財務管理制度-修訂

1、 財務管理制度財務管理制度目錄導言.3第一章 總則 .3第二章 會計基礎工作管理 .4第三章 資金管理 .4第四章 投資管理 .7第五章 應收款及壞賬準備管理 .8第六章 長期資產管理 .8第七章 獎、傭金管理 .10第八章 收入管理 .10第九章 成本費用管理 .11第十章 股利分配管理 .12第十一章 借貸、擔保管理.13第十二章 內部關聯交易管理 .13第十三章 會計結賬管理 .13第十四章 附則 .14導言第一條 主營業(yè)務第一章 總則第二條 宗旨圍繞公司戰(zhàn)略，合理配置財務資源；以公司管理為導向，逐步加強和完善財務管理；以財務管理制度為核心，逐級完善財務管理實施細則，盡最大努力保障公司價

2、值最大化、股東財富最大化目標的實現。第三條 適用范圍本制度適用于本公司。第四條 權責財務管理部為本制度的制定者；有權根據國家法律規(guī)定以及公司實際運營情況適時地對本制度進行修訂或補充。制度及修訂版一經總裁辦通過，立即生效。第五條 執(zhí)行部門財務管理部為本制度的主要執(zhí)行部門，其他部門須參與、配合執(zhí)行。第六條 其他事項第二章 會計基礎工作管理第七條 財務部崗位設置規(guī)定公司財務部應根據部門規(guī)模和工作需要設立必要的財務工作崗位，財務人員應具備會計上崗證，并定期進行崗位輪換。其中：出納崗位必須單獨設立，不得兼任其他財務崗位工作。第八條 會計基礎工作管理規(guī)定1. 對原始憑證的管理做到制度化、規(guī)范化。2. 健全

3、會計核算，按照中國企業(yè)會計準則、公司業(yè)務需要設置財務管理賬套。3. 建立會計檔案，按照國家會計檔案管理辦法的規(guī)定對會計憑證、賬簿和報表進行保管和銷毀。4. 定期對所有財務人員進行業(yè)務及服務水平的考評。第三章 資金管理第一節(jié) 現金管理第九條 現金管理規(guī)定嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的中華人民共和國現金管理暫行條例，各機構收取的罰款、保證金、押金等現金收入，一律上繳至財務部并存入銀行，不得私自緩交、截留、挪用。第十條 現金盤點規(guī)定1. 現金盤點要定期不定期相結合。定期盤點每月一次，月末除定期盤點外，還應編制現金盤點表。遇有突發(fā)事件，第一時間清場并盤點。2. 現金盤點的人員由現金保管人、財務負責人或其指定人

4、組成。涉及突發(fā)事件，可取消相關人員盤點現金權力。3. 現金盤點的結果處理，除包括必要的賬務處理外，應公開處理結果，公正對待相關人員。各機構應將處理結果及時報告總部財務部及相關部門。如涉及金額重大、性質嚴重、涉及機構重要管理人員，各機構應第一時間通報公司總裁辦，并送交財務部、行政人事部等相關部門處理。第二節(jié) 銀行存款管理第十一條 銀行存款管理范圍本制度所稱銀行存款包括：銀行存款、票據和其他貨幣資金等。第十二條 銀行存款管理規(guī)定1. 銀行存款的收支要嚴格遵守銀行結算管理制度，接受銀行的監(jiān)督。各種銀行收付款憑證的款項來源、用途必須如實填寫，不得弄虛作假。2. 經濟業(yè)務中發(fā)生的資金收付，除按規(guī)定可以使

5、用現金外，都必須要通過銀行辦理轉賬結算。3. 做好銀行存款流水賬的記賬以及不銀行對賬單的對帳工作，月末有未達帳項要及時清理，并編制銀行存款余額調節(jié)表。第十三條 銀行賬戶管理規(guī)定1. 財務部應按人民幣銀行結算賬戶管理辦法規(guī)定，結合公司管理經營需要，在銀行開設、管理銀行賬戶。2. 各機構開、更、銷戶必須報財務總監(jiān)審批，并報總裁辦備案，未經財務總監(jiān)批準的，各機構不得自行設立、變更、撤銷賬戶。第十四條 銀行票據管理規(guī)定1. 一般規(guī)定財務部應按照中華人民共和國票據法的相關規(guī)定，執(zhí)行各種票據的采購、保管、使用、背書轉讓、注銷等，并設立登記薄進行記彔。財務部負責人對公司的銀行印鑒、各種結算憑證、空白票據、有

