中小企業(yè)的財務管理制度及業(yè)務辦理流程

1、財務管理制度及業(yè)務辦理流程第一章、總則：一、為加強公司的財務工作，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。二、公司財務部門的職能是：1 、認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務管理制度。2 、建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃，加強資金管理及會計核算， 反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況， 及時準確的反映公司的財務狀況，經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，檢查監(jiān)督財務紀律。3 、積極為經(jīng)營管理服務，促進公司取得最大的經(jīng)濟效益。4 、厲行節(jié)約，合理使用資金。5 、合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。6 、對有關(guān)機構(gòu)及財政、 稅務、銀行部門了解， 檢查財務工作， 主動提供有關(guān)資料，如實

2、反映情況。7 、完成公司交給的其它工作。三、公司財務由會計、成本核算和出納等工作人員組成（待定）。四、公司各部門和員工辦理財會事務，必須遵守本規(guī)定。第二章、制度細則： 財務工作崗位職責 財務管理工作 支票管理（含其它銀行票據(jù)） 現(xiàn)金管理 會計檔案管理 個人借款管理 日常費用審批及報銷流程 費用報銷的相關(guān)標準 采購流程及采購付款流程 銷售流程及銷售收款流程 發(fā)票管理 成本核算的管理 固定資產(chǎn)的管理 差旅費報銷管理制度精選資料第三章、財務工作崗位職責：、會計負責組織本公司的下列工作：1 、 對整個賬務處理數(shù)據(jù)的準確性監(jiān)督和負責，包括會計憑證、報表、往來、原材 料、庫存商品、現(xiàn)金、銀行、票據(jù)、費用等

3、。2 、 進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。3 、 負責對內(nèi)（公司高層）、對外（稅務局、工商等其它需要報送報表的行政機關(guān)）報表的編制和報送，并負責對數(shù)據(jù)進行解釋，及財務分析的編制。4 、對公司各種經(jīng)營考核的基礎數(shù)據(jù)取得正確性進行監(jiān)督和負責。5 、協(xié)調(diào)本部門與公司內(nèi)部其它部門的關(guān)系。6 、協(xié)調(diào)公司財務與外部相關(guān)部門的關(guān)系，包括稅務局、銀行及其它相關(guān)行政單位、往來企業(yè)。7 、負責各種與財務有關(guān)的證件的辦理及年審。8 、建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務會計數(shù)據(jù)進行經(jīng)濟活動分析。9 、承辦公司領導交辦的其它工作。、 會計的主要工作職責是：1

4、 、 按照國家會計制度的規(guī)定、記賬、復賬做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，賬目清楚，原 始單據(jù)的審核、現(xiàn)金的監(jiān)督。2 、 負責核對往來賬務及清理。3、原材料，產(chǎn)成品，半成品，庫存商品總賬的登記，指導庫房管理員進行庫存商品 二級賬的登記，保證賬賬、賬實、賬證、賬表相符。4 、 負責固定資產(chǎn)、 固定資產(chǎn)清理等賬務的處理，實行固定資產(chǎn)分類管理，保證固定資產(chǎn)增加、減少、報廢、封存、手續(xù)齊全，并進行賬務處理。5 、 負責稅務資料的編報、整理、裝訂、并妥善保管，做到查有實據(jù)。精選資料6、按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，提出合理化建議，當好公司參謀。

5、7、妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計數(shù)據(jù)。三、出納的主要工作職責是：1、認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。2、嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不得坐支現(xiàn)金不認白條抵壓現(xiàn)金。做到日清月結(jié)，做到賬實相符。3、建立健全現(xiàn)金出納各種賬目， 嚴格審核現(xiàn)金收付憑證， 負責本公司與銀行之間各種 款項的原始票據(jù)的傳遞工作。4、嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。5、積極配合銀行做好對賬、報賬工作。6、配合會計做好各種賬務處理。7、根據(jù)審批過的付款申請單，及時保證付款的辦理。并將相關(guān)付款憑證及時轉(zhuǎn)到會 計處，以便及時入賬。8、在收款后， 根據(jù)公司的要求， 填

