服裝行業(yè)預(yù)算管理制度設(shè)計畢業(yè)論文

1、畢業(yè)設(shè)計（論文）論文題目： 系 別： 會 計 系 專業(yè)班級： 學生姓名： 指導教師： 二零一二年 五 月 十七 日 目 錄設(shè)計說明1預(yù)算管理制度設(shè)計4 第一章 總則4 第二章 預(yù)算組織機構(gòu)4 第三章預(yù)算編制5第四章 預(yù)算實施與控制6第五章 預(yù)算調(diào)整7 第六章 預(yù)算考核8 i浙江長征職業(yè)技術(shù)學院畢業(yè)論文瑞安市誠意職業(yè)服飾預(yù)算管理制度設(shè)計設(shè)計說明一、企業(yè)概況瑞安市誠意職業(yè)服飾有限公司主要經(jīng)營賓館、酒店、企業(yè)、電信、交通、航空、物業(yè)、銀行、學校、娛樂、服務(wù)行業(yè)等團體制服，公司自創(chuàng)辦以來，以強勢的工藝和款式贏得社會各界的認同，款式變換多樣，可根據(jù)客戶的需求而設(shè)計。 誠意服飾經(jīng)過多年積累的實際經(jīng)驗，專業(yè)

2、的設(shè)計部門結(jié)合了時尚服裝簡潔而流暢的特點，綜合了職業(yè)服裝正統(tǒng)而剛練的精神，公司曾先后為瑞安速8酒店、銳思特酒店、華富天成大酒店、錢塘陽光假日酒店、國際大酒店、華鋒集團、奔騰電器、群英電工、華爾達線纜等百余家酒店及企事業(yè)單位訂做西服及職業(yè)裝，公司本著優(yōu)良的服務(wù)態(tài)度和多年沉淀的專業(yè)素養(yǎng)，并合理融合作業(yè)特點與崗位功能的服飾來充分彰顯職業(yè)品質(zhì)。幾年來，公司始終以深入了解行業(yè)需求，將現(xiàn)代服飾風格與崗位特點有機結(jié)合為服務(wù)宗旨，從而在一個平凡的產(chǎn)業(yè)中創(chuàng)造出不平凡的價值。同客戶共同打造著制服文化的天空。以一如既往的忠誠服務(wù)在行業(yè)內(nèi)樹立良好的口碑。二、企業(yè)組織結(jié)構(gòu)圖廠長經(jīng)營經(jīng)理生產(chǎn)副廠長 總工程師總設(shè)計師 會計

3、主管（一）會計部機構(gòu)圖會計主管會計 出納（二）會計組織機構(gòu)圖說明公司財務(wù)部設(shè)財務(wù)會計一名，負責應(yīng)收應(yīng)付賬款的管理、總賬和明細賬的登記、編制相關(guān)財務(wù)報表以及員工工資結(jié)算以及報稅情況等。另設(shè)出納一名。出納主要負責銀行存款日記賬、現(xiàn)金日記賬的登記，以及一些本公司內(nèi)部日常報銷業(yè)務(wù)工作。三、業(yè)務(wù)流程圖前期溝通合同簽署樣衣制作特色量體下單生產(chǎn)供貨方式及意見的反饋售后服務(wù)四、設(shè)計理由在我目前所在的工作單位來看，企業(yè)預(yù)算管理制度并不能被大家所重視。從而受重視程度不高，其反應(yīng)出來的現(xiàn)象都是存在表面化和形式化。真正能落實并且被大家所關(guān)注從而發(fā)揮重大作用的也只有一小部分而已。主要有以下幾個方面的問題：1對全面預(yù)算管

