四川鄉(xiāng)鎮(zhèn)移民資金管理及報賬制度實施細則

1、四川省鄉(xiāng)(鎮(zhèn))移民資金管理及報賬制度實施細則第一章 總 則第一條 為了規(guī)范移民資金的會計核算，加強鄉(xiāng)(鎮(zhèn))移民工作站(點) (以下簡稱移民工作站點)移民資金管理，根據(jù)四川省移民專項資金管 理暫行辦法、會計核算辦法 (以下簡稱辦法)的有關規(guī)定，制定本細則。 第二條 本細則適用于管理和使用移民補償補助資金、移民后期扶持資金的縣級移民管理機構(gòu)及移民工作站點。 第三條 依據(jù)辦法的規(guī)定，移民工作站點經(jīng)辦的移民資金收支業(yè)務實行報賬制度。 第四條 移民工作站點報賬制是指移民工作站點經(jīng)辦的移民資金收支業(yè)務向縣級移民管琿機構(gòu)預領和報賬，井按本細則的規(guī)定縣級移民管理機構(gòu)預付、移民工作站點預收并登記輔助賬，反映移民

2、資金預收(付)、支付、結(jié)存、報賬等情況的會計控制制度。第二章 移民資金的管理責任及會計責任第五條 移民工作站點足由鄉(xiāng)(鎮(zhèn))政府設置的機構(gòu)，在同級人民政府和縣級移民管理機構(gòu)的雙重領導下，負責本鄉(xiāng)(鎮(zhèn))移民工作。其經(jīng)辦的移民事宜和移民資金收支業(yè)務，按照縣級移民管理機構(gòu)的授權(quán)辦理，對同級政府和縣級移民管理機構(gòu)負責，移民資金管理責任由鄉(xiāng)(鎮(zhèn))政府和縣級移民管理機構(gòu)共同承擔。 第六條 移民工作站點是非獨立核算單位，不具備會計主體資格，其會計責任由縣級移民管理機構(gòu)承擔。根據(jù)會計法的有關規(guī)定，縣級移民管理機構(gòu)的負責人是本級和移民工作站點的第一會計責任人。 第七條 鄉(xiāng)(鎮(zhèn))政府對移民工作站點的移民資金安全負責

3、，對原始憑據(jù)的真實性、合法性、合規(guī)性、完整性負責。縣級移民管理機構(gòu)對移民了作站點的移民資金安全負監(jiān)督責任，對原始憑據(jù)的真實性、合法性、合規(guī)性、完整性承擔審核責任。第三章 會計機構(gòu)、會計人員及會計資料第八條 移民工作站點要確定專人負責移民資金管理和核算工作，維護移民資金及資產(chǎn)的安全，辦理移民資余的審核、支付、結(jié)算、登記輔助賬、報賬、編報會計報表等事宜。 第九條 按會計法的規(guī)定會計人員必須持證上崗。移民工作站點任(聘)用會計人員必須經(jīng)縣級移民管理機構(gòu)核準，且會計人員必須經(jīng)過專業(yè)培訓，熟悉掌握辦法及本細則的各項規(guī)定。移民工作站點至少配備2名會計人員(可兼職)，出納和會計不得一人兼任。移民規(guī)模較大的移

4、民上作站點，縣級移民管理機構(gòu)可直接委派會計人員。移民工作站點會計人員在業(yè)務工作方面接受縣級移民管理機構(gòu)的領導。 第十條 移民工作站點所使用的自制會計憑證、報表憑據(jù)等，由縣級移民管理機構(gòu)統(tǒng)一印制和管理，付款憑據(jù)應統(tǒng)一編碼所有記載收支業(yè)務的原始單據(jù)和相關資料必須在規(guī)定的報賬時間內(nèi)隨“移民工作站點移民項目資金審核確認報賬清單”和“移民工作站點實施管理費審核確認報賬清單”移交給縣級移民管理機構(gòu)，移民工作站點將報銷憑證及重要原始憑據(jù)的復印件作為登記輔助賬的原始依據(jù)。移民工作站點的會計資料作為會計檔案，按縣級移民管理機構(gòu)的要求進行管理。第四章 移民資金預付款的管理第十一條 移民資金預付包括預付給移民工作站

5、點的移民補償補助資金(包括實施管理費)、移民后期扶持資金(包括實施管理費)等，縣級移民管理機構(gòu)向移民工作站點預付移民資金必須具備以下條件： (一)有經(jīng)國家批準的投資概算或省移民辦下達的臨控指標； (二)有省移民辦及市(州)移民管理機構(gòu)下達的資金計劃，且縣級移民管理機構(gòu)已收到對應的資金； (三)縣級移民管理機構(gòu)己對移民工作站點下達實施計劃； (四)移民工作站點有獨立的移民資金專用存款賬戶； (五)移民工作站點無應報賬末報賬事項(特殊情況必須由縣級移民管理機構(gòu)認可)； (六)有縣級移民管理機構(gòu)認可的規(guī)定報賬時間； (七)縣級移民管理機構(gòu)核準的移民工作站點會計人員就位。 第十二條 縣級移民管理機構(gòu)預