6、寫資金日報表后將收款原始單據(jù)轉(zhuǎn)到公司會計處，以便及時入賬，銀行電匯的把電匯、手續(xù)費單轉(zhuǎn)到會計，收取現(xiàn)金的，將現(xiàn)金收 據(jù)的記賬聯(lián)轉(zhuǎn)交會計入賬沖減應收賬款。9、 負責公司發(fā)票的開據(jù)和及時發(fā)送。10 、 完成公司領導交辦的其它工作。第四章、財務工作管理：一、會計年度自一月一日起至十二月二十五日止二、會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計數(shù)據(jù)必須真實、準確、完整，并符合 會計制度的規(guī)定。三、財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并將審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。四、財務工作人員應當會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。精選

7、資料五、財務工作人員應根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。六、財務工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。七、財務工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經(jīng)理報告，并請求查明原因，作出處理。財務工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。八、財務工作應當建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計，根據(jù)我們公司的實際情況，以財務部自查為主。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和 債務賬目的登記工作。第五章、支票管理（含其它銀行票據(jù)）

8、：一、支票由出納員保管。支票使用時須有“支票領用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準簽字，然后 將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼、領用人在支票領 用上簽字備查。二、支票付款后憑支票存根入賬，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、財務進行核對（購置物品由保 管員簽字）、總經(jīng)理批準審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。原支票領用 人在“支票領用單”及登記簿上注銷。三、財務出納收取客戶支票時，應識別填寫等基本錯誤，在 12 小時內(nèi)到銀行進賬處 理， 及時查清是否到款， 對無效支票聯(lián)系客戶進行換票處理， 同時上報會計。 所有 操作要求做好支票及相關(guān)票據(jù)收、支、換記錄。第六章、 現(xiàn)金管理：一、公司可以在下列范圍內(nèi)使

9、用現(xiàn)金：1、員工工資、津貼、獎金。2、個人勞務報酬。3、出差人員必須攜帶的差旅費。4、結(jié)算起點以下的零星支出。5、總經(jīng)理批準的其它開支。6、現(xiàn)金結(jié)算 1000 元以內(nèi)，臨時有結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。精選資料二、除本規(guī)定第一條外，財務人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分 ，應當 以轉(zhuǎn)賬或支票支付； 確需全額支付現(xiàn)金的， 經(jīng)會計審核， 總經(jīng)理批準后由出納支付 現(xiàn)金。三、公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其它工作用品應采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，盡 量減少現(xiàn)金的使用。四、日常零星開支所需庫存現(xiàn)金應按照常規(guī)現(xiàn)金支付量備用 20000 元，超額部分應 存入銀行。五、財務人員支付現(xiàn)金， 可以從公司庫存現(xiàn)

10、金限額中支付或從銀行存款中提取， 不得 從現(xiàn)金收入中直接支付 （即坐支） 。因特殊情況確需坐支的， 應事先報經(jīng)總經(jīng)理批 準。六、財務人員從銀行提取現(xiàn)金，應當填寫現(xiàn)金支票使用申請表，并寫明用途和金額， 由總經(jīng)理批準后提取。七、公司職工因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫借款單，經(jīng)主管經(jīng)理簽字確認、會計審核； 交總經(jīng)理批準簽字后方可借用。 超過還款期限而未歸還的借款， 在其當月工 資中扣還。八、符合本規(guī)定第一條的，憑發(fā)票、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。九、發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后， 由會計審核， 經(jīng)手人簽字， 金額數(shù)量無誤， 填制 記賬憑證。十、

