注會稅法習題..

1、3.多項選擇題1.多項選擇題根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列不屬于計算廣告費稅前扣除限額的基數(shù)銷售（營業(yè)）收入的有（）A.投資收益B.接受捐贈收入C.債務重組收益D.特許權使用費收入ABCDEF【正確答案】A, B, C【知 識 點】隙扣除原則和范圍【答案解析】可以作為計算廣告費稅前扣除限額的基數(shù)的是銷售貨物收入、提供勞務收入、視同銷售收入、特 許權使用費收入、租金收入，也就是會計上的主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入， 以及會計上不確認 收入稅法上應當視同銷售的收入， 但是不包括營業(yè)外收入。2.多項選擇題根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列期間發(fā)生的合理借款費用應予資本化的有（）。A.購置、建造固定資產(chǎn)期間B.

2、購置、建造無形資產(chǎn)期間C.建造經(jīng)過12個月以上才能達到預定可銷售狀態(tài)的存貨的建造期間D.建造經(jīng)過6個月以上才能達到預定可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)的建造期間ABCDEF【正確答案】A, B, C, D【知識點】廳不得扣除的項目【答案解析】購置、建造固定資產(chǎn)期間，沒有時間的限制均應當資本化。存貨有時間的限制必須建造期間在 個月以上。12在計算應納稅所得額時，企業(yè)實際支付給關聯(lián)方的利息支岀，符合一定條件的，可以不用遵循關聯(lián)企業(yè)債 資比例扣除的規(guī)定(金融企業(yè)為5:1;其他企業(yè)為2:1),按不超過金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的金 額扣除。這些條件包括()。A.能夠提供相關資料，并證明相關交易活動符合獨立交易原

3、則的B.企業(yè)的實際稅負高于境內關聯(lián)方的C.企業(yè)的實際稅負低于境內關聯(lián)方的D.借款金額較低的ABCDEF【正確答案】A, C【知識點】 扣除原則和范圍【答案解析】符合下述條件的，可以不用遵循關聯(lián)企業(yè)債資比例扣除的規(guī)定：(1)企業(yè)如果能夠按照稅法及其實施條例的有關規(guī)定提供相關資料，并證明相關交易活動符合獨 立交易原則的；(2)該企業(yè)的實際稅負不高于境內關聯(lián)方的。4.多項選擇題根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列利息費用準予據(jù)實稅前扣除的有()。A.非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支岀B.非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支岀C.金融企業(yè)同業(yè)拆借的利息支岀D.非金融企業(yè)經(jīng)批準發(fā)行債券的利息支岀ABCDEF【正確

4、答案】A, C, D【知識點】魔扣除原則和范圍【答案解析】(1)非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支岀、金融企業(yè)的各項存款利息支岀和同業(yè)拆借利息支岀、企業(yè)經(jīng)批準發(fā)行債券的利息支岀：可據(jù)實扣除；7.多項選擇題（2）非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支岀：不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分可據(jù)實扣除，超過部分不許扣除。5.多項選擇題以下不屬于職工福利費范圍的項目有（）。A.廠慶晚會中職工所中的獎品B.春節(jié)到了，給全體員工發(fā)過節(jié)費C.突岀貢獻職工的獎勵D.中秋給職工發(fā)月餅支出ABCDEF【正確答案】A, B, C, D【知識點】疥扣除原則和范圍【答案解析】選項ACD廠慶晚會中職工所中的獎品

5、、突岀貢獻職工的獎勵、中秋給職工發(fā)月餅支岀屬于“工 資、薪金”支岀；選項B屬于“工資、薪金”支岀。6.多項選擇題下列選項中，作為工資、薪金支岀在企業(yè)所得稅前扣除的有（）。A.補貼B.年終加薪C.投資分紅D.防暑降溫費ABCDEF【正確答案】A, B【知識點】療扣除原則和范圍【答案解析】7.多項選擇題選項C:屬于“股息、紅利”性質的所得，不得稅前扣除，不屬于工資薪金；選項D:防暑降溫費屬于可以扣除的職工福利費，不作為“工資、薪金”支岀扣除。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列稅金屬于可在發(fā)生當期稅前直接扣除的有（）。A.消費稅B.車輛購置稅C.契稅D.營業(yè)稅AB廠CDEF【正確答案】A, D【知識

