南開19春學(xué)期（1503、1509、1603、1609、1703）《中國稅制》在線作業(yè)1答案

1、19春學(xué)期（1503、1509、1603、1609、1703）中國稅制在線作業(yè)-0001試卷總分:100 得分:0一、 判斷題 (共 10 道試題,共 20 分)1.我國增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人A.錯(cuò)誤B.正確正確答案:B2.營(yíng)業(yè)稅與消費(fèi)稅一樣,都是按產(chǎn)品設(shè)計(jì)稅目和稅率A.錯(cuò)誤B.正確正確答案:A3.企業(yè)按照法律及行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護(hù)或生態(tài)恢復(fù)等專項(xiàng)資金,準(zhǔn)予扣除.A.錯(cuò)誤B.正確正確答案:B4.稅收優(yōu)惠是一國政府為了實(shí)現(xiàn)某種特定的社會(huì),經(jīng)濟(jì)或政治目標(biāo)在稅法中規(guī)定的照顧和鼓勵(lì)措施,主要由減稅或免稅條款構(gòu)成.A.錯(cuò)誤B.正確正確答案:B5.稅收縱向公平原則要求支付能

2、力不相等的納稅人應(yīng)當(dāng)交納不相等的稅款,即支付能力較高者應(yīng)當(dāng)按照公平觀念交納較多的稅款A(yù).錯(cuò)誤B.正確正確答案:B6.納稅人具體的納稅地點(diǎn),是由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)其自身利益和納稅人的實(shí)際情況來確定的.A.錯(cuò)誤B.正確正確答案:A7.按照稅收公平的受益原則,稅負(fù)擔(dān)的分配應(yīng)當(dāng)和納稅人從這種稅收的使用中得到的利益聯(lián)系起來A.錯(cuò)誤B.正確正確答案:B8.稅收是國家憑借政治權(quán)力和財(cái)產(chǎn)權(quán)力對(duì)納稅人的一種強(qiáng)制性征收A.錯(cuò)誤B.正確正確答案:A9.我國消費(fèi)稅實(shí)行的是價(jià)外稅A.錯(cuò)誤B.正確正確答案:A10.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出,不超過工資薪金總額2.5%的部分準(zhǔn)予扣除;超過部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除.A.錯(cuò)誤

3、B.正確正確答案:B二、 多選題 (共 20 道試題,共 40 分)1.企業(yè)取得的下列收入,屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有()A.國債利息收入B.金融債券的利息收入C.居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益D.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的非居民企業(yè)連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票1年以上取得的投資收益正確答案:ACD2.下列關(guān)于金融保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅征稅范圍正確的是()A.非金融機(jī)構(gòu)貸款業(yè)務(wù)不征營(yíng)業(yè)稅B.存款行為不征收營(yíng)業(yè)稅C.購入金融商品行為不征收營(yíng)業(yè)稅D.對(duì)保險(xiǎn)企業(yè)取得的追償款不征收營(yíng)業(yè)稅正確答案:BCD3.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的合理的支出,包括()和其他支出,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得

4、額時(shí)扣除A.成本B.費(fèi)用C.損失D.稅金正確答案:ABCD4.下列人員不屬于個(gè)人所得稅居民納稅義務(wù)人的是()A.在中國境內(nèi)居住滿1年,不足5年的無住所的外籍個(gè)人B.自2010年2月14日至2011年2月14日,一直在中國境內(nèi)居住的無住所的外籍個(gè)人C.在中國境內(nèi)無住所也不在中國境內(nèi)居住的僑居海外的華僑D.在中國境內(nèi)無住所也不在中國境內(nèi)居住的港、澳、臺(tái)同胞正確答案:BCD5.我的消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人有()A.國有企業(yè)B.個(gè)體經(jīng)營(yíng)者C.事業(yè)單位D.外商投資企業(yè)正確答案:ABCD6.按照現(xiàn)行增值稅制度的規(guī)定,下列行為應(yīng)按提供加工和修理修配勞務(wù)征收增值稅的是()A.商店服務(wù)部為其本店職工修理手表B.企業(yè)受