11、十一、差旅費及各種補助單（包括領用單），由總經(jīng)理授權(quán)的部門領導簽字，會計審核 時間、天數(shù)無誤后填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。 .只要向外單位匯款，財務人員都必須有審核過的付款申請單，分別由經(jīng)手 人、采購部主任、總經(jīng)理簽字。會計審核有關(guān)憑證。十二、出納人員應當建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金收付。賬目應當日清日結(jié)，每 日結(jié)算，賬款相符。第七章、會計檔案管理：一、凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件等其它有保存價值的數(shù) 據(jù)，均應歸檔。二、會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、 單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），

12、由總經(jīng) 理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。精選資料三、會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由公司財務部負責保管，并分類填制目錄。四、會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準。第八章、借款管理部分：一、適用范圍：1、需要出差到外地的員工2、需要集中辦公用品，零星采購的其它物資3、其它需要的臨時性借款二、借款審批及標準：1 、出差借款： 出差人員應先到財務部領取一式兩聯(lián)的“借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批 借款單交會計留存，待借款人歸還借款后,清款聯(lián)還本人作為清帳依據(jù)。前次借支出差返回時間超過

13、5 天無故未報銷者，不得再借款。2 、日常費用借款： 超過 500 元以上才予借支， 500 元以下的日常費用， 報銷人先墊付， 待每周四統(tǒng)一報銷， 如有特殊情況， 需總經(jīng)理同意簽字后方可預支， 各部門因辦理業(yè)務需要 借款，到財務部領取借款單，填寫好資金性質(zhì)（支票或現(xiàn)金 ）、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第 1 條。3 、購置固定資產(chǎn)借款：需填寫固定資產(chǎn)申購單、固定資產(chǎn)請款單報總經(jīng)理審批后，方 可由相應部門辦理采購。購置固定資產(chǎn)必須開具正式發(fā)票 。4 、備用金借款：對于特定部門或崗位實行備用金借款，具體由各部門根據(jù)實際情況核 定，報總裁批準后執(zhí)行。所有備用金借款于每年年度終了報帳時歸還結(jié)

14、清。5 、其他臨時借款：如業(yè)務費、招待費、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第1 條。6 、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應按規(guī)定到財務部報帳，報帳后所欠金額三天內(nèi)補齊， 對于不辦理報銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補齊所欠款項的，財務部有權(quán)從當月工資中扣回。7 、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。8 、嚴格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級別人員做擔保并由總裁批準 后方可借支。三、操作流程：精選資料1 、所有的個人借款都必須有當事人提出申請，經(jīng)主管部門經(jīng)理或者主管部門經(jīng)理授權(quán) 部門主任簽字批準，到公司財務審核有無未歸還借款并簽署意見， 然后上報公司總經(jīng)理審批。2 、當事人憑獲的批準后的正式借款單， 到財務出納

15、處領取借款， 出納在借款單據(jù)上 “現(xiàn) 金付訖”印章，并交給會計做財務憑證入賬！3 、還款時，將借款歸還到出納處，出納向還款人開收據(jù)，出納將收據(jù)記賬聯(lián)加蓋“現(xiàn) 金收訖”章后交到會計處，會計據(jù)此做記賬憑證，沖減借款人的借款！4 、借款當事人辦完相關(guān)業(yè)務后，應及時歸還或者按公司費用報銷的相關(guān)規(guī)定進行報銷， 以便及時沖減個人借款， 仍有未歸還借款的當事人嚴禁再行借款， 其個人借款在報請公司總 經(jīng)理同意后， 從其本人工資中予以扣除， 工資不足于歸還借款的， 在以后月份的工資中予以 扣除抵賬，直至將個人借款歸還完畢。四、要求：1 、通過公司財務支付每一筆資金，都必須有總經(jīng)理簽字后方可支付。2 、借款當事人

