某生物醫(yī)藥有限公司財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度匯編

1、四川禾邦養(yǎng)品生物醫(yī)藥有限公司 財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度第一章總 則第一條 為了加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理，規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為，真實(shí)、完整地的提供會(huì)計(jì)信息，保證公司各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常開(kāi)展，維護(hù)投資者的合法權(quán)益，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī)及公司章程的有關(guān)規(guī)定，特制定本制度。第二條 公司財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：以穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)為原則，建立建全內(nèi)部控制制度；科學(xué)編制公司財(cái)務(wù)預(yù)算，依法組織收入，合理控制成本費(fèi)用，增收節(jié)支；加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，有效利用公司資源，提高資產(chǎn)使用效益；定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和考核，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況；加強(qiáng)資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)管理，維護(hù)公司資產(chǎn)安全與完整；第三條 公司在開(kāi)展各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)，必須嚴(yán)格遵守本制度。第四條 公司各

2、部門(mén)負(fù)責(zé)人為執(zhí)行本制度第一責(zé)任人。 第二章 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)人員第一條 公司財(cái)務(wù)部門(mén)的職能1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度2、建立建全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)經(jīng)律。3、積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。4、厲行節(jié)約，合理使用資金。5、積極進(jìn)行納稅籌劃，按時(shí)足額交納稅款。6、配合公司的財(cái)務(wù)審計(jì)，按時(shí)上報(bào)各類(lèi)財(cái)務(wù)報(bào)表。7、完成公司交給的其他工作。第二條 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的主要工作職責(zé)1、負(fù)責(zé)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)、制度及公司規(guī)章制度，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律2、建立建全公司內(nèi)部會(huì)計(jì)核算體系，制定財(cái)務(wù)各種規(guī)章制度及實(shí)施細(xì)則。

3、3、組織公司有關(guān)部門(mén)開(kāi)展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，組織編制公司財(cái)務(wù)計(jì)劃、成本計(jì)劃，努力降低成本、增收節(jié)支、提高效益。4、參與預(yù)算審查、招標(biāo)、評(píng)標(biāo)、經(jīng)濟(jì)合同的擬定，及竣工驗(yàn)收等全過(guò)程的管理和決策。5、認(rèn)真貫徹國(guó)家的財(cái)經(jīng)方針政策，執(zhí)行會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)管理辦法，監(jiān)督執(zhí)行會(huì)議決議。6、負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和學(xué)習(xí)的工作，合理協(xié)調(diào)各崗位工作，考核財(cái)務(wù)人員的工作業(yè)績(jī)，不斷提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。7、對(duì)公司稅收進(jìn)行整體籌劃與管理，按時(shí)完成稅務(wù)申報(bào)工作8、根據(jù)規(guī)定的成本、費(fèi)用開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，負(fù)責(zé)日常有關(guān)原始憑證、記賬憑證、會(huì)計(jì)報(bào)表的審核，保證會(huì)計(jì)核算合法性、合理性和真實(shí)性9、編制年、季、月度各種對(duì)內(nèi)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理報(bào)表，提

4、供財(cái)務(wù)報(bào)告和必要的財(cái)務(wù)分析，并確保這些報(bào)告可靠、準(zhǔn)確，及時(shí)向總經(jīng)理匯報(bào)公司經(jīng)營(yíng)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)收支及計(jì)劃的具體情況、提出有益的建議10、對(duì)公司重大投資等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供建議和決策支持，參與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、指導(dǎo)、跟蹤和控制11、與財(cái)政、稅務(wù)、銀行等相關(guān)政府部門(mén)及會(huì)計(jì)師事務(wù)所等相關(guān)中介機(jī)構(gòu)建立并保持良好的關(guān)系12、承辦總經(jīng)理布置的其他工作。第三條 會(huì)計(jì)工作職責(zé)1、按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬、算賬、報(bào)賬，做到手續(xù)齊備，數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時(shí)2、發(fā)票開(kāi)具和審核，各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報(bào)表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情效忠的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào)3、審核公司生產(chǎn)部門(mén)、銷(xiāo)售部門(mén)等報(bào)送的

5、原材料進(jìn)銷(xiāo)存、產(chǎn)品產(chǎn)量、產(chǎn)品銷(xiāo)售日?qǐng)?bào)表和月報(bào)表，保證其連續(xù)性和準(zhǔn)確性，為公司正確計(jì)算生產(chǎn)成本、銷(xiāo)售成本和經(jīng)營(yíng)成果4、及時(shí)做好會(huì)計(jì)憑證、賬冊(cè)、報(bào)表等財(cái)會(huì)資料的收集、整理、裝訂、歸檔、保管等會(huì)計(jì)檔案管理5、每月編制會(huì)計(jì)報(bào)表，確保報(bào)表數(shù)字真實(shí)，計(jì)算正確，勾稽關(guān)系清楚并定期及時(shí)上報(bào)6、對(duì)各類(lèi)應(yīng)收款項(xiàng)及時(shí)催收清理，按規(guī)定對(duì)固定資產(chǎn)及各類(lèi)存貨等進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn)7、完成財(cái)務(wù)部經(jīng)理臨時(shí)布置的各項(xiàng)任務(wù)。第四條 出納工作職責(zé)1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照我國(guó)有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不用白條抵庫(kù)；2、順序、及時(shí)地登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準(zhǔn)確，做到日清日結(jié)

6、，要及時(shí)核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金，每周一填寫(xiě)貨幣資金周報(bào)表3、有權(quán)對(duì)不符合本公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定的貨款支付及費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，拒絕辦理支付手續(xù)，并向財(cái)務(wù)經(jīng)理反映，必要時(shí)可向總經(jīng)理反映。4、保管好庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券，確保其安全無(wú)缺，如有短缺要賠償損失。5、保管好印章，嚴(yán)格按規(guī)定用途使用印章，實(shí)行財(cái)務(wù)章和法人章分離原則。6、嚴(yán)格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票，嚴(yán)格支票管理制度，按公司付款流程簽發(fā)支票。7、完成財(cái)務(wù)部經(jīng)理臨時(shí)布置的各項(xiàng)任務(wù)。第三章 資金管理辦法1 目的為培養(yǎng)良好的資金管理意識(shí)，提高資金管理的計(jì)劃性、資金資源的配置效率及效益、資金營(yíng)運(yùn)的效能、同時(shí)防范資金管理風(fēng)險(xiǎn)，特制定本辦法。2 適用范圍本辦法適用于公司資金管理、資

7、金內(nèi)部控制、資金預(yù)算及計(jì)劃、資金結(jié)算管理、資金運(yùn)營(yíng)管理、籌融資管理等領(lǐng)域。3 職責(zé)3.1 遵守資金管理法規(guī)的原則：資金管理要遵守支付結(jié)算辦法、票據(jù)法等國(guó)家相關(guān)資金管理的法規(guī)，遵守公司資金管理辦法等相關(guān)制度規(guī)定。3.2 實(shí)行集中管理的原則：公司銀行賬戶由財(cái)務(wù)部集中管理，包括銀行賬戶的開(kāi)立、注銷(xiāo)等都必須經(jīng)授權(quán)人審批，賬戶的使用要遵循賬戶管理的相關(guān)規(guī)定。3.3 效益性、流動(dòng)性原則：做好資金預(yù)算、計(jì)劃與成本分析，采取措施加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效益。4 內(nèi)容本辦法所稱資金：是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款、各種票據(jù)（包括支票、本票、銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票等）以及其他貨幣資金。 資金的內(nèi)部控制4.2

