TCL集團股份有限公司財務報告管理制度

1、 1 / 7 TCL集團股份有限公司 財務會計報告與財務分析管理制度 為規(guī)范本公司及控股子公司的財務報告制度與財務分析管理，根據(jù)國務院企業(yè)財務會計報告條例、企業(yè)會計制度、和TCL集團股份有限公司會計政策及制度，現(xiàn)對本公司及控股子公司企業(yè)財務會計報告制度與財務分析管理做如下規(guī)定。 一、財務會計報告 1財務會計報告是公司向有關方面提供財務狀況和經營成果的總括性書面文件，是衡量和評價公司財務狀況和經營成果的重要依據(jù)。 2財務會計報告由財務報表、財務報表附注和財務情況說明書三部分組成。 二、財務報告的種類 1集團及企業(yè)財務會計報告，按編制時間劃分為月報、季報、年報。按報送的種類劃分為分支機構財務會計報

2、告、企業(yè)個別財務會計報告、母公司合并財務會計報告。按照報送對象劃分為對內財務管理報告和對外財務會計報告。 2企業(yè)對外財務會計報告是指公司向外提供的，供投資人、債權人、政府主管機關等使用的財務報告。對內財務報告是滿足公司內部管理需要。 、對外報告包括： 財務情況說明書（月報、年報） 資產負債表（月報、年報） 利潤表（月報、年報） 現(xiàn)金流量表（季報、年報） 利潤分配表（季報、年報） 2 / 7 、對內合并報表及管理報表包括： 貨幣資金明細表 xx往來明細表 xx交易明細表 投資收益明細表 資產減值明細表 長期股權投資變動明細表 短期、長期借款明細表 應收帳款明細表 營業(yè)費用明細表 管理費用明細表

3、財務費用明細表 存貨匯總表 銷售分析表 固定資產及折舊計提表 應交稅金明細表 三、財務報告的編制要求 1、內容完整： 上報集團及企業(yè)的會計報表必須按照統(tǒng)一規(guī)定的報表種類、格式和內容編制。對規(guī)定填列的各項指標，不論是表內項目或是補充資料，都必須填列齊全。 3 / 7 2、數(shù)字真實： 指會計報表的各項數(shù)字必須真實準確，如實反映經營情況，不允許用估計數(shù)字代替實際數(shù)字，更不允許篡改數(shù)字。 3、報送及時： 會計報表必須按照規(guī)定的期限和規(guī)定的上傳程序及時報送。 4、手續(xù)xx： 指會計報表應依次編定頁數(shù)，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應注明單位名稱、報表所屬年度、月份、實際報送日期等。會計報表應由單位

4、領導、財務負責人、制表人員簽章。 四、財務報告編制程序 為了保證會計報表質量，使會計報表提供的各項經濟指標真實、準確，充公發(fā)揮會計報表的應有作用，各分支機構、子公司、母公司在按規(guī)定期限編制會計報表時，應按下列程序編制： 1、清查財產、盤點物資 編制會計報表前，各單位必須進行清查財產、盤點物資工作，做到帳實相符。 2、核對帳目 編制會計報表前，各公司必須認真核實各類帳簿記錄是否正確，按照權責發(fā)生制原則將報告期內所發(fā)生的全部經濟業(yè)務編制憑證入帳，并做到帳證相符、帳帳相符后才能編制會計報表。 3、編制與合并會計報表 分公司、投資公司、母公司（股份公司）必須按規(guī)定時間單獨編制會計報表，然后股份公司以單

