2019年財(cái)務(wù)分析報(bào)告必須對比

1、財(cái)務(wù)分析報(bào)告必須對比財(cái)務(wù)分析報(bào)告必須對比嗎篇一一、要清楚明白地知道報(bào)告閱讀的對象 （ 內(nèi)部管理報(bào)告的閱讀對象 主要是公司管理者尤其是領(lǐng)導(dǎo) ） 及報(bào)告分析的范圍。報(bào)告閱讀對象不 同，報(bào)告的寫作應(yīng)因人而異。比如，提供給財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)可以專業(yè)化一 些，而提供給其它部門領(lǐng)導(dǎo)尤其對本專業(yè)相當(dāng)陌生的領(lǐng)導(dǎo)的報(bào)告則要 力求通俗一些 ; 同時(shí)提供給不同層次閱讀對象的分析報(bào)告，則要求分 析人員在寫作時(shí)準(zhǔn)確把握好報(bào)告的框架結(jié)構(gòu)和分析層次， 以滿足不同 閱讀者的需要。再如，報(bào)告分析的范圍若是某一部門或二級公司，分 析的內(nèi)容可以稍細(xì)、具體一些 ; 而分析的對象若是整個(gè)集團(tuán)公司，則 文字的分析要力求精練， 不能對所有問題面面

2、俱到， 集中性地抓住幾 個(gè)重點(diǎn)問題進(jìn)行分析即可。二、了解讀者對信息的需求， 充分領(lǐng)會領(lǐng)導(dǎo)所需要的信息是什么。 記得有一次與業(yè)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)溝通， 他深有感觸地談到： 你們給我的財(cái) 務(wù)分析報(bào)告，內(nèi)容很多，寫得也很長，應(yīng)該說是花了不少心思的。遺 憾的是我不需要的信息太多， 而我想真正獲得的信息卻太少。 我們每 月辛辛苦苦做出來的分析報(bào)告原本是要為業(yè)務(wù)服務(wù)的，可事實(shí)上呢 ? 問題出在哪 ?我認(rèn)為，寫好財(cái)務(wù)分析報(bào)告的前提是財(cái)務(wù)分析人員要盡 可能地多與領(lǐng)導(dǎo)溝通，捕獲他們“真正了解的信息”。三、報(bào)告寫作前，一定要有一個(gè)清晰的框架和分析思路。財(cái)務(wù)分 析報(bào)告的框架具體如下： 報(bào)告目錄重要提示報(bào)告摘要具體分析 問題

3、重點(diǎn)綜述及相應(yīng)的改進(jìn)措施報(bào)告目錄”告訴閱讀者本報(bào)告所分析的內(nèi)容及所在頁碼“重要提示”主要是針對本期報(bào)告在新增的內(nèi)容或須加以重大關(guān) 注的問題事先做出說明，旨在引起領(lǐng)導(dǎo)高度重視 ;“報(bào)告摘要”是對本期報(bào)告內(nèi)容的高度濃縮，一定要言簡意賅， 點(diǎn)到為止。無論是“重要提示”，還是“報(bào)告摘要”，都應(yīng)在其后標(biāo)明具體 分析所在頁碼， 以便領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)查閱相應(yīng)分析內(nèi)容。 以上三部分非常必 要，其目的是， 讓領(lǐng)導(dǎo)們在最短的時(shí)間內(nèi)獲得對報(bào)告的整體性認(rèn)識以 及本期報(bào)告中將告知的重大事項(xiàng)。“問題重點(diǎn)綜述及相應(yīng)的改進(jìn)措施”一方面是對上期報(bào)告中問題 執(zhí)行情況的跟蹤匯報(bào)，同時(shí)對本期報(bào)告“具體分析”部分中揭示出的 重點(diǎn)問題進(jìn)行集中闡

