事業(yè)單位內(nèi)部00001

1、事業(yè)單位內(nèi)部(00001)第一條：為了增強(qiáng)對(duì)省局直屬事業(yè)單位的內(nèi)部審計(jì)工作, 進(jìn)一步發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用,標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)工作程序, 提升內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量,根據(jù)?中華人民共和國(guó)審計(jì)法?、?行 政單位會(huì)計(jì)制度?、?行政單位財(cái)務(wù)規(guī)那么?和?事業(yè)單位財(cái) 務(wù)規(guī)那么?及其他有關(guān)要求,制定本制度.第二條：財(cái)政審計(jì) 局負(fù)責(zé)對(duì)山水城直屬行政事業(yè)單位的內(nèi)部審計(jì)工作.第三條：財(cái)政審計(jì)局根據(jù)當(dāng)年內(nèi)部審計(jì)方案派由審計(jì)組, 審計(jì)組可由機(jī)關(guān)專職審計(jì)人員和熟悉財(cái)務(wù)工作的人員組成, 也可聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)專業(yè)審計(jì)人員.第四條：審計(jì)組的主要責(zé)任：一檢查會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、預(yù)決算、資金、財(cái)產(chǎn), 查閱有關(guān)的文件、資料.二對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)

2、行調(diào)查并索取證實(shí)材料.三對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行 為,報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)作由臨時(shí)制止決定.四提由改良財(cái)務(wù)治理, 提升效益,以及糾正、處理違反 財(cái)經(jīng)法紀(jì)行為的建議.五對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和造成重大損失浪費(fèi)的人員,向領(lǐng)導(dǎo)提由追究其責(zé)任的建議.六對(duì)審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的重大違法事項(xiàng)移送監(jiān)察室進(jìn)一步審理.第五條：審計(jì)人員必須依照法律、法規(guī)規(guī)定的責(zé)任、權(quán)限 和程序進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督.第六條：內(nèi)部審計(jì)包括：內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)、領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé) 任審計(jì)和專題審計(jì).第八條：內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)每?jī)赡赀M(jìn)行一次.第八條：內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)的主要內(nèi)容一財(cái)務(wù)收入是否真實(shí)、合法；二財(cái)務(wù)支由是否遵循財(cái)務(wù)規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn),有無違規(guī)違紀(jì)行為,

3、列支手續(xù)是否完備；三銀行開戶是否符合有關(guān)規(guī)定,有無儲(chǔ)蓄存款、公款私存行為和多頭開戶；四固定資產(chǎn)內(nèi)部治理和使用情況,包括：制度是否健全有效,存量是否真實(shí),核算是否符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,購(gòu) 建、調(diào)撥、報(bào)廢和處理是否符合有關(guān)制度規(guī)定；五有關(guān)財(cái)務(wù)收支的其他問題.第九條：內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)的主要程序一實(shí)施審計(jì)前10日向被審單位送達(dá)審計(jì)通知書；二通過審查會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表,查閱與 審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料,核查現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券, 向有關(guān)部門和個(gè)人調(diào)查等方式進(jìn)行審計(jì),并取得證實(shí)材料；三審計(jì)終了,提出審計(jì)報(bào)告.第十條：山水城管委會(huì)直屬事業(yè)單位負(fù)責(zé)人離任前,必須 進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì).第十一條：領(lǐng)導(dǎo)干部任

