小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則報(bào)表附注

1、*2021年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注*有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注2021年度一'、企業(yè)的根本情況*以下簡稱“本公司成立于*年*月*日,登記機(jī)關(guān)：*工商 行政治理局,企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照注冊號(hào)：* ,注冊資本：*元,實(shí)收資本：* ,法 定代表人：* ,注冊地址：* ,公司類型：* .經(jīng)營范圍主營：* .二、財(cái)務(wù)報(bào)表的編制根底公司以持續(xù)經(jīng)營為根底,根據(jù)實(shí)際發(fā)生的交易和事項(xiàng),根據(jù)?小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么?的規(guī)定 進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量,在此根底上編制財(cái)務(wù)報(bào)表.三、遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么的聲明公司所編制的財(cái)務(wù)報(bào)表符合小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么的要求,真實(shí)、完整地反映了公司的財(cái)務(wù)狀 況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息.四、重要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)

2、估計(jì)一 會(huì)計(jì)期間本公司自每年公歷1月1日起至12月31日止為一個(gè)會(huì)計(jì)年度.二記賬本位幣本公司以人民幣為記賬本位幣.三 記賬根底和計(jì)價(jià)原那么本公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬根底.除交易性金融資產(chǎn)、可供出售金融資產(chǎn)等金融工具 以公允價(jià)值計(jì)量外,本財(cái)務(wù)報(bào)表以歷史本錢作為計(jì)量根底.如果發(fā)生減值,那么根據(jù)相關(guān)規(guī)定 計(jì)提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備.四外幣業(yè)務(wù)和外幣報(bào)表折算本公司外幣業(yè)務(wù),按交易發(fā)生日的即期匯率作為折算匯率折合成人民幣記賬.外幣貨幣性工程余額按資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率折算,由此產(chǎn)生的匯兌差額,除屬于與購 建符合資本化條件的資產(chǎn)相關(guān)的外幣專門借款產(chǎn)生的匯兌差額根據(jù)借款費(fèi)用資本化的原那么處 理外,均計(jì)入當(dāng)期損益.以歷

3、史本錢計(jì)量的外幣非貨幣性工程,仍采用交易發(fā)生日的即期匯*2021年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注率折算,不改變其記賬本位幣金額.五 現(xiàn)金等價(jià)物確實(shí)定標(biāo)準(zhǔn)本公司在編制現(xiàn)金流量表時(shí),將同時(shí)具備期限短從購置日起三個(gè)月內(nèi)到期、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小四個(gè)條件的投資作為現(xiàn)金等價(jià)物.六應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)根據(jù)發(fā)生額入賬,符合以下條件之一的,減除可收回的金額后確認(rèn)的無法 收回的應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng),作為壞賬損失：1、債務(wù)人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷,或者被依法注銷、撤消營業(yè)執(zhí)照,其 清算財(cái)產(chǎn)缺乏清償?shù)?2、債務(wù)人死亡,或者依法被宣告失蹤、死亡,其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)缺乏清償?shù)?3、債務(wù)人逾期3年以上未清償,且有

4、確鑿證據(jù)證實(shí)已無力清償債務(wù)的.4、與債務(wù)人達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議或法院批準(zhǔn)破產(chǎn)重整方案后,無法追償?shù)?5、因自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭等不可抗力導(dǎo)致無法收回的.6、國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他條件.壞賬損失于實(shí)際發(fā)生時(shí),計(jì)入當(dāng)期損益,同時(shí)沖減應(yīng)收款項(xiàng)賬面余額.七存貨本公司存貨主要包括：原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品、周轉(zhuǎn)材料、委托加工 物資、消耗性生物資產(chǎn).存貨取得時(shí)以實(shí)際本錢計(jì)價(jià).存貨的發(fā)出按加權(quán)平均法計(jì)價(jià).周轉(zhuǎn)材料于領(lǐng)用時(shí)采用一次攤銷法進(jìn)行攤銷.存貨實(shí)行永續(xù)盤存制度.八長期債券投資本公司的長期債卷投資是指準(zhǔn)備長期在 1年以上,下同持有的債券投資,根據(jù)購置 價(jià)款和相關(guān)稅費(fèi)作為本錢進(jìn)行計(jì)量,實(shí)際支付

