南開19春學(xué)期（1709、1803、1809、1903）《稅收理論與實(shí)務(wù)》在線作業(yè)1答案

1、19春學(xué)期（1709、1803、1809、1903）稅收理論與實(shí)務(wù)在線作業(yè)-0002試卷總分:100 得分:0一、 單選題 (共 50 道試題,共 100 分)1.下列不征消費(fèi)稅的貨物是()A.汽車輪胎B.化妝品C.木地板D.香皂正確答案:D2.某建筑公司在2005年取得工程收入200萬(wàn)元，包括工程原材料及其他材料價(jià)款50萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)給某國(guó)有農(nóng)場(chǎng)用于建造農(nóng)產(chǎn)品加工基地，取得收入5萬(wàn)元，該土地使用權(quán)的購(gòu)進(jìn)價(jià)為4萬(wàn)元，出租設(shè)備收入2萬(wàn)元，出租設(shè)備發(fā)生的費(fèi)用0.1萬(wàn)元。該公司該年應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅為（）萬(wàn)元A.7B.9C.4D.6.15正確答案:D3.現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅暫行條例規(guī)定，免征營(yíng)業(yè)稅的項(xiàng)目是()

2、A.托兒所的養(yǎng)育服務(wù)B.私立醫(yī)院提供的醫(yī)療服務(wù)C.某考試培訓(xùn)公司的培訓(xùn)服務(wù)D.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)，免征營(yíng)業(yè)稅正確答案:A4.張某在市區(qū)購(gòu)買一處房產(chǎn)出租給柳某用于居住，取得租金3萬(wàn)元，該房產(chǎn)原值40萬(wàn)元，房產(chǎn)稅的扣除比例為10%，則張某繳納的房產(chǎn)稅是()。（出租房屋用于居住房產(chǎn)稅率為4%）A.0.432萬(wàn)元B.0.12萬(wàn)元C.0.36萬(wàn)元D.0.11萬(wàn)元正確答案:B5.目前采用超率累進(jìn)稅率的稅種是()A.個(gè)人所得稅B.土地增值稅CC.契稅DD.城市維護(hù)建設(shè)稅正確答案:B6.下列不屬于按“次”計(jì)算個(gè)人所得稅的項(xiàng)目有（ ）A.個(gè)人連續(xù)取得演出收入B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.個(gè)人轉(zhuǎn)包轉(zhuǎn)租取得的所得D.投資的股息所

3、得正確答案:A7.以下財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得不需繳納個(gè)人所得稅的是()A.建筑物轉(zhuǎn)讓所得B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓所得C.機(jī)器設(shè)備轉(zhuǎn)讓所得D.股票轉(zhuǎn)讓所得正確答案:D8.營(yíng)業(yè)稅相關(guān)法規(guī)規(guī)定：兼營(yíng)不同稅目應(yīng)稅行為，須分別核算不同稅目的營(yíng)業(yè)額、轉(zhuǎn)讓額、銷售額#未分別核算的，()A.從高適用稅率B.從低適用稅率C.適用平均稅率D.適用增值稅稅率正確答案:A9.納稅人如果不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒅С?，其房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用按地價(jià)款加開發(fā)成本之和的()計(jì)算扣除A.5%以內(nèi)B.10%C.10%以內(nèi)D.20%以內(nèi)正確答案:C10.某酒廠將自產(chǎn)藥酒100箱以福利的形式發(fā)給職工。由于該產(chǎn)品是新開發(fā)項(xiàng)目，沒(méi)有同類消費(fèi)品的價(jià)格可參

4、考，每箱藥酒的生產(chǎn)成本為560元。藥酒的成本利潤(rùn)率是5%，稅率為10%，該廠本月應(yīng)納消費(fèi)稅為()A.6533.3元B.6523.2元C.6534元D.6532.3元正確答案:A11.某工業(yè)企業(yè)2003年轉(zhuǎn)讓一幢新建辦公樓取得收入5000萬(wàn)元，該辦公樓建造成本和相關(guān)費(fèi)用3700萬(wàn)元，繳納與轉(zhuǎn)讓辦公樓相關(guān)的稅金277.5萬(wàn)元。該企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅()A.96.75萬(wàn)元B.97.50萬(wàn)元C.306.75萬(wàn)元D.307.50萬(wàn)元正確答案:C12.下列()屬于增值稅的納稅人A.為本單位修理發(fā)生故障機(jī)器的職工B.加工玉器的某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)C.為出口的機(jī)械產(chǎn)品到銷售地進(jìn)行安裝的某機(jī)械安裝公司D.進(jìn)口貨物的出

5、口方正確答案:B13.張某為某公司設(shè)計(jì)一套軟件，按照合同規(guī)定，紅利科技公司應(yīng)支付王某勞務(wù)報(bào)酬48000元，王某的個(gè)人所得稅由紅利科技公司代扣，其個(gè)人承擔(dān)#不考慮其他稅收的情況下，計(jì)算紅利科技公司應(yīng)代扣的個(gè)人所得稅（ ）元A.9520B.10245.28C.12536.20D.11252.20正確答案:A14.某貿(mào)易公司進(jìn)口香水一批,關(guān)稅完稅價(jià)格為300000元,關(guān)稅稅率為55%, 則該公司進(jìn)口該批香水應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為()。（化妝品消費(fèi)稅稅率為30%）A.199 285.71 元B.107 307.69元C.7714.29元D.7 152元正確答案:A15.下列開采應(yīng)稅資源的不是資源稅的納稅人的

6、是（）A.國(guó)有企業(yè)B.外商投資企業(yè)C.中外合作企業(yè)開采石油和天然氣D.軍事單位正確答案:C16.企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)()年A.3B.4C.5D.10正確答案:C17.李某為某大廈提供照明電路安裝，2006年5月8日支付10000元，5月20日因提供影視照明特技服務(wù)取得26000元收入，轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)非專利技術(shù)使用權(quán)取得收入20000元。李某應(yīng)納個(gè)稅為()元A.5840B.9040C.10000D.10500正確答案:B18.下列項(xiàng)目中，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的是()A.發(fā)表論文取得的報(bào)酬B.提供著作的版權(quán)而取得的報(bào)酬C.員工宮某為同學(xué)的單

7、位修理機(jī)器取得報(bào)酬D.出租房屋取得的收入正確答案:C19.原油的資源稅征稅范圍限定如下()A.原油是指開采的天然原油，不包括人造石油B.包括人造石油C.油頁(yè)巖D.所有的石油產(chǎn)品正確答案:A20.下列稅種中，主要由國(guó)稅局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收的但屬于中央、地方共享的稅種的是()A.增值稅B.資源稅C.營(yíng)業(yè)稅D.城市維護(hù)建設(shè)稅正確答案:A21.王某的一篇小說(shuō)在某晚報(bào)上連載三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000#一年后加印取得稿酬15000元#該王某因小說(shuō)需繳納個(gè)人所得稅()A.5129.60元B.5096元C.5112.80元D.5178.47元正確答案:A22.某加工企業(yè)

8、為增值稅小規(guī)模納稅人，12月購(gòu)進(jìn)貨物（商品）取得普通發(fā)票，共計(jì)支付金額12000元#本月內(nèi)銷售貨物取得含稅零售收人共計(jì)158080元。該企業(yè)12月份應(yīng)繳納的增值稅為()A.720元B.4604.27元C.6080元D.8948元正確答案:B23.某企業(yè)位于縣城，2004年1月拖欠消費(fèi)稅50萬(wàn)元，經(jīng)查出后補(bǔ)交了拖欠的消費(fèi)稅，同時(shí)加罰滯納金和罰款合計(jì)10萬(wàn)，該企業(yè)應(yīng)納城建稅()萬(wàn)元A.0.4B.2.1C.2.5D.2.9正確答案:C24.下述業(yè)務(wù)不屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范疇的是()A.境內(nèi)提供出國(guó)咨詢勞務(wù)B.境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為出口貨物提供保險(xiǎn)C.境外保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為境內(nèi)物品提供保險(xiǎn)D.境內(nèi)企業(yè)境內(nèi)組織旅客出境游正

9、確答案:B25.下列行業(yè)中，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的是()A.建筑業(yè)B.交通運(yùn)輸業(yè)C.郵電通訊業(yè)D.商業(yè)正確答案:D26.從流轉(zhuǎn)稅性質(zhì)而言，消費(fèi)稅的最終負(fù)稅人是()A.生產(chǎn)商B.批發(fā)商C.零售商D.消費(fèi)者正確答案:D27.某企業(yè)進(jìn)口機(jī)器一臺(tái)，關(guān)稅完稅價(jià)格為200萬(wàn)元，假設(shè)進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%，支付國(guó)內(nèi)運(yùn)輸企業(yè)的運(yùn)輸費(fèi)用0.2萬(wàn)元（有貨票）#本月售出，取得不含稅銷售額350萬(wàn)元，則本月應(yīng)納增值稅額()A.28.5B.40.8C.18.686D.18.7正確答案:C28.納稅環(huán)節(jié)是指稅法規(guī)定的征稅對(duì)象從生產(chǎn)到消費(fèi)的流轉(zhuǎn)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)繳納稅款的環(huán)節(jié)，我國(guó)所得稅的納稅環(huán)節(jié)是()A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.交換環(huán)節(jié)C.消費(fèi)環(huán)節(jié)

10、D.分配環(huán)節(jié)正確答案:D29.下列屬于中央稅的稅種是()A.增值稅B.消費(fèi)稅C.印花稅D.企業(yè)所得稅正確答案:B30.下列單位中，不屬于城建稅的納稅人的是()A.社會(huì)團(tuán)體B.私營(yíng)體業(yè)C.外國(guó)企業(yè)D.個(gè)體戶正確答案:C31.按征稅對(duì)象的性質(zhì)分類，增值稅屬于()A.對(duì)行為課稅的稅種B.對(duì)流轉(zhuǎn)額課稅的稅種C.對(duì)所得課稅的稅種D.對(duì)財(cái)產(chǎn)課稅的稅種正確答案:B32.章某于年初購(gòu)買了某上市公司的股票,10月16日取得該上市公司分配的股息5000元，該股息所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()元A.1000B.500C.800D.750正確答案:B33.某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，2011年全年銷售收入為120萬(wàn)元，銷售成本和期

11、間費(fèi)用76萬(wàn)元，投資者工資3萬(wàn)，增值稅以外各種稅費(fèi)15萬(wàn)元，假設(shè)沒(méi)有其他涉稅調(diào)整事項(xiàng)，該 獨(dú)資企業(yè)應(yīng)該繳納的個(gè)人所得稅應(yīng)為()元A.76250B.86830C.70258D.62005正確答案:A34.下列應(yīng)納土地使用稅的是()A.納稅單位使用免稅單位的土地B.政府機(jī)構(gòu)辦公樓用地C.企業(yè)辦的幼兒園用地并與企業(yè)其他用地能劃分D.市政街道用地正確答案:A35.下列不得從企業(yè)應(yīng)稅所得額中扣除的稅金為()A.營(yíng)業(yè)稅B.關(guān)稅C.增值稅D.城建稅正確答案:C36.位于城市市區(qū)的紅利貿(mào)易公司本年被稅務(wù)機(jī)關(guān)查出偷漏消費(fèi)稅14萬(wàn)， 稅務(wù)機(jī)關(guān)下達(dá)處罰決定書，處以偷漏稅金的1.5倍罰款，則城建稅的補(bǔ)交和罰款合計(jì)為(