16、必須按照借款用途使用資金，不得挪做它用；否則，按情節(jié)嚴重程度追 究相關(guān)當事人的責任。3 、每個月底公司各部門要會同財務部門清理個人借款。對逾期未還，未報者，重報者， 最后發(fā)送報銷催辦單仍未報銷者， 作為個人在公司借款信譽度， 限制其個人借款， 對違犯公 司報銷紀律的，應報請公司總經(jīng)理進行嚴肅處理。第九章，日常費用審批程序及報銷流程：一、每月費用報銷正常截止日期為每個月 25 日，每月 25 日以后的費用隨下月費用一起報 銷。二、報銷費用票據(jù)有當事人按 差旅費 /通訊費 /業(yè)務招待費 / 辦公費用等 各個類別分別粘貼， 并提供該期間所報費用的費用明細表， 詳細寫明發(fā)生費用具體情況， 不允許在原始

17、票據(jù)上填 寫比較敏感的報銷事由， 報銷粘貼單相關(guān)事項的填寫及相關(guān)人員的簽名必須用黑色簽字筆或 者黑色墨水鋼筆簽字， 嚴禁使用圓珠筆填寫簽字。涉及出差補貼的， 仍按公司以前公布的相 關(guān)政策進行執(zhí)行。三、粘貼完畢后先報請部門主管經(jīng)理審批，再由公司會計審核票據(jù)的真實性 / 合法性并簽字 確認， 最后再報送總經(jīng)理審批， 當事人把簽字完畢的費用票據(jù)交到財務會計處， 會計據(jù)此編 制記賬憑證， 會計把編制完畢的記賬憑證轉(zhuǎn)交給出納， 有財務出納通知當時人辦理領款手續(xù)！四、為了進行合理的稅務籌劃，報銷費用中應控制“業(yè)務招待費”的報銷比例。在需要發(fā)生 業(yè)務招待費時， 由部門經(jīng)理提出申請， 經(jīng)總經(jīng)理審批后方可進行業(yè)

18、務招待費的支出， 招待餐 費應另附單據(jù)寫明招待人員或者用鉛筆在費用粘貼單上寫明原因，待報銷完畢后用橡皮擦 去！另附屬對 “業(yè)務招待費”費用項的說明：發(fā)生的各種餐費，煙酒，禮品費，娛樂費等精選資料等。五、 報銷費用業(yè)務流程圖：報銷人整理粘貼票據(jù) T 部門經(jīng)理簽字審核 T 會計審核真實性/合 法性T總經(jīng)理簽字審批T會計做記賬憑證入賬T出納付現(xiàn)！六、 出差歸來需要報銷的員工， 應按上述要求粘貼原始憑證， 在出差歸來十日內(nèi)按上述要求 進行報銷，逾期未報銷的費用一律不得報銷！第十章、費用報銷的相關(guān)標準：一、 加班、夜班、值班和誤餐費的規(guī)定 ：1 、法定節(jié)日（春節(jié)、勞動節(jié)）因工作需要加班，按下列公式計發(fā)放

19、：基本工資/天 x 300% x 加班天數(shù) （以國家規(guī)定為準）2 、法定假日以外平時因工作需要加班，按下列公式計發(fā)加班費：基本工資/天 x 150% x 加班天數(shù) （以國家規(guī)定為準）3、員工加班要從嚴控制，事前 報總經(jīng)理經(jīng)理批準、辦公室備案。加班只限節(jié)假日值 班和完成其它緊急任務等。4、員工加班后，可以 補休 而不領加班費，但須辦理補休的登記手續(xù)。5 、員工 出差 期間，如遇法定節(jié)假日和超過工作 不計加班費。6 、加班費 經(jīng)行政部審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準，由財務部發(fā)放。7 、值班費規(guī)定：公司統(tǒng)一安排的值班，按相關(guān)規(guī)定標準執(zhí)行，法定節(jié)日按公司規(guī)定的標準，適用以上公式，由辦公室審核，報總經(jīng)理審批送財務