5、價(jià)款中包含的已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利 息,應(yīng)當(dāng)單獨(dú)確認(rèn)為應(yīng)收利息.債券的折價(jià)或者溢價(jià)在債券存續(xù)期間內(nèi)于確認(rèn)相關(guān)債券利息收入時(shí)采用直線法進(jìn)行攤 銷.當(dāng)長期債卷投資發(fā)生實(shí)質(zhì)性損失時(shí),計(jì)入當(dāng)期損益,同時(shí)沖減長期債卷投資賬面余額.九長期股權(quán)投資本公司的長期股權(quán)投資應(yīng)當(dāng)根據(jù)本錢進(jìn)行計(jì)量.以支付現(xiàn)金取得的長期股權(quán)投資,應(yīng)當(dāng) 根據(jù)購置價(jià)款和相關(guān)稅費(fèi)作為本錢進(jìn)行計(jì)量.通過非貨幣性資產(chǎn)交換取得的長期股權(quán)投資,*2021年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注應(yīng)當(dāng)根據(jù)換出非貨幣性資產(chǎn)的評估價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)作為本錢進(jìn)行計(jì)量實(shí)際支付價(jià)款中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利,應(yīng)當(dāng)單獨(dú)確認(rèn)為應(yīng)收股利,不計(jì) 入長期股權(quán)投資的本錢.在長期股權(quán)投資持

6、有期間,被投資單位宣告分派的現(xiàn)金股利或利潤,應(yīng)當(dāng)根據(jù)應(yīng)分得的 金額確認(rèn)為投資收益當(dāng)長期股權(quán)投資發(fā)生實(shí)質(zhì)性損失時(shí),計(jì)入當(dāng)期損益,同時(shí)沖減長期股權(quán)投資賬面余額.(十)固定資產(chǎn)本公司的固定資產(chǎn)指為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營治理而持有的,使用壽命超過 1年的有形資產(chǎn).包括：房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具、設(shè)備、器具、工具等.外購固定資產(chǎn)的本錢包括：購置價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝費(fèi)等, 但不含根據(jù)稅法規(guī)定可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額.自行建造固定資產(chǎn)的本錢,由建造該項(xiàng)資產(chǎn)在竣工決算前發(fā)生的支出構(gòu)成.投資者投入固定資產(chǎn)的本錢,應(yīng)當(dāng)根據(jù)評估價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)確定.融資租入的固定資產(chǎn)的本錢,

7、應(yīng)當(dāng)根據(jù)租賃合同約定的付款總額和在簽訂租賃合同過程 中發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)等確定.盤盈固定資產(chǎn)的本錢,應(yīng)當(dāng)根據(jù)同類或者類似固定資產(chǎn)的市場價(jià)格或評估價(jià)值,扣除按 照該項(xiàng)固定資產(chǎn)新舊程度估計(jì)的折舊后的余額確定.本公司采用平均年限法計(jì)提折舊.按固定資產(chǎn)的類別、估計(jì)的經(jīng)濟(jì)使用年限和預(yù)計(jì)凈殘 值率分別確定折舊年限和年折舊率如下：固定資產(chǎn)類別預(yù)計(jì)凈殘值率(%)預(yù)計(jì)使用年限年折舊率()房屋建筑物一機(jī)械設(shè)備運(yùn)輸設(shè)備電子設(shè)備及其他固定資產(chǎn)的日常修理費(fèi),應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)根據(jù)固定資產(chǎn)的受益對象計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)本錢或者 當(dāng)期損益.固定資產(chǎn)的改建支出,應(yīng)當(dāng)計(jì)入固定資產(chǎn)的本錢.(H一) 在建工程本公司的在建工程按工程工程分別核算,以實(shí)

8、際發(fā)生的支出確定其工程本錢.在試運(yùn)轉(zhuǎn) 過程中形成的產(chǎn)品、副產(chǎn)品或試車收入沖減在建工程本錢.在建工程在竣工決算前發(fā)生的借 款利息,于應(yīng)付利息日根據(jù)借款合同利率計(jì)算確定的利息費(fèi)用,記入在建工程本錢.辦理竣 工決算后發(fā)生的利息費(fèi)用,記入當(dāng)期損益.*2021年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注十二無形資產(chǎn)本公司的無形資產(chǎn)是指為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營治理而持有的、沒有實(shí)物形 態(tài)的可識(shí)別非貨幣性資產(chǎn),包括土地使用權(quán)、專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)等.外購無形資產(chǎn)的按購置價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)和相關(guān)的其他支出含相關(guān)的借款費(fèi)用計(jì)量； 投資者投入的無形資產(chǎn)的本錢,根據(jù)評估價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)計(jì)量；自行開發(fā)的無形資產(chǎn)按符合 資本化條件