8、.1 組織與程序控制建立明確的權(quán)責(zé)分配結(jié)構(gòu)和報(bào)告路徑，制訂的規(guī)章及程序必須嚴(yán)格遵守。4.2.2 授權(quán)、審核、批準(zhǔn) 對(duì)資金付款業(yè)務(wù)嚴(yán)格執(zhí)行授權(quán)審批制度，審批流程如下： 經(jīng)辦人填制憑證部門(mén)負(fù)責(zé)人和分管領(lǐng)導(dǎo)審核財(cái)務(wù)部審核董事長(zhǎng)批準(zhǔn)出納人員辦理資金付款業(yè)務(wù)。 審核人應(yīng)當(dāng)根據(jù)審批流程規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審核，不得超越審批權(quán)限，權(quán)限職責(zé)具體如下：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員：填制憑證內(nèi)容完整、清晰、金額準(zhǔn)確、大小寫(xiě)一致、不得涂改，并對(duì)票據(jù)合法、合規(guī)，業(yè)務(wù)及金額真實(shí)、有效性承擔(dān)責(zé)任。部門(mén)負(fù)責(zé)人和分管領(lǐng)導(dǎo)：審核付款事項(xiàng)的業(yè)務(wù)發(fā)生是否真實(shí)、有效，項(xiàng)目?jī)r(jià)格、業(yè)務(wù)量、付款金額否是合理。財(cái)務(wù)部：審核單據(jù)填寫(xiě)是否符合規(guī)定、金額是否計(jì)

9、算正確、流程是否符合規(guī)定，票據(jù)是否真實(shí)并符合相關(guān)規(guī)定、附件單據(jù)是否齊全有效，附件數(shù)是否準(zhǔn)確。對(duì)于不符合規(guī)定、虛假的票據(jù)等不予審核通過(guò)，應(yīng)退給經(jīng)辦人，有權(quán)向董事長(zhǎng)直接匯報(bào)。其中，審核要點(diǎn)如下：費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)類(lèi)：報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用是否經(jīng)事前申請(qǐng)批準(zhǔn)，金額計(jì)算是否正確，報(bào)銷(xiāo)單應(yīng)分項(xiàng)目填寫(xiě)，發(fā)票分類(lèi)粘貼，大額發(fā)票還應(yīng)有明細(xì)清單。采購(gòu)貨款類(lèi)：所附合同、發(fā)票、檢驗(yàn)單、入庫(kù)單、對(duì)方發(fā)運(yùn)清單等單據(jù)是否齊全有效,審核采購(gòu)貨物名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額與發(fā)票和入庫(kù)單是否一致，計(jì)算是否準(zhǔn)確，付款賬期和支付方式等項(xiàng)目是否符合合同要求。如是預(yù)付款，還應(yīng)審查供應(yīng)商的信用額度是否符合規(guī)定。借款類(lèi)：借款事由是否符合公司規(guī)定、相關(guān)人員是否簽字、流

10、程是否符合規(guī)定。董事長(zhǎng)：審查相關(guān)人員是否簽字齊全、對(duì)開(kāi)支項(xiàng)目及金額合理性進(jìn)行總體考量, 批準(zhǔn)支付。 嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理資金業(yè)務(wù)。 實(shí)行網(wǎng)上交易、電子支付等方式辦理資金支付業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)與承辦銀行簽訂網(wǎng)上銀行操作協(xié)議，明確雙方在資金安全方面的責(zé)任與義務(wù)、交易范圍等。操作人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)操作授權(quán)和密碼進(jìn)行規(guī)范操作。 實(shí)物管理 財(cái)務(wù)部對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金、支票、匯票、印章等重要實(shí)物實(shí)行專人、專庫(kù)保管，責(zé)任人應(yīng)確保各種實(shí)物的完整無(wú)缺，如有短缺，必須查明原因，追究的責(zé)任。4.2.3.2 建立健全票據(jù)登記制度，出納專設(shè)登記簿記錄票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、保管、領(lǐng)用、背書(shū)轉(zhuǎn)讓、注銷(xiāo)等內(nèi)容，防止空白票據(jù)的遺失或被盜用，對(duì)收取的重

11、要票據(jù)，應(yīng)留有復(fù)印件并妥善保管。4.2.3.3 若發(fā)生票據(jù)丟失，責(zé)任人必須立即報(bào)告相關(guān)領(lǐng)導(dǎo) ，以便及時(shí)采取補(bǔ)救措施，防止冒領(lǐng)和詐騙，否則，要追究相關(guān)人員的責(zé)任。 因填寫(xiě)、開(kāi)具失誤或者其他原因?qū)е伦鲝U的法定票據(jù)，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定予以保存，不得隨意處置或銷(xiāo)毀。對(duì)超過(guò)法定保管期限、可以銷(xiāo)毀的票據(jù)，在履行審核批準(zhǔn)手續(xù)后進(jìn)行銷(xiāo)毀，但應(yīng)當(dāng)建立銷(xiāo)毀清冊(cè)并由授權(quán)人員監(jiān)銷(xiāo)。4.2.4 職責(zé)劃分: 明確崗位職責(zé)、權(quán)限，禁止一人同時(shí)從事以下不相容崗位的工作,如：A.出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。B.出納與資金核算會(huì)計(jì)不得編制銀行余額調(diào)節(jié)表。4.2.4.2不能由一個(gè)人保管銀行

12、支付結(jié)算的所有預(yù)留印鑒。4.2.4.3 網(wǎng)上銀行付款制單、授權(quán)職責(zé)應(yīng)分離，不能由一個(gè)人完成全部付款操作。4.3 資金的計(jì)劃控制 為有效控制現(xiàn)金流量，保證均衡有效的現(xiàn)金流量，財(cái)務(wù)部及各部門(mén)要對(duì)資金需求、供給總量及其動(dòng)態(tài)變化按年、季、月進(jìn)行預(yù)測(cè)，編制資金預(yù)算表。 財(cái)務(wù)部及各部門(mén)要對(duì)資金預(yù)算、計(jì)劃的實(shí)際運(yùn)行情況予以記錄，對(duì)差異原因進(jìn)行分析并及時(shí)跟蹤處理。4.3.3 編制資金收支計(jì)劃實(shí)行自下而上編報(bào)和自上而下下達(dá)執(zhí)行的程序。4.3.4 財(cái)務(wù)部按月編制資金收、支、存報(bào)表，及時(shí)報(bào)告相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。4.4 資金結(jié)算 現(xiàn)金和銀行存款管理4.4.1.1 嚴(yán)格按現(xiàn)金管理暫行條例和公司相關(guān)規(guī)定辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。 不得坐支

13、現(xiàn)金。 不得白條抵庫(kù)。4.4.1.4 不得出租、出借銀行賬戶。 不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。 不得保存賬外公款，不得公款私存。 現(xiàn)金和銀行存款必須日賬日清，定期或不定期進(jìn)行盤(pán)庫(kù)或查庫(kù)，每月至少查庫(kù)一次，達(dá)到賬賬相傳符、賬實(shí)一致。 短款賠償，長(zhǎng)款歸公。 付款業(yè)務(wù)4.4.2.1 嚴(yán)格執(zhí)行授權(quán)審批制度，在授權(quán)范圍內(nèi)按審批意見(jiàn)辦理付款業(yè)務(wù)。如有超越權(quán)限的審批意見(jiàn)，出納應(yīng)拒絕辦理、并有權(quán)向董事長(zhǎng)直接匯報(bào)。 出納人員嚴(yán)格審核付款單據(jù)的簽字是否齊全有效，所附發(fā)票等附件是否完整。對(duì)于不符合規(guī)定的付款憑證應(yīng)拒絕支付，并有權(quán)向董事長(zhǎng)直接匯報(bào)。 各資金使用部門(mén)要提前向財(cái)務(wù)部報(bào)告付款需求，財(cái)務(wù)部根據(jù)資金需求制訂資金計(jì)

14、劃，籌集資金。大額的付款需求，必須提前一周通知財(cái)務(wù)部。 辦理付款業(yè)務(wù)時(shí)，要綜合考慮現(xiàn)金折扣、資金成本、可支付資金額度等因素，選擇現(xiàn)金、支票、匯兌、銀行匯票、商業(yè)匯票等付款方式。 辦理業(yè)務(wù)要及時(shí)，原則上當(dāng)天收到的憑證當(dāng)天處理完畢。 付款相關(guān)憑證及時(shí)整理歸檔，憑證丟失，相關(guān)人員承擔(dān)責(zé)任。 收款業(yè)務(wù)4.4.3.1 嚴(yán)格按授權(quán)管理、由出納辦收款業(yè)務(wù)，必須先收款、后記賬。4.4.3.2 收取現(xiàn)金，使用標(biāo)準(zhǔn)格式憑證，收妥款項(xiàng)后將回單聯(lián)交給交款人，憑留存聯(lián)登記臺(tái)賬，將記賬聯(lián)交會(huì)計(jì)記賬。 收到銀行交來(lái)的銀行進(jìn)賬單，當(dāng)天登記臺(tái)賬，及時(shí)交會(huì)計(jì)部門(mén)記賬。 承兌匯票管理A、收到承兌匯票，嚴(yán)格審查票據(jù)真?zhèn)?、印章齊全、背

15、書(shū)連續(xù)等事項(xiàng)，必要的可以到銀行辦理查詢。B、當(dāng)天收到的承兌匯票當(dāng)天登記臺(tái)賬，及時(shí)將清單交會(huì)計(jì)部門(mén)記賬。C、隨時(shí)了解承兌匯票到期情況，在到期日前10-20天辦理委托收款，跟蹤解匯情況，及時(shí)查明到期未解匯原因，及時(shí)處理，保證票據(jù)及時(shí)回款。D、承兌匯票貼現(xiàn)應(yīng)考慮未來(lái)幾個(gè)月的資金需求，根據(jù)期日區(qū)間等因素，綜合選擇貼現(xiàn)利率最低成本。E、轉(zhuǎn)讓承兌匯票的及時(shí)在臺(tái)賬上登記轉(zhuǎn)讓信息，支付程序按付款業(yè)務(wù)辦理。F、承兌匯票質(zhì)押要履行質(zhì)押操作手續(xù)，隨時(shí)了解質(zhì)押到期情況，及時(shí)辦理替換質(zhì)押承兌匯票手續(xù)。G、定期與會(huì)計(jì)核對(duì)應(yīng)收承兌匯票臺(tái)賬，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。 對(duì)賬管理4.4.4.1 財(cái)務(wù)部應(yīng)指定專人定期核對(duì)銀行賬戶、

16、承兌匯票和庫(kù)存現(xiàn)金，每月至少核對(duì)一次。4.4.4.2 按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款日記賬余額與銀行對(duì)賬單相符。 對(duì)未達(dá)賬情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，做到賬實(shí)一致。 資金運(yùn)營(yíng)管理 公司資金收付活動(dòng)由財(cái)務(wù)部集中管理、統(tǒng)一收支，各部門(mén)如有零星支出，由財(cái)務(wù)部核定備用金，設(shè)立相應(yīng)備用金賬戶。4.5.2 財(cái)務(wù)部每年初應(yīng)確定資金最佳持有量，并根據(jù)公司實(shí)際財(cái)務(wù)情況，對(duì)資金持有量進(jìn)行修正。4.5.3 財(cái)務(wù)部及各部門(mén)要根據(jù)資金成本分析，制訂付款計(jì)劃，在不影響公司商業(yè)信譽(yù)的情況下，選擇合理的付款方式。4.5.4 財(cái)務(wù)部在保證付款的基礎(chǔ)上，積極利用銀行的服務(wù)，對(duì)銀行賬戶資金進(jìn)行短期理財(cái)，除協(xié)定存款、通知存款方式外

17、的其余理財(cái)方式，需報(bào)董事長(zhǎng)審批，以保證資金安全的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)一定的資金理財(cái)效益。 建立運(yùn)營(yíng)資金分析體系，縮短資金回收期，加快資金周轉(zhuǎn)速度，提高資金使用效率和效益。 籌資管理4.6.1 財(cái)務(wù)部根據(jù)資金預(yù)算綜合考慮籌資數(shù)量、期限、擬籌資來(lái)源、資金的債權(quán)或股權(quán)性質(zhì)、對(duì)公司資本結(jié)構(gòu)的影響、融資關(guān)系的穩(wěn)定性、籌資成本等因素制定公司籌資方案，選擇商業(yè)信用融資、債券籌資、股權(quán)籌資等各種籌資方式進(jìn)行籌資策劃，并報(bào)公司決策機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。4.6.2 根據(jù)公司既定的籌資計(jì)劃，對(duì)具體的籌資業(yè)務(wù)資金授權(quán)批準(zhǔn)制度范圍內(nèi)經(jīng)授權(quán)人審批后執(zhí)行，對(duì)于重要的籌資業(yè)務(wù)，實(shí)行董事會(huì)決策和審批。 建立籌資業(yè)務(wù)成本、風(fēng)險(xiǎn)分析體系，合理調(diào)整籌資

18、結(jié)構(gòu)，根據(jù)公司資金供求預(yù)測(cè)情況，安排籌資時(shí)間，安排籌資到期時(shí)間。 第四章 庫(kù)存現(xiàn)金及銀行存款的管理第一條 庫(kù)存現(xiàn)金管理制度1、 所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。 2、 建立和健全現(xiàn)金日記帳手工賬簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對(duì)庫(kù)存，做到日清月結(jié)，帳實(shí)相符。 3、 庫(kù)存現(xiàn)金超過(guò)3000元時(shí)必須及時(shí)存入公司開(kāi)戶銀行，以保證資金安全，降低風(fēng)險(xiǎn)。 4、 出納收取現(xiàn)金時(shí)，須立即開(kāi)具一式三聯(lián)的收據(jù)，由繳款人在右下角簽名后，收款聯(lián)交繳款人、存根聯(lián)自留、記賬聯(lián)交會(huì)計(jì)入賬。 員工因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫(xiě)借款單，經(jīng)規(guī)

19、定流程審批后，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來(lái)或借款后三天內(nèi)向出納還款或報(bào)銷(xiāo)。 借款額度以實(shí)際需要或不超過(guò)月工資額為準(zhǔn)。6、 收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無(wú)誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報(bào)銷(xiāo)。 7、公司現(xiàn)金的使用范圍：支付個(gè)人的勞動(dòng)報(bào)酬;支付各種勞保、福利費(fèi)用及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出;出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi);結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出(結(jié)算起點(diǎn)規(guī)定為2,000元);中國(guó)人民銀行規(guī)定需要支付現(xiàn)金的其他支出;8、庫(kù)存現(xiàn)金的核算和清查：8.1 公司出納人員進(jìn)行現(xiàn)金收付時(shí)，應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)人員填制的，經(jīng)規(guī)定流程審批的有效記賬憑證，核對(duì)無(wú)誤后，辦理現(xiàn)

20、金付款手續(xù)，并按規(guī)定登記現(xiàn)金日記賬,做到日清月結(jié)，賬款相符。8.2 會(huì)計(jì)人員與出納人員應(yīng)定期將總賬的現(xiàn)金賬戶余額與現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對(duì)，做到賬賬相符。8.3 為了加強(qiáng)現(xiàn)金的日常管理，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和防止現(xiàn)金收付差錯(cuò)，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人或指定的其他財(cái)務(wù)人員每月終了后應(yīng)會(huì)同出納人員盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金一次,保證賬賬相符、賬款相符。出現(xiàn)諸如人員變動(dòng)或其他異常情況應(yīng)隨時(shí)對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn),發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)短款應(yīng)查明原因及時(shí)處理。9、庫(kù)存現(xiàn)金的內(nèi)部控制制度9.1 庫(kù)存現(xiàn)金的收付及其保管應(yīng)由專職出納人員負(fù)責(zé),其他人員不得接觸。9.2 出納人員不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)及總分類(lèi)賬的登記和保管工作。9.3 出納人員應(yīng)與庫(kù)存現(xiàn)金的稽核

21、人員、會(huì)計(jì)檔案保管人員相分離。9.4 出納人員應(yīng)與庫(kù)存現(xiàn)金審批人員相分離,實(shí)施嚴(yán)格的審批制度。9.5 庫(kù)存現(xiàn)金收付和控制庫(kù)存金收支的專用印章不得由出納人員保管,應(yīng)實(shí)行印鑒分管制度。9.6 負(fù)責(zé)庫(kù)存金收付的人員應(yīng)與負(fù)責(zé)庫(kù)存現(xiàn)金的清查人員和負(fù)責(zé)與銀行存款對(duì)賬的人員相分離。9.7 建立銀行結(jié)算憑證、收據(jù)和發(fā)票的“收、發(fā)、存”管理制度,領(lǐng)用的收據(jù)和發(fā)票,必須登記數(shù)量和起訖編號(hào),由領(lǐng)用人簽字，收回收據(jù)和發(fā)票存根,應(yīng)由保管人員辦理簽收手續(xù)，對(duì)空白銀行結(jié)算憑證、收據(jù)和發(fā)票應(yīng)定期檢查,以防止短缺。對(duì)現(xiàn)金收付的交易必須根據(jù)原始憑證編制收付款憑證,并在原始憑證與收付款憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”與“現(xiàn)金付訖”章。對(duì)公司

