīng)營部及成本中心備案。(三)成本中心1、參予項目目標(biāo)成本的制定。2、根據(jù)單船項目目標(biāo)成本配合相關(guān)部門做好物資采購的招標(biāo)比 價工作,及時跟蹤并提交招標(biāo)比價
3、超目標(biāo)成本報告。3、根據(jù)單船項目勞務(wù)分解預(yù)算表做好勞務(wù)結(jié)算與分析工作。4、做好項目成本日常統(tǒng)計收集工作, 為最終核算提供數(shù)據(jù)支撐。5、單船完工后負責(zé)提交完工成本核算報表。(四)物資配套部1、根據(jù)技術(shù)工藝研究所的預(yù)錄單,按公司相關(guān)規(guī)定負責(zé)物資的 采購及成本與品質(zhì)的控制。2、負責(zé)跟蹤采購合同執(zhí)行情況,并及時向分管領(lǐng)導(dǎo)及項目經(jīng)理 報告異動情況。3、物資到廠后及時辦理入庫手續(xù)和相關(guān)票據(jù)處理。4、單船項目完工后負責(zé)對滯存物資與供應(yīng)商的退、換處理。5、未及時辦理入庫或直接領(lǐng)用的物資要補齊相關(guān)手續(xù),對無入 庫手續(xù)的發(fā)票不得入賬。(五)項目管理組1、根據(jù)經(jīng)營部下發(fā)的單船項目目標(biāo)成本,召集分管領(lǐng)導(dǎo)、成本 中心、
4、相關(guān)生產(chǎn)單位,共同制定單船勞務(wù)分解預(yù)算表報公司領(lǐng)導(dǎo)審批 后執(zhí)行。2、根據(jù)生產(chǎn)進度檢查督促勞務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。(六)倉儲中心1、根據(jù)采購訂單做好物資的入庫工作。2、根據(jù)托盤單做好物資出庫的工作。3、未能及時入庫的、技術(shù)未能及時下發(fā)托盤的,必須有相關(guān)分 管副總簽字,方可予以放行。同時倉管員做好手工臺賬,并跟蹤、督 促相關(guān)部門和人員在兩天內(nèi)完善手續(xù)流程,最長時間不得超過一周。4、單船項目建造過程中及時掌握物資動態(tài),項目完工前一個月及完工后一周內(nèi)對單船滯存物資統(tǒng)計匯總, 為技術(shù)、物資和生產(chǎn)部門 提供處理依據(jù)。(七)財務(wù)部1、做好單船項目收入、成本費用歸集賬務(wù)處理。2、加強對物資采購報銷入賬票據(jù)及時性及
5、合理性的管理監(jiān)督3、加強對物資采購入庫監(jiān)督,未辦理入庫手續(xù)的物資一律不得 入賬。4、加強項目費用結(jié)算的監(jiān)督與管理。5、加強項目公攤費用的核算與分析四、單船項目結(jié)算時限規(guī)定單船項目交船之日起一個月內(nèi)相關(guān)部門應(yīng)向財務(wù)部、成本中心報送相關(guān)未入賬清單,財務(wù)部予以暫估入賬,具體報送內(nèi)容如下:1、物資配套部已到貨尚未辦理入庫手續(xù)的物資清單 (注明價值);2、 倉儲中心已出庫尚未辦理出庫手續(xù)的物資清單(注明價值);3、成本中心尚未結(jié)算的勞務(wù)費預(yù)估金額;4、質(zhì)檢部單船檢驗費用;5、技術(shù)工藝研究所單船項目設(shè)計費用;6、生產(chǎn)運行部單船項目拖航、試驗、交船等專項費用等。單船項目交船之日起一個月內(nèi)未向財務(wù)部報備而發(fā)生的單船項 目成本費用,必須說明原因報總經(jīng)理批準(zhǔn)后,財務(wù)方可予以入賬。同 時追究相關(guān)責(zé)任部門和責(zé)任人的責(zé)任。五、單船項目的決算單船項目的決算由財務(wù)部向成本中心提供公攤成本及相關(guān)費用 清單,成本中心負責(zé)進行
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