4、述， 旨在將零散的分析集中化， 再一次給領(lǐng)導(dǎo)留 下深刻印象。“具體分析”部分，是報(bào)告分析的核心內(nèi)容?！熬唧w分析”部分 的寫作如何， 關(guān)鍵性地決定了本報(bào)告的分析質(zhì)量和檔次。 要想使這一 部分寫得很精彩，首要的是要有一個(gè)好的分析思路。例如：某集團(tuán)公 司下設(shè)四個(gè)二級公司，且都為制造公司。財(cái)務(wù)報(bào)告的分析思路是：總 體指標(biāo)分析集團(tuán)總部情況分析各二級公司情況分析 ; 在每一部分 里，按本月分析本年累計(jì)分析展開 ; 再往下按盈利能力分析銷售 情況分析成本控制情況分析展開。如此層層分解，環(huán)環(huán)相扣，各部 分間及每部分內(nèi)部都存在著緊密的勾稽關(guān)系。四、財(cái)務(wù)分析報(bào)告一定要與公司經(jīng)營業(yè)務(wù)緊密結(jié)合，深刻領(lǐng)會財(cái) 務(wù)數(shù)據(jù)背后

5、的業(yè)務(wù)背景， 切實(shí)揭示業(yè)務(wù)過程中存在的問題。 財(cái)務(wù)人員 在做分析報(bào)告時(shí)，由于不了解業(yè)務(wù)，往往閉門造車，并由此陷入就數(shù) 據(jù)論數(shù)據(jù)的被動局面， 得出來的分析結(jié)論也就常常令人啼笑皆非。 因 此，有必要強(qiáng)調(diào)的一點(diǎn)是： 各種財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)并不僅僅地通常意義上數(shù)字 的簡單拼湊和加總。每一個(gè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)背后都寓示著非常生動的增減、 費(fèi)用的發(fā)生、負(fù)債的償還等。財(cái)務(wù)分析人員通過對業(yè)務(wù)的了解和明察， 并具備對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)敏感性的職業(yè)判斷， 即可判斷經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的合理 性、合規(guī)性，由此寫出來的分析報(bào)告也就能真正為業(yè)務(wù)部門提供有用 的決策信息。財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)畢竟只是一個(gè)中介 （ 是對各樣業(yè)務(wù)的如實(shí)反映， 或稱之為對業(yè)務(wù)的映射 ） ，因而

6、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為對象的分析報(bào)告就數(shù)據(jù)論 數(shù)據(jù)，報(bào)告的重要質(zhì)量特征“相關(guān)性”受挫，對決策的“有用性”自 然就難以談起。財(cái)務(wù)分析報(bào)告必須對比嗎篇二一、財(cái)務(wù)分析報(bào)告的內(nèi)容與格式（ 一） 財(cái)務(wù)分析報(bào)告的分類。財(cái)務(wù)分析報(bào)告從編寫的時(shí)間來劃分， 可分為兩種：一是定期分析報(bào)告，二是非定期分析報(bào)告。定期分析報(bào) 告又可以分為每日、每周、每旬、每月、每季、每年報(bào)告，具體根據(jù) 公司管理要求而定， 有的公司還要進(jìn)行特定時(shí)點(diǎn)分析。 編寫的內(nèi)容可 劃分為三種：綜合性分析報(bào)告 ; 專項(xiàng)分析報(bào)告， 項(xiàng)目分析報(bào)告。綜合性分析報(bào)告是對公司整體運(yùn)營及財(cái)務(wù)狀況的分析評價(jià) ; 專項(xiàng)分析 報(bào)告是針對公司運(yùn)營的一部分，如資合流量、銷售收入變量的

7、分析 ; 項(xiàng)目分析報(bào)告是對公司的局部或一個(gè)獨(dú)立運(yùn)作項(xiàng)目的分析。（ 二） 財(cái)務(wù)分析報(bào)告的格式。嚴(yán)格地講，財(cái)務(wù)分析報(bào)告沒有固定的 格式和體裁，但要求能夠反映要點(diǎn)、 分析透徹、有實(shí)有據(jù)、觀點(diǎn)鮮明、 符合報(bào)送對象的要求。 一般來說， 財(cái)務(wù)分析報(bào)告均應(yīng)包括以下幾方面 的內(nèi)容：提要段、說明段、分析段、評價(jià)段和建議段，即通常說的五 段論式。但在實(shí)際編寫分析時(shí)要根據(jù)具體的目的和要求有所取舍， 不 一定囊括五部分。 此外，財(cái)務(wù)分析報(bào)告在表達(dá)方式上可以采取一些創(chuàng) 新的手法，如可采用文字處理與圖表表達(dá)相結(jié)合的方法，使其易懂、 生動、形象。（ 三） 財(cái)務(wù)分析報(bào)告的內(nèi)容。如上所述，財(cái)務(wù)分析報(bào)告主要包括上 述五個(gè)方面的內(nèi)

8、容，具體說明如下：第一部分提要段，即概括公司綜合情況，讓財(cái)務(wù)報(bào)告接受者對財(cái) 務(wù)分析說明有一個(gè)總括的認(rèn)識。第二部分說明段，是對公司運(yùn)營及財(cái)務(wù)現(xiàn)狀的介紹。該部分要求 文字表述恰當(dāng)、 數(shù)據(jù)引用準(zhǔn)確。 對經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行說明時(shí)可適當(dāng)運(yùn)用絕 對數(shù)、比較數(shù)及復(fù)合指標(biāo)數(shù)。特別要關(guān)注公司當(dāng)前運(yùn)作上的重心，對 重要事項(xiàng)要單獨(dú)反映。具體可借助一些財(cái)務(wù)分析軟件，比如對應(yīng)收、 應(yīng)付、銷售情況等數(shù)據(jù)進(jìn)行同比和環(huán)比等分析。公司在不同階段、不 同月份的工作重點(diǎn)有所不同， 財(cái)務(wù)分析重點(diǎn)也不同。 如公司正進(jìn)行新 產(chǎn)品的投產(chǎn)、市場開發(fā)，則公司各階層需要對新產(chǎn)品的成本、回款、 利潤數(shù)據(jù)做財(cái)務(wù)分析。第三部分分析段，是對公司的經(jīng)營情況進(jìn)行

9、分析研究。在說明問 題的同時(shí)還要分析問題， 尋找問題產(chǎn)生的原因和癥結(jié)， 以達(dá)到解決問 題的目的。財(cái)務(wù)分析一定要有理有據(jù)，要細(xì)化分解各項(xiàng)指標(biāo)，因?yàn)橛?些報(bào)表的數(shù)據(jù)比較含糊和籠統(tǒng)，要善于運(yùn)用表格、圖示，突出表達(dá)分 析的內(nèi)容。 分析問題一定要善于抓住當(dāng)前要點(diǎn)， 多反映公司經(jīng)營焦點(diǎn) 和易于忽視的問題。第四部分評價(jià)段。作出財(cái)務(wù)說明和分析后，對于經(jīng)營情況、財(cái)務(wù) 狀況、盈利業(yè)績，應(yīng)該從財(cái)務(wù)角度給予公正、客觀的評價(jià)和預(yù)測。財(cái) 務(wù)評價(jià)不能運(yùn)用似是而非、可進(jìn)可退、左右搖擺等不負(fù)責(zé)任的語言， 評價(jià)要從正面和負(fù)面兩方面進(jìn)行， 評價(jià)既可以單獨(dú)分段進(jìn)行， 也可以 將評價(jià)內(nèi)容穿插在說明部分和分析部分。第五部分建議段。即財(cái)務(wù)

