財務管理制度修改版

1、東方快樂度假投資管理有限公司財務管理制度（草案）、總則：1 、為規(guī)范公司日常財務行為， 提高公司經濟效益和經營管理水平，保障會計人員依法行使國家有關財經法律、法規(guī)、方針、政策和制度，維護公司和員工相關的合法權益，依據中華人民共和國會計法、企業(yè)會計準則制定本制度；2、公司除法定賬冊外，不得另立會計賬冊。公司資產不得以任何個人名義開立賬戶存儲。3、公司財務部門職能1 ）認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度。2 ）建立健全財務管理的各項規(guī)章制度，根據公司經營計劃，提出年度財務計劃，加強經營核算和預算管理，反映分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律。3 ）依年度財務計劃，積極籌措資金，提供穩(wěn)定的營運資

2、金來源，有效的運用公司資金，為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。4 ）定期進行存貨盤點，確保公司資產，并使實際存量與賬列數字相符。5 ）厲行節(jié)約，合理使用資金。6 ）遵紀守法，按章納稅。7）做好有關會計憑證、賬冊的編制、審核與保管。8）保守秘密，公司有關財務資料除按規(guī)定向銀行、稅務和股東方提供外， 未經公司領導批準，不得向任何人泄露任何有關公司經營情況等信息。9）完成公司領導交辦的其他工作。4、公司財務機構設置財務部由財務負責人，總賬會計，出納會計各一人組成；財務部可根據具體情況適當增減。5、公司各部門和職員辦理財務事務，必須遵守此規(guī)定。二、財務人員崗位職責：1、財務負責人崗位職責1

3、）嚴格執(zhí)行國家的財經制度、財經紀律以和財務會計制度，加強財務管理，遵守國家政策、法令，保證國家、企業(yè)利益不受侵犯。2 ）參與公司的經營業(yè)務以和基本建設投資的研究，審查編制和執(zhí)行經營預算，財務收支計劃，信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效的使用資金。3 ）負責對公司重要經濟合同的審查會簽，并監(jiān)督經濟合同的執(zhí)行，確保公司利益不受 侵害。4 ）建立健全經濟核算制度，利用財務、統(tǒng)計資料進行經濟活動分析，提供合理有用的 建議。5）嚴格遵守、執(zhí)行公司各項規(guī)章制度，以工作流程管事，以制度管人，組織會計人員 培訓和考核，支持會計人員依法行使職權。6）加強成本管理，嚴格費用開支，進行成本費用預測、計

4、劃控制、核算、分析和審批, 督促有關部門降低消耗，節(jié)約費用，提高經濟效益。7 ）負責審核原始發(fā)票報銷單據、會計憑證、明細分類賬、總賬和財務會計報表和相關明細表，并負責管理財務印鑒章。8）負責企業(yè)資金管理，監(jiān)督其增減變動，負責盤盈、盤虧、報廢清理等工作。做到情 況清楚，手續(xù)完備，數據準確，清理和時。9）不斷加強理論、業(yè)務學習，提高業(yè)務水平和工作能力。10）承辦領導交辦的其他工作。2、總賬會計崗位職責1 ）認真執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)以和行業(yè)會計制度。2 ）貫徹執(zhí)行公司制定的各項規(guī)章制度。3 ）做到會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定。4 ）要按照會計記賬規(guī)則，認真審查會計

5、憑證，保證會計原始憑證、記賬憑證、財務報 表的真實、合法、準確完整。5 ）負責編制會計憑證，并根據經審核的會計憑證相關賬簿，做到賬賬相符，賬實相符。6 ）負責編制財務會計報表和相關費用明細表，并對財務會計資料進行整理歸檔，妥善 保管。7 ）財務會計檔案的借閱、復印必須經財務負責人、總經理批準。8 ）承辦領導交辦的其他工作。3、出納會計崗位職責 1）依法按章辦公。認真學習和貫徹執(zhí)行國家有關財經的法律法規(guī)、方針政策，遵守會計 法的規(guī)定和公司制定的有關財務會計工作的各項制度。2）現金管理工作。嚴格執(zhí)行國務院頒發(fā)的現金管理暫行條例，按規(guī)定設置現金日記帳，收付現金須和時逐筆登記， 做到賬款相符；現金開支