9、后至到達(dá)預(yù)定用途前發(fā)生的支出含相關(guān)的借款費(fèi)用計(jì)量.自行開發(fā)無形資產(chǎn)發(fā)生的支出,同時(shí)滿足以下條件確實(shí)認(rèn)為無形資產(chǎn)：1、完成該無形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術(shù)上具有可行性；2、具有完成該無形資產(chǎn)并使用或出售的意圖；3、能夠證實(shí)運(yùn)用該無形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場或無形資產(chǎn)自身存在市場,無形資產(chǎn) 將在內(nèi)部使用的,應(yīng)當(dāng)證實(shí)其有用性；4、有足夠的技術(shù)、財(cái)務(wù)資源和其他資源支持,以完成該無形資產(chǎn)的開發(fā),并有水平使 用或出售該無形資產(chǎn)；5、歸屬于該無形資產(chǎn)開發(fā)階段的支出能夠可靠地計(jì)量.本公司的無形資產(chǎn)在其使用壽命內(nèi)采用年限平均法進(jìn)行攤銷,根據(jù)其受益對象計(jì)入相關(guān) 資產(chǎn)本錢或者當(dāng)期損益.無形資產(chǎn)的攤銷期自其可供使用

10、時(shí)開始至停止使用或出售時(shí)止.有 關(guān)法律規(guī)定或合同約定了使用年限的,在法律、法規(guī)或合同約定的攤銷期限內(nèi)攤銷.使用壽 命的不能可靠估計(jì)的無形資產(chǎn),在 10年內(nèi)攤銷.十三長期待攤費(fèi)用本公司的長期待攤費(fèi)用包括：已提足折舊的固定資產(chǎn)的改建支出、經(jīng)營租入固定資產(chǎn)的 改建支出、固定資產(chǎn)的大修理支出和其他長期待攤費(fèi)用等.本公司固定資產(chǎn)的大修理支出同時(shí)符合以下條件時(shí)記入長期待攤費(fèi)用：1、修理支出到達(dá)取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅根底 50犯上；2、修理后固定資產(chǎn)的使用壽命延長 2年以上.本公司的長期待攤費(fèi)用在其攤銷期限內(nèi)采用年限平均法進(jìn)行攤銷,根據(jù)其受益對象計(jì)入 相關(guān)資產(chǎn)的本錢或者治理費(fèi)用,并沖減長期待攤費(fèi)用：1、已提足

11、折舊的固定資產(chǎn)的改建支出,根據(jù)固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)尚可使用年限分期攤銷.2、經(jīng)營租入固定資產(chǎn)的改建支出,根據(jù)合同約定的剩余租賃期限分期攤銷.3、固定資產(chǎn)的大修理支出,根據(jù)固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷.4、其他長期待攤費(fèi)用,自支出發(fā)生月份的下月起分期攤銷,攤銷期不得低于3年,十四職工薪酬*2021年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注職工薪酬包括本公司為獲得職工提供的效勞而給予各種形式的報(bào)酬以及其他相關(guān)支出.職工薪酬包括：職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼；職工福利費(fèi)；醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失 業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)和生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)；住房公積金；工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)； 非貨幣性福利；因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償；其他與