5、獨編制的個別會計報表為基礎編制出綜合反映TCL通訊股份財務狀況、經營成果及現(xiàn)金流量的合并會計報表。 4 / 7 1）年度中期財務會計報告 股份公司年度中期財務會計報告內容： 會計報表、會計報表附注、財務情況說明書。會計報表包括： 資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關附表 報告包括期間： 1、資產負債表截止本中期期末的資產負債表和上一年會計年度末的資產負債表； 2、利潤表： 本中期利潤表，年初至今利潤表及上一會計年度可比期間的利潤表； 3、年初至今的現(xiàn)金流量表和上一年會計年度比較，期間現(xiàn)金流量表。 報告編制原則： 采用與年度財務會計報表相同的會計政策，半年度報告報出前發(fā)生的資產負債表日后事項或有

6、事項除特別重大外不作調整和披露。 報告編報程序： 與年度會計報表一致，先合并基礎報表，后編制母公司的會計報表。報送程序： 半年度中期財務報告作為一種對外財務報告報送程序同第六條一致。 2）編制合并會計報表 公司合并會計報表主要包括合并資產負債表、合并利潤表、合并利潤分配表和合并現(xiàn)金流量表，他們分別從不同方面反映股份的經營情況，構成一個較完整的會計報表體系。 1、編制合并工作底稿為合并會計報表的編制提供基礎。 5 / 7 2、將母公司、納入合并范圍的子公司個別資產負債表、利潤表、利潤分配表各項目的數(shù)據(jù)過入合并工作底稿。并在合并工作底稿中進行加總得出各項目合計數(shù)額。 3、編制抵銷分錄，將母公司與子

7、公司之間、子公司相互之間發(fā)生的經濟業(yè)務對個別會計報表有關項目的影響進行抵銷處理。 4、計算合并會計報表各項目的合并數(shù)額。 5、填列合并會計報表。根據(jù)合并工作底稿中計算出來的資產、負債、所有者權益、收入、成本費用類各項目的合并數(shù)填列正式的合并會計報表。 五、各公司的月報、半年報、年報必須有財務報表附注才能報出，財務報表附注應包含下列內容 1）不符合會計核算基本前提的說明 2）重要會計政策和會計估計的說明 3）重要會計政策和會計估計變更的說明 4）或有事項和資產負債表日后事項的說明 5）關聯(lián)方關系及交易的批露 6）重要資產轉讓及出售的說明 7）企業(yè)合并、分立的說明 8）會計報表中重要事項的明細資料

8、 9）有助于理解和分析會計報表需要說明的其他事項 六、財務情況說明書 各公司的月報、半年報、年報必須有財務情況說明書才能報出。財務情況說明書，應包括以下內容： 1）生產經營情況； 6 / 7 2）利潤實現(xiàn)和分配情況； 3）資金增減和xx情況； 4）稅金繳納情況； 5）各項財務物資變動情況； 6）對報表有關數(shù)字變動情況說明； 7）需要說明的其他事項等。 七、財務報告的報送程序 1、對外財務報告； 1）指定財務人員報告（制表）； 2）財務部部長審核； 3）報公司總經理批準； 4）由公司財務部負責報出。 2、常規(guī)對內財務報告； 1）指定財務人員報告（制表）； 2）財務部長審核； 3）報公司總經理批準

9、； 4）由公司財務部負責報出，并抄報集團財務部。 3、財務報告分為機密、絕密，財務部報出時必須加蓋機密或絕密章，嚴防泄密。 八、財務報告的審查 7 / 7 1、股份公司財務部有權對各公司報送的財務報告進行審查，各公司報表編制人員應積極配合。 2、對股份財務部審查出的一般問題，各公司應按股份財務部的意見予以整改。 3、股份財務部在審查中發(fā)現(xiàn)重大問題，應及時向財務部長、總經理匯報。 九、財務分析的內容 1、經濟活動分析。包括產品的產、銷、存及主要影響因素分析，銷售利潤及主要影響因素分析，期間費用、營業(yè)外收支情況及主要影響因素分析，利潤總額及主要影響因素分析。 2、制造成本分析，包括主要產品原材料、動力消耗計劃完成情況及其對成本的影響分析，固定成本增減變動及對成本的影響分析，輔助材料及制造費用的變動成