稅收基礎教學大綱

1、稅收基礎教學大綱第一部分大綱說明一、課程性質稅收是國家財政收入的主要來源，是國家對經(jīng)濟活動進行宏觀調控的重要經(jīng)濟杠桿，又 是企業(yè)經(jīng)營管理和會計核算時需要重點考慮的問題。征稅對國家、企業(yè)和個人經(jīng)濟利益產生 的影響，可能改變全社會的資源配置、收入分配和經(jīng)濟發(fā)展格局。因此，無論是從事生產經(jīng) 營活動的企業(yè)從業(yè)人員和管理人員，還是制定或執(zhí)行經(jīng)濟政策法規(guī)的政府管理人員，都越來 越重視稅收理論和稅收制度的學習。稅收基礎是一門有關稅收理論、制度和管理的業(yè)務課程，與經(jīng)濟生活關系密切。是各類 學校財政、稅收、會計、企業(yè)管理、市場營銷、金融等財經(jīng)類專業(yè)的專業(yè)基礎課或必選課程。二、課程任務通過稅收基礎課程的教學，使學

2、生較全面地了解稅收的基礎理論和基本知識；熟悉我國 現(xiàn)行的稅收法律制度，掌握各種稅的征稅規(guī)定、計稅方法和申報納稅方法；明確納稅人應當 承擔的納稅義務、應當享有的法定權利以及違反稅法所應當承擔的法律責任。理論聯(lián)系實際， 提高學生理解、運用和遵守執(zhí)行國家稅法的水平以及分析、解決稅收實際問題的能力。為學 生將來從事的財經(jīng)工作打下堅實的基礎。三、與相關課程的關系稅收基礎課程66課內學時，第二學期開設，一個學期授完。在“經(jīng)濟學”、“基礎會計學” 之后開設，應與“財務會計”同時或之前開設，它是學習“國際稅收”和“稅務管理”等其 他相關財經(jīng)類課程的基礎。四、課程的教學基本要求在稅收基礎課程的教學中應系統(tǒng)講授稅

3、收的基本概念、基本理論和基本知識，由淺入深, 由表及里，從實踐出發(fā)，提出和分析理論問題，培育學生認識問題和分析解決問題的能力。在教學中應重點講授稅收制度中的征收管理、計稅方法等實際稅收業(yè)務問題，注重應用 技術和實踐能力的培養(yǎng)，運用實際案例闡明教學內容，使學生掌握稅收制度的精神和實質， 能用所學知識進行計算稅款、申報繳納等稅收實務操作。五、課程教學要求層次劃分建議稅收基礎一門實踐性較強的業(yè)務課程，對理論聯(lián)系實際要求較高，需要掌握的重點包括 基本知識和應用能力兩方面，具體內容可劃分為識記、理解、應用三個層次，其中應用又可 以細分為簡單應用和綜合應用。識記：指學習后應當記住的內容。如概念、意義、作用

4、，各種稅對稅制要素的規(guī)定，征 收管理的規(guī)定等。理解：指在識記的基礎上全面理解和把握的內容。如對稅收基本理論的分析與理解，比 較各種稅的征收制度的區(qū)別與聯(lián)系等。簡單應用：指能夠運用所學知識分析和解決一些簡單的納稅問題。這是對應用能力的基 本要求。綜合應用：指能夠運用所學知識分析和解決較復雜的納稅問題。如某個企業(yè)某一期間的 各種應納稅款的計算等。第二部分教學媒體使用和教學過程建議、學時分配序號教學內容課內學時錄像學時IP學時作業(yè)A章稅收概論4111第F稅收制度51第三章增值稅1021第四章消費稅6112第五章營業(yè)稅41關稅511第七章行為稅51第八章財產稅4113第九章資源稅61第f章企業(yè)所得稅1

5、021第一章外商投資企業(yè)和611外國企業(yè)所得稅個人所得稅614第十三章農業(yè)稅511第十四章稅收征收管理51總復習921合 計901894二、多種媒體教材的總體說明稅收基礎課程的教學媒體包括文字教材、錄像教材、計算機輔助教學（ IP、CAI ）課件和 網(wǎng)上教學資源。各媒體密切配合，有機搭配，以文字教材為主，其他媒體為輔。文字教材為合一型，是學生學習的基本依據(jù)，它既包括主要教學內容，又包括學習指導部分。文字教材嚴格按照教學大綱規(guī)定的教學內容和教學要求編寫，力求體現(xiàn)遠程教育的特 點，適應學生自主學習的需要，每章之前有學習目標、學習要點提示；每章之后有小結、重 難點分析、思考題、自測題、案例等。錄像教