4、理的認識和掌握問題。很多企業(yè)的領(lǐng)導沒有充分認識到全面預(yù)算管理的重要作用，領(lǐng)導不重視是企業(yè)無法實施全面預(yù)算管理或?qū)嵤┎缓萌骖A(yù)算管理的首要障礙：員工沒有掌握全面預(yù)算的實質(zhì)，素質(zhì)不高，對預(yù)算的編制和執(zhí)行都帶來一定的難度。 2全面預(yù)算管理的組織機構(gòu)設(shè)置的問題。當前部分企業(yè)全面預(yù)算管理組織機構(gòu)設(shè)置很不到位，尤其是作為全面預(yù)算管理的最高管理機構(gòu)全面預(yù)算管理委員會在企業(yè)中的設(shè)置較少。 3預(yù)算編制技術(shù)和編制程序不合理。從實習中了解發(fā)現(xiàn)，當前一些行之有效的先進預(yù)算編制方法(如彈性預(yù)算、零基預(yù)算等)沒有得到廣泛的應(yīng)用。在預(yù)算編制程序方面，絕大多數(shù)企業(yè)還是采取從上到下的方式 雖然比較適應(yīng)企業(yè)總體發(fā)展的需要 但因其

5、缺乏民主性，容易引起會計信息失真、利潤虛假等不良后果。 4預(yù)算的執(zhí)行力度不強。大多數(shù)企業(yè)中的預(yù)算負責機構(gòu)僅在預(yù)算編制中發(fā)揮作用，在執(zhí)行過程中作用不大尤其是預(yù)算的執(zhí)行差異分析與控制往往是對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進行分析，對預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題則很少顧及。 5預(yù)算的激勵作用不夠。預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的考評和激勵是全面預(yù)算管理中的重要一環(huán)。很多企業(yè)認為預(yù)算的調(diào)整對職工積極性并沒有明顯的影響。從中可以看到預(yù)算執(zhí)行的獎懲不夠明確及約束不嚴，職工對于自己的行為與指標的關(guān)系 對于完成指標與獲得獎懲的認識不明確。這樣就無法實現(xiàn)全面預(yù)算管理的激勵作用。根據(jù)畢業(yè)設(shè)計和實習單位的要求，我對該公司的預(yù)算管理制度進行設(shè)計，以規(guī)范該公

6、司的預(yù)算管理制度。瑞安市誠意職業(yè)服飾預(yù)算管理制度設(shè)計第1章 總 則第一條 為加強公司內(nèi)部控制，規(guī)范公司預(yù)算管理活動，促進公司各項預(yù)算管理工作的科學化、規(guī)范化、程序化，使公司全面預(yù)算管理工作順利、有效進行，提高公司盈利能力，制定本制度。第二條 公司預(yù)算管理制度是公司預(yù)算管理活動的遵循規(guī)則，由公司預(yù)算管理辦法、公司預(yù)算編制程序、公司預(yù)算控制程序、公司預(yù)算調(diào)整程序和公司預(yù)算考核制度組成。第三條 公司預(yù)算是公司的商業(yè)秘密，除公司信息披露人員在獲得授權(quán)情況下按規(guī)定披露預(yù)算內(nèi)容，其他人員不得私自披露或泄露公司預(yù)算的內(nèi)容。第四條 公司應(yīng)根據(jù)公司實際經(jīng)營情況編制預(yù)算總額。第五條公司于每年中期報告結(jié)束的一個星期

7、后開始編制下一年度的預(yù)算，在每年的十二月三十一日前下達公司各項預(yù)算指導意見，同時滾動修正公司中長期預(yù)算規(guī)劃。第六條 公司預(yù)算應(yīng)當經(jīng)公司審核委員會審核，報公司執(zhí)委會審議。第2章 預(yù)算組織機構(gòu)第七條 公司設(shè)立預(yù)算委員會，統(tǒng)一組織、管理、協(xié)調(diào)公司的全面預(yù)算工作。公司管理層及各部門負責人是預(yù)算委員會組成成員，公司總經(jīng)理任預(yù)算委員會主任。第八條 公司各部門是各部門預(yù)算內(nèi)容的審核單位，各部門負責人對各自審核預(yù)算內(nèi)容負責；公司財務(wù)審計部是公司預(yù)算的匯總和專業(yè)管理部門；公司財務(wù)審計部及公司各職能部門負責對公司預(yù)算的編制、執(zhí)行進行監(jiān)督；公司人力資源部負責公司的預(yù)算考核。 第三章預(yù)算編制第十條 各部門應(yīng)當由專人負