20、制表發(fā)放。二、 日常費用報銷要求：1 、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則。2、日常支出時應盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證 明，票據(jù)的報銷要求：1） 外部取得的原始發(fā)票：要求填寫齊全、字跡清晰，包括客戶名稱（填寫陜西藝林實業(yè) 有限責任公司 ） 、服務項目、金額 （大小寫應一致 ）、收款單位蓋章、日期。2） 公司自制的差旅費報銷單：此報銷單專為出差報銷使用，后附出差火車、船、飛機 等票據(jù)、住宿發(fā)票、寫明出差天數(shù)、出差補貼、核出總報銷金額。票面不允許有任 何涂改。3）公司自制的支出證明單：此支出證明單有兩種用途，一種為對于確實無法取得原始票據(jù)的情況，填

21、寫此單據(jù)，經(jīng)相關(guān)領導簽字后，可以報銷;另一種為對于一次報銷，精選資料票據(jù)非常多的情況，使用支出證明單進行票據(jù)匯總。此票面不允許有任何涂改。3 、報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由，并經(jīng)相應領導簽字后到財務部報銷;4 、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報銷時發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽 字的入庫單，并經(jīng)各相應領導簽字后到財務部報銷 ;5 、補充說明如報銷審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務部備案，指定代理人可 在此期間行使相應的審批權(quán)力 ;或者由財務人員與審批人進行電話聯(lián)系， 先行借款或報銷，待審批人回公 司后再進行補簽。第十一章，采購流程：一、首先由需求部門提出申請，

22、報請需求部門負責人審批，再上報總經(jīng)理審批，最后把審批 過的采購申請單報公司采購部門進行采購。二、采購部門根據(jù)采購申請單向上游廠家進行采購， 所有采購材料必須取得上游供貨商開具 的正規(guī)發(fā)票， 對方能開具增值稅發(fā)票一定要向上游供貨商索取增值稅專用發(fā)票，并根據(jù)采購 原材料的不含稅價格填寫入庫單（入庫單需有采購負責人，總經(jīng)理，庫房管理員簽字確認） 入庫單第一聯(lián)采購留底， 第二聯(lián)留庫房， 第三聯(lián)交財務核對發(fā)票并入賬。 月底財務結(jié)賬之前 沒有取的采購發(fā)票的， 按照采購入庫單的價格暫估入庫， 待下月發(fā)票到來時紅沖原來暫估入 庫憑證， 按照郵寄來的發(fā)票金額做正式入庫憑證。 向?qū)Ψ剿魅∑胀ㄉ虡I(yè)發(fā)票， 按發(fā)票記載

23、價 格入賬， 入賬處理同上述增值稅專用發(fā)票處理方式。 采購金額達 5000 元以上必須附采購合 同，先收發(fā)票后付款。三、 采購的貨物送達公司后，由采購提供采購入庫清單，入庫單應嚴格按照本章第二條的要 求填寫，并交給庫管據(jù)此清點貨物，并驗收入庫，并在入庫單上簽字確認！四、公司采購人員將入庫單及對方開具的發(fā)票一并交到財務進行核對！當月采購的材料供應 商未開發(fā)票的，應將入庫單記賬聯(lián)交財務暫估價入賬，待下月供應商開具發(fā)票后再紅沖。第十二章，付款流程：一、先有采購人員或者采購部門負責人填寫付款申請單！二、報總經(jīng)理批準。三、 采購當事人根據(jù)總經(jīng)理審批后付款申請單、 及相關(guān)票據(jù)交到公司財務審核無誤后， 財務

24、 審核無誤后， 給出納處作為支付貨款的審批依據(jù)！ 由出納去銀行向供應商付款。 有采購單位 送貨上門的， 除提供相應的付款審批手續(xù)外， 銷貨單位需提供銷貨發(fā)票以及收款憑據(jù) （使用精選資料現(xiàn)金支付的，對方需提供收款收據(jù)方能付款，使用支票付款的，對方經(jīng)手人需支票存根聯(lián)下 方簽字簽收）。來財務出納處收取貨款。使用承兌匯票的，需要供貨商提供收據(jù)，我方將承 兌匯票前后面復印后連同供貨商提供的收據(jù)入賬。四、出納每日將付款后的原始憑證交到會計處作為入賬的原始付款憑證！第十三章，銷售流程：一、銷售出貨：1.由公司業(yè)務人員提供所要銷售商品的明細表。2.有成品庫庫管開據(jù)出庫單！ 出庫單應該包括商品名稱 / 數(shù)量/

