1.1財(cái)務(wù)部內(nèi)部稽查審核制度

1、財(cái)務(wù)部內(nèi)部稽查審核制度財(cái)務(wù)部內(nèi)部稽查審核制度第一條 目的為建立經(jīng)常性防錯糾弊的機(jī)制， 及時發(fā)現(xiàn)和處理財(cái)務(wù)管理、 會計(jì)核算過程中 出現(xiàn)的各種不良情況與問題，制定本制度。第二條 范圍適用于集團(tuán)公司及各成員企業(yè)。第三條 定義財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核是在財(cái)務(wù)部門內(nèi)部設(shè)置稽核崗位， 依據(jù)國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司財(cái) 務(wù)會計(jì)制度，系統(tǒng)地檢查、 復(fù)核各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的合法性、 合理性和會計(jì)處理的正 確性，并對稽核中發(fā)現(xiàn)的問題及時進(jìn)行處理的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制。 包括對各項(xiàng)財(cái)務(wù)收 支的事前、事中審查和對其他會計(jì)資料的事后復(fù)核。第四條 原則1、防范性原則。及時發(fā)現(xiàn)和糾正企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)管理、會計(jì)核算過程中出現(xiàn) 的各種偏差， 防范企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險，

2、 不斷提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平和會計(jì)核算質(zhì) 量。2、經(jīng)常性原則。財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核依據(jù)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、防范財(cái)務(wù)管理風(fēng)險、監(jiān) 控財(cái)務(wù)收支的內(nèi)在要求， 按照財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置與相應(yīng)的職責(zé)分工隨時隨地進(jìn)行， 并 對稽核中所發(fā)現(xiàn)的問題及時進(jìn)行處理。3、規(guī)范性原則。進(jìn)行財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核，必須以國家財(cái)務(wù)會計(jì)法律、法規(guī)和企 業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)制度為準(zhǔn)繩， 以事實(shí)為根據(jù)， 客觀評價企業(yè)財(cái)務(wù)收支的合法性、 合理 性和會計(jì)處理的正確性。第五條 內(nèi)部稽核人員的基本職責(zé)1、財(cái)務(wù)部部長為內(nèi)部稽核崗位的直接領(lǐng)導(dǎo)?；巳藛T負(fù)責(zé)審查財(cái)務(wù)收支計(jì) 劃、銷售經(jīng)營計(jì)劃、投資計(jì)劃、固定資產(chǎn)購置計(jì)劃、資金籌集和使用計(jì)劃、利潤 分配的執(zhí)行情況， 發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時向公司領(lǐng)

3、導(dǎo)反映， 并提出改進(jìn)設(shè)想、 辦法及措 施，對計(jì)劃指標(biāo)的調(diào)整提出意見和建議。2、稽核人員負(fù)責(zé)審查各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，是否按標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，有無超標(biāo)準(zhǔn)、 超范圍開支。正確核算成本費(fèi)用，嚴(yán)格劃清成本界限。3、稽核人員負(fù)責(zé)審查財(cái)務(wù)部各項(xiàng)規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行情況，對違反規(guī)定的 現(xiàn)象和工作中的疏漏應(yīng)及時指出，并提出改正意見和建議。4、稽核人員、財(cái)務(wù)經(jīng)理可隨時對報(bào)表、明細(xì)賬進(jìn)行調(diào)閱、檢查，對數(shù)字的 真實(shí)性、 計(jì)算的準(zhǔn)確性、 內(nèi)容的完整性提出質(zhì)疑， 會計(jì)人員應(yīng)對自己負(fù)責(zé)的賬目 清楚明確，據(jù)實(shí)回答。5、稽核人員負(fù)責(zé)審核賬務(wù)處理是否符合會計(jì)制度的規(guī)定，是否符合公司經(jīng) 營管理的需要，是否能真實(shí)、全面地反映公司實(shí)際情況。6、稽

4、核人員審核會計(jì)人員每月是否對自己負(fù)責(zé)的科目進(jìn)行自查、分析。如 有入賬錯誤或異常變動，是否及時查找原因，及時調(diào)整和更正。第六條 稽核內(nèi)容1、會計(jì)憑證稽核。1.1 稽核人員審核會計(jì)人員制作的會計(jì)憑證是否由經(jīng)管不同崗位的會計(jì)人員 進(jìn)行了復(fù)核、簽章。1.2 會計(jì)憑證稽核的主要內(nèi)容有以下幾方面：a) 審核原始憑證原始憑證包括自制的入庫單、出庫單、調(diào)撥單、報(bào)銷付款單據(jù)、回款收據(jù)、收入單據(jù)、銷售小票，以及從外單位取得的發(fā)票或收據(jù)等。自制的原始憑證格式是否符合公司會計(jì)核算制度的規(guī)定； 所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 是否合乎公司的財(cái)務(wù)規(guī)定、合理；憑證填寫日期與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生日期是否相符、 單據(jù)是否齊全、數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確、是否簽批

5、通過。各種原始憑證內(nèi)容是否完整、 是否列明接受單位名稱； 憑證的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是否真實(shí)，品名、數(shù)量、單價是否填寫齊全，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確。如有更改，是否有 原經(jīng)手人的簽字證明。凡須填寫大、小寫金額的原始憑證，大、小寫金額是否一致，購買實(shí)物的原 始憑證是否有驗(yàn)收證明（即入庫單） 。支付款項(xiàng)的原始憑證是否有收款單位或收 款人證明或簽字。報(bào)銷憑證的審批手續(xù)是否完備、是否經(jīng)授權(quán)審批人簽字同意。如果原始憑證遺失或未取得原始憑證， 由原填制單位出具證明作為原始憑證 或出具由 2 個以上經(jīng)辦人員簽字證明的原始憑證， 出具證明的內(nèi)容是否合法， 是 否經(jīng)查實(shí)無重復(fù)支付現(xiàn)象。自制的原始憑證是否有憑證名稱、填制日期、收款人