4、期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的主要內(nèi)容一財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度執(zhí)行情況；對(duì)本單位違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律應(yīng) 負(fù)的責(zé)任；二國(guó)有資產(chǎn)治理情況;對(duì)本單位國(guó)有資產(chǎn)流失應(yīng)負(fù)的責(zé) 任;三重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查研究、論證、集體討論情況;對(duì)決策失誤造成經(jīng)濟(jì)損失或不良后果應(yīng)負(fù)的責(zé)任；四重大問題反映、報(bào)告情況；對(duì)本單位財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及有關(guān) 重大經(jīng)濟(jì)問題的報(bào)告失實(shí)、延誤應(yīng)負(fù)的責(zé)任；五個(gè)人遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度情況；六其他需要審計(jì)的事項(xiàng).第十二條：領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的主要程序一對(duì)山水城管委會(huì)直屬事業(yè)單位負(fù)責(zé)人的任期經(jīng)濟(jì)責(zé) 任審計(jì),由人事處提出建議,報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審批后實(shí)施；二財(cái)政審計(jì)局在接到人事處建議15日內(nèi),組成審計(jì)組, 在實(shí)施審計(jì)前3日,向被審計(jì)單位送達(dá)

5、審計(jì)通知書,并抄送 被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部本人；三被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位接到審計(jì)通知后,應(yīng)當(dāng)向?qū)?計(jì)組真實(shí)、完整的提供以下資料：1、領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間的工作總結(jié)；2、內(nèi)部治理制度及人員的責(zé)任和分工情況；3、會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告；4、資產(chǎn)情況；5、需要說明的其他情況；四審計(jì)組在審計(jì)結(jié)束后,提出審計(jì)報(bào)告.第十三條：專題審計(jì)是財(cái)務(wù)處根據(jù)管委會(huì)領(lǐng)導(dǎo)批示或有關(guān) 部門的要求,對(duì)某些問題進(jìn)行的審計(jì).專題審計(jì)的程序和方 式根據(jù)內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行.第十四條：被審計(jì)單位必須與財(cái)政審計(jì)局派出的審計(jì)組積 極配合,認(rèn)真落實(shí)內(nèi)部審計(jì)結(jié)果.第十五條：內(nèi)部審計(jì)結(jié)果是指內(nèi)部審計(jì)終結(jié)后,按規(guī)定出 具的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)意

6、見書和審計(jì)決定等反映的內(nèi)容.主要 包括：一內(nèi)部審計(jì)報(bào)告；-領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告；三內(nèi)部審計(jì)意見;四內(nèi)部審計(jì)決定五內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大違法違紀(jì)事項(xiàng).第十六條：內(nèi)部審計(jì)結(jié)果必須以事實(shí)為依據(jù),符合法律、 法規(guī)有關(guān)規(guī)定,遵循公正、合法、及時(shí)、有效的原那么.第十七條：內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容包括：審計(jì)的根本情況、 發(fā)現(xiàn)的問題、審計(jì)結(jié)論和建議.第十八條：審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)在審計(jì)終了15日內(nèi)提由,并向被審單位征求意見, 領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告應(yīng)同時(shí)征求 被審單位負(fù)責(zé)人本人的意見后,報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審閱.第十九條：被審單位自接到審計(jì)報(bào)告征求意見書15日內(nèi)提由書面意見.限期未提由的,視同無異議.第二十條：財(cái)政審計(jì)局根據(jù)審計(jì)報(bào)告中存在問題的程度, 分別作由審計(jì)意見或?qū)徲?jì)決定,報(bào)經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),送達(dá) 被審計(jì)單位執(zhí)行.第二十一條：領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)決定或?qū)徲?jì)意見,報(bào)經(jīng)管委會(huì)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,送達(dá)被審計(jì)單位執(zhí)行,并抄送被審單 位負(fù)責(zé)人本人和有關(guān)部門.第二十二條：被審單位應(yīng)當(dāng)在接到審計(jì)意見或?qū)徲?jì)決定3個(gè)月內(nèi),向財(cái)務(wù)處書面報(bào)告執(zhí)行情況附被查由問題糾正的 相關(guān)實(shí)證資料.第二十三條：審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的事項(xiàng),應(yīng)及 時(shí)報(bào)管委會(huì)領(lǐng)導(dǎo),經(jīng)批準(zhǔn)后移送監(jiān)察室處理.第二十四條：財(cái)政審計(jì)局向監(jiān)察室移送審計(jì)事項(xiàng)時(shí),應(yīng)當(dāng)將“審計(jì)結(jié)果移送