12、獲得職工提供的效勞相關(guān)的支 出等.本公司在職工提供效勞的會(huì)計(jì)期間,將應(yīng)付的職工薪酬確認(rèn)為負(fù)債,并區(qū)分職工提供服 務(wù)的受益對象,分別進(jìn)行會(huì)計(jì)處理：應(yīng)由生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)負(fù)擔(dān)的職工薪酬,計(jì)入產(chǎn)品成 本或勞務(wù)本錢；應(yīng)由在建工程、無形資產(chǎn)負(fù)擔(dān)的職工薪酬,計(jì)入建造固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)成 本；其他職工薪酬,計(jì)入當(dāng)期損益.十五收入1、銷售商品本公司在發(fā)出商品且收到貨款或取得收款權(quán)利時(shí),確認(rèn)銷售商品收入.已經(jīng)確認(rèn)銷售商 品收入的售出商品發(fā)生的銷售退回,在發(fā)生時(shí)沖減當(dāng)期銷售商品收入銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的,根據(jù)扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入.現(xiàn)金折扣在 實(shí)際發(fā)生時(shí),計(jì)入當(dāng)期損益.銷售商品涉及商業(yè)折扣的,根據(jù)扣

13、除商業(yè)折扣后的金額確定銷 售商品收入.2、提供勞務(wù)同一會(huì)計(jì)年度內(nèi)開始并完成的勞務(wù),在提供勞務(wù)交易完成且收到款項(xiàng)或取得收款權(quán)利 時(shí),確認(rèn)勞務(wù)收入.提供勞務(wù)收入的金額為從接受勞務(wù)方已收或應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款.勞務(wù)的開始和完成分屬不同會(huì)計(jì)年度的,根據(jù)完工進(jìn)度確認(rèn)提供勞務(wù)收入.3、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)與資產(chǎn)使用權(quán)讓渡相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入及收入的金額能夠可靠地計(jì)量時(shí),本公司確 認(rèn)收入.十六政府補(bǔ)助本公司的政府補(bǔ)助,是指本公司從政府無償取得貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn).本公司收到與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助,確認(rèn)為遞延收益,在相關(guān)資產(chǎn)的使用壽命內(nèi)平均分 配,計(jì)入營業(yè)外收入.收到的其他政府補(bǔ)助,用于補(bǔ)償本企業(yè)以后期間的相關(guān)

14、費(fèi)用或虧損的,確認(rèn)為遞延收益,并在確認(rèn)相關(guān)費(fèi)用或發(fā)生虧損的期間,計(jì)入營業(yè)外收入；用于補(bǔ)償本公司已發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用 或虧損的,直接計(jì)入營業(yè)外收入.*2021年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注政府補(bǔ)助為貨幣性資產(chǎn)的,根據(jù)收到的金額計(jì)量.為非貨幣性資產(chǎn)的,政府提供了有關(guān) 憑據(jù)的,根據(jù)憑據(jù)上標(biāo)明的金額計(jì)量沒有提供有關(guān)憑據(jù)的,根據(jù)同類或類似資產(chǎn)的市場價(jià)格 或評估價(jià)值計(jì)量.本公司根據(jù)規(guī)定實(shí)行企業(yè)所得稅、增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅等先征后返的,在實(shí)際收到 返還的企業(yè)所得稅、增值稅不含出口退稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅時(shí),計(jì)入營業(yè)外收入.十七所得稅的會(huì)計(jì)處理方法本公司所得稅的會(huì)計(jì)核算采用應(yīng)付稅款法.在利潤總額的根底上,根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī) 定進(jìn)

15、行納稅調(diào)整,計(jì)算出當(dāng)期應(yīng)納稅所得額,根據(jù)應(yīng)納稅所得額與適用所得稅稅率為根底計(jì) 算確定當(dāng)期應(yīng)納稅額.五、稅項(xiàng)1 .增值稅本公司為增值稅一般納稅人,增值稅應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項(xiàng)稅額抵減可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 后的余額,銷項(xiàng)稅率為*%.小規(guī)模納稅人改為：本公司為小規(guī)模納稅人,按營業(yè)收入的*% 計(jì)征率繳納增值稅2 .營業(yè)稅*業(yè)按應(yīng)稅收入的*%計(jì)繳；.3 .城建稅、教育費(fèi)附加分別根據(jù)應(yīng)繳納流轉(zhuǎn)稅額的5% 3%+繳.4 .所得稅按應(yīng)稅所得*%計(jì)繳企業(yè)所得稅.六、會(huì)計(jì)報(bào)表重要工程的說明一貨幣資金項(xiàng) 目期末余額年末余額現(xiàn)金其中：人民幣美元銀行存款其中：人民幣美元其他貨幣資金合 計(jì)*2021年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注二短期投資期