22、的庫(kù)存現(xiàn)金,出納人員必須嚴(yán)格遵守公司現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定,出納人員應(yīng)做到日清月結(jié),賬實(shí)相符。第二條 銀行存款管理制度1、公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),除現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定可使用現(xiàn)金外,一律按中國(guó)人民銀行總行發(fā)布的銀行結(jié)算辦法及其補(bǔ)充規(guī)定,通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算,不得直接支付現(xiàn)金或開(kāi)具現(xiàn)金支票。2、公司對(duì)資金實(shí)行集中統(tǒng)一管理并根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶。3、根據(jù)銀行結(jié)算辦法和公司的業(yè)務(wù)特點(diǎn),可采用銀行匯票、支票、信用卡等結(jié)算方式,公司在辦理銀行結(jié)算時(shí),必須嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律和結(jié)算原則,不得出租、出借銀行帳號(hào),不得為外單位或個(gè)人代收代支或轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)，不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。對(duì)作

23、廢的轉(zhuǎn)帳支票等結(jié)算票據(jù)應(yīng)隨原付款憑證一起裝訂,不得隨意丟棄。4、建立銀行結(jié)算票據(jù)的簽收、簽發(fā)管理制度,會(huì)計(jì)人員對(duì)于收到外來(lái)銀行結(jié)算票據(jù)時(shí)要按照票據(jù)法的規(guī)定,對(duì)結(jié)算票據(jù)的要素進(jìn)行嚴(yán)格的審核,審核無(wú)誤后才可以填制和辦理各類(lèi)結(jié)算業(yè)務(wù)及相關(guān)的賬戶處理,以確保銀行憑單及其結(jié)算票據(jù)完整有序的傳遞,并按照銀行結(jié)算規(guī)定辦理各類(lèi)債權(quán)的委托手續(xù)。5、公司按開(kāi)戶銀行、存款種類(lèi)等,分別設(shè)置銀行存款日記賬。6、出納人員要按照審核無(wú)誤的記賬憑證及時(shí)登記銀行日記賬,每月終了結(jié)出銀行存款余額。 7、月度終了,應(yīng)將銀行存款日記賬余額與開(kāi)戶銀行送來(lái)的銀行余額對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì),如有未達(dá)賬項(xiàng)必須逐筆查明原因,督促經(jīng)辦人員及時(shí)

24、處理,并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”,以確保賬實(shí)相符。 8、轉(zhuǎn)帳支票等銀行結(jié)算票據(jù)由出納人員專人保管,銀行印鑒章的保管必須按公司貨幣資金管理制度確定的內(nèi)部牽制原則的要求嚴(yán)格分工,分別保管,出納人員不得兼管。9、公司員工因公出差暫借的備用金,必須在出差回本單位后三日內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù),不得以任何形式拖延報(bào)銷(xiāo)或延期交回多余的備用金,將公款移作他用,特殊情況由單位領(lǐng)導(dǎo)同意并說(shuō)明原因后報(bào)財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)。10、其他貨幣資金由財(cái)務(wù)部根據(jù)需要設(shè)置明細(xì)賬和相應(yīng)的臺(tái)賬進(jìn)行核算和管理。  第五章 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理制度第一部分 總 則第一條 為規(guī)范公司日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)行為，合理控制費(fèi)用支出，根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和小企

25、業(yè)會(huì)計(jì)制度等相關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度；第二條 本制度所稱費(fèi)用的范圍是指：企業(yè)發(fā)生的管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等期間費(fèi)用；第三條 本制度適用于四川禾邦養(yǎng)品生物醫(yī)藥有限公司全體員工。第二部分 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)原則及審批付款流程第四條 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的四大原則：1、先審批后支付原則：費(fèi)用的支出均需先申請(qǐng)經(jīng)批準(zhǔn)后方可支付，沒(méi)有申請(qǐng)或未經(jīng)批準(zhǔn)的費(fèi)用不得支出；2、誰(shuí)批準(zhǔn)誰(shuí)負(fù)責(zé)的原則：審核人、批準(zhǔn)人要對(duì)本人審核、批準(zhǔn)的費(fèi)用支出負(fù)責(zé)任；3、手續(xù)完整原則：費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)憑證必須有經(jīng)辦人、規(guī)定的各級(jí)審核人及審批人的親筆簽名，財(cái)務(wù)不得受理手續(xù)不全的報(bào)銷(xiāo)憑證；4、當(dāng)月費(fèi)用當(dāng)月報(bào)銷(xiāo)原則：當(dāng)月費(fèi)用要在當(dāng)月報(bào)銷(xiāo)，無(wú)特殊情況時(shí)

26、不能跨月報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用；5、即時(shí)清結(jié)原則：費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)手續(xù)經(jīng)過(guò)規(guī)定流程審核簽批合格后出納即時(shí)付清款項(xiàng)的原則；第五條 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)憑證審批及付款流程1、經(jīng)辦人填單：將費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)原始票據(jù)按規(guī)定粘貼到粘貼單上并使用藍(lán)、黑鋼筆或簽字筆填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)憑證；并對(duì)經(jīng)辦的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及提供的原始票據(jù)的真實(shí)性負(fù)直接責(zé)任；2、部門(mén)負(fù)責(zé)人審核：對(duì)本部門(mén)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行確認(rèn)及對(duì)經(jīng)辦人提供的原始票據(jù)進(jìn)行審核，對(duì)報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)負(fù)有直接審核責(zé)任，并有責(zé)任協(xié)助財(cái)務(wù)人員的審核工作；3、費(fèi)用會(huì)計(jì)審查：費(fèi)用原始票據(jù)粘貼是否規(guī)范；費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)憑證填寫(xiě)是否規(guī)范，金額大小寫(xiě)是否正確一致；4、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核：審核各項(xiàng)費(fèi)用發(fā)生是否合理；是否在公司費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)規(guī)定范圍以內(nèi)；費(fèi)用

27、報(bào)銷(xiāo)使用的票據(jù)是否合法有效；5、公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批：按費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)金額按大小進(jìn)行審批劃分，最終決定費(fèi)用是否可以報(bào)銷(xiāo)開(kāi)支。6、出納付款：復(fù)核費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)憑證是否按流程審核審批，手續(xù)是否完整完善合格，無(wú)誤后結(jié)算付款；7、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)憑證的審核審批由上述1至6款按順序進(jìn)行，不得越級(jí)或顛倒次序進(jìn)行，即不得未經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人復(fù)核簽字，先經(jīng)財(cái)務(wù)人員審核，也不得未經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人復(fù)核簽字和財(cái)務(wù)部審核，直接提交公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。8、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)人有借支款的，在費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)時(shí)出納有權(quán)優(yōu)先從費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)款中扣回借支，余款再支付給報(bào)銷(xiāo)人；如果費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)款不足扣回借支款的，借款人應(yīng)該用現(xiàn)金歸還差額部分，否則從費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)人當(dāng)月工資中扣回；員工個(gè)人借款采取舊

28、賬不清新賬不借的原則，借款金額不得超過(guò)本人的月工資總額。借款流程按：借款人填寫(xiě)借款單部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核公司領(lǐng)導(dǎo)審批出納付款的順序進(jìn)行。第三部分 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)票據(jù)要求及粘貼填寫(xiě)規(guī)范第六條 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)原始票據(jù)的基本要求1、 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)發(fā)票必須是真實(shí)、合法、有效、稅務(wù)認(rèn)可的正式發(fā)票，收款收據(jù)不得作為費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)憑據(jù)，國(guó)家機(jī)關(guān)、行政事業(yè)單位開(kāi)出的行政事業(yè)性收據(jù)除外；2、 有抬頭的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)發(fā)票，必須填寫(xiě)相應(yīng)公司單位全稱，不能無(wú)單位名稱，也不能使用簡(jiǎn)稱，更不能有錯(cuò)字別字；3、 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)發(fā)票的填寫(xiě)內(nèi)容必須齊全，大小寫(xiě)金額必須一致，發(fā)票金額大寫(xiě)數(shù)字應(yīng)規(guī)范，使用大寫(xiě)數(shù)字如下：零壹貳叁肆伍陸柒捌玖拾佰仟萬(wàn)億；大寫(xiě)

