業(yè)務(wù)約定書-適用IPO審計(jì)

1、審計(jì)業(yè)務(wù)約定書大信會計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）制大信會計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）業(yè)務(wù)約定書甲方： 乙方：大信會計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）經(jīng)雙方協(xié)調(diào)，茲就乙方為甲方提供首次公開發(fā)行股票并上市（以下簡稱“首發(fā)上市”）過程中的財(cái)務(wù)信息鑒證服務(wù)及其他服務(wù)達(dá)成以下約定：一、鑒證業(yè)務(wù)范圍與目標(biāo) （一）鑒證業(yè)務(wù)范圍：1、對甲方截至 年 月 日止申請整體變更登記的注冊資本實(shí)收情況進(jìn)行審驗(yàn)。2、對甲方按企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則編制的 年至 年 月的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)；對甲方根據(jù)財(cái)政部頒布的企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范的規(guī)定于 年 月 日與會計(jì)報(bào)表相關(guān)的內(nèi)部控制有效性認(rèn)定進(jìn)行審核；3、對甲方提供的 年至 年 月主要稅種納稅情況的說明進(jìn)

2、行審核； 4、對甲方按照中國證監(jiān)會公開發(fā)行證券的公司信息披露解釋性公告第1號非經(jīng)常性損益（2008）編制的 年至 年 月非經(jīng)常性損益明細(xì)表進(jìn)行審核；5、對甲方編制的 年、 年備考盈利預(yù)測進(jìn)行審核；6、對甲方按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則及相關(guān)規(guī)定編制 年至 年 月原始財(cái)務(wù)報(bào)表與申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表差異及其說明進(jìn)行審核；7、對證券監(jiān)管部門要求的其他需要甲方出具的報(bào)告資料進(jìn)行鑒證。（二）鑒證目標(biāo)：對以上鑒證業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的各類報(bào)告按照中國注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)，發(fā)表鑒證意見。二、甲方的責(zé)任1、根據(jù)中華人民共和國會計(jì)法及企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告條例，甲方及甲方負(fù)責(zé)人有責(zé)任保證會計(jì)資料的真實(shí)性和完整性。因此，甲方管理

3、層有責(zé)任妥善保存和提供會計(jì)記錄（包括但不限于會計(jì)憑證、會計(jì)賬薄及其他會計(jì)資料），這些記錄必須真實(shí)、完整地反映甲方的各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。 2、按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則及首次公開發(fā)行股票并上市出具鑒證報(bào)告相關(guān)制度的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表及有關(guān)申報(bào)材料是甲方管理層的責(zé)任，這種責(zé)任包括：（l）按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并使其實(shí)現(xiàn)公允反映；（2）設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報(bào)。3、及時為乙方的審計(jì)工作提供與審計(jì)有關(guān)的所有記錄、文件和所需的其他信息（在年月日之前提供審計(jì)所需的全部資料。如果在審計(jì)過程中需要補(bǔ)充資料，亦應(yīng)及時提供），并保證所提供資料的真實(shí)性和完整性。4、

4、確保乙方不受限制地接觸其認(rèn)為必要的甲方內(nèi)部人員和其他相關(guān)人員。5、甲方管理層對其作出的與第一條約定業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的鑒證有關(guān)的聲明予以書面確認(rèn)。 6、為乙方派出的有關(guān)工作人員提供必要的工作條件和協(xié)助，乙方將于外勤工作開始前提供主要事項(xiàng)清單。 7、按照本約定書的約定及時足額支付審計(jì)費(fèi)用以及乙方人員在審計(jì)期間的交通、食宿和其他相關(guān)費(fèi)用。 8、乙方的鑒證工作不能減輕甲方及甲方管理層的責(zé)任。三、乙方的責(zé)任1、乙方應(yīng)按照國家法律法規(guī)及中國證券監(jiān)督管理委員會等證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)對公開發(fā)行股票的要求和規(guī)定，完成本合同約定的所有有關(guān)股票發(fā)行上市工作等；2、乙方應(yīng)按照中華人民共和國注冊會計(jì)師法、中國注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則及首次

5、公開發(fā)行股票并上市相關(guān)法律法規(guī)的要求，對委托方及被審計(jì)單位提供的財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)申報(bào)材料，實(shí)施必要的程序，出具真實(shí)、合法的鑒證報(bào)告。 3、由于鑒證業(yè)務(wù)的固有局限性，不可避免地存在著重大錯報(bào)仍然未被乙方發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。 4、乙方應(yīng)按照約定時間完成鑒證工作，出具鑒證報(bào)告。5、除下列情況外，乙方應(yīng)當(dāng)對執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中知悉的甲方信息予以保密：（l）法律法規(guī)允許披露，并取得甲方的授權(quán)；（2）根據(jù)法律法規(guī)的規(guī)定，為法律訴訟、仲裁準(zhǔn)備文件或提供證據(jù)，以及向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告發(fā)現(xiàn)的違法行為；（3）在法律法規(guī)允許的情況下，在法律訴訟、仲裁中維護(hù)自己的合法權(quán)益；（4）接受注冊會計(jì)師協(xié)會或監(jiān)管機(jī)構(gòu)的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查，答復(fù)其詢問和調(diào)查