10、人員在對經(jīng)營運(yùn)作、投資決策進(jìn)行分析 后形成的意見和看法， 特別是對運(yùn)作過程中存在的問題提出改進(jìn)建議。 值得注意的是，財(cái)務(wù)分析報(bào)告中提出的建議不能太抽象， 而要具體化， 最好有一套切實(shí)可行的方案。二、撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)做好的幾項(xiàng)工作（ 一） 積累素材，為撰寫報(bào)告做好準(zhǔn)備1. 建立資料數(shù)據(jù)庫?？梢越柚?cái)務(wù)分析軟件來取得相關(guān)的分析數(shù) 據(jù)，因?yàn)樵谪?cái)務(wù)分析軟件下這些分析數(shù)據(jù)是很容易得到的。2. 關(guān)注重要事項(xiàng)。財(cái)務(wù)人員對經(jīng)營運(yùn)行、財(cái)務(wù)狀況中的重大變動 事項(xiàng)要勤于做筆錄，記載事項(xiàng)發(fā)生的時(shí)間、計(jì)劃、預(yù)算、責(zé)任人及發(fā) 生變化的各影響因素。3. 關(guān)注經(jīng)營運(yùn)行。做分析報(bào)告前最好和老板有一次溝通，了解他 真實(shí)的需求是

11、什么， 不然沒有他想要的信息， 再多的表格和數(shù)據(jù)指標(biāo) 都沒用。要結(jié)合公司實(shí)際情況，從財(cái)務(wù)的角度分析實(shí)際業(yè)務(wù)，找出變 量及原因，并用適當(dāng)?shù)脑~匯提出建議。也要多和其他部門溝通，從員 工中得到一些信息，通過數(shù)字加以證實(shí)，明白每個(gè)數(shù)字背后的意義， 并加深對企業(yè)相關(guān)業(yè)務(wù)的理解。一項(xiàng)分析方案如果事前各部門討論充分，并征得一致同意，運(yùn)轉(zhuǎn) 起來問題不會很大。 難在經(jīng)常有臨時(shí)或暫時(shí)性決策導(dǎo)致你的分析也是 臨時(shí)或暫時(shí)的難免偏東偏西。 今日看似有高度的分析， 或許就是 導(dǎo)致來日災(zāi)難的源頭。 所以，實(shí)際是分析預(yù)算當(dāng)前執(zhí)行階段的合理性， 即目前行動是否有實(shí)際性著陸點(diǎn)。4 ，定期收集報(bào)表。財(cái)務(wù)人員除收集會計(jì)核算方面的數(shù)據(jù)

12、之外，還 應(yīng)要求公司各相關(guān)部門 （生產(chǎn)、采購、市場等 ）及時(shí)提交可利用的其他 報(bào)表，對這些報(bào)表要認(rèn)真審閱，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，多思考、多研究。5. 崗位分析。大多數(shù)企業(yè)財(cái)務(wù)分析工作往往由財(cái)務(wù)經(jīng)理來完成， 但報(bào)告材料要靠每個(gè)崗位的財(cái)務(wù)人員提供。 因此，要求所有財(cái)務(wù)人員 對本職工作養(yǎng)成分析的習(xí)慣， 這樣既可以提升個(gè)人素質(zhì)， 也有利于各 崗位之間相互借鑒經(jīng)驗(yàn)。 只有做到每一個(gè)崗位都發(fā)現(xiàn)問題、 分析問題， 才能編寫出內(nèi)容全面、有深度的財(cái)務(wù)分析報(bào)告。（ 二） 建立財(cái)務(wù)分析報(bào)告指引 財(cái)務(wù)分析報(bào)告盡管沒有固定格式，表現(xiàn)手法也不一致，但并非無 規(guī)律可循。如果建立分析工作指引， 將常規(guī)分析項(xiàng)目文字化、 規(guī)范化、 制度

13、化，建立諸如現(xiàn)金流量、銷售回款、生產(chǎn)成本、采購成本變動等 一系列的分析說明指引，就可以達(dá)到事半功倍的效果。三、思維方式要正確（ 一） 成本分析、費(fèi)用分析及損益分析是給內(nèi)部管理部門看的，所 以分析方法和思路最好向管理會計(jì)靠近， 而不是在傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)會計(jì)范 圍內(nèi)尋找答案管理會計(jì)注重標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)定、差異的分析、責(zé)任的劃分。比如分析 費(fèi)用，要有費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)，比如差旅費(fèi)的月度開支標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)際是超支還 是節(jié)省，原因是什么，責(zé)任在哪里，如果要改進(jìn)管理，需要采取哪些 措施。比如損益分析，除了損益表上的最后的凈利潤數(shù)字外，分區(qū)域 的損益情況如何，每個(gè)客戶的貢獻(xiàn)有多大， 與預(yù)算相比完成情況如何， 產(chǎn)品價(jià)格走勢是什么樣， 這