29、金額前要用符號(hào)封口，大寫(xiě)欄后面為零的要寫(xiě)“零”不能填各種符號(hào)或劃斜杠。4、 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)發(fā)票都必須蓋有填制單位的發(fā)票專用章，且印章必須清晰，不能糢糊不清。5、 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)發(fā)票內(nèi)容涉及實(shí)物形態(tài)的，如勞保用品、辦公用品等，發(fā)票上面未能一一羅列的還必須附有實(shí)物清單并有驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)；大額勞保用品、辦公用品等(金額大于800元)需有購(gòu)置計(jì)劃的批復(fù)。6、 會(huì)務(wù)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)發(fā)票必須有召開(kāi)會(huì)議的文件、通知、會(huì)議紀(jì)要、參會(huì)人員的簽到單等能夠證明會(huì)議真實(shí)性的資料以及會(huì)議費(fèi)用明細(xì)單等；過(guò)路費(fèi)、加油費(fèi)發(fā)票不能打印非我單位車(chē)牌號(hào)或個(gè)人；汽車(chē)票、出租車(chē)票不能是同一時(shí)間同一車(chē)次的，也不能是同一天連續(xù)時(shí)間段的；維修發(fā)票（車(chē)輛維修、設(shè)備維

30、修等）必須附維修清單，廣告費(fèi)、宣傳費(fèi)發(fā)票須提供廣宣品（即廣宣圖片等）；貨物運(yùn)輸發(fā)票需匹配運(yùn)輸合同或協(xié)議（注明運(yùn)輸標(biāo)的、出發(fā)點(diǎn)、目的地等）；租賃發(fā)票需匹配租賃合同或協(xié)議；咨詢發(fā)票需匹配咨詢合同或協(xié)議，同時(shí)提供成果（如鑒證報(bào)告、審計(jì)報(bào)告等）。單張發(fā)票金額超過(guò)5000元的必須事前有領(lǐng)導(dǎo)同意開(kāi)支的批復(fù)意見(jiàn)；7、 跨年度的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)發(fā)票必須在次年1月15號(hào)之前填單報(bào)銷(xiāo)完畢，年終結(jié)算后不管何種原因均不得報(bào)銷(xiāo)上年度費(fèi)用。8、 費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)原則上必須提供正規(guī)發(fā)票，對(duì)于確實(shí)沒(méi)有正規(guī)發(fā)票的，可以用其他同類(lèi)型發(fā)票替代報(bào)銷(xiāo)，具體使用哪種類(lèi)型發(fā)票替代報(bào)銷(xiāo)事先必須經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核同意。9、 公司對(duì)如下類(lèi)型的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)發(fā)票實(shí)行限

31、額：業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷(xiāo)按年銷(xiāo)售收入作為年總限額；廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)按年銷(xiāo)售收入的30%作為限額；職工福利費(fèi)按年度工資總額的14%限額報(bào)銷(xiāo)；職工教育經(jīng)費(fèi)按年工資總額的2.5%限額報(bào)銷(xiāo)；工會(huì)經(jīng)費(fèi)按年工資總額的2%限額報(bào)銷(xiāo)；公益捐贈(zèng)支出按年利潤(rùn)總額12%限額報(bào)銷(xiāo)；限額的掌握由財(cái)務(wù)部根據(jù)上年財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及限額標(biāo)準(zhǔn)預(yù)計(jì)，當(dāng)年11月份最終確定，當(dāng)此類(lèi)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)金額達(dá)到限額時(shí)，未經(jīng)董事長(zhǎng)特批，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕再使用此類(lèi)發(fā)票作為報(bào)銷(xiāo)的原始單據(jù)。具體情況見(jiàn)附件7。第七條 報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用原始單據(jù)的粘貼1、 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)原始單據(jù)粘貼時(shí)應(yīng)根據(jù)票據(jù)多少、紙張大小、選擇合適方法，但應(yīng)以原始單據(jù)粘貼平整、美觀為原則；2、 粘貼的原始票據(jù)要求正面

32、朝上，按票據(jù)種類(lèi)紙張大小以先小、再中、后大的順序進(jìn)行粘貼；3、 超出粘貼單紙張大小的票據(jù)只需固定票據(jù)的左上角，小張的票據(jù)應(yīng)厚薄均勻的用膠水粘貼在粘貼單上面，膠水使用不能太過(guò)量，也不能使用訂書(shū)釘把票據(jù)訂在粘貼單上面；4、 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)原始單據(jù)要先分類(lèi)后粘貼，如加油票、過(guò)路費(fèi)、住宿費(fèi)、修理費(fèi)等先分好類(lèi)，同一類(lèi)發(fā)票粘貼在同一張粘貼單上，比如不能將住宿費(fèi)發(fā)票與修理費(fèi)發(fā)票粘在同一張粘貼單上。5、 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)原始單據(jù)在粘貼前應(yīng)該將上面的訂書(shū)釘、回形針、夾子等清理干凈；6、 對(duì)于比粘貼單大的附件，應(yīng)將超出部分按粘貼單大小折疊在粘貼單內(nèi)；7、 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)原始單據(jù)粘貼好后，報(bào)銷(xiāo)人應(yīng)將同一張粘貼單上的金額加計(jì)匯總，并清點(diǎn)

33、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單據(jù)的張數(shù)，寫(xiě)在粘貼單的相應(yīng)位置；第八條 正確選擇并填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)憑證1、差旅費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)必須正確填寫(xiě)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單，填寫(xiě)時(shí)需附詳細(xì)行程單，具體報(bào)銷(xiāo)及補(bǔ)助補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)按公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行；2、以個(gè)人為報(bào)銷(xiāo)單位報(bào)銷(xiāo)除差旅費(fèi)以外及非直接支付給第三方的費(fèi)用填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單作為報(bào)銷(xiāo)憑證；若有多個(gè)報(bào)銷(xiāo)項(xiàng)目，如車(chē)費(fèi)、餐費(fèi)等，可以填寫(xiě)在一張報(bào)銷(xiāo)單上，但需要分行填寫(xiě)清楚；3、以公司名義向第三方支付如運(yùn)輸費(fèi)用、咨詢費(fèi)用等須填寫(xiě)用款簽批單，具體操作見(jiàn)貨款結(jié)算支付制度；4、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)憑證必須使用藍(lán)、黑鋼筆或簽字筆填寫(xiě)，字跡工整，并嚴(yán)禁涂改、挖補(bǔ)，嚴(yán)禁使用圓珠筆、鉛筆及紅色墨水等填寫(xiě)。附件1：差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單 附件2：費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單附

34、件3：原始憑證粘貼單 附件4：出差申請(qǐng)單附件5：招待費(fèi)用申請(qǐng)單 附件6：用款簽批單附件7：費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)限額計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)表 附件8：粘貼正確示例圖 附件9：粘貼錯(cuò)誤示例圖 附件10：費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)憑證正確填制示例圖 附件11：差旅費(fèi)行程單附件1 差 旅 費(fèi) 報(bào) 銷(xiāo) 單出差人： 年 月 日 編號(hào)： 總賬賬戶名稱明細(xì)賬賬戶名稱金額記賬符號(hào)出差事由起訖日期及地點(diǎn)報(bào)銷(xiāo)項(xiàng)目飛機(jī)費(fèi)火車(chē)費(fèi)汽車(chē)費(fèi)輪船費(fèi)途 中 補(bǔ) 助住宿費(fèi)住勤費(fèi)其他合計(jì)合計(jì)人民幣（大寫(xiě)） ¥ 原借款¥ 扣除報(bào)銷(xiāo)上項(xiàng)金額應(yīng)繳回（補(bǔ)付）¥ 會(huì)計(jì)主管： 審核： 記賬： 出納： 主管部門(mén)： 出差人：附件2 費(fèi) 用 報(bào) 銷(xiāo) 單 報(bào)銷(xiāo)日期