16、末賬面余額期末市價(jià)期末賬面余額與市價(jià)的差額1、股票2、債券3、基金4、其他合計(jì)三應(yīng)收票據(jù)項(xiàng) 目期末賬面余額年初賬面余額銀行承兌匯票商業(yè)承兌匯票合 計(jì)四應(yīng)收賬款1賬齡結(jié)構(gòu)期末賬面余額年初賬面余額1年以內(nèi)含1年1-2年含2年2-3年含3年3年以上含4年合 計(jì)2、主要債務(wù)人債務(wù)人名稱賬面余額賬齡五預(yù)付款項(xiàng)1、賬齡結(jié)構(gòu)賬齡結(jié)構(gòu)1年以內(nèi)含1年期末賬面余額年初賬面余額*2021年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注1-2年含2年2-3年含3年3年以上含4年合 計(jì)2、主要債務(wù)人債務(wù)人名稱六其他應(yīng)收款1、賬齡結(jié)構(gòu)賬齡結(jié)構(gòu)期末賬面余額年初賬面余額1年以內(nèi)含1年1-2年含2年2-3年含3年3年以上含4年合 計(jì)2、主要債務(wù)人債務(wù)人名稱賬

17、面余額*2021年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注七存貨期末市價(jià)期末賬面余額與市價(jià)的差額a1期末賬面余額1、原材料2、在產(chǎn)品3、庫存商品4、周轉(zhuǎn)材料5、消耗性生物資產(chǎn)八其他流動(dòng)資產(chǎn)期末賬面余額年初賬面余額九固定資產(chǎn)項(xiàng) 目房屋建筑物機(jī)械設(shè)備原價(jià)累計(jì)折舊期末賬面價(jià)值運(yùn)輸設(shè)備電子設(shè)備其他其中本年計(jì)提折舊元+ 在建工程預(yù)算形象進(jìn)度賬面余額其中：資本化金額*2021年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注十一無形資產(chǎn)攤銷年限原價(jià)累計(jì)攤銷期末賬面價(jià)值十二長期待攤費(fèi)用攤銷年限原價(jià)累計(jì)攤銷期末賬面價(jià)值十三短期借款期末余額年初余額抵押借款質(zhì)押借款擔(dān)保借款信用借款十四應(yīng)付票據(jù)期末賬面余額年初賬面余額銀行承兌匯票商業(yè)承兌匯票十五應(yīng)付賬款1、賬齡結(jié)構(gòu)賬齡結(jié)構(gòu)

18、期末賬面余額年初賬面余額1年以內(nèi)含1年1-2年含2年2-3年含3年3年以上含4年*2021年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注2、主要債權(quán)人債務(wù)人名稱賬面余額賬齡十六預(yù)收賬款賬齡1年以內(nèi)含1年1年以上合計(jì)十七應(yīng)付職工薪酬工程期末賬面余額年初賬面余額1、職工工資2、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼3、職工福利費(fèi)4、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)5、住房公積金6、工會(huì)經(jīng)費(fèi)7、職工教育經(jīng)費(fèi)8、非貨幣性福利9、辭退福利10、其他合計(jì)十八應(yīng)繳稅費(fèi)工程期末賬面余額年初賬面余額1、增值稅2、消費(fèi)稅3、營業(yè)稅4、城市維護(hù)建設(shè)稅5、企業(yè)所得稅*2021年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注6、資源稅7、土地增值稅8、城鎮(zhèn)土地使用稅9、房產(chǎn)稅10、車船稅11、教育費(fèi)附加12、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)13、排污費(fèi)14、代扣代繳的個(gè)人所得稅合 計(jì)十九其他應(yīng)付款賬齡結(jié)構(gòu)期末賬面余額年初賬面余額1年以內(nèi)含1年1-2年含2年2-3年含3年3年以上含4年合 計(jì)二十其他流動(dòng)負(fù)債項(xiàng) 目期末賬面余額年初賬面余額二十一長期借款項(xiàng) 目期末余額年初余額抵押借款質(zhì)押借款擔(dān)保借款信用借款合 計(jì)*2021年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注二十二實(shí)收資本期末余額投資者名稱投資金額所占比例增加減少投資金額所占比例二十三未分配利潤工程一、凈利潤加：年初未分配利潤其他轉(zhuǎn)入二、可供分配利潤減：提取法定盈余公積提取任意