14、些有助于總結(jié)管理和經(jīng)營情況， 并進(jìn)而指 導(dǎo)決策層改善經(jīng)營的信息， 是作為向管理者服務(wù)的財(cái)務(wù)分析人員最重 要的：工作之一。在做成本費(fèi)用分析時(shí)，我喜歡采用“魚骨圖”的方 法，發(fā)現(xiàn)問題，提出問題，查找問題的原因，提出解決問題的方法。 當(dāng)然，不是說不能用指標(biāo)分析，只是在用指標(biāo)分析原因時(shí)，要善于從 管理層的角度去看待問題，解決問題。（ 二） 財(cái)務(wù)損益分析也就是財(cái)務(wù)經(jīng)營成果分析、利潤的分析，主要 從以下幾個(gè)方面入手：1. 公司主營業(yè)務(wù)收入完成情況。與公司去年同期比較，完成公司 全年預(yù)算數(shù)。預(yù)算完成分析 ;銷售增長分析 ; 企業(yè)收入構(gòu)成分析 （主營 業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入 ; 現(xiàn)銷收入和賒銷收入 ; 主營業(yè)

15、務(wù)構(gòu)成 ; 地區(qū) 收入構(gòu)成 ）; 影響收入的價(jià)格因素與銷售量因素分析 ; 詳細(xì)分析經(jīng)營情 況。2. 利潤指標(biāo)完成情況分析。與公司去年同期比較及完成公司全年 預(yù)算情況， 分析其變動影響因素。 主要分析主營業(yè)務(wù)利潤和凈利潤上 升或下降的原因，分析各主要產(chǎn)品盈利能力。預(yù)算完成分析 ; 利潤增 長分析; 利潤構(gòu)成分析 （ 各項(xiàng)利潤構(gòu)成 ; 主營業(yè)務(wù)利潤構(gòu)成 ; 地區(qū)利潤 構(gòu)成）; 各項(xiàng)利潤分析 （ 凈利潤、利潤總額、營業(yè)利潤、主營業(yè)務(wù)利潤 ）; 會計(jì)調(diào)整因素影響。3. 主營業(yè)務(wù)成本分析。與公司去年同期比較及完成公司全年預(yù)算 數(shù)，進(jìn)行分析說明其增減因素及影響程度，找出產(chǎn)生問題關(guān)鍵所在。 預(yù)算完成情況分析

16、 ;主營業(yè)務(wù)成本降低額 ; 主營業(yè)務(wù)成本降低率 ;各主 要產(chǎn)品主營業(yè)務(wù)成本降低額和降低率， 以及它們對全部產(chǎn)品主營業(yè)務(wù) 成本降低率的影響 ; 主要產(chǎn)品單位銷售成本分析。4. 期間費(fèi)用分析。營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用分析，找出增 加及節(jié)余的主客觀影響因素。人力資源費(fèi)、科研經(jīng)費(fèi)、辦公費(fèi)、招待 費(fèi)、差旅費(fèi)等是否突破預(yù)算，如何控制，抓住重點(diǎn)和異常問題重點(diǎn)分 析。但在對損益分析尤其是成本分析前，成本的劃分、成本責(zé)任的落 實(shí)尤其重要。（ 三） 舉例說明財(cái)務(wù)分析本月電費(fèi)減少了 10%，可以做的深度分析是：為什么減少了，因 為天氣變涼了，空調(diào)使用得少了。那這個(gè)因素影響了多少 ?影響了 6%， 那就是說除此之外還有其他因素 ?對，還有就是長春市減低每千瓦時(shí)的電費(fèi)了， 怎么會降低電費(fèi)呢 ?那降低了多少 ?每度降了 0.2 元，影響了 7%。那另外的 1%是什么因素 ? 由于本月推出的新產(chǎn)品制造過程