35、年 月 日 附件 張費(fèi)用項(xiàng)目類(lèi)別金額負(fù)責(zé)人（簽章）審 查 意 見(jiàn)報(bào)銷(xiāo)人（簽章）報(bào)銷(xiāo)金額（大寫(xiě)） 萬(wàn) 仟 佰 拾 元 角 分 ¥核實(shí)金額 應(yīng)退金額 應(yīng)補(bǔ)金額 審核 出納 附件3 原始憑證粘貼單 年 月 日 （騎縫粘貼） 費(fèi)用名稱 單 據(jù) 張 金 額 元 負(fù)責(zé)人 財(cái)務(wù)登記 驗(yàn)收人 經(jīng)辦人 附件4 出 差 申 請(qǐng) 單 所屬部門(mén)： 填寫(xiě)日期：年月日編號(hào)： 出差人出差地點(diǎn)出差事由預(yù)計(jì)費(fèi)用元出差日及返程日備注（填列需要配合等需求，如代訂購(gòu)機(jī)票、住宿等）部門(mén)經(jīng)理分管副總總經(jīng)理 附件5 招 待 費(fèi) 用 申 請(qǐng) 單申請(qǐng)部門(mén)陪餐人員接待餐廳名稱來(lái)客單位名稱就餐總?cè)藬?shù) 人接 待 標(biāo) 準(zhǔn) (元/人)預(yù)計(jì)金額

36、（元）招待事由： 申請(qǐng)人： 年 月 日領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)： 年 月 日 附件6 用款簽批單 填制日期： 年 月 日付款事由請(qǐng)款部門(mén)經(jīng)辦人用款日期 年 月 日結(jié)算方式 現(xiàn)金 轉(zhuǎn)賬 抵賬 合同信息合同名稱合同編號(hào)合同金額累計(jì)進(jìn)度累計(jì)金額付款金額 計(jì)算式扣款事項(xiàng)支付金額小寫(xiě)¥大寫(xiě)收款單位開(kāi)戶名稱賬   號(hào)匯簽欄主管領(lǐng)導(dǎo)或綜合部領(lǐng)導(dǎo)審查：財(cái)務(wù)部經(jīng)理 審 核：董事長(zhǎng)審批：附件7： 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)限額計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)表 序號(hào)票據(jù)類(lèi)型或費(fèi)用名稱注意事項(xiàng)預(yù)計(jì)基數(shù)比例或標(biāo)準(zhǔn)備注1加油費(fèi)發(fā)票不能打印非我單位車(chē)牌號(hào)或個(gè)人無(wú)公司相關(guān)規(guī)定按 實(shí)2過(guò)路費(fèi)發(fā)票不能打印非我單位車(chē)牌號(hào)或個(gè)人,并需要往返匹配無(wú)公司相關(guān)規(guī)定按實(shí)合理3

37、停車(chē)費(fèi)發(fā)票不能打印非我單位車(chē)牌號(hào)或個(gè)人無(wú)公司相關(guān)規(guī)定按實(shí)合理4汽車(chē)票不能是同一時(shí)間同一車(chē)次的車(chē)票無(wú)公司相關(guān)規(guī)定按實(shí)合理5火車(chē)票不能是同一時(shí)間同一車(chē)次的車(chē)票無(wú)公司相關(guān)規(guī)定按實(shí)合理6出租車(chē)票不能是同一天連續(xù)時(shí)間段的無(wú)公司相關(guān)規(guī)定按實(shí)合理7輪船票不能是非我單位人員發(fā)票無(wú)公司相關(guān)規(guī)定按 實(shí)8飛機(jī)票不能是非我單位人員發(fā)票無(wú)公司相關(guān)規(guī)定按 實(shí)9辦公用品需附詳細(xì)清單及入庫(kù)手續(xù)無(wú)公司相關(guān)規(guī)定按實(shí)合理10勞保用品需附詳細(xì)清單及入庫(kù)手續(xù)無(wú)公司相關(guān)規(guī)定按實(shí)合理11會(huì)務(wù)發(fā)票須有召開(kāi)會(huì)議的文件、會(huì)議紀(jì)要、參會(huì)人員的簽到單等，能夠證明會(huì)議真實(shí)性的資料以及會(huì)議費(fèi)用明細(xì)單等無(wú)公司相關(guān)規(guī)定按實(shí)合理12住宿費(fèi)發(fā)票發(fā)票抬頭應(yīng)是相應(yīng)

38、公司單位名稱全稱無(wú)公司相關(guān)規(guī)定按實(shí)合理13維修費(fèi)發(fā)票須附維修清單無(wú)公司相關(guān)規(guī)定按實(shí)合理14廣告宣傳費(fèi)發(fā)票提供廣宣品（即廣宣圖片等）年銷(xiāo)售收入30%按實(shí)15貨運(yùn)費(fèi)用發(fā)票需匹配運(yùn)輸合同或協(xié)議（注明運(yùn)輸標(biāo)的、出發(fā)點(diǎn)、目的地等）無(wú)公司相關(guān)規(guī)定按實(shí)16咨詢費(fèi)用發(fā)票需匹配咨詢合同或協(xié)議，同時(shí)提供成果（如鑒證報(bào)告、審計(jì)報(bào)告等）無(wú)公司相關(guān)規(guī)定按實(shí)17租賃費(fèi)用發(fā)票需匹配租賃合同或協(xié)議無(wú)無(wú)公司相關(guān)規(guī)定按實(shí)18通訊費(fèi)用發(fā)票發(fā)票抬頭應(yīng)是相應(yīng)公司單位名稱全稱或定額發(fā)票無(wú)公司相關(guān)規(guī)定按實(shí)19招待費(fèi)用發(fā)票發(fā)票抬頭應(yīng)是相應(yīng)公司單位名稱全稱或餐飲業(yè)定額發(fā)票年銷(xiāo)售收入總額控制20物業(yè)管理發(fā)票發(fā)票抬頭應(yīng)是相應(yīng)公司單位名稱全稱或定額

39、發(fā)票無(wú)公司相關(guān)規(guī)定按實(shí)合理21資料費(fèi)用發(fā)票發(fā)票抬頭應(yīng)是相應(yīng)公司單位名稱全稱無(wú)公司相關(guān)規(guī)定視同辦公費(fèi)用22職工福利費(fèi)發(fā)票或自制原始憑證年工資總額14%總額控制23工會(huì)經(jīng)費(fèi)財(cái)政部統(tǒng)一印制并套印財(cái)政部票據(jù)監(jiān)制章的，工會(huì)組織開(kāi)具的工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù)年工資總額2%總額控制24職工教育經(jīng)費(fèi)發(fā)票抬頭應(yīng)是相應(yīng)公司單位名稱全稱的學(xué)習(xí)資料、培訓(xùn)費(fèi)用等發(fā)票年工資總額2.5%總額控制25公益性捐贈(zèng)支出省級(jí)以上（含省級(jí)）財(cái)政部門(mén)印制并加蓋接受捐贈(zèng)單位印章的公益性捐贈(zèng)票據(jù)，或加蓋接受捐贈(zèng)單位印章的非稅收入一般繳款書(shū)收據(jù)聯(lián)。年利潤(rùn)總額12%總額控制26其他類(lèi)型發(fā)票按實(shí)際情況辦理無(wú)無(wú)按實(shí)附件8： 票據(jù)正確粘貼示例圖 當(dāng)票據(jù)

40、較多或較小時(shí)，先將票據(jù)粘貼在原始憑證粘貼單上，然后將粘貼單附在報(bào)銷(xiāo)憑證后面 票據(jù)面積大于粘貼單面積時(shí)，要進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼郫B1、長(zhǎng)型票據(jù)折疊方法 2、寬型票據(jù)折疊方法 票據(jù)大小不一時(shí)要先粘小張的再粘貼大張的，小張的在下面，大張的在上面 附件9： 票據(jù)錯(cuò)誤粘貼示例圖附件10-1：費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)憑證正確填制示例 附件10-2： 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)憑證正確填制 附件11： 差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)行程單 第六章 貨款結(jié)算支付制度 目 的第1條 為規(guī)范公司貨款結(jié)算支付業(yè)務(wù)，提高貨款結(jié)算支付的及時(shí)性和準(zhǔn)確性，加強(qiáng)內(nèi)部管理，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)公司財(cái)產(chǎn)的安全完整，特制定本制度。適用范圍第2條 本制度所稱貨款指公司購(gòu)買(mǎi)貨物，接受勞務(wù)等應(yīng)該對(duì)外支