6、點】更扣除原則和范圍【答案解析】下列稅金支岀在發(fā)生當期計入相關資產(chǎn)的成本，不得在稅前直接扣除：進口關稅、車輛購置稅、 不得抵扣的增值稅、契稅、耕地占用稅。不得在稅前扣除的稅金：可以抵扣的增值稅和企業(yè)所得 稅。8.多項選擇題根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列屬于一般情況下，企業(yè)所得稅稅前扣除應遵循的原則有（）A.權責發(fā)生制原則B.收付實現(xiàn)制原則C.配比原則D.謹慎性原則ABCDEF【正確答案】A, C【知識點】 扣除原則和范圍【答案解析】除稅收法規(guī)另有規(guī)定外，稅前扣除一般應遵循以下原則：權責發(fā)生制原則、配比原則、相關性原 貝U、確定性原則、合理性原則。9.多項選擇題根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，非營利

7、組織取得的下列收入屬于免稅收入的有（）。A.不征稅收入孳生的銀行存款利息收入B.免稅收入孳生的銀行存款利息收入C.接受其他單位或者個人捐贈的收入D.出租閑置房屋的收入AB廠CDEF【正確答案】A, B, C【知識點】更不征稅收入和免稅收入【答案解析】岀租閑置房屋屬于從事營利活動，應當征稅。10.多項選擇題根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項目表述正確的有（）。A.企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用，不得在計算應納稅所得額時扣除B.企業(yè)的免稅收入用于支出所形成的費用，不得在計算應納稅所得額時扣除C.企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的資產(chǎn)，其計算的折舊、攤銷不得在計算應納稅所得額時扣除D.企業(yè)的免稅收入

8、用于支出所形成的資產(chǎn)，其計算的折舊、攤銷不得在計算應納稅所得額時扣除ABCDEF【正確答案】A, C【知識點】疥不征稅收入和免稅收入【答案解析】免稅收入屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍，只是由于國家的稅收優(yōu)惠政策，導致針對這個收入不征稅,但是相應的支出和支出形成資產(chǎn)計提的折舊、攤銷可以在計算應納稅所得額時扣除。11.多項選擇題根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項目屬于不征稅收入的有（）。A.某事業(yè)單位收到財政撥款10萬元B.某企業(yè)取得財政部門規(guī)定用于技術開發(fā)的財政性資金C.某企業(yè)依法收取不需要上繳財政的財政性基金D.某企業(yè)按規(guī)定取得未指定專項用途的即征即退增值稅ABCDEF【正確答案】A, B【知識點】g不

9、征稅收入和免稅收入【答案解析】選項C:企業(yè)依照法律、法規(guī)及國務院有關規(guī)定收取并上繳財政的政府性基金和行政事業(yè)性收費，準予作為不征稅收入，于上繳財政的當年在計算應納稅所得額時從收入總額中減除；未上繳財政 的部分，不得從收入總額中減除；選項D:未指定專項用途的即征即退增值稅屬于征稅收入。12.多項選擇題根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列表述正確的有（）。A.企業(yè)轉讓股權收入，應于轉讓協(xié)議生效，且完成股權變更手續(xù)時，確認收入的實現(xiàn)B.企業(yè)在計算股權轉讓所得時，應當扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項股權所可能分配 的金額C.被投資企業(yè)將股權（票）溢價所形成的資本公積轉為股本的，應當作為投資方企業(yè)

10、的股息、紅利收入D.特許權使用費收入，按照合同約定的特許權使用人應付特許權使用費的日期確認收入的實現(xiàn)ABCDEF【正確答案】A, D【知識點】夏收入總額【答案解析】企業(yè)在計算股權轉讓所得時，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項股權所可 能分配的金額，所以選項B不正確；被投資企業(yè)將股權（票）溢價所形成的資本公積轉為股本的, 不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入，所以選項C不正確。13.多項選擇題根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關于收入確認的描述正確的有（）。A.安裝工作是商品銷售附帶條件的，安裝費在確認商品銷售實現(xiàn)時確認收入B.宣傳媒介的收費應根據(jù)合同約定確認收入的實現(xiàn)C.廣告的制作費應根