25、單價 / 金 額/ 合計金額3.出庫單由主管業(yè)務經(jīng)理 / 業(yè)務員 / 庫管/ 客戶/ 會計簽字后準于出庫4.庫管將出庫單的第三聯(lián)財務記賬聯(lián)交于財務， 財務據(jù)此給客戶開具發(fā)票并 入賬！二、銷售收款：1 、向客戶收取現(xiàn)金的，由出納開具現(xiàn)金收據(jù)，第二聯(lián)給客戶，第三聯(lián)財務記賬聯(lián) 加蓋本公司財務章交由會計做財務憑證入賬。2 、如客戶不要收據(jù)，也要按上述流程開具收據(jù)入賬。3 、由業(yè)務人員負責及時向客戶收取貨款！第十四章，發(fā)票管理：一、發(fā)票由具體負責該客戶的業(yè)務人員提出開具：業(yè)務人員負責向財務人員提供該客戶的開票信息，商品名稱，數(shù)量，單價，金額，作為向客 戶收取貨款的依據(jù)，要求提供的開票商品明細必須同出庫單

26、的名稱描述一致。二、業(yè)務人員提出開票要求：財務人員根據(jù)業(yè)務人員提供的開票信息 / 開票所需商品明細表等給客戶開具，并將有公司內(nèi) 部相關(guān)人員（庫房、業(yè)務人員、銷售主管經(jīng)理等）及客戶簽字確認的出庫單交有財務作賬， 財務開具發(fā)票后將按客戶名稱 / 發(fā)票號 /開票金額 / 等欄目設置登記備查表， 由負責該客戶業(yè) 務的業(yè)務人員簽字領取送給或者由郵寄人簽字確認后郵寄給該客戶。三、發(fā)票開具的注意事項：發(fā)票必須由公司財務負責開具；四、發(fā)票填開時注意事項：精選資料1 、 書寫規(guī)范、字跡干凈整齊。2、開具發(fā)票應當按照規(guī)定的時限、 順序、 逐欄全部聯(lián)次一次性如實開具如品名 規(guī)格、單位、數(shù)量、單價，嚴禁漏開、涂改。3

27、 、 發(fā)票日期必須從小到大依次填寫，不得出現(xiàn)跳開現(xiàn)象。4、當金額發(fā)生為整數(shù)時， 大寫金額后幾位應填寫 “零”，不能填寫成 “另”“ x”， 或其它。對于未填寫的大寫金額單位應劃上“? ”符號封頂小寫金額前應填寫封頂符號“Y”，若小寫金額已經(jīng)頂頭則不必填寫封頂符號。5 、 發(fā)票的作廢，應整份返還財務，并在備注欄內(nèi)注明“作廢”字樣。6 、 大寫數(shù)字的正確填寫：壹 貳 叁 肆 伍 陸 柒 捌 玖 拾 零。7 、 開票人，收款人必須填寫全名。8 、 每月按財務通知結(jié)賬后發(fā)票必須開具下月日期。9 、 嚴禁開具陰陽票。10、 企業(yè)要求開具增值稅發(fā)票的，業(yè)務人員要把企業(yè)的開票信息、商品名稱，數(shù)量， 單價，