41、付的款項(xiàng)。貨款結(jié)算支付原則及前提第3條 貨物或勞務(wù)供應(yīng)商必須提供可抵稅的增值稅專用發(fā)票，如果供應(yīng)商不能提供合法正規(guī)的可以抵稅的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)報(bào)告董事長(zhǎng)辦公會(huì)研究決定，否則不能自行采購(gòu)。經(jīng)董事長(zhǎng)辦公會(huì)研究同意不能提供增值稅專用發(fā)票供應(yīng)商供貨，應(yīng)從貨款中予以扣除代開(kāi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的增值稅專用發(fā)票所需稅款，且對(duì)方必須提供親筆出具的收款收據(jù)；第4條 貨款結(jié)算支付對(duì)象為公司的供應(yīng)商，貨款必須通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付，且接受貨款的賬戶必須為該供應(yīng)商公司賬戶，否則該供應(yīng)商必須出具蓋有其公司公章的付款委托書(shū)原件，付款委托書(shū)必須明確收款賬戶的名稱、賬號(hào)等事宜；無(wú)特殊情況或經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)特批，不能用現(xiàn)金結(jié)算支付。第5條

42、當(dāng)貨物或勞務(wù)供應(yīng)商為個(gè)人的，如需通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付貨款的，應(yīng)要求對(duì)方提供本人銀行卡信息（開(kāi)戶名稱及賬號(hào)）、身份證復(fù)印件等資料；金額在1000元以下的也可以通過(guò)現(xiàn)金結(jié)算支付貨款。第6條 貨款支付標(biāo)的為實(shí)物形態(tài)的必須取得庫(kù)房開(kāi)具的驗(yàn)收入庫(kù)單，按重量結(jié)算支付貨款的非標(biāo)準(zhǔn)件，如鋼材等還必須取得該貨物的過(guò)磅單作為貨款結(jié)算依據(jù)。第7條 采購(gòu)貨物或接受勞務(wù)必須要與對(duì)方簽訂經(jīng)濟(jì)合同，明確標(biāo)的、數(shù)量、金額、付款方式、提貨方式、違約責(zé)任等具體內(nèi)容。不需簽訂合同或無(wú)法簽訂合同的，應(yīng)得到董事長(zhǎng)辦公會(huì)同意方可，應(yīng)簽訂合同而不簽訂合同的，財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕辦理貨款結(jié)算支付業(yè)務(wù)。第8條 結(jié)算貨款取得發(fā)票、入庫(kù)單、合同的供應(yīng)方名稱與

43、用款簽批單收款方名稱必須一致，并使用全稱不能用簡(jiǎn)稱；第9條 貨款結(jié)算支付原則：（1） 真實(shí)合法有效的原則：每筆對(duì)外結(jié)算支付貨款必須是真實(shí)的、合法的、有效的；（2） 單證齊全的原則：用款簽批單在內(nèi)及相關(guān)支撐附件單據(jù)必須齊全，包括但不限于發(fā)票或收款收據(jù)、入庫(kù)單、過(guò)磅單、經(jīng)濟(jì)合同等原件；（3） 誰(shuí)經(jīng)辦誰(shuí)負(fù)責(zé)的原則：經(jīng)辦人應(yīng)負(fù)責(zé)追蹤收回該筆付款所涉及的所有紙質(zhì)材料，如發(fā)票、入庫(kù)單、過(guò)磅單等，保證付款依據(jù)的完整無(wú)缺。（4） 用款先計(jì)劃的原則：結(jié)算支付所需大額資金應(yīng)事先進(jìn)行計(jì)劃，并通過(guò)書(shū)面形式通知財(cái)務(wù)部以便提前準(zhǔn)備，以保證貨款的及時(shí)清結(jié)；倉(cāng)庫(kù)及生產(chǎn)計(jì)劃部門(mén)應(yīng)協(xié)助物控部做好資金計(jì)劃安排，及時(shí)提供采購(gòu)品種、規(guī)

44、格、數(shù)量等材料。第十條 貨款結(jié)算支付方式及附件材料（一）先貨后款：結(jié)算支付的貨款標(biāo)的為實(shí)物形態(tài)的，如原輔材料、包裝材料、五金配件、低值易耗品等結(jié)算時(shí)需提供用款簽批單在內(nèi)的該貨物的采購(gòu)發(fā)票、入庫(kù)單、過(guò)磅單、經(jīng)濟(jì)合同原件等；結(jié)算支付的貨款標(biāo)的不具有實(shí)物形態(tài)的，如接受運(yùn)輸物流服務(wù)、咨詢服務(wù)等結(jié)算時(shí)必須提供用款簽批單在內(nèi)的相關(guān)發(fā)票、經(jīng)濟(jì)合同原件等。（二）先款后貨：包括兩種情況：全額付清貨款和分次結(jié)算支付貨款。第一次支付貨款時(shí)需提供用款簽批單及相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)合同原件等，后續(xù)付款需提供用款簽批單。事后經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)追蹤該付款項(xiàng)的發(fā)票、入庫(kù)單、過(guò)磅單等資料并直接交財(cái)務(wù)部入賬處理。（三）現(xiàn)款現(xiàn)貨：結(jié)算支付貨款時(shí)需提

45、供用款簽批單及相應(yīng)的發(fā)票、入庫(kù)單、過(guò)磅單、經(jīng)濟(jì)合同原件等。貨款用現(xiàn)金支付，且金額較小，無(wú)需簽訂合同的，需提供用款簽批單及相應(yīng)的發(fā)票或現(xiàn)金收款收據(jù)、入庫(kù)單、過(guò)磅單等，金額較小的確認(rèn)由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)。貨款結(jié)算支付審批及流程第十一條 貨款結(jié)算支付審核審批流程1、經(jīng)辦人填寫(xiě)用款簽批單并具名，送分管經(jīng)理進(jìn)行真實(shí)性確認(rèn)，分管經(jīng)理簽字后返還給經(jīng)辦人。經(jīng)辦人對(duì)合同金額是否正確負(fù)責(zé)。2、經(jīng)辦人將分管經(jīng)理簽字確認(rèn)過(guò)的用款簽批單及發(fā)票或收款收據(jù)、入庫(kù)單、過(guò)磅單、經(jīng)濟(jì)合同原件等送財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部對(duì)貨款結(jié)算支付的手續(xù)材料是否完備，付款金額是否正確，發(fā)票真?zhèn)蔚冗M(jìn)行查驗(yàn)審核，無(wú)誤后簽字返還給經(jīng)辦人；3、經(jīng)辦人將財(cái)務(wù)部審核簽字的用

46、款簽批單及附件材料送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批，公司主管領(lǐng)導(dǎo)同意付款后簽字返還給經(jīng)辦人。4、經(jīng)辦人將審核審批合格后的用款簽批單及所附的發(fā)票、入庫(kù)單、經(jīng)濟(jì)合同原件、現(xiàn)金收款收據(jù)等交公司出納，出納復(fù)核結(jié)算付款手續(xù)是否完整完善，無(wú)誤后付款。 第七章 存貨管理制度為了保證公司存貨財(cái)產(chǎn)的安全完整，杜絕人為的浪費(fèi)，防止丟失和盜竊等行為發(fā)生，根據(jù)國(guó)家頒布的相關(guān)制度，制定本管理制度。存貨是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中為銷(xiāo)售或者耗用而儲(chǔ)備的物資，包括原輔材料、包裝物、外購(gòu)商品、低值易耗品、在產(chǎn)品、庫(kù)存商品等，存貨屬于企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)。第三條 存貨入庫(kù)時(shí)應(yīng)填制入庫(kù)單，出庫(kù)時(shí)應(yīng)填制出庫(kù)單，倉(cāng)庫(kù)應(yīng)按照存貨管理要求建立臺(tái)賬，詳細(xì)登記存貨類(lèi)別