6、姓名、付款人姓名、部 門經(jīng)理或總經(jīng)理及經(jīng)手人簽字， 金額計(jì)算準(zhǔn)確、 大小寫齊全并格式正確。 對外開 具的原始憑證是否蓋有公章及經(jīng)手人簽章。對不合理、 不合法或偽造、 變造的原始憑證應(yīng)嚴(yán)厲查處， 按公司相關(guān)考核的規(guī)定進(jìn)行處理。票據(jù)的填制按票據(jù)管理制度的規(guī)定進(jìn)行規(guī)范。b）審核記賬憑證記賬憑證所附原始憑證是否齊全， 內(nèi)容是否與經(jīng)濟(jì)內(nèi)容相符。 對于需單獨(dú)保管的重要原始憑證或文件，以及數(shù)量較多，不便附在記賬憑證后面的原始憑證， 是否在記賬憑證上注明或留復(fù)印件等。記賬憑證的制作是否規(guī)范；會計(jì)科目使用是否準(zhǔn)確；借貸方向是否正確。記賬憑證與原始憑證日期是否超過 10 天；內(nèi)容、金額是否一致；摘要是否 言簡意賅

7、，文理通順，符合要求。記賬憑證的制單、 復(fù)核、 財(cái)務(wù)經(jīng)理是否簽名蓋章； 收付款憑證是否由經(jīng)手人 及出納簽名蓋章；附件張數(shù)是否如實(shí)填寫。對調(diào)整賬目的憑證， 要審核調(diào)整依據(jù)是否充足、 金額是否準(zhǔn)確； 摘要中簡要 說明調(diào)賬原因，是否有相關(guān)附件。2、總賬及報(bào)表稽核稽核人員應(yīng)核查會計(jì)人員是否每月核對報(bào)表、 總賬、明細(xì)賬， 發(fā)現(xiàn)不符或錯 漏，是否通知相關(guān)人員進(jìn)行更正，是否能保證會計(jì)報(bào)表的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及 時。3、財(cái)產(chǎn)物資稽核。3.1 定期檢查現(xiàn)金及銀行存款日記賬a) 稽核人員應(yīng)定期核查現(xiàn)金及銀行存款日記賬，采用實(shí)地盤點(diǎn)法，檢查庫 存現(xiàn)金實(shí)存數(shù)與日記賬余額是否相符，有無“白條抵庫” 、現(xiàn)金收付不入賬等現(xiàn)

8、 象。b) 銀行存款日記賬與銀行對賬單是否相符，如未達(dá)賬項(xiàng)是否填制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)查明原因，有無違反銀行結(jié)算規(guī)定的現(xiàn)象。c) 參與財(cái)務(wù)物資清查盤點(diǎn)稽核人員應(yīng)每年至少參與兩次財(cái)產(chǎn)物資清查盤點(diǎn)， 監(jiān)督財(cái)產(chǎn)清查過程， 核對 清查盤點(diǎn)表。檢查各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的管理是否按規(guī)定執(zhí)行， 是否發(fā)現(xiàn)賬賬不符、 賬實(shí)不符現(xiàn) 象，并了解原因。對發(fā)生的盤盈、盤虧、報(bào)廢、損毀等情況，要查明原因，并按規(guī)定程序報(bào)批 后，進(jìn)行賬務(wù)處理，規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)參照固定資產(chǎn)管理制度的規(guī)定執(zhí)行。4、會計(jì)檔案稽核。4.1 稽核人員應(yīng)每月檢查會計(jì)檔案a) 檢查會計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表及其他會計(jì)資料是否按規(guī)定定期整理，裝訂 成冊，立卷歸檔。b)

9、 檢查會計(jì)檔案是否按分類順序編號，建立目錄。c) 會計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表封面填寫是否完整，有無檔案調(diào)閱、移交、銷毀 登記，手續(xù)是否齊全。4.2 稽核人員應(yīng)每月檢查會計(jì)電算化工作a) 檢查是否按規(guī)定備份保管，是否有嚴(yán)格的硬軟件管理規(guī)定并認(rèn)真執(zhí)行， 是否合乎安全保密要求。b) 稽核項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)參照會計(jì)檔案管理制度中的相應(yīng)規(guī)定執(zhí)行。5、資金籌集及運(yùn)用稽核?；巳藛T應(yīng)檢查每一份資金貸款合同，對貸款銀行、金額、利率、期限、貸 款條件等進(jìn)行審核， 并審核資金的運(yùn)用， 是否符合公司資金管理規(guī)定， 每季度檢 查一次是否按期還貸等。6、關(guān)于協(xié)助內(nèi)部稽核人員工作的要求。6.1 各部門對稽核人員的審計(jì)工作應(yīng)給予支持、協(xié)助。6.2 稽核人員在進(jìn)行稽核工作時，可以根據(jù)需要，審閱有關(guān)文件，檢查指定 的會計(jì)資料，發(fā)現(xiàn)問題可向有關(guān)部門和個人進(jìn)行調(diào)查，索取證明材料。6.3 對違反公司規(guī)章制度的部門和個人提出糾正、改進(jìn)意見和措施；對嚴(yán)重 失職，造成公司重大經(jīng)濟(jì)損失的部門和個人， 可向公司領(lǐng)導(dǎo)提出處理意見