6、價證券的安全負責。2. 其他規(guī)定1) 不得簽發(fā)遠期或空頭支票，對違反規(guī)定給公司造成直接經濟損失的，對經辦人和財務負責人進行通報批評和經濟處罰。2) 空白支票必須與財務與用章、法人名章分別存放和保管，對外簽發(fā)未用或過期退回支票必須加蓋作廢戳記，剪角后并不存根粘貼妥善保管。3) 各機構應建立銀行退票登記備查簿，記彔銀行退回的支票。對因換票不及時造成經濟損失由經辦人承擔，其直接主管領導并處。4) 對空白銀行票據需要定期盤點，編制銀行票據盤點表?？瞻足y行票據定期盤點日同現金定期盤點日。5) 其他票據參照支票管理規(guī)定。其他票據包括貸記憑證、本票申請書等。第三節(jié) 備用金管理第十五條 備用金管理范圍備用金指

7、：撥付所屬報賬單位和企業(yè)內部有關業(yè)務部職能管理部門，用于采購零星商品物資、常規(guī)業(yè)務差旅或日常業(yè)務零星開支的備用現金。以及借給個人有明確工作用途的臨時性借款。第十六條 備用金交接規(guī)定所有備用金須指定專人負責管理，并嚴格按照規(guī)定的用途使用；前賬未清，不得再次申請；不得轉借給他人或挪作他用。如果因為特殊情況需變更管理人的，必須到財務部辦理相關備用金交接手續(xù)，結清未核銷的備用金，辦理新的備用金手續(xù)。第十七條 備用金年度確認規(guī)定年末，財務人員須對賬面還未歸還的備用金進行全面的年度確認，不論賬齡長短，均由備用金管理人或借款人簽字確人。第四節(jié) 內部資金調撥管理第十八條 內部資金調撥管理規(guī)定1. 各公司應根據

8、自身業(yè)務支出及日常管理需要,提出明確資金用途的資金調撥申請。2. 內部資金調撥的核準參照經濟事項財務會簽審批權限規(guī)定執(zhí)行。第四章 投資管理第十九條 投資管理范圍投資是指公司對外進行的各種形式的投資行為，其范圍包括短期投資、長期投資。短期投資指：公司購入的能夠持有一年內可以隨時變現的投資，包括股票、債券、基金等。長期投資指：投資期限超過一年，不準備變現或不能夠隨時變現的投資，分為股權投資、債權投資和其他投資。投資比例等于或超過 20%的，通常表示公司對其有重大影響，從而采用權益法核算。低于20%的投資，通常被認為是沒有重大影響，采用成本法進行核算。第二十條 投資管理規(guī)定投資應遵循符合國家產業(yè)政策

9、和公司發(fā)展戰(zhàn)略，有利于形成規(guī)模效益，增強企業(yè)競爭力，促進資源優(yōu)化組合，利益優(yōu)先的原則。1. 公司對外投資實行業(yè)務管理和逐級審批制度，各自在其權限范圍內，對公司的投資行為做出決策。2. 公司財務部應配合完成財務盡職調查、投資項目的評估分析、財務風險控制、稅收籌劃、會計核算等，并指導被投資方完善財務管理，對其日常財務工作進行監(jiān)督。3. 投資款的支付審批參照經濟事項財務會簽審批權限規(guī)定執(zhí)行。第五章 應收款及壞賬準備管理第二十一條 管理范圍應收款指：賬面應收賬款和其他應收賬款。壞賬準備指：對應收賬款和其他應收款計提的壞賬準備，壞賬準備采用個別確定法計提。第二十二條 核對、核銷管理規(guī)定1. 根據財務管理