11、據(jù)制作廣告的完工進度確認收入D.為特定客戶開發(fā)軟件的收費，應根據(jù)開發(fā)的完工進度確認收入ABCDEF【正確答案】A, C, D【知識點】g收入總額【答案解析】選項B:宣傳媒介的收費應在相關的廣告或商業(yè)行為出現(xiàn)于公眾面前時確認收入14.多項選擇題根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)提供勞務完工進度的確定，可以選用的方法有（）。A.已完工作的測量B.已提供勞務占勞務總量的比例C.發(fā)生成本占總成本的比例D.已預收的款項占總款項的比例ABCDEF【正確答案】A, B, C【知識點】酉收入總額【答案解析】選項D:不屬于企業(yè)提供勞務完工進度的確定可以選用的方法，是否確認收入和是否預收款沒有 直接關系。15.多項選擇

12、題根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關于特殊收入的確認正確的有（）。A.分期收款方式銷售貨物的，按照發(fā)出貨物的日期確認收入的實現(xiàn)B.產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認收入的實現(xiàn)C.企業(yè)受托加工制造大型機械設備，跨年度的，按照納稅年度內完工進度或者完成的工作量確認收入的實 現(xiàn)D.企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，除法規(guī)另有規(guī)定外，應當視同銷售，確認收入ABC丿IDEF【正確答案】B, D【知識點】魔收入總額 【答案解析】選項A:分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認收入的實現(xiàn)；選項C:企業(yè)受托加工制造大型機械設備、船舶、飛機，以及從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務或者提供其他勞務等， 持

13、續(xù)時間超過12個月的，按照納稅年度內完工進度或者完成的工作量確認收入的實現(xiàn)。16.多項選擇題根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列屬于我國選擇的管轄權標準的是（）。A.居民管轄權B.公民管轄權C.經(jīng)營地管轄權D.地域管轄權AB廠CDEF【正確答案】A, D【知識點】 納稅義務人【答案解析】我國選擇了地域管轄權和居民管轄權雙重管轄權標準，最大限度地維護我國的稅收利益。17.單項選擇題根據(jù)合伙企業(yè)所得稅的征收管理的規(guī)定，下列說法不正確的是（）。A.合伙企業(yè)經(jīng)合伙人商定，可以約定將全部利潤分給部分合伙人B.合伙人是法人和其他組織的，合伙人取得的合伙企業(yè)所得繳納企業(yè)所得稅C.合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得采取“

14、先分后稅”的原則D.合伙企業(yè)的合伙人是法人和其他組織的，合伙人在計算其繳納企業(yè)所得稅時，不得用合伙企業(yè)的虧損抵減其盈利【正確答案】A【知識點】亞合伙企業(yè)所得稅征收管理【答案解析】合伙協(xié)議不得約定將全部利潤分配給部分合伙人。18.單項選擇題根據(jù)企業(yè)所得稅相關法規(guī)規(guī)定，企業(yè)所得稅扣繳義務人代扣的稅款，應當自代扣之日起（）日內繳入國庫。A.5 B.7 C.10 D.15JA匚B Uc T D【正確答案】B【知識點】歪扣繳義務【答案解析】企業(yè)所得稅扣繳義務人代扣的稅款，應當自代扣之日起7日內繳入國庫。19.單項選擇題企事業(yè)單位購進軟件，凡符合固定資產(chǎn)或者無形資產(chǎn)確認條件的，可以按照固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)進

15、行核算，經(jīng)主管稅務機關核準，其折舊或者攤銷年限最短可為（）。A.1年B.2年C.3年D.4年t B E1COD【正確答案】B【知識點】痔其他有關行業(yè)優(yōu)惠【答案解析】企事業(yè)單位購進軟件，凡符合固定資產(chǎn)或者無形資產(chǎn)確認條件的，可以按照固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)進行核算，經(jīng)主管稅務機關核準，其折舊或者攤銷年限最短可為2年。20.多項選擇題根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關規(guī)定，下列項目的所得免征企業(yè)所得稅的有（）。A.水果種植所得B.農(nóng)機維修所得C.中藥材種植所得D.家禽飼養(yǎng)所得ABCDEF【正確答案】A, B, C, D【知 識 點】廳免征與減征優(yōu)惠【答案解析】ABC項目的所得為企業(yè)所得稅免稅項目所得。21.多項選擇