6、；（5）法律法規(guī)、執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范規(guī)定的其他情形。四、審計(jì)收費(fèi) 乙方將根據(jù)有關(guān)規(guī)定，視發(fā)行人鑒證業(yè)務(wù)的復(fù)雜程度等，以乙方在本次工作中所耗費(fèi)的時間為基礎(chǔ)計(jì)算鑒證服務(wù)費(fèi)用。（一）服務(wù)費(fèi)用及付款進(jìn)度甲方首發(fā)上市進(jìn)度一般按股改、輔導(dǎo)、申報(bào)三階段來進(jìn)行，按行業(yè)慣例，乙方一般對“股改+申報(bào)”過程中的服務(wù)費(fèi)用一并報(bào)價，而輔導(dǎo)過程中的年度審計(jì)服務(wù)則另行約定。因此，乙方的服務(wù)費(fèi)用主要分兩部分：股改+申報(bào)服務(wù)費(fèi)用；輔導(dǎo)期（即上市前）的正常年度審計(jì)報(bào)務(wù)費(fèi)用。1、股改+申報(bào)服務(wù)費(fèi)用乙方在甲方股改+申報(bào)過程中的鑒證服務(wù)費(fèi)用總額為 萬元。（1）付款進(jìn)度上述服務(wù)費(fèi)用按照乙方的工作進(jìn)度進(jìn)行付款，具體如下（根據(jù)實(shí)際填列）

7、：1、 2、 3、 （2）變更基準(zhǔn)日 如果需要延期，修改基準(zhǔn)日需重新出具審計(jì)報(bào)告的，每增加一期需加收審計(jì)費(fèi)用 萬元。（3）如果由于無法預(yù)見的原因，致使乙方從事本約定書所涉及的審計(jì)服務(wù)實(shí)際時間較本約定書簽訂時預(yù)計(jì)的時間有明顯的增加或減少時，甲乙雙方應(yīng)通過協(xié)商，相應(yīng)調(diào)整本約定書第四條第1項(xiàng)下所述的審計(jì)費(fèi)用。 （4）與本次審計(jì)有關(guān)的其他費(fèi)用（包括交通費(fèi)、食宿費(fèi)等）由甲方承擔(dān)。 五、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)報(bào)告的使用 1、乙方按照證券法、注冊會計(jì)師法、中國注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的規(guī)定對甲方各類財(cái)務(wù)信息出具鑒證性報(bào)告。 2、乙方向甲方致送鑒證報(bào)告一式 份。 3、甲方在提交或?qū)ν夤艰b證報(bào)告時，不得修改乙方出具的鑒證報(bào)

8、告。當(dāng)甲方認(rèn)為有必要修改會計(jì)數(shù)據(jù)、報(bào)表附注和所作的說明時，應(yīng)當(dāng)事先通知乙方，乙方將考慮有關(guān)的修改對鑒證報(bào)告的影響，必要時，將重新出具鑒證報(bào)告。 六、本約定書的有效期間 本約定書自簽署之日起生效，并在雙方履行完畢本約定書約定的所有義務(wù)后終止。但其中第三項(xiàng)第5段、第四、五、七、八、九、十項(xiàng)并不因本約定書終止而失效。 七、約定事項(xiàng)的變更 如果出現(xiàn)不可預(yù)見的情況，影響鑒證工作如期完成，或需要提前出具鑒證報(bào)告，甲、乙雙方均可要求變更約定事項(xiàng)，但應(yīng)及時通知對方，并由雙方協(xié)商解決。 八、終止條款 1、如果根據(jù)乙方的職業(yè)道德及其他有關(guān)專業(yè)職責(zé)、適用的法律法規(guī)或其他任何法定的要求，乙方認(rèn)為已不適宜繼續(xù)為甲方提供本約定書約定的鑒證服務(wù)時，乙方可以采取向甲方提出合理通知的方式終止履行本約定書。 2、在終止業(yè)務(wù)約定的情況下，乙方有權(quán)就其于本約定書終止之日前對約定的鑒證服務(wù)項(xiàng)目所做的工作收取合理的費(fèi)用。 九、違約責(zé)任 甲、乙雙方按照中華人民共和國合同法的規(guī)定承擔(dān)違約責(zé)任。 十、適用法律和爭議解決 本約定書的所有方面均應(yīng)適用中華人民共和國法律進(jìn)行解釋并受其約束。本約定書履行地為乙方出具審計(jì)報(bào)告所在地，因本約定書所引起的或與本約定書有關(guān)的任何糾紛或爭議（包括關(guān)于本約定書條款的存在、效力或終止，或無效之后果），雙方協(xié)商確定采取以下第種方式予以解決：（l）向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟； （2