現(xiàn)金流量表的公式

1、現(xiàn)金流量表的公式（新） 一、確定主表 的“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”1、銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金二利潤表中主營業(yè)務(wù)收入 +應(yīng)交稅費(fèi)（應(yīng)交增值稅 - 銷項(xiàng)稅額） + （應(yīng)收 票據(jù)期初 余額應(yīng)收票據(jù)期末余額）（應(yīng)收賬款期初余額應(yīng)收賬款期末余額） +（預(yù)收賬款期末余額預(yù)收賬款期初余額）當(dāng)期計(jì)提壞賬準(zhǔn)備 - 票據(jù)貼 現(xiàn)的利息2、收到的稅費(fèi)返還=（應(yīng)收補(bǔ)貼款期初余額 - 應(yīng)收補(bǔ)貼款期末余額） +補(bǔ)貼收入 +所得稅本 期貸方發(fā)生額 累計(jì)數(shù)3收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金二營業(yè)外收入相關(guān)明細(xì)本期貸方發(fā)生額 +其他業(yè)務(wù)收入相關(guān)明細(xì)本期貸方 發(fā)生額 +其 他應(yīng)收款相關(guān)明細(xì)本期貸方發(fā)生額 +其他應(yīng)付款相關(guān)明

2、細(xì)本期貸方 發(fā)生額 +銀行存款利息 收入（公式一）4購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金=利潤表中主營業(yè)務(wù)成本 +應(yīng)交稅費(fèi)（應(yīng)交增值稅 - 進(jìn)項(xiàng)稅額） - （存貨 期初余額 存貨期末余額） + （應(yīng)付票據(jù)期初余額應(yīng)付票據(jù)期末余額） +（應(yīng) 付賬款期初余額 應(yīng)付賬款期末余額） +（預(yù)付賬款期末余額預(yù)付賬款期初 余額） - 當(dāng)期列入生產(chǎn)成 本、制造費(fèi)用的職工新酬 - 當(dāng)期列入生產(chǎn)成本、制造費(fèi) 用的折舊費(fèi)和固定資產(chǎn)修理費(fèi)5支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金二當(dāng)期列入生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用中職工新酬+ （應(yīng)付職工薪酬年 初余額-應(yīng)付職工薪酬年末余額）-應(yīng)付職工薪酬（在建工程）年初余額-應(yīng)付職 工薪酬（在建工

3、程）期末余額6.支付的各項(xiàng)稅費(fèi)二當(dāng)期所得稅費(fèi)用+營業(yè)稅金及附加+應(yīng)交稅費(fèi)（增值稅-已交稅金）-（應(yīng) 交所得 稅期末余額-應(yīng)交所得稅期初余額）即：實(shí)際繳納的各種稅金和附加稅，不包括進(jìn)項(xiàng)稅。7.支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金二營業(yè)外支出（剔除固定資產(chǎn)處置損失、包括對外捐贈）+管理費(fèi)用（剔除 工資、福利費(fèi)、勞動保險(xiǎn)金、待業(yè)保險(xiǎn)金、住房公積金、養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、折舊、壞賬準(zhǔn)備或壞賬損失、列入的各項(xiàng)稅金等、但包括支付離退休人員 的薪酬支付的租金、支付的罰款、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等）二、確定主表的“投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”1收回投資（交易性金融資產(chǎn)、可供出售金融資產(chǎn)、持有至到期投資、長期股權(quán)投

4、資）所收到的現(xiàn)金 （買股票、債券面值的收回）=例如：交易性金融資產(chǎn)貸方發(fā)生額+與交易性金融資產(chǎn)一起收回的投資收、人、人該公式中，如期初數(shù)小于期末數(shù)，則在投資所支付的現(xiàn)金項(xiàng)目中核算。2.取得投資收益（現(xiàn)金股利和利息）所收到的現(xiàn)金（不包括股票股利）=利潤表投資收益-（應(yīng)收利息期末數(shù)-應(yīng)收利息期初數(shù)）-（應(yīng)收股利期末數(shù)-應(yīng)收 股利期初數(shù)）3. 處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額二現(xiàn)金流入（固定資產(chǎn)出售收入）-現(xiàn)金流出（處置費(fèi)用）4. 收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金女口：企業(yè) 收回 購買股票和債券是支付的已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息（應(yīng)收股利、應(yīng)收利息）

5、5. 購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金=（在建工程期末數(shù)在建工程期初數(shù)）（剔除利息屬于籌資活動） + （固定資產(chǎn)期末數(shù)固定資產(chǎn)期初數(shù)） +（無形資產(chǎn)期末數(shù)無形資產(chǎn)期初數(shù)） + （其他長期 資產(chǎn)期末數(shù)其他長期資產(chǎn)期初數(shù)）上述公式中，如期末數(shù)小于期初數(shù)，則在處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他 長期資產(chǎn) 所收回的現(xiàn)金凈額目中核算。6投資所支付的現(xiàn)金權(quán)益性和債權(quán)投資 （3 個(gè)月內(nèi)交易性金融資產(chǎn)屬于現(xiàn)金等價(jià)物，不屬于這個(gè) 項(xiàng)目） 即：購買可供出售金融資產(chǎn)、持有至到期投資、長期股權(quán)投資該公式中， 如期末數(shù)小于期初數(shù)， 則在收回投資所收到的現(xiàn)金項(xiàng)目中核7支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金如：企業(yè) 購買