10、賬套的賬面應收賬款和其他應收賬款，公司財務部每季度與業(yè)務部門或經辦人進行核對。2. 公司財務部每月初10個工作日內組織業(yè)務部門對應收賬款、其他應收款的可回收性進行評估。1） 反饋長賬齡應收款項情況公司財務部須根據財務管理賬套的應收款編制賬齡分析表，針對賬齡2個月（因業(yè)務不同個別客戶為3個月）以上的應收款，根據業(yè)務人員反饋在賬齡分析表備注欄中填寫未回款的簡要原因和預期回款比例，提交財務總監(jiān)審核后報總裁辦備案。2） 計提壞賬準備的報批規(guī)定業(yè)務部門對需要計提壞賬準備的提出申請，經公司財務總監(jiān)、總經理審批后，統(tǒng)一在財務管理賬套中做賬務處理。3 壞賬核銷管理規(guī)定公司業(yè)務部門日常遇到需要核銷壞賬的業(yè)務，應

11、及時提出申請，寫明核銷壞賬的理由或無法收回的原因，經公司財務總監(jiān)、總經理審批后，統(tǒng)一在財務管理賬套中作賬務處理。報批材料應包括：合同復印件、經審批的核銷壞賬申請、其他相關證明資料。第六章 長期資產管理第一節(jié) 長期資產分類及定義第二十三條 長期資產管理范圍和定義長期資產包含固定資產、低值耐用品、裝修、軟件等長期使用的資產。1. 固定資產本規(guī)定中固定資產是指：屬于公司所有，并且其單位價格在2000 元（包括2000 元）以上、使用時間在一年以上仍能夠保持其原有的實物形態(tài)的各種物品和設備。2. 低值耐用品屬于公司所有，并且其單位價格在500 元（包括500 元）以上、使用時間在一年以上的各種物品和設

12、備。3. 裝修裝修費是指：公司用于租賃物業(yè)的內部及外部的裝飾及維修費用。第二十四條 固定資產資產分類1. 電腦設備及相關設備：包含電腦及其附屬設備，包括筆記本電腦、電腦網絡中的服務器、電腦硬盤，掃描儀，網絡交換機、UPS、hub 等相關的設備。2. 辦公設備及辦公家具：包括打印機、復印機、考勤鐘、點驗鈔機等；保險柜、書柜、衣柜、大班桌、大班椅、辦公桌、辦公椅等。3. 其他設備：包含會議設備、通訊設備、銷售道具等。4. 交通工具：包含轎車、面包車等各種機動車輛和非機動車，以及其他交通工具等。5. 房屋建筑物：包含各類不動產等。第二節(jié) 長期資產購置管理第二十五條 購置審批權限各部門對長期資產的采購

13、需要在年初做出采購預算，經審批后，在預算范圍內，按照經濟事項財務會簽審批權限規(guī)定執(zhí)行。第二十六條 長期資產購置規(guī)定1. 相關長期資產的采購經辦人須對采購過程進行全程的跟蹤。2. 長期資產采購須簽訂相關的購銷合同。3. 供應商提供產品時須指定與人對所提供資產進行全面的驗收（需安裝的固定資產在安裝完成后進行驗收）并填列該資產的驗收單。第三節(jié) 長期資產盤點第二十七條 盤點范圍長期資產盤點范圍主要指對固定資產的盤點。第二十八條 盤點方式由公司行政部（人事行政部）組織各部門進行定期盤點和不定期盤點。第二十九條 盤點結果以及處理盤點完畢，財務部相關人員根據“盤點統(tǒng)計表”和固定資產模塊中的固定資產清單對比，

14、編制“盤點盈虧報告表”， 其內容應包含盤點的性質，抽取的比例，參與人員，盤點的時間等基本情況，盤點盈虧的數量、金額、占總資產的比例，以及盈虧原因的調查經過。“盤點盈虧報告表”，經公司總經理、財務總監(jiān)審批后進行賬務處理。第七章 獎、傭金管理第三十條 獎、傭金管理規(guī)定公司指定部門（人事行政部）負責制定獎、傭金管理規(guī)定，公司財務部據此實施獎傭金計提和發(fā)放。第八章 收入管理第三十一條 收入確認原則各公司在以下四個條件均得到滿足時,確認收入:1. 有確切的證據證明相關的銷售安排已存在。2. 產品的發(fā)貨/或服務的提供已經發(fā)生，且相關的風險和報酬均已轉移至客戶。3. 銷售價格已經固定或是可確定的。4. 可以