5、托為另一企業(yè)加工服裝C.企業(yè)為另一企業(yè)修理鍋爐D.汽車修配廠為本廠修理汽車正確答案:ABC7.目前允許憑非增值稅專用發(fā)票計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有()A.購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品B.購進(jìn)生產(chǎn)免稅產(chǎn)品的原材料C.購進(jìn)固定資產(chǎn)D.工業(yè)企業(yè)一般納稅人購進(jìn)原材料支付的運(yùn)輸費(fèi)用正確答案:AD8.按照現(xiàn)行消費(fèi)稅政策規(guī)定,在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的有()A.啤酒B.珠寶玉石C.金銀首飾D.鉆石E.鉆石飾品正確答案:CDE9.下列對(duì)有關(guān)消費(fèi)稅的表述中,正確的是()A.征稅項(xiàng)目具有普遍性B.征稅環(huán)節(jié)在生產(chǎn)、流通和消費(fèi)環(huán)節(jié)多次征收C.征收方法多樣性,采用從價(jià)征收和從量征收D.消費(fèi)稅具有轉(zhuǎn)嫁性正確答案:CD10.按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施

6、條例規(guī)定,下面說法正確的有()A.企業(yè)銷售存貨,按規(guī)定計(jì)算的存貨成本可以在稅前扣除B.企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損,準(zhǔn)予向后年度結(jié)轉(zhuǎn),直到彌補(bǔ)完為止C.企業(yè)境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)稅機(jī)構(gòu)的盈利進(jìn)行匯總繳納企業(yè)所得稅D.外購商譽(yù)的支出,在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時(shí),準(zhǔn)予扣除正確答案:AD11.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度規(guī)定,需要繳納營(yíng)業(yè)稅的事項(xiàng)是()A.銷售境內(nèi)的不動(dòng)產(chǎn)B.發(fā)生在境內(nèi)的工程分包勞務(wù)C.在境內(nèi)組織旅客出境旅游D.在境內(nèi)從事貨物期貨業(yè)務(wù)正確答案:ABC12.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度規(guī)定,可以免征營(yíng)業(yè)稅的業(yè)務(wù)收入是()A.寺廟收取的門票收入B.電影院收取的門票收入C.博物館收取物價(jià)局標(biāo)準(zhǔn)的會(huì)員費(fèi)D.某

7、大學(xué)舉辦研究生課程進(jìn)修班收取的學(xué)費(fèi)正確答案:ACD13.消費(fèi)稅是對(duì)我國境內(nèi)從事生產(chǎn)委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人,就其()在特定環(huán)節(jié)征收的一種稅A.銷售額B.所得額C.生產(chǎn)額D.銷售數(shù)量正確答案:AD14.按照現(xiàn)行增值稅有關(guān)規(guī)定,納稅人提供下列勞務(wù),應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是()A.汽車的修配B.商標(biāo)權(quán)的轉(zhuǎn)讓C.房屋的裝修D(zhuǎn).機(jī)器設(shè)備的修理正確答案:AD15.下列()費(fèi)用,如能與該貨物實(shí)付價(jià)格區(qū)分,不得列入進(jìn)口關(guān)稅完稅價(jià)格A.A.進(jìn)口關(guān)稅及其他國內(nèi)稅B.貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)之后的運(yùn)輸費(fèi)用C.買方為購進(jìn)貨物向代表雙方利益的經(jīng)紀(jì)人支付的勞務(wù)費(fèi)D.工業(yè)設(shè)施、機(jī)械設(shè)備類貨物進(jìn)口后發(fā)生的基建/安裝/調(diào)試/技術(shù)指

8、導(dǎo)等費(fèi)用正確答案:ABD16.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所包括()A.工廠、農(nóng)場(chǎng)、開采自然資源的場(chǎng)所B.提供勞務(wù)的場(chǎng)所C.管理機(jī)構(gòu)、營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)、辦事機(jī)構(gòu)D.從事建筑、安裝、裝配、修理、勘探等工程作業(yè)的場(chǎng)所正確答案:ABCD17.稅收的特點(diǎn)體現(xiàn)在A.無償性B.強(qiáng)制性C.固定性D.對(duì)等性正確答案:ABC18.依據(jù)營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定,下列業(yè)務(wù)不屬于營(yíng)業(yè)稅轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”稅目的有()A.土地租賃B.電影發(fā)行單位出租電影拷貝C.土地所有者出讓土地使用權(quán)D.轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)正確答案:ACD19.按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),下列支出不得稅前扣除的有()A.消費(fèi)稅

9、稅款B.企業(yè)所得稅稅款C.稅收滯納金D.向環(huán)保部門繳納的罰款正確答案:BCD20.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,應(yīng)視同發(fā)生應(yīng)稅行為征收營(yíng)業(yè)稅的有()A.個(gè)人將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)送單位B.單位將土地使用權(quán)無償贈(zèng)送個(gè)人C.單位自建自用房屋的行為D.單位自建房屋銷售的自建行為正確答案:ABD三、 單選題 (共 20 道試題,共 40 分)1.企業(yè)每一納稅年度的收入總額,減除()后的余額,為應(yīng)納稅所得額.A.不征稅收入,各項(xiàng)扣除,免稅收入以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損B.不征稅收入,免稅收入,各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損C.免稅收入,不征稅收入,各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損D.不征稅收入,各

10、項(xiàng)扣除,允許彌補(bǔ)的以前年度虧損以及免稅收入正確答案:B2.國內(nèi)某作家的一篇小說在一家晚報(bào)上連載,三個(gè)月的稿酬收入分別是3000元,4000元和5000元.該作家三個(gè)月所獲得稿酬應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()A.1316元B.1344元C.1568元D.1920元正確答案:B3.對(duì)于國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè),繳納企業(yè)所得稅時(shí)享受的稅收優(yōu)惠是()A.減按15%的稅率征稅B.減半征稅C.免稅2年D.暫減按20%的稅率征稅正確答案:A4.下列業(yè)務(wù)中適用3%稅率征收營(yíng)業(yè)稅的有()A.代理業(yè)B.旅店業(yè)C.航空勘探D.銷售不動(dòng)產(chǎn)正確答案:C5.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列企業(yè)中屬于非居民企業(yè)的是()A.設(shè)在廣州

11、市的某國有獨(dú)資企業(yè)B.依照百慕大法律設(shè)立且管理機(jī)構(gòu)在上海的某公司C.依照中國法律成立,但主要控股方在外國的某上市公司D.依照美國法律成立,未在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所,但有來源于中國境內(nèi)所得的某公司正確答案:D6.某旅行社上月組團(tuán)境內(nèi)旅游收入15萬元,替旅客支付給其他單位的住宿、門票、餐費(fèi)共計(jì)8萬元,組織境外旅游收入20萬元,付給境外接團(tuán)企業(yè)12萬元費(fèi)用,另收代辦護(hù)照費(fèi)2.4萬元,其中2萬元為支付給護(hù)照辦理部門的護(hù)照費(fèi).該旅行社上月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為()A.0.75萬元B.0.77萬元C.0.87萬元D.1.87萬元正確答案:B7.下列不屬于關(guān)稅納稅義務(wù)人的是()A.進(jìn)口貨物的收貨人B.出口貨物的發(fā)貨

12、人C.郵遞出口物品的收件人D.進(jìn)境物品的攜帶人正確答案:C8.某歌廳2006年5月收入為:卡拉OK廳售票收入20萬元,煙酒銷售收入30萬元,鮮花銷售收入1萬元,臺(tái)球廳售票收入5萬元,該歌廳當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅()萬元A.2.8B.5.8C.10.45D.11.2正確答案:C9.下列各項(xiàng)中對(duì)稿酬所得“次”表述不正確的是()A.同一作品再版所得,視為另一次稿酬所得征稅B.同一作品先在報(bào)刊連載后出版(或相反),視為兩次稿酬所得征稅C.同一作品在報(bào)刊上連載取得的收入,以連載完所有收入合并為一次征稅D.預(yù)付或分次支付稿酬,應(yīng)分次計(jì)算征稅正確答案:D10.現(xiàn)行消費(fèi)稅從價(jià)計(jì)征的計(jì)稅依據(jù)是指()A.不含消費(fèi)稅也不含

13、增值稅的銷售額B.含消費(fèi)稅且含增值稅的銷售額C.不含消費(fèi)稅而含增值稅的銷售額D.含消費(fèi)稅而不含增值稅的銷售額正確答案:D11.符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征或減征企業(yè)所得稅,是指一個(gè)納稅年度內(nèi),居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過()萬元的部分,免征企業(yè)所得稅;超過的部分,減半征收企業(yè)所得稅.A.30B.100C.300D.500正確答案:D12.下列行為屬于視同銷售貨物,應(yīng)征收增值稅的有()A.某商店為廠家代銷服裝B.某批發(fā)部門將外購的部分飲料用于個(gè)人消費(fèi)C.某企業(yè)將外購的水泥用于基建工程D.某企業(yè)將外購的床單用于職工福利正確答案:A13.根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定,外貿(mào)企業(yè)收購生產(chǎn)企業(yè)加工的貨物出口的,退稅辦

14、法是()A.對(duì)生產(chǎn)企業(yè)實(shí)行退稅,采取免抵退辦法B.對(duì)外貿(mào)企業(yè)實(shí)行退稅,采取先征后退方法C.對(duì)外貿(mào)企業(yè)實(shí)行免稅,采取不征不退方法D.對(duì)生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)實(shí)行分別退稅,采取先征后退方法正確答案:B14.按照現(xiàn)行增值稅規(guī)定,生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口貨物,其增值稅的退(免)稅環(huán)節(jié)和方法是()A.對(duì)生產(chǎn)企業(yè)實(shí)行退稅,采取先征后退方法B.對(duì)外貿(mào)企業(yè)實(shí)行退稅,采取先征后退方法C.對(duì)生產(chǎn)企業(yè)實(shí)行退稅,采取免抵退方法D.對(duì)生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)分別實(shí)行退稅,采取先征后退方法正確答案:C15.下列行為中,屬于增值稅征稅范圍的是()A.供電局銷售電力B.房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售房屋C.歌舞餐廳提供餐飲服務(wù)D.咨詢公司提供

15、中介服務(wù)正確答案:A16.關(guān)于進(jìn)出口貨物完稅價(jià)格中的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)的計(jì)算,說法正確的為()A.陸運(yùn)進(jìn)口的貨物如成交價(jià)格中包含運(yùn)/保/雜費(fèi)支付至內(nèi)地到達(dá)口岸的,關(guān)境的第一口岸至內(nèi)地一段的運(yùn)費(fèi)和相關(guān)費(fèi)用/保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)扣除B.進(jìn)口貨物以離岸價(jià)格成交的,應(yīng)加上途中實(shí)際支付的運(yùn)保費(fèi),如實(shí)際支付的運(yùn)保費(fèi)無法確定時(shí),進(jìn)口人可按以往的運(yùn)費(fèi)率和保險(xiǎn)費(fèi)率計(jì)算C.進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)無法確定時(shí),可按貨價(jià)加運(yùn)費(fèi)兩者總額的千分之五計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)D.出口貨物的銷售價(jià)格如果包括離境口岸至境外口岸之間的運(yùn)輸/保險(xiǎn)費(fèi)的,該運(yùn)費(fèi)/保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)當(dāng)扣除正確答案:D17.下列各項(xiàng)中,屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的是()A.發(fā)表論文取得的報(bào)酬B.提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的報(bào)酬C.受托從事文字翻譯取得的報(bào)酬D.將外國小說翻譯出版取得的報(bào)酬正確答案:C18.下列各項(xiàng)中,應(yīng)計(jì)征營(yíng)業(yè)稅的是()A.單位向個(gè)人贈(zèng)送不動(dòng)產(chǎn)B.金融機(jī)構(gòu)的出納長(zhǎng)款收入C.保險(xiǎn)公司的攤回正確答案:A19.納