6、需符合規(guī)定范圍， 不屬于現金開支范圍 的業(yè)務應通過銀行辦理轉帳結算；嚴格執(zhí)行庫存現金限額規(guī)定，超過庫存限額的現金應和時存入銀行。3）存款管理工作。按規(guī)定設置銀行存款日記賬，做好銀行存款、取款和結算工作，并和時逐筆登記；熟悉銀行各種付款方式和憑證填制，嚴格按照銀行存款管理規(guī)定辦理銀行結算業(yè)務；按月核對銀行帳戶和存款余額，編制銀行存款余額調節(jié)表， 使銀行存款帳面余額與銀行對帳單相符。4）票據管理工作。按規(guī)定做好銀行結算票據的登記、領購、填制、保管、回收、繳銷工作； 借用轉帳票據要在借款單上注明票據編號，每月終了前，認真清理催辦借出銀行結算票據， 防止丟失或長期不辦理報賬手續(xù)。5）印章管理工作。嚴格

7、按規(guī)定管理財務印章，妥善保管公司財務專用章和現金收訖、現金 付訖、轉帳收訖、轉帳付訖等相關印章。6）資金管理工作。嚴格按規(guī)定會同總賬會計到開戶銀行營業(yè)柜臺辦理大額存款，確保資金 安全；嚴禁挪用公款和白條抵庫。7）帳簿保管工作。妥善保管銀行存款日記帳簿、現金日記帳簿等會計檔案資料，并在工作 調動、崗位調整時按規(guī)定辦理交接手續(xù)。8）其他。所有款項的支付，必須提供手續(xù)完備的合法票據；和時向總經理、財務負責人編制報送資金收付日報表。現金管理制度一、現金管理1、所有現金收支由公司出納會計負責。2、建立和健全現金日記帳簿，出納會計應根據審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現金 流水收支帳目，并每天結出余額核對庫

8、存。作到日清月結，帳實相符。3、庫存現金超過3000元時必須存入銀行。4、 出納會計收取現金時，須即時開具一式三聯(lián)的收款收據，由繳款人在右下角簽名后，交 繳款人、總賬會計、出納會計各留存一聯(lián)。5、 任何現金支出必須按相關程序報批，因出差或其他原因必須預支現金的，須填寫借款 單，經部門負責人、財務審核、經總經理簽字批準， 方可支出現金（詳見費用報銷制度），6、 收支單據辦理完畢后出納會計須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據上加蓋現 金收、付訖章，防止重復報銷。二、支票管理1、支票的購買、填寫和保存由出納會計負責。2、建立和健全銀行存款日記帳簿，出納會計應根據審批無誤的收支憑單，逐筆順序登

9、記銀行流水收支帳目，并每天結出余額；每工作日結束后，應和銀行進行核對。3、 出納會計收取支票時，須即時開具一式三聯(lián)的收款收據，由繳款人在右下角簽名后，交 繳款人、總賬會計、出納會計各留存一聯(lián)。4、 支票的使用必須填寫“支票申請單”，由經辦人、部門負責人、財務負責人、總經理 簽字后出納會計方可開出。5、所開出支票必須填寫收款單位名稱。6、所開支票必須由收取支票方在支票存根簽收或蓋章。三、印鑒的保管1、銀行印鑒必須分人保管。2、財務專用章和法人印鑒分別由總賬會計和出納會計負責保管。四、現金、銀行存款的盤查1、 出納會計人員在每月完成出納會計工作后，應將庫存現金、銀行存款的上期結存、本月收入、本月支

10、出、本月結存情況，編制“出納會計報告表”，并對由出納會計保管的庫存現金，由會計或總經理指定人員于每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。2、出納會計應根據銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉來的對帳單的余額進行核對， 并填寫銀行余額調節(jié)表。3、其它依據相關會計制度和法規(guī)執(zhí)行。費用審批制度一、備用金和預付款申請1根據工作需要，員工出差或業(yè)務活動可預先向公司申請借支備用金，借支額根據經批準 的出差申請單確定，由經辦人填寫請款單，注明請款金額、用途，并附出差申請單，經部門 負責人簽字，財務審核，總經理審批后，辦理付款手續(xù)。2、凡需預付貨款和以簽訂合同方式付款，一律填寫付款申請單，經部門經辦人、部