47、、編號(hào)、名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、計(jì)量單位等內(nèi)容，并隨時(shí)算出結(jié)存數(shù)量，財(cái)務(wù)部要及時(shí)與倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行就存貨品種、數(shù)量、金額進(jìn)行核對(duì)。避免出現(xiàn)已入庫(kù)存貨不入賬或已發(fā)出存貨不銷(xiāo)賬的情況。同時(shí)，存貨出入庫(kù)數(shù)據(jù)應(yīng)及時(shí)錄入倉(cāng)儲(chǔ)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)，以便為計(jì)算成本提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)信息。 存貨入庫(kù)前必須進(jìn)行驗(yàn)收，未經(jīng)驗(yàn)收或驗(yàn)收不合格的存貨不得填制入庫(kù)單入庫(kù)。驗(yàn)收時(shí)，存貨保管員要親自同交貨人辦理交接手續(xù)，核對(duì)清點(diǎn)存貨名稱、規(guī)格、數(shù)量是否一致，按要求交接簽字。需要由質(zhì)檢部門(mén)出具質(zhì)檢報(bào)告和檢驗(yàn)單的存貨，必須由質(zhì)檢部門(mén)檢驗(yàn)后，保管員方可辦理入庫(kù)手續(xù)。存貨入庫(kù)單一式四聯(lián)，分別為存根聯(lián)、記賬聯(lián)、結(jié)算聯(lián)、庫(kù)管聯(lián)。入庫(kù)單必須有交貨人、庫(kù)管員、驗(yàn)收

48、人、主管領(lǐng)導(dǎo)簽字方為有效。存貨的采購(gòu)人員、驗(yàn)收人員、保管人員、領(lǐng)用人員、審批人員、財(cái)務(wù)人員崗位應(yīng)當(dāng)相互分離，以便相互制約、合理分工。存貨的存放和管理應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)并進(jìn)行分類(lèi)編目，嚴(yán)格限制其他無(wú)關(guān)人員接觸存貨，并按照“庫(kù)、區(qū)、架、層、位”的原則進(jìn)行分類(lèi)分品整齊堆放，入庫(kù)存貨應(yīng)及時(shí)記入收發(fā)存登記簿或存貨卡片，并詳細(xì)標(biāo)明存放地點(diǎn)。生產(chǎn)領(lǐng)用存貨按移動(dòng)加權(quán)平均法核算，低值易耗品的攤銷(xiāo)原則上采用一次攤銷(xiāo)法計(jì)入成本。存貨驗(yàn)收入庫(kù)后，采購(gòu)人員應(yīng)及時(shí)向供貨商索要增值稅專用發(fā)票和運(yùn)費(fèi)發(fā)票，發(fā)票和合同、訂單、入庫(kù)單比對(duì)一致的，經(jīng)規(guī)定的審批流程，財(cái)務(wù)部門(mén)方可進(jìn)行賬務(wù)結(jié)算（參見(jiàn)貨款結(jié)算支付制度）存貨每月至少要盤(pán)點(diǎn)一次，

49、以保證存貨資產(chǎn)的安全、完整。盤(pán)點(diǎn)時(shí)暫停存貨出入庫(kù)工作，以保證盤(pán)點(diǎn)數(shù)據(jù)真實(shí)、可靠，盤(pán)點(diǎn)方法必須科學(xué)、程序必須規(guī)范。盤(pán)點(diǎn)人員至少有三人，存貨保管人、指定財(cái)務(wù)人員一名、監(jiān)盤(pán)人一名。盤(pán)點(diǎn)工作結(jié)束后，實(shí)際盤(pán)點(diǎn)數(shù)量與倉(cāng)管臺(tái)賬數(shù)量應(yīng)立即進(jìn)核對(duì)，并及時(shí)編制報(bào)送存貨盤(pán)點(diǎn)表，確保月末成本核算的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈、盤(pán)虧情況要分析原因，提出處理意見(jiàn)，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，在期末結(jié)賬前處理完畢。盤(pán)盈的存貨，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)沖減有關(guān)成本、費(fèi)用；盤(pán)虧或毀損的存貨，在扣除過(guò)失人或者保險(xiǎn)公司賠款和殘料價(jià)值后，計(jì)入有關(guān)成本、費(fèi)用帳戶。存貨的盤(pán)盈盤(pán)虧應(yīng)在辦理有關(guān)審批手續(xù)后，按規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。由于自然災(zāi)害造成的凈損失，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。

50、存貨的發(fā)出應(yīng)有嚴(yán)格的批準(zhǔn)制度，倉(cāng)庫(kù)應(yīng)根據(jù)經(jīng)審批的通知單如領(lǐng)料單、提（發(fā)）貨單等發(fā)出存貨，并定期與銷(xiāo)售部和財(cái)務(wù)部就發(fā)出存貨的品名、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、金額核對(duì)是否一致。提（發(fā)）貨單必須蓋有財(cái)務(wù)專用章，無(wú)財(cái)務(wù)專用章的提（發(fā)）貨是無(wú)效的，因此造成公司的存貨損失應(yīng)由發(fā)貨人全部承擔(dān)。通過(guò)正常程序發(fā)出的存貨發(fā)生退庫(kù)時(shí)，應(yīng)按如下規(guī)程進(jìn)行處理：1、生產(chǎn)車(chē)間領(lǐng)用的原輔材料，在月末最后一天沒(méi)使用完畢的，應(yīng)辦理假退料手續(xù)，次月1日再按規(guī)定的流程進(jìn)行領(lǐng)用處理； 2、已售成品發(fā)生退貨應(yīng)查明原因，分清責(zé)任，落實(shí)賠償責(zé)任。已開(kāi)具增值稅發(fā)票的貨物銷(xiāo)后退回的，必須有購(gòu)貨方當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)出具的退貨證明，否則，不予辦理退貨手續(xù)。 第八章

51、 會(huì)計(jì)核算制度    為保證會(huì)計(jì)核算工作有條不紊的進(jìn)行，提高會(huì)計(jì)工作核算質(zhì)量，為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理提供全面、準(zhǔn)確、有用的會(huì)計(jì)信息，減少不必要的核算環(huán)節(jié)和手續(xù)，根據(jù)會(huì)計(jì)法和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定特制定本公司會(huì)計(jì)核算辦法。第二條     本公司按照會(huì)計(jì)法和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定建立會(huì)計(jì)賬冊(cè)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息。第三條    本公司根據(jù)會(huì)計(jì)期間分期結(jié)算賬目和編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。會(huì)計(jì)期間分為年度、季度和月度。第四條    本公司會(huì)計(jì)核算采用電算化形式

52、，會(huì)計(jì)軟件選用金蝶KIS專業(yè)版系統(tǒng)；第五條    本公司財(cái)務(wù)人員在工作中必須遵守以下財(cái)務(wù)核算管理規(guī)定：（一）會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。（二）財(cái)務(wù)人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。（三）財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門(mén)。（四）財(cái)務(wù)人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。（五）財(cái)務(wù)人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理書(shū)面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因

53、，做出處理。財(cái)務(wù)人員對(duì)上述事項(xiàng)無(wú)權(quán)自行做出處理。（六）財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。（七）財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。 第六條    本公司以下會(huì)計(jì)政策根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及相關(guān)準(zhǔn)則擬定。（一）會(huì)計(jì)年度自公歷每年一月一日起至十二月三十一日止。（二）以人民幣為記賬本位幣。（三）會(huì)計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，以歷史成本為計(jì)價(jià)原則。（四）現(xiàn)金等價(jià)物是指持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。（五）短期投資按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)，在投資持有期所收到的股利、利息不確認(rèn)為收益，直接沖減投資成本；出售短期投資所獲得的價(jià)款減去投資賬面價(jià)值后的余額確認(rèn)為當(dāng)期投資損益；短期投資的期末市價(jià)低于成本時(shí)，計(jì)提短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備。（六）壞賬損失是指因債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后，仍舊不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)，或者因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，且具有明顯特征表明無(wú)法收回的款項(xiàng)。本公司按備抵法核算壞賬損失。（八）本公司存貨包括原材料、生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、產(chǎn)成品與低值易耗品等。（九）存貨采用實(shí)際成本核算，其