28、金額等開具發(fā)票時需要的所有信息在填寫清楚后提供給財務，財務據(jù)此開具增值稅專用發(fā)票。11、 當月所有業(yè)務必須開據(jù)發(fā)票，嚴禁打白條現(xiàn)象出現(xiàn)。第十五章，成本核算的管理：一、基本思路：庫存商品成本核算有三部分組成： 原材料， 生產(chǎn)部門及質(zhì)檢部門人員工資及福利費， 制造費 用。原材料攤?cè)氤杀景凑铡爱a(chǎn)成品”分類的計入，領用的材料用于那種商品生產(chǎn)的計入那種 產(chǎn)品成本。工資及福利費、制造費用按照生產(chǎn)部門上報的生產(chǎn)工時的多少來分配生產(chǎn)成本。 需要相關(guān)部門報送的報表見附表！二、具體操作方法及流程如下：1 、生產(chǎn)部需要領用原材料時，應首先填寫材料領用單（領料單需要經(jīng)手人，所在部門負責 人，庫管，會計簽字確認），領用

29、單應該包括：領用部門，領用人，領用用途這點非常重 要，就是領用材料用于什么產(chǎn)成品的生產(chǎn)，財務將其作為成本核算非常重要的一部分 ，數(shù) 量，單價（系采購價），金額。領用單由庫管負責填寫，庫房按照查原材料二級賬后進行填 寫領用單， 價格按照賬本計算的全月一次加權(quán)平均價來填寫。 如果是當時采購當時領用的原 材料， 先有采購將供貨商開具的發(fā)票同合同核對無誤后， 填寫入庫單據(jù)， 并將入庫單財務記 賬第三聯(lián)連同發(fā)票到總經(jīng)理簽字后拿財務入賬，財務入賬后有庫管根據(jù)入庫單明細表登記原 材料二級明細賬，庫管按入庫單價填寫領料單！精選資料2 、有“庫管”負責統(tǒng)計本月生產(chǎn)車間領用原材料的種類/數(shù)量/ 單價/ 采購金額，

30、如果有庫存的價格應該是全月一次加權(quán)平均價填寫， 并在月底之前匯總交到財務， 方便財務計算產(chǎn)品 成本，原材料被生產(chǎn)車間領用后計入“生產(chǎn)成本- 基本生產(chǎn)成本 -直接材料”科目進行核算，并將其歸集到所屬產(chǎn)品明細賬。3 、有“生產(chǎn)車間”負責統(tǒng)計當月生產(chǎn)的產(chǎn)成品種類 / 商品名稱 / 數(shù)量以及半成品的種類 / 商 品名稱 / 數(shù)量 / 完工程度（就是達到完工產(chǎn)品的百分比是多少）。生產(chǎn)車間 / 質(zhì)檢部門人員的 工資 / 福利費 / 職工教育經(jīng)費等計入“制造費用 - 工資及福利費”科目進行核算，攤?cè)搿吧a(chǎn) 成本” ，按照每一種產(chǎn)成品耗用工時多少的方法攤?cè)肷a(chǎn)成本，由生產(chǎn)部門負責統(tǒng)計并上報 到財務部門， 據(jù)核

31、算要攤?cè)氲骄唧w每種產(chǎn)成品中“制造費用”的多少， 計入“庫存商品”成 本價中。4、生產(chǎn)用固定資產(chǎn)的折舊計入“制造費用”，按上述 O3 中表述的方法攤?cè)氘a(chǎn)成品成本。5 、由財務據(jù)以計算當月成本！具體核算用表見附表-成本核算明細表。第十六章，固定資產(chǎn)的管理及賬務處理：一、按照會計法的規(guī)定，入財務賬的固定資產(chǎn)標準應該是使用3 年以上，單位價值超過2000.00 元的入財務賬固定資產(chǎn)科目，其它購買的諸如購買辦公桌、計算機桌、辦公椅、 文件柜等入辦公用品入“管理費用 -辦公用品”由辦公室做登記表備案備查，已經(jīng)領用的領 用登記表備查，并詳細記錄各個大件辦公用品的相關(guān)責任人。二、對于單位價值較小又用量大的辦公

32、用品 如：辦公用紙，傳真紙，簽字筆，訂書釘，訂書機等等小的辦公用品入“管理費用 -辦公用品”科目，有辦公室負責日常領用登記表備查。 對于符合上述固定資產(chǎn)標準的固定資產(chǎn)由財務負責建立固定資產(chǎn)明細賬，辦公室負責對固定資產(chǎn)分類管理，如發(fā)生固定資產(chǎn)增加、減少、報廢、封存、要把各種辦理手續(xù)齊全，并將各 種手續(xù)交有財務，由財務據(jù)此進行固定資產(chǎn)、固定資產(chǎn)清理等賬務的處理。第十七章，差旅費報銷管理制度精選資料、辦理程序1、出差人員必須事先填寫出差申請單，注明出差地點、事由、天數(shù)、所需資金，經(jīng)部門總 監(jiān)簽署意見、總裁批準后方可出差。2、出差人員借款需持批準后的“出差申請單”，填寫“用款申請單”，列明用款計劃，由

33、部門 總監(jiān)簽字后，經(jīng)財務人審核，總裁審批后方可借款。3、 出差人員回公司后，應形成出差完成情況書面報告，并向分管負責人匯報，由分管考核結(jié)果, 簽署考核意見。4、審核人員根據(jù)簽有考核意見的“出差申請單”和有效出差單據(jù)，按費用標準規(guī)定，經(jīng)審核后 方可報銷差旅費。5、凡與原出差申請單規(guī)定的地點、天數(shù)、人數(shù)、交通工具不符的差旅費不予報銷，因特殊原因 或情況變化需改變路線、天數(shù)、人數(shù)、交通工具的，需經(jīng)部門總監(jiān)簽署意見后方可報銷。6、出差回公司應在一星期內(nèi)報賬，超過一星期報銷差旅費，在發(fā)月工資中扣除。7、出差時借款，本著“前賬不清、后賬不借”的原則，延誤工作責任自負，特殊情況由總裁特 批。二、費用標準（總

34、裁辦核定） 總體原則：對出差人員的補助費、住宿費和市內(nèi)交通費實行“包干使用，節(jié)約歸己，超支不補（1 ）住宿標準（/天）地區(qū)/人員一級城市二級城市其他城市及城鎮(zhèn)總監(jiān)級300 元250 元200 元經(jīng)理級250 元200 元180 元其余人員200 元180 元150 元（2）伙食補助費：（天）地區(qū)/人員一級城市二級城市其他城市及城鎮(zhèn)總監(jiān)級80 元60 元60 元經(jīng)理級60 元50 元50 元其余人員50 元40 元40 元市內(nèi)交通費（/天）精選資料地區(qū)/人員一級城市二級城市其他城市及城鎮(zhèn)總監(jiān)級50 元40 元30 元經(jīng)理級40 元30 元20 元其余人員30 元20 元20 元4 ）交通工具標準

35、：工具/人員飛機火車輪船長途汽車出租車總裁普通艙軟臥軟座二等艙實報實報總監(jiān)/經(jīng)理預申請硬臥硬座三等艙可乘實報其余人員硬臥硬座三等艙可乘預申請一級城市：直轄市、特別行政區(qū)、GDP 大于 1600 億且市區(qū)人口大于 200 萬的城市：北京、天津、沈陽、大連、哈爾濱、濟南、青島、南京、上海、杭州、武漢、廣州、深圳、香港、澳門、重慶、成 都、西安（18個）二級城市：其他副省級城市、經(jīng)濟特區(qū)城市、省會、蘇錫二市：石家莊、長春、呼和浩特、太原、鄭州、合肥、無錫、蘇州、寧波、福州、廈門、南昌、長沙、汕頭、珠海、海口、三亞、南寧、貴陽、昆明、拉薩、蘭州、西寧、銀川、烏魯木齊（25 個）其他：除一，二級城市以外的城市及城鎮(zhèn)。原則上一切出差不予報銷招待費用（煙酒等），如情況確需招待的，要先經(jīng)部門總監(jiān)和總裁同意。三、報銷辦法（一）住宿費報銷辦法1、 出差人員的住宿費