6、材是重要的教學媒體，其作用是深化、強化和擴展文字教材的功能，以學習指導、 專題討論和案例分析為主，講重點、難點、思路和方法，是學生掌握稅收知識必不可少的媒 體。計算機輔助教學（IP、CAI ）課件屬于文字主教材的輔助教材，它的制作目的是：適應 教學手段現(xiàn)代化的需要，利用高科技改善學習條件，寓教于樂，使學習者增加自主學習的興 趣。網(wǎng)上教學資源利用計算機網(wǎng)絡快捷、方便的特點，隨時發(fā)布有關稅收或教學信息，及時解決教學過程中出現(xiàn)的問題。多種媒體教材體系強化媒體錄像教材基本媒體助學媒體文字教材IP、CAI課件 網(wǎng)上資源期刊9講專題復習案例輔導教學中心內容學習目標學習小節(jié)思考題練習題知識查詢習題訓練自我測

7、試綜合練習教學信息發(fā)布反饋信息解答期末復習綜合練習三、教學環(huán)節(jié)教學環(huán)節(jié)為開放性的遠程教育，提倡充分利用多種媒體教材，以學生自主學習為主，教 師做重點、難點分析答疑為輔的學習模式。直播課堂 期刊文字教材,主要內容信息交流錄像、IP教材獲得知識歸納、強化第三部分教學內容和教學要求一、稅收概論（一） 教學內容1 .稅收本質2 .稅收職能3 .稅收負擔（二）教學要求識記：1 .稅收2 .稅收的無償性、固定性、強制性3 .稅收本質4 .稅收職能5 .稅收負擔6 .稅負轉嫁理解：1 .稅收涵義2 .稅收與其他財政收入形式的關系3 .稅收組織財政收入的職能4 .稅收宏觀調控的職能5 .稅收監(jiān)督管理的職能6

8、.衡量稅收負擔的標準7 .影響稅負轉嫁的因素應用：1 .結合社會經(jīng)濟現(xiàn)象分析稅收職能2 .舉例說明稅負轉嫁的方式二、稅收制度概述（一） 教學內容1 .稅制要素2 .稅收分類3 .稅制結構（二）教學要求識記：1 .稅收制度2 .征稅對象、稅目計稅依據(jù)、稅源3 .納稅人、扣繳義務人、自然人、法人4 .稅率、比例稅率、累進稅率、定額稅率、加成5 .速算扣除數(shù)6 .納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點7 .減免稅、起征點、免征額、9 .直接稅、間接稅10 .流轉稅、所得稅、財產稅、行為稅11 .中央稅、地方稅、共享稅12 .從價稅、從量稅13 .價內稅、價外稅14 .稅制結構理解：1 .稅收三要素的內容2 .

9、超額累進稅率和全額累進稅率的區(qū)別3 .起征點和免征額的區(qū)別4 .中央稅、地方稅、共享稅的劃分依據(jù)應用：1 .速算扣除數(shù)的計算原理2 .用各種分類方法對現(xiàn)行稅種進行分類三、增值稅（一）教學內容1 .增值稅概述2 .增值稅的基本制度3 .增值稅應納稅額的計算4 .增值稅的繳納與征收（二）教學要求識記：1 .增值稅的概念2 .增值稅的征稅范圍3 .混合銷售行為、兼營行為4 .小規(guī)模納稅人、一般納稅人5 .增值稅的稅率、零稅率、征收率6 .銷售額、銷項稅額、進項稅額7 .允許抵扣的進項稅額8 .不允許抵扣的進項稅額9 .出口退稅的概念、范圍和退稅率10 .增值稅的納稅義務發(fā)生時間11 .增值稅的納稅地

10、點和納稅期限理解：1 .增值額的含義2 .增值稅的分類3 .增值稅的特點4 .視同銷售貨物的類型及其征稅規(guī)定5 .對混合銷售和兼營行為的征稅規(guī)定6 .價款和稅款合并收取時銷售額的確定方法7 .小規(guī)模納稅人和一般納稅人計稅方法的比較8 .稅務機關核定銷售額的方法9 .銷售額的特殊規(guī)定10 .出口退稅的原則和方法11 .增值稅專用發(fā)票的管理應用：1 .將含稅銷售額換算為不含稅銷售額計算增值稅的方法2 .按照組成計稅價格計算增值稅的方法3 .對售價明顯偏低的貨物核定銷售額的方法4 .兼營免稅項目或非應稅項目不得抵扣進項稅額的計算方法5 . 一般納稅人應納增值稅額的計算方法及會計處理6 .小規(guī)模納稅人