12、)萬(wàn)A.1.47B.2.45C.2.55D.1.49正確答案:B37.按規(guī)定可以免征增值稅的是()A.古舊圖書B.銷售鋼材C.銷售農(nóng)產(chǎn)品D.出口貨物正確答案:A38.某金融企業(yè)從事債券買賣業(yè)務(wù)，2005年8月購(gòu)入A債券購(gòu)入價(jià)50萬(wàn)元，B債券購(gòu)入價(jià)80萬(wàn)元，共支付相關(guān)費(fèi)用和稅金1.3萬(wàn)元#當(dāng)月又將債券賣出，A債券售出價(jià)55萬(wàn)元，B債券售出價(jià)78萬(wàn)元，共支付相關(guān)費(fèi)用和稅金1.33萬(wàn)元。該金融企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為()A.1185元B.1500元C.2500元D.64000元正確答案:B39.下列各項(xiàng)中屬于勞務(wù)報(bào)酬所得是()A.雜志社記者在本單位刊物發(fā)表作品取得收入B.撰寫專著并署名為作者所取得的收入

13、C.提供機(jī)器設(shè)備租賃取得的收入D.提供中介服務(wù)取得收入正確答案:D40.某縣城自開票運(yùn)輸公司本月取得聯(lián)運(yùn)運(yùn)輸收入100萬(wàn)，支付給下一程聯(lián)運(yùn)公司40萬(wàn)，該聯(lián)運(yùn)公司本月應(yīng)繳營(yíng)業(yè)稅和城建稅合計(jì)()元A.18900B.1672C.1673D.975正確答案:A41.下列說(shuō)法正確的是()A.經(jīng)費(fèi)由國(guó)家撥付的事業(yè)單位的房產(chǎn)免房產(chǎn)稅B.名勝古跡的房產(chǎn)免房產(chǎn)稅C.公園的房產(chǎn)免房產(chǎn)稅D.個(gè)人居住的房產(chǎn)免房產(chǎn)稅正確答案:D42.2008年1月1日起實(shí)施的企業(yè)所得稅的納稅人為()A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)B.合伙制企業(yè)C.在中國(guó)境內(nèi)，取得收入的企業(yè)和組織D.行政組織正確答案:C43.某酒廠研發(fā)生產(chǎn)一種新型糧食白酒，第一批10

14、00公斤，成本為17萬(wàn)，作為禮品贈(zèng)送品嘗，沒(méi)有同類售價(jià)。已知糧食白酒的成本利潤(rùn)率10%，則該批就應(yīng)納消費(fèi)稅金為()A.4.775萬(wàn)B.6.55萬(wàn)C.7.91萬(wàn)D.8.20 萬(wàn)正確答案:A44.根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行的消費(fèi)稅制度，下面各種說(shuō)法不正確的是()A.消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅B.消費(fèi)稅是選擇部分生活消費(fèi)品課稅C.消費(fèi)稅對(duì)同一消費(fèi)品只能課征一次D.消費(fèi)稅實(shí)行的是累進(jìn)稅率正確答案:D45.個(gè)體工商戶為一企業(yè)加工酒類產(chǎn)品， 酒類產(chǎn)品的城建稅應(yīng)在()繳納A.加工地B.委托方所在地C.個(gè)體工商戶所在地D.雙方協(xié)商正確答案:B46.我國(guó)房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括()A.城市B.縣城C.農(nóng)村D.建制鎮(zhèn)正確答案:C47.某縣稅務(wù)局對(duì)本轄區(qū)一鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)少繳增值稅100萬(wàn)，按相關(guān)規(guī)定做出補(bǔ)交和罰款1.5倍。 則該企業(yè)應(yīng)繳納增值稅、城建稅稅金和罰款合計(jì)()A.265.125萬(wàn)B.262.5萬(wàn)C.261.50萬(wàn)D.264.125萬(wàn)正確答案:B48.委托加工的應(yīng)納消費(fèi)稅所使用的組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式為()A.（材料成本+加工費(fèi)）/（1+消費(fèi)稅稅率）B.（材料成本+利潤(rùn)）/（1+消費(fèi)稅稅率）C.（材料成本+加工費(fèi)）/（1-消費(fèi)稅稅率）D.（材料成本+利潤(rùn)+加工費(fèi)）/（1-消費(fèi)稅稅率）正確答案:C49.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是（）A.城鎮(zhèn)