6、付移民工作站點移民資金時，應嚴格執(zhí)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算制度，預付款只能劃轉(zhuǎn)到移民資金專用存款賬戶。 第十三條 縣級移民管理機構(gòu)預付移民資金的程序： (一)移民工作站點依據(jù)縣級移民管理機構(gòu)的實施計劃提出用款申請或縣級移民管理機構(gòu)業(yè)務部門根據(jù)移民工作進度提出用款計劃； (二)業(yè)務部門根據(jù)用款申請或用款計劃填制預付移民資金審批表 (只填列與項目資會有關欄目)、簽署審核意見并傳遞給會計機構(gòu)；會計機構(gòu)對項目資金審核并簽署意見；會計機構(gòu)根據(jù)移民工作站點實施管理費備用金余額情況填列與預付實施管理費有關欄目； (三)分管負責人審核開簽署意見后報主要負責人審批： (四)會計機構(gòu)執(zhí)行審批意見。 第十四條 縣級移民管理機構(gòu)的

7、會計機構(gòu)辦理預付款時應根據(jù)審批后的預付移民資金審批表和其他情況填制預付移民資金控制表，付款并取得移民工作站點收款票據(jù)。 第十五條 移民補償補助資金(包括實施管理費)、移民后期扶持資金(包括實施管理費)必須分別開設銀行存款賬戶，分類核算和管理，嚴禁實施管理費擠占移民項目資金。 第十六條 預付的移民資金必須按實施計劃規(guī)定的用途使用，按規(guī)定的時間報賬，到期不報賬又無特殊情況的，要追究有關責任人的責任或暫停預付資金。 第十七條 預付的實施管理費由移民工作站點包干使用，在包干額度內(nèi)實行備用金管理方式，根據(jù)移民工作站點移民工作量及進度情況，由縣級移民管理機構(gòu)核定并調(diào)整備用金額度。 第十八條 移民資金預付款

8、余額管理。對于未到報賬時間、應報賬末報賬、末及時執(zhí)行實施計劃等原因形成的移民資金預付款余額，縣級移民管理機構(gòu)應加強管理，定期檢查資金的安全狀況。移民工作站點報賬時應對預付款余額列表明細說明，附送加蓋銀行業(yè)務章的銀行存款余額證明，附送移民工作站點負責人、出納、會計簽名并加蓋移民工作站點公章的現(xiàn)金盤點表，對末作報賬處理部分應列明細清單并文字說明，縣級移民管理機構(gòu)應認真審核，并要求移民工作站點限期整改并及時報賬。第五章 移民工作站點管理和使用移民資金的規(guī)定第十九條 嚴格按照縣級移民管理機構(gòu)下達的實施計劃使用移民資金。 第二十條 移民工作站點必須遵守辦法中關于移民資金管理的有關規(guī)定，嚴禁以下行為： (

9、)外借、委托貸款； (二)提供信用擔保； (三)對外投資、購買有價證券； (四)支付各種贊助、捐贈、攤派款項和轉(zhuǎn)存賬外設置小金庫； (五)經(jīng)商和興辦經(jīng)濟實體； (六)多頭開戶、大額存單、公款私存、協(xié)議存款； (七)轉(zhuǎn)賬結(jié)算改為現(xiàn)金支付； (八)專款不專戶； (九)銀行賬戶預留印鑒一個人管理； (十)平衡鄉(xiāng)(鎮(zhèn))財政收支； (十一)支付與移民工作無關的費用和項目； (十二)其他嚴禁行為。 第二十一條 支付移民資金必須按以下程序進行審批。 (一)業(yè)務部門(或經(jīng)辦人)根據(jù)縣級移民管理機構(gòu)下達的實施計劃提出用款申請并附相關依據(jù)； (二)會計人員依據(jù)縣級移民管理機構(gòu)下達的實施計劃和有關規(guī)定進行審核并簽署

10、意見； (三)移民站點負責人審核并簽署意見； (四)鄉(xiāng)(鎮(zhèn))政府分管領導審批。 第二十二條 會計人員有權(quán)拒絕支付違反規(guī)定和不符合縣級移民管理機構(gòu)下達的實施計劃的款項。 第二十三條 主要付款事項原始憑據(jù)要求。 (一)支付給個人的補償補助及生產(chǎn)安置費等款項，有條件的應轉(zhuǎn)賬至戶主個人儲蓄賬戶，支付和報賬時應以戶主簽字蓋手印并經(jīng)移民工作站點和村、社簽署意見后的移民工作站點農(nóng)村移民補償補助付款憑據(jù)為有效支出憑據(jù)； (二)支付給鄉(xiāng)(鎮(zhèn))、村、杜的款項，支付和報賬時應以加蓋鄉(xiāng)(鎮(zhèn))、村、社財務專用章(或公章)的收據(jù)為有效支出憑據(jù)； (三)支付給企事業(yè)單位的補償補助，支付和報賬時以加蓋企事業(yè)單位財務專用章的收