15、合理地確保銷售款項的可收回性。第三十二條 各類業(yè)務收入確認規(guī)定財務部按照收入確認原則，依據業(yè)務特點明確各類業(yè)務收入確認口徑及具體依據，確保財務核算的一致性。第九章 成本費用管理第一節(jié) 成本費用管理范圍第三十三條 成本費用管理范圍成本費用的管理范圍包括銷售成本、管理費用、營業(yè)費用。銷售成本：是指銷售或提供服務過程中的相關支出。管理費用：為組織和管理企業(yè)生產經營所發(fā)生的費用，如行政管理部門在經營管理中發(fā)生的公司經費。營業(yè)費用：各公司為實現銷售所發(fā)生的費用，包括與銷售有關的廣告、咨詢等費用。第二節(jié) 一般費用報銷規(guī)定第三十四條 報銷權限規(guī)定年初各級公司按月做出費用預算，匯總為費用預算后報總經辦審批，費

16、用審批權限按照經濟事項財務會簽審批權限規(guī)定執(zhí)行。第三十五條 報銷憑證合法性要求公司支付涉內費用要有法定合法發(fā)票或國家認可的行政性收費收據。第三十六條 報銷時限規(guī)定費用報銷和備用金核銷原則上都應在事項結束后5 個工作日完成。為準確及時反映成本費用的發(fā)生，當月發(fā)生的費用應在每月25號之前送交財務部。第三十七條 報銷結算規(guī)定1. 財務部在借款單以及現金費用報銷單支付后，應立即加敲“現金付訖”章，以防重復付款。2. 外幣報銷匯率： 一律以發(fā)生外幣業(yè)務時日的外匯牌價，作為報銷時的首選匯率。如果匯率變化不大，可以采用月初匯率。第三節(jié) 特殊費用報銷規(guī)定第三十八條 特殊費用報銷種類1. 差旅費2. 業(yè)務招待費

17、第三十九條 各類特殊費用報銷的審批及報銷要求1. 差旅費報銷的相關規(guī)定1） 報銷差旅費，必須填寫差旅費明細，作為費用報銷的附件。2） 差旅費報銷的范圍，一般包含來回的機票、火車票，往來機場火車站的車費，當地住宿費，以及補貼或誤餐費和當地車費。2. 業(yè)務招待費的報銷規(guī)定1) 業(yè)務招待費的報銷也須根據實際情況填寫相關說明或表單連同業(yè)務招待費用一起審批。業(yè)務招待費的相關說明必須真實詳細，不得虛報瞞報。2) 個人津貼或傭金如有以餐飲娛樂禮品等業(yè)務招待類性質的發(fā)票報銷，則不在上述范圍內。第十章 股利分配管理第四十條 股利分配規(guī)定公司利潤總額按照國家有關規(guī)定做相應調整后，依法繳納所得稅，稅后利潤按照以下順

18、序分配：1. 被沒收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款。2. 彌補公司以前年度虧損。3. 提前法定盈余公積金。4. 提取公積金和公益金。5. 根據股東決議，向投資者分配利潤。第四十一條 股利分配審批權限各級公司紅利款的支付審批按照經濟事項財務會簽審批權限規(guī)定執(zhí)行。第十一章 借貸、擔保管理第四十二條 歸還貸款的審批權限歸還貸款的審批按照經濟事項財務會簽審批權限規(guī)定執(zhí)行。第四十三條 擔保管理規(guī)定1. 擔保管理應遵循規(guī)范運作、合理分擔風險的原則，逐級擔保、分級管理、分級審批。2. 未經總經辦批準，公司不得對外提供擔保；同時各子公司之間不得相互提供擔保。各法人公司對外提供擔保時，須按照經濟事項財務會簽審批權限規(guī)定進行審批，并在財務部備案，據此納入公司或有負債管理。3. 擔保過程中，公司財務部須審核各公司的擔保申請，做好被擔保企業(yè)的調查、信用分析及風險預測等資格審查工作，報送公司總經理辦公會審批，日常做好對被擔保人的跟蹤、監(jiān)督工作。4. 擔保期滿后，公司財務部須及時監(jiān)督有關業(yè)務部門撤銷擔保。擔保撤銷后，公司財務部須向總