16、題居民納稅人在計算企業(yè)所得稅時，應核定其應稅所得率的情形有（）。A.能正確核算（查實）收入總額，但不能正確核算（查實）成本費用總額的B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設置賬簿且未設置賬簿的C.通過合理方法，能計算和推定納稅人收入總額或成本費用總額的D.無法計算和推定納稅人收入總額或成本費用總額的【答案】AC【解析】rA, I B -1I CDEIF【正確答案】A, C【知識點】更居民企業(yè)核定征收應納稅額的計算【答案解析】AC應采用定率（核定應稅所得率）的辦法，BD只能采用定額（核定應納所得稅額）的辦法。22.多項選擇題根據(jù)企業(yè)重組的特殊性稅務處理規(guī)定，下列屬于適用特殊性稅務處理必須符合條件的是

17、（）。A.屬于股權收購的收購企業(yè)購買的股權不低于被收購企業(yè)全部股權的85%B.屬于股權收購的收購企業(yè)在該股權收購發(fā)生時的股權支付金額不低于其交易支付總額的75%C.企業(yè)重組中取得股權支付的原主要股東，在重組后連續(xù)12個月內，不得轉讓所取得的股權D.企業(yè)重組后的連續(xù)12個月內不改變重組資產(chǎn)原來的實質性經(jīng)營活動LLI廠rLILIABCDEF【正確答案】C, D【知識點】 重組的特殊性稅務處理方法【答案解析】收購企業(yè)購買的股權不低于被收購企業(yè)全部股權的75%選項A不正確；收購企業(yè)在該股權收購發(fā)生時的股權支付金額不低于其交易支付總額的85%選項B不正確。23.多項選擇題對于存貨報廢的損失，單項金額達到

18、（）的，必須取得專業(yè)鑒定部門的鑒定報告或者具有法定資質中介機 構岀具的經(jīng)濟鑒定證明A.企業(yè)同類存貨10%以上B.增加虧損10%以上C.減少當年應納稅所得10%以上D.金額達到5萬元以上ABCDEF【正確答案】A, B, C【知 識 點】 資產(chǎn)損失扣除政策【答案解析】單項或者批量金額占企業(yè)同類存貨10%以上、增加虧損10%以上、減少當年應納稅所得10%以上、金額達到10萬元以上的，應取得專業(yè)技術鑒定部門的鑒定報告或者具有法定資質中介機構岀具的 經(jīng)濟鑒定證明。24.多項選擇題根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列屬于可以由企業(yè)自行計算扣除的資產(chǎn)損失的有（）。A.企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動中因變賣固定資產(chǎn)發(fā)

19、生的資產(chǎn)損失B.企業(yè)固定資產(chǎn)達到或超過使用年限而正常報廢清理的損失C.企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的損失D.企業(yè)固定資產(chǎn)由于原估計錯誤，需提前報廢而產(chǎn)生的資產(chǎn)損失ABCDEF【正確答案】A, B, C【知 識 點】憂資產(chǎn)損失扣除政策【答案解析】選項D屬于須經(jīng)稅務機關審批后才能扣除的資產(chǎn)損失。25.多項選擇題根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列屬于清算所得扣除項目的有（）。A.資產(chǎn)凈值B.清算費用C.實收資本D.資本溢價導致的資本公積ABCDEF【正確答案】A, B【知識點】廳投資資產(chǎn)的稅務處理【答案解析】實收資本和資本溢價導致的資本公積屬于投資者的投資成本，不應當在清算所得中扣除

20、。應當把 清算期作為一個納稅年度，針對清算所得申報繳納企業(yè)所得稅。26.多項選擇題根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關規(guī)定，下列屬于存貨成本計算方法的有（）。A.先進先出法B.加權平均法C.個別計價法D.后進先岀法ABCDEF【正確答案】A, B, C【知 識 點】疥存貨的稅務處理【答案解析】企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計算方法，可以在先進先岀法、加權平均法、個另U計價法中選用 一種。計價方法一經(jīng)選用，不得隨意變更。注意不得選用后進先出法。27.多項選擇題下列支岀項目應當作為長期待攤費用，按照規(guī)定攤銷，準予稅前扣除的有（）。A.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支岀B.租入固定資產(chǎn)的改建支岀C.稅法規(guī)定的固定資產(chǎn)的大修理支岀D.固定資產(chǎn)的日常修理支岀ABCDEF【正確答案】A, B, C