11、門負責 人簽字，財務審核，總經理審批后辦理付款。二、差旅費用申請1員工因公出差，必須詳細填寫出差申請單，經部門負責人簽字后，財務審核，總經理審批方可辦理請款手續(xù)。2、差旅費的報銷，出差人員根據經批準的出差申請單，詳細填寫費用報銷單，且分次分類 填寫，在規(guī)定限額內憑票報銷，并經部門負責人簽字，財務審核，總經理審批后，辦理沖帳 或付款手續(xù)。三、物料的申購和領用1各部門日常用品的申購，由倉庫填寫物料申購單，其它非日常用品的申購，由使用部門填寫物料申購單，由部門負責人簽字，財務審核，總經理審批后交采購執(zhí)行。2、物料的領用，由使用部門填寫領料單，經部門負責人簽字，財務審核，后辦理領料手續(xù)。 單位價值在1

12、000元以上物料的領用，需經總經理審批。財務報銷制度一、報銷費用1交通費：員工因外出處理公事乘坐交通工具所產生之費用。若非緊急事件，員工外出應以公共交通或軌道交通工具為首選，出租車費請注明原因，經上級主管簽批后方可報銷。2、業(yè)務招待費：出于公司業(yè)務需要招待客戶所產生之費用。報銷根據支出按實報銷， 并注明招待時間和客戶名稱。3、差旅費：員工因業(yè)務需要前往外省市聯(lián)系工作產生之費用。標準如下：交通工具標準住宿標準差旅補貼交通費用普通員工汽車 , 火車一類城市150 元，二類城市120 元30元 / 天按實報銷主管和經理汽車 , 火車一類城市200 元，二類城市150 元50元 / 天按實報銷總監(jiān)和副

13、總汽車 , 火車一類城市300 元，二類城市200 元80元 / 天按實報銷總經理汽車 , 火車一類城市380 元，二類城市250 元100 元 / 天按實報銷說明： 1. 上述費用按照實際發(fā)票類別和金額予以報銷 , 但最高不得超過所列標準。2. 按實填報交通費用報銷，并請列明往返地點和簡述辦理事務。3. 住宿標準按地區(qū)分類暫定為：上海、北京、廣州、深圳、杭州、南京為一類城市， 除此以外為二類城市。4. 如部門員工跟隨上級主管出差，報銷標準參照“主管級”執(zhí)行。零星辦公用品： 因工作需要臨時購買的小額、小件辦公用品（清潔用品）所產生之費用。報銷費用根 據支出按實報銷。注：大宗、大額辦公用品按照公

14、司統(tǒng)一采購，并辦理相應辦公用品領用手續(xù)，如遇特殊 情況亦將事先提出申請，批準后方可購買。二、補貼費用1、通訊補貼員工因工作需要聯(lián)系公務而補貼之手機費。標準為：部門人員100元 / 月主管、經理200元 / 月總監(jiān)300元 / 月總助、副總400元 / 月總經理800元 / 月說明： 上述補貼費用按照實際通訊發(fā)票金額予以報銷 , 但最高不得超過所列標準。2、報銷審核費用由部門負責人負責初審，財務負責人審核，總經理簽批三、報銷程序1、報銷部門經辦人詳細填寫，注明報銷部門、日期、摘要、報銷金額、單據張數，并分類、 分項填寫，不得涂改；2、費用報銷所附發(fā)票，必須蓋有稅務局監(jiān)制單，所附收據，需蓋有財政收費票據印制章， 并加蓋收款單位發(fā)票專用章或財務章方為有效。 發(fā)票涂改、 大小寫不符、 假發(fā)票或未按規(guī)定 復寫和未蓋有財政收費票據印制章的收據一律不予報銷， 將原始憑據（發(fā)票） 粘貼在 費用 報銷單'后，并注明具體事由，費用報銷所附發(fā)票應粘貼規(guī)范，不得裝訂； 3、將填寫完整的費用報銷單'交部門負責人簽字審