8、責本部門的預(yù)算編制工作。第十一條 各職能部門的預(yù)算由預(yù)算表和預(yù)算編制說明組成，預(yù)算表和預(yù)算編制說明格式由公司統(tǒng)一制定。第十二條 財務(wù)預(yù)算均使用量化控制指標，對于公司目前已相對比較穩(wěn)定、或有國家（社會）統(tǒng)一的參考標準的成本費用預(yù)算指標，公司將逐步推行標準定額管理。標準定額由公司統(tǒng)一制定。第十三條 公司編制的年度預(yù)算應(yīng)當符合公司長期發(fā)展規(guī)劃。第十四條 公司各預(yù)算編制部門的預(yù)算數(shù)據(jù)必須有基礎(chǔ)數(shù)據(jù)來源，無法取得基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的預(yù)算數(shù)據(jù)應(yīng)當進行詳細的分析或適當?shù)穆殬I(yè)判斷。第十五條 預(yù)算內(nèi)容。公司總經(jīng)辦負責辦公接待、會議費用、郵費、小車維修及年檢、小車過橋過路費、辦公設(shè)備維修、辦公用品、辦公室固定電話、報刊雜志

9、、本部門差旅費、宣傳費、綠化費、中午工作餐費用、辦公樓水電費、物業(yè)管理費、電腦補助、以及其他費用等預(yù)算。第十六條 公司經(jīng)營部負責開介紹信費用、集團會議使用費、經(jīng)驗資料費、招待費、本部門差旅費、自營項目投標費用、辦公用品等預(yù)算。第十七條 公司工程部負責本部門差旅費、設(shè)備或技術(shù)更新、技術(shù)資料、工程質(zhì)量保修、安全教育培訓、安全質(zhì)量獎、招待費等預(yù)算。第十八條 工會負責勞動競賽、困難補助、節(jié)日慰問、先進獎勵、春游、秋游、拓展活動、婚喪費、文娛用品及其他費用、員工生日費用等預(yù)算。第十九條 人力資源部負責工資、獎金、養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、防暑防寒費、失業(yè)保險、生育保險、員工培訓、體檢費、工傷保險、部門差旅費、

10、人員招聘、交通和通訊補貼等預(yù)算。第二十條 財務(wù)審計部負責業(yè)務(wù)招待費、辦公費、電話費、報刊雜志、日常辦公用品、日常消耗用品、辦公軟件費用、私人電腦補貼、汽車費用、上交管理費、管理人員工資、職工福利費、黨工團活動經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、勞動保險費、勞動保護費、物業(yè)管理費、水電費、員工宿舍費用、維修費、審計費、法律費用、會議費、廣告宣傳費、協(xié)會費、研究開發(fā)費、實驗檢驗費、貸款利息、集資利息、貸款費用、差旅費及交通費、財務(wù)費等其他預(yù)算。第二十一條 物資部負責本部門辦公費、業(yè)務(wù)招待費、后方基地小型維護費、雜具購置、差旅費、基地租賃費等預(yù)算。第四章 預(yù)算實施與控制第二十二條 公司實行全面預(yù)算管理，將公司各項費

11、用預(yù)算控制指標分解到每個責任部門、每個責任人，實行責任包干，使各項指標落到實處，確保公司效益。第二十三條 預(yù)算審批程序。預(yù)算范圍內(nèi)的部門費用，由部門領(lǐng)導審核，財務(wù)總監(jiān)核實，總經(jīng)理審批。預(yù)算范圍以外的費用，由部門領(lǐng)導先向總經(jīng)理增報預(yù)算，批準后按報銷程序報銷。第二十四條 預(yù)算的控制體系是以“公司總經(jīng)理為第一負責人，分管領(lǐng)導為第二責任人”的控制體系，各預(yù)算責任人對既定預(yù)算負責。第二十五條 各部門必須嚴格遵守業(yè)已批準實施的公司預(yù)算，各部門在預(yù)算年度內(nèi)的經(jīng)濟活動必須在現(xiàn)有預(yù)算范圍內(nèi)按預(yù)算執(zhí)行程序進行，以確保公司總預(yù)算與各部門預(yù)算之間的協(xié)調(diào)與一致。第二十六條 公司財務(wù)審計部應(yīng)當對公司預(yù)算編制、預(yù)算實施和執(zhí)