11、據(jù)為有效支出憑據(jù)；(四)支付工程項目款，支出和報賬時應以加蓋施工單位財務專用章的發(fā)票、施工合同、結(jié)算書等為有效支出憑據(jù)。第二十四條 實施管理費由移民工作站點包干使用，在包干額度內(nèi)安排和使用實施管理費，嚴禁與移民工作無關的支出擠占實施管理費。第六章 報賬制有關方法、程序和會計核算第二十五條 移民工作站按要求設置、使用會計科目，報送會計報表。(見移民工作站點移民補償補助資金輔助會計科目表、移民工作站點移民后期扶持資金輔助賬會計科目表、移民工作站點移民補償補助資金輔助賬資金平衡表、移民工作站點移民后期扶持資金輔助賬資金平衡表及會計核算主要示例) 第二十六條 縣級移民管理機構(gòu)向移民工作站點預付移民資金

12、時，依據(jù)預付移民資金審批表、預付移民資金控制表及其他原始憑據(jù)，在“移民資金預付款”科目記賬。 第二十七條 移民工作站點收到縣級移民管理機構(gòu)預付的移民資金時，依據(jù)預付移民資金審批表、預付移民資金控制表及具他原始憑據(jù)，在“移民資金預收款”科目記賬。 第二十八條 移民工作站點使用移民資金的核算要求。 (一)應嚴格按規(guī)定反映和監(jiān)督移民資金支出，出納必須序時逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，會計必須按相關規(guī)定輔助總賬和輔助明細賬等。 (二)在報賬前移民項目資余支出、實施管理費支出在“待報賬移民支出”科目中分明細核算。 第二十九條 移民工作站點報賬準備工作。在規(guī)定的報賬時間內(nèi)，將票據(jù)原件分類分別匯總填制

13、移民工作站點移民項目資金支出審核確認報賬清單、移民工作站點實施管理費審核確認報賬清單的有關欄目，根據(jù)移民資金余額情況填列移民工作站點移民資金余額情況表；編制會計報表；留存移民資金支出報銷單和重要原始單據(jù)的復印件。 第三十條 報賬及審核 (一)移民工作站點應逐月報賬、逐月報送會計報表，移民資金收支金額較大的可縮短報賬周期。 （二）由移民工作站點會計攜真實、合法、合規(guī)、完整的票據(jù)原件和移民工作站點移民項目資金支出審核確認報賬清單、移民工作站點實施管理費報賬匯總清單、移民工作站點移民資金余額情況表及會計報表到縣級移民管理機構(gòu)報賬。 (三)縣級移民管理機構(gòu)依據(jù)有關規(guī)定對移民工作站點上報的原始憑據(jù)、移民

14、資金收支情況等按程序進行審核。確認合格支出，剔除不合規(guī)支出，審查移民工作站點移民資金余額的真實性和安全性并作相應處理。依據(jù)剔除的不合規(guī)支出，明細填列移民工作站點未確認報賬事項明細表，并要求移民工作站點按有關規(guī)定限期整改。 第三十一條 報賬后縣級移民管理機構(gòu)相應的賬務處理。將確認報賬金額作相應支出賬務處理，并沖減“移民資金預付款”。 第三十二條 報賬后移民工作站點的賬務處理。依據(jù)縣級移民管理機構(gòu)審核后的移民工作站點移民項目資金支出審核確認報賬清單、移民工作站點實施管理費報賬匯總清單、移民工作站點移民資金余額情況表、移民工作站點末確認報賬事項明細表及原始憑據(jù)，審核確認金額沖減“待報賬移民支出”和“

15、移民資金預收款”，登記臺賬(按收支明細設置臺賬)。對不能報賬的支出應及時整改(包括調(diào)賬處理、完善相關手續(xù)、追回違規(guī)資金等)。第七章 利息收入的處理及固定資產(chǎn)的管理第三十三條 移民工作站點移民資金的利息收入應全部上交縣級移民管理機構(gòu)，由縣級移民管理機構(gòu)按有關規(guī)定安排使用，移民工作站點向縣級移民管理機構(gòu)按季結(jié)算利息收入。 第三十四條 移民工作站點根據(jù)縣級移民管理機構(gòu)下達的計劃購置固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)的所有權(quán)從處置權(quán)歸縣級移民管理機構(gòu)。第八章 監(jiān)督檢查第三十五條 建立健全監(jiān)督制約機制，縣級移民管理機構(gòu)和移民工作站點應共同做好報賬工作，加強相關報賬手續(xù)、程序的控制，完善內(nèi)部控制制度，堵塞漏洞，消除隱患，接受上級移民部門和有關部門的稽查審計。 縣級移民管理機構(gòu)