6、股票時(shí)支付的已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利和利息，或債券時(shí)支付的價(jià)款中包含已到期但尚未領(lǐng)取的債券利息。（應(yīng)收股利、應(yīng)收利息）三、確定主表的“籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”1吸收投資（發(fā)行股票、債券）所收到的現(xiàn)金=（實(shí)收資本或股本期末數(shù) - 實(shí)收資本或股本期初數(shù)） + （應(yīng)付債券期末數(shù) - 應(yīng)付債券期初數(shù)）2借款收到的現(xiàn)金=（短期借款期末數(shù) - 短期借款期初數(shù)） + （長期借款期末數(shù) -長期借款期初數(shù)）3收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金如投資人未按期繳納股權(quán)的罰款現(xiàn)金收入等（ 營業(yè)外收入 ）。4償還債務(wù)（ 本金 ）所支付的現(xiàn)金=（短期借款期初數(shù) - 短期借款期末數(shù)） + （長期借款期初數(shù) -長期借款 期

7、末數(shù)）（剔除利息） +（應(yīng)付債券期初數(shù)應(yīng)付債券期末數(shù)）（剔除利息）5分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金（應(yīng)付股利、應(yīng)付利息、財(cái)務(wù)費(fèi)用）二應(yīng)付股利借方發(fā)生額 +利息支出 +長期借款利息 +在建工程利息 +應(yīng) 付債券利息預(yù)提費(fèi)用中“計(jì)提利息”貸方余額票據(jù)貼現(xiàn)利息支出6支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金 如：發(fā)生籌資費(fèi)用所支付的現(xiàn)金 （資本化利息） 、營業(yè)外支出、長期應(yīng)付 款等四、匯率變動對現(xiàn)金的影響二匯兌損益五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的凈增加額現(xiàn)金的期末余額二資產(chǎn)負(fù)債表“貨幣資金”期末余額；現(xiàn)金的期初余額二資產(chǎn)負(fù)債表“貨幣資金”期初余額； 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的凈增加額二現(xiàn)金的期末余額 - 現(xiàn)金的期初余額。般

8、企業(yè)很少有現(xiàn)金等價(jià)物，故該公式未考慮此因素，如有則應(yīng)相應(yīng)填列一、確定補(bǔ)充資料中的“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”1、凈利潤 該項(xiàng)目根據(jù)利潤表凈利潤數(shù)填列。2、計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備二本期計(jì)提的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備發(fā)生額累計(jì)數(shù) 注：直接核銷的 壞賬損失，不計(jì)入。3、固定資產(chǎn)折舊固定資產(chǎn)折舊二制造費(fèi)用中折舊 +管理費(fèi)用中折舊 或：二累計(jì)折舊期末數(shù)一累計(jì)折舊 期初數(shù) 注：未考慮因固定資產(chǎn)對外投資而減少的折舊。4、無形資產(chǎn)攤銷二無形資產(chǎn)（期初數(shù)期末數(shù)） 或二無形資產(chǎn)貸方發(fā)生額累計(jì)數(shù) 注：未考慮因無形資產(chǎn)對外投資減少。5、長期待攤費(fèi)用攤銷 二長期待攤費(fèi)用（期初數(shù) - 期末數(shù)） 或二長期待攤費(fèi)用

9、貸方發(fā)生額累計(jì)數(shù)6、待攤費(fèi)用的減少（減：增加） 二待攤費(fèi)用期初數(shù) - 待攤費(fèi)用期末數(shù)7、預(yù)提費(fèi)用增加（減：減少） 二預(yù)提費(fèi)用期末數(shù) - 預(yù)提費(fèi)用期初數(shù)8、處置固定資產(chǎn)、 無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失 （減：收益） 根據(jù)固定資產(chǎn)清理 及營業(yè)外支出（或收入）明細(xì)賬分析填列。9、固定資產(chǎn)報(bào)廢損失 根據(jù)固定資產(chǎn)清理及營業(yè)外支出明細(xì)賬分析填列。10、財(cái)務(wù)費(fèi)用 二利息支出一應(yīng)收票據(jù)的貼現(xiàn)利息11、投資損失（減：收益） =投資收益（借方余額正號填列，貸方余額負(fù)號填列）12、遞延稅款貸項(xiàng)（減：借項(xiàng)） 二遞延稅款（期末數(shù) - 期初數(shù)）13、存貨的減少（減：增加） =存貨（期初數(shù)期末數(shù)） 注：未考慮存貨對外投資的

10、減少。14、經(jīng)營性應(yīng)收項(xiàng)目的減少（減：增加） 二應(yīng)收賬款（期初數(shù) -期末數(shù)） +應(yīng)收票據(jù)（期初數(shù) -期末數(shù)） +預(yù)付賬 款（期初數(shù) 期末數(shù)）其他應(yīng)收款（期初數(shù)期末數(shù)）待攤費(fèi)用（期初數(shù) 期末數(shù)）壞賬準(zhǔn)備 期末余額15、經(jīng)營性應(yīng)付項(xiàng)目的增加（減：減少）二應(yīng)付賬款（期末數(shù) -期初數(shù)） +預(yù)收賬款（期末數(shù) -期初數(shù)） +應(yīng)付票 據(jù)（期末數(shù) 期初數(shù)） +應(yīng)付工資（期末數(shù)期初數(shù)） +應(yīng)付福利費(fèi)（期末數(shù) 期初數(shù)） +應(yīng)交稅金（期 末數(shù)期初數(shù)） +其他應(yīng)交款（期末數(shù)期初數(shù)）16、其他 一般無數(shù)據(jù)?？偨Y(jié)： 資產(chǎn)類，只要是資產(chǎn)的減少都要加上 （如： 折舊、攤銷、準(zhǔn)備等） ；只要是資產(chǎn)的增 加 都要減去。負(fù)債類：只要是負(fù)債的減少都要減去；只要 是負(fù) 債的