12、行情況進行監(jiān)督和分析，并就預(yù)算管理中與公司管理理念、發(fā)展戰(zhàn)略不相協(xié)調(diào)之處提出合理建議和調(diào)整方案。第二十七條 各部門在日常的各項經(jīng)濟活動中應(yīng)當嚴格執(zhí)行各自的預(yù)算控制指標，每月對實際發(fā)生情況與預(yù)算控制指標進行比較分析，并積累基礎(chǔ)資料。第二十八條 財務(wù)審計部會同公司相關(guān)職能部門對預(yù)算實施和預(yù)算執(zhí)行情況進行不定期的抽查。第二十九條 公司應(yīng)建立預(yù)算重大差異匯報制度。各職能部門在預(yù)算執(zhí)行過程發(fā)現(xiàn)與既定預(yù)算目標有重大差異，應(yīng)及時向公司匯報并通報財務(wù)部。第三十條 各職能部門在執(zhí)行預(yù)算時如發(fā)現(xiàn)預(yù)算節(jié)余，不得違反經(jīng)濟活動的常規(guī)性用盡預(yù)算，避免消耗性資源浪費。第三十一條 各職能部門應(yīng)當在預(yù)算年度終了及時撰寫預(yù)算工作

13、總結(jié)報告，認真總結(jié)年度全面預(yù)算工作經(jīng)驗和存在的不足，分析預(yù)算與實際執(zhí)行結(jié)果的差異程度和影響因素，研究制定改進措施。第五章預(yù)算調(diào)整第三十二條 公司各部門應(yīng)當對預(yù)算年度內(nèi)的經(jīng)濟活動作出充分的分析和預(yù)計。公司的年度預(yù)算經(jīng)批準后一般不作調(diào)整，但遇到特殊情況應(yīng)當按規(guī)定程序進行預(yù)算調(diào)整。如公司面臨的經(jīng)營環(huán)境，包括國家相關(guān)政策法規(guī)、自然性不可抗力等原因的發(fā)生改變或公司的資產(chǎn)發(fā)生重大變化，導致公司的經(jīng)營活動或預(yù)計經(jīng)營結(jié)果有重大差異，公司應(yīng)當調(diào)整預(yù)算。第三十三條 預(yù)算調(diào)整必須采取的申請、審議和批準程序。1. 預(yù)算調(diào)整申請。對于確實需要調(diào)整預(yù)算的，各部門必須首先提出預(yù)算調(diào)整申請書，詳細說明調(diào)整的理由（內(nèi)、外部環(huán)境

14、變化情況，執(zhí)行原預(yù)算遇到的不可克服的困難或損失等）、調(diào)整的初步方案（具體的調(diào)整事項等）、調(diào)整前后的預(yù)算指標對比（調(diào)整后的預(yù)算指標測算、指標前后對比差異、相應(yīng)的補救措施等）以及調(diào)整后預(yù)算責任人或執(zhí)行人情況等。2. 預(yù)算調(diào)整審議。各部門提出預(yù)算調(diào)整申請后，應(yīng)根據(jù)預(yù)算調(diào)整事項的金額大小、性質(zhì)不同，分別經(jīng)公司執(zhí)委會實施必要的審議程序，并提出審議意見，最終下達給各相關(guān)職能部門。審議意見應(yīng)說明審議參與人及審議過程、審議結(jié)果（同意、反對或補充修改內(nèi)容）及相關(guān)支持理由。第六章 預(yù)算考核第三十四條 公司的預(yù)算考核制度是公司考核體系的重要組成部分，公司制定的預(yù)算考核制度中規(guī)定對預(yù)算編制質(zhì)量、預(yù)算執(zhí)行情況進行考核。財務(wù)審計部是公司預(yù)算考核的牽頭部門，人力資源部是公司預(yù)算考核的執(zhí)行部門。第三十五條 公司對預(yù)算考核實行分項分解考核