11、應納增值稅額的計算方法及會計處理7 .進口貨物應納增值稅額的計算方法及會計處理8 .出口貨物“免抵退”稅的計算方法四、消費稅（一）教學內容1 .消費稅概述2 .消費稅的基本制度3 .消費稅應納稅額的計算4 .消費稅的繳納與征收（二）教學要求識記：1 .消費稅的概念2 .消費稅的征稅項目3 .消費稅的稅率4 .消費稅的納稅人5 .委托加工產品6 .同類消費品的銷售價格7 .應稅消費品銷售數(shù)量的確定8 .消費稅的納稅環(huán)節(jié)和納稅地點理解：1 .消費稅的特點2 .消費稅的征稅目的3 .消費稅稅率設計的依據(jù)4 .自產自用、委托加工、進口應稅消費品的計稅規(guī)定5 .應納稅額中扣除外購原料已納消費稅稅款的規(guī)定

12、 應用：1 .從價定率計算應納消費稅稅額的方法及會計處理2 .從量定額計算應納消費稅稅額的方法及會計處理3 .自產自用、委托加工應稅消費品計算應納稅額的方法4 .進口應稅消費品計算應納稅額的方法及會計處理5 .出口貨物“免抵退”稅的計算方法6 .消費稅與增值稅稅基的比較五、營業(yè)稅（一）教學內容1 .營業(yè)稅概述2 .營業(yè)稅的基本制度3 .營業(yè)稅應納稅額的計算4 .營業(yè)稅的繳納與征收（二）教學要求識記：1 .營業(yè)稅、營業(yè)額的概念2 .營業(yè)稅的征稅范圍3 .營業(yè)稅的納稅人和扣繳義務人4 .營業(yè)稅的稅率及適用項目5 .營業(yè)稅的法定免稅項目6 .營業(yè)稅的起征點7 .應稅勞務計稅依據(jù)的一般規(guī)定及特殊規(guī)定8

13、 .營業(yè)稅的納稅義務發(fā)生時間9 .營業(yè)稅的納稅地點和納稅期限理解：1 .營業(yè)稅與增值稅征稅范圍的2 .混合銷售和兼營行為的征稅規(guī)定3 .銷售不動產的征免稅界限應用：1 .按營業(yè)收入全額計算應納稅額的方法及會計處理2 .按營業(yè)收入差額計算應納稅額的方法及會計處理3 .按核定計稅價格計算應納稅額的方法及會計處理六、關 稅（一）教學內容1 .關稅概述2 .關稅的基本制度3 .關稅應納稅額的計算4 .關稅的繳納與征收5 .行郵物品進口稅和船舶噸稅（二）教學要求識記：1 .關稅的概念2 .進口稅、出口稅、過境稅3 .復合關稅、選擇關稅、滑動關稅4 .財政關稅、保護關稅5 .關稅的征稅對象6 .關稅的納稅

14、人7 .關稅稅則8 .進出口貨物的完稅價格9 .行郵物品進口稅10 .船舶噸稅理解：1 .關稅的特點2 .進口關稅的征稅范圍3 .進口貨物完稅價格的特殊規(guī)定4 .出口貨物征稅項目選擇的原則5 .關稅的減免6 .關稅的納稅地點和納稅期限7 .關稅的退稅和追繳應用：1 .調整進口關稅稅率對我國國民經(jīng)濟的影響2 .進口貨物海關估定價格的方法3 .進、出口貨物應納關稅稅額的計算方法及會計處理七、行為稅（其他稅）（一）教學內容1 .城市維護建設稅2 .印花稅3 .車船使用稅（二）教學要求識記：1 .城市維護建設稅的概念2 .附加稅3 .城市維護建設稅的征稅對象4 .城市維護建設稅的納稅人5 .城市維護建

15、設稅的稅率6 .城市維護建設稅的繳納與征收7 .印花稅的概念8 .印花稅的納稅人9 .印花稅的征稅對象10 .印花稅的稅率11 .印花稅的免稅項目12 .車船使用稅的概念13 .車船使用稅的征稅范圍14 .車船使用稅的納稅人15 .車船使用稅的計稅依據(jù)16 .凈噸位、載重噸位17 .車船使用稅的繳納與征收理解：1 .印花稅的使用辦法2 .印花稅的違章處罰規(guī)定3 .車船使用稅的車輛稅額和船舶稅額規(guī)定4 .車船使用稅的減免稅應用：1 .城市維護建設稅應納稅額的計算及會計處理2 .印花稅應納稅額的計算及會計處理3 .車船使用稅應納稅額的計算方法及會計處理八、財產稅（一）教學內容1 .房產稅2 .契稅

16、（二）教學要求識記：1 .房產稅的概念2 .房產稅的征稅范圍3 .房產稅的納稅人4 .房產稅的計稅依據(jù)5 .房產稅的稅率6 .房產稅的繳納與征收7 .契稅的概念8 .契稅的征稅范圍9 .契稅的納稅人10 .契稅的計稅依據(jù)11 .契稅的稅率12 .契稅的繳納與征收理解：1 .不同類型房產的征稅規(guī)定2 .房產稅的減免稅3 .房屋買賣及視同買賣房屋、房屋贈與、房屋交換的比較4 .契稅的減免稅應用：1 .房產稅應納稅額的計算方法及會計處理2 .契稅應納稅額的計算方法及會計處理九、資源稅（一）教學內容1 .資源稅2 . 土地增值稅3 .城鎮(zhèn)土地使用稅4 .耕地占用稅（二）教學要求識記：1 .資源稅的概念

17、2 .資源稅的征稅范圍3 .資源稅的納稅人和扣繳義務人4 .資源稅的稅率5 .資源稅的計稅依據(jù)6 .資源稅的減免稅7 .資源稅的納稅義務發(fā)生時間8 .資源稅的納稅期限9 .資源稅的納稅地點10 . 土地增值稅的概念11 . 土地增值稅的征稅范圍12 . 土地增值稅的納稅人13 . 土地增值稅的稅率14 .扣除計算法15 .價格評估法16 . 土地增值稅的繳納與征收17 .城鎮(zhèn)土地使用稅的概念18 .城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍19 .城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人20 .城鎮(zhèn)土地使用稅的分級幅度稅額21 .城鎮(zhèn)土地使用稅的申報繳納方法22 .耕地占用稅的概念23 .耕地占用稅的征稅范圍24 .耕地占用稅的

18、納稅人25 .耕地占用稅的幅度稅額26 .耕地占用稅的減免稅27 .耕地占用稅的申報繳納方法理解：1 .資源稅的特點2 .對某些資源產品或應稅行為征稅的特殊規(guī)定3 .轉讓房地產收入額的確定4 .轉讓房地產增值額的確定方法5 .允許從轉讓房地產收入總額中扣除的項目及金額規(guī)定6 . 土地增值稅的減免稅7 .城鎮(zhèn)土地使用稅的減免稅8 .耕地占用稅的減免稅9 . 土地增值稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅之間的關系應用：1 .資源稅應納稅額的一般計算方法2 .扣繳義務人代扣代繳資源稅的計算方法3 .轉讓土地使用權和出售新建房及配套設施應納土地增值稅稅額的計算方法及會計處理4 .出售舊房應納土地增值稅稅額的

19、計算方法5 .按價格評估法計算應納土地增值稅稅額的方法6 .特殊售房方式應納土地增值稅稅額的計算方法7 .城鎮(zhèn)土地使用稅應納稅額的計算方法及會計處理8 .耕地占用稅應納稅額的計算方法及會計處理十、企業(yè)所得稅（一）教學內容1 .企業(yè)所得稅概述2 .企業(yè)所得稅的基本制度3 .企業(yè)應納稅所得額的確定4 .企業(yè)應納所得稅額的計算6 .企業(yè)所得稅的繳納與征收（二）教學要求識記：1 .企業(yè)所得稅的概念2 .企業(yè)所得稅的征稅對象3 .企業(yè)所得稅的納稅人4 .特殊行業(yè)、企業(yè)集團作為納稅人的規(guī)定5 .企業(yè)所得稅的稅率6 .企業(yè)所得稅關于生產經(jīng)營所得和其他所得的規(guī)定7 .應納稅所得額8 .應稅收入項目9 .扣除項

20、目10 .資產的稅務處理規(guī)定11 .關聯(lián)企業(yè)12 .轉讓定價13 .企業(yè)清算所得14 .虧損抵補的規(guī)定15 .企業(yè)所得稅的納稅方法與納稅期限16 .企業(yè)所得稅的納稅地點理解：1 .企業(yè)所得稅的立法原則2 .計算應納稅所得額的原則3 .關聯(lián)企業(yè)間業(yè)務往來的稅務處理4 .企業(yè)虧損彌補的稅務處理5 .稅務機關核定所得額的規(guī)定6 .準予扣除項目的范圍和標準7 .不得扣除的項目8 .企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策應用：1 .準予扣除項目的計算方法2 .稅收調整項目金額的匯集計算方法3 .應納稅所得額的計算方法及會計處理4 .預繳及匯算清繳所得稅額的計算方法及會計處理5 .境外已納所得稅抵免的計算方法6 .分得股息

21、、利潤應納稅額的計算方法7 .清算所得應納稅額的計算方法十一、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅（一）教學內容1 .外商投資企業(yè)所得稅概述2 .外商投資企業(yè)所得稅的基本制度3 .外商投資企業(yè)應納稅所得額的確定4 .外商投資企業(yè)應納所得稅額的計算5 .外商投資企業(yè)所得稅的繳納與征收（二）教學要求識記：）的概念1 .外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅（以下簡稱“外資企業(yè)所得稅”2 .外資企業(yè)所得稅的征稅對象及范圍3 .外資企業(yè)所得稅的納稅人4 .外資企業(yè)所得稅的稅率5 .確定收入總額的原則6 .非貨幣資產或權益的收入7 .不準予列支的項目8 .允許列支的項目標準或條件9 .外資企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠規(guī)定10 .

22、外資企業(yè)所得稅申報繳納11 .預提所得稅理解：1 .外資企業(yè)所得稅的立法原則2 .各類外資企業(yè)的納稅義務3 .防范關聯(lián)企業(yè)通過轉讓定價避逃稅的規(guī)定4 .關聯(lián)企業(yè)轉讓定價的稅務調整方法5 .虧損抵補的方法6 .外資企業(yè)境外已納所得稅款抵免的規(guī)定7 .外國投資者辦理再投資退稅的有關規(guī)定應用：1 .應納稅所得額的計算方法2 .季度預繳和年終匯算清繳所得稅的計算方法及會計處理3 .企業(yè)境外所得稅抵免的計算方法4 .預提所得稅的計算方法5 .再投資退稅的計算方法6 .企業(yè)清算所得應納稅額的計算方法十二、個人所得稅（一）教學內容1 .個人所得稅概述2 .個人所得稅的基本制度3 .個人所得稅應納所得稅額的計

23、算4 .個人所得稅的繳納與征收（二）教學要求識記：1 .個人所得稅的概念2 .個人所得稅的征稅范圍3 .個人所得稅的納稅人和扣繳義務人5 .居民納稅人的判定標準和納稅義務范圍6 .非居民納稅人的判定標準和納稅義務范圍7 .所得來源地的確定標準8 .個人所得稅稅率的適用9 .個人所得稅減征和加成征收的規(guī)定10 個人所得稅的減免稅規(guī)定11 個人所得稅的源泉扣繳納稅方法12 .個人所得稅的自行申報納稅方法理解：1 .個人所得稅的特點2 .個人所得稅的立法原則3 .應稅所得項目的計稅依據(jù)和費用扣除規(guī)定4 .工資薪金所得與勞務報酬的區(qū)別5 .承包、承租經(jīng)營所得與工資薪金所得、個體工商業(yè)戶所得的區(qū)別6 .

24、工資薪金所得減除費用的規(guī)定7 .個人所得稅按“次”確定應稅所得額的規(guī)定8 .個人所得稅扣繳義務人的法定義務和法律責任應用：1 .工資、薪金所得的應納稅所得額和應納稅額的計算方法2 .對實行年薪制的企業(yè)經(jīng)營者如何計稅3 .個體工商業(yè)戶生產、經(jīng)營所得的應納稅所得額和應納稅額的計算方法4 .勞務報酬所得的應納稅所得額、應納稅額和加成征稅的計算方法5 .稿酬所得的應納稅所得額、應納稅額和減征稅額的計算方法6 .特許權使用費所得，股息、利息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得，偶然所得的 應納稅所得額和應納稅額的計算方法7 .扣除捐贈款的計稅方法8 .境外已納稅額抵免的計稅方法十三、農業(yè)稅（一）教學內容1 .農業(yè)稅概述2 .農業(yè)稅征收制度3 .農業(yè)特產稅征收制度4 .牧業(yè)稅征收制度（二）教學要求識記：1 .農業(yè)稅、農業(yè)特產稅、牧業(yè)稅的概念2 .農業(yè)稅的納稅人3 .農業(yè)稅的征稅范圍4 .農業(yè)稅的計稅依據(jù)5 .常年產量6,農業(yè)稅稅率7 .折征代金8 .農業(yè)稅的征收方法9 .農業(yè)特產稅的征稅范圍10 .農業(yè)特產稅的納稅人11 .農業(yè)特產稅的稅率12 .農業(yè)特產稅的計稅依